3.1. La empresa VitaAgro S.A.S. se crea con los aportes de los socios, correspondientes a $10.000.

000 en efectivo
y un edificio valorado en $80.000.000. El edificio, además, tiene una vida útil de 100 años, y un valor de
salvamento de $8.000.000 al final de ese tiempo.
[Link] una cuenta corriente en BanColombia por $9.000.000.
[Link] mercancía a crédito a una empresa de Barranquilla por un valor de $5.000.000 + IVA de1 19%.
Además, tuvo que pagar $80.000 por concepto de flete para traerla hasta Cartagena, a uNa empresa de
transporte.
[Link] mercancía a varias personas naturales por $4.000.000 + IVA del 19%, de contado. El costo de la
mercancía era de $2.500.000.
[Link] el dinero de la venta anterior en la cuenta corriente de Bancolombia.
[Link] factura del servicio de vigilancia por $800.000 + IVA del 19%, la cual no se alcanza a pagar en el mes.
3.1 CUENTA DEBE HABER
CAPITAL SOCIAL $ 90,000,000
CAJA GENERAL $ 10,000,000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 80,000,000
CREACION DE LA EMPRESA $ 90,000,000 $ 90,000,000
3.2 BANCOS NACIIONALES $ 9,000,000
CAJA GENERAL $ 9,000,000
CREACION DE LA CUENTA CORRIENTE $ 9,000,000 $ 9,000,000
3.3 PROVEEDORES $ 5,825,000
INVENTARIO $ 5,080,000
BANCOS NACIIONALES $ 80,000
RETENFUENTE POR PAGAR $ 125,000
IVA X PAGAR $ 950,000
COMPRA DE MERCANCIA $ 6,030,000 $ 6,030,000
3.4 VENTA DE MERCANCIA $ 4,000,000
COSTO DE VENTA $ 2,500,000
INVENTARIO $ 2,500,000
CAJA GENERAL $ 4,760,000
IVA X PAGAR $ 760,000
VENTA DE MERCANCIA $ 7,260,000 $ 7,260,000
3.5 BANCOS NACIIONALES $ 4,760,000
CAJA GENERAL $ 4,760,000
CONSIGNACION DE DINERO $ 4,760,000 $ 4,760,000
3.6 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 952,000
NOMINA $ 800,000
IVA X PAGAR $ 152,000
CAUSACION DEL SERVICIO DE VIGILANCIA $ 952,000 $ 952,000
3.7 DEPRECIACION ACOMULADA $ 60,000
GASTOS POR DEPRECIACION $ 60,000
CAUSACION DE LA DEPRECIACION $ 60,000 $ 60,000
3.8 IMPUESTO DE RENTA $ 224,000
IMPUESTO DE RENTA X PAGAR $ 224,000
CAUSACION DEL IMPUESTO DE RENTA $ 224,000 $ 224,000
DEPRECIACION COSTO HISTORICO $ 80,000,000.00
VALOR DE SALVAMENTO $ 8,000,000.00
VIDA UTIL 100 AÑOS
VALO DE DEPRECIACION MENSUAL $ 60,000.00

MEDICION MEDICION
COMPRA DE MERCANCIA $ 5,000,000 FLETE
IVA X PAGAR 19% $ 950,000
RETENFUENTE 2,5% $ 125,000
VALOR A PAGAR $ 5,825,000

MEDICION
VENTA DE MERCANCIA $ 4,000,000
IVA POR PAGAR 19% $ 760,000
VALOR A COBRAR $ 4,760,000

MEDICION
GASTOS DE NOMINA CAUSADO $ 800,000
IVA X PAGAR 19% $ 152,000
$ 952,000
$ 80,000.00
MAYOR SALDO
CUENTA DEBE HABER DEBE
CAJA GENERAL
CREACION DE LA EMPRESA $ 10,000,000 $ 10,000,000
CREACION DE LA CUENTA CORRIENTE $ 9,000,000 $ 1,000,000
VENTA DE MERCANCIA $ 4,760,000 $ 5,760,000
CONSIGNACION DE DINERO $ 4,760,000 $ 1,000,000
BANCOS NACIONALES
CREACION DE LA CUENTA CORRIENTE $ 9,000,000 $ 9,000,000
COMPRA DE MERCANCIA $ 80,000 $ 8,920,000
CONSIGNACION DE DINERO $ 4,760,000 $ 13,680,000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
CREACION DE LA EMPRESA $ 80,000,000 $ 80,000,000
INVENTARIO
COMPRA DE MERCANCIA $ 5,080,000 $ 5,080,000
VENTA DE MERCANCIA $ 2,500,000 $ 2,580,000
COSTO DE VENTA
VENTA DE MERCANCIA $ 2,500,000 $ 2,500,000
NOMINA
GASTOS POR NOMINA CAUSADO $ 800,000 $ 800,000
IVA X PAGAR
COMPRA DE MERCANCIA $ 950,000 $ 950,000
VENTA DE MERCANCIA $ 760,000 $ 190,000
GASTOS POR NOMINA CAUSADO $ 152,000 $ 342,000
RETENFUENTE X PAGAR
COMPRA DE MERCANCIA $ 125,000
PROVEEDORES
COMPRA DE MERCANCIA $ 5,825,000
COSTOS Y GASTOS X PAGAR
GASTOS POR NOMINA CAUSADO $ 952,000
VENTA DE MERCANCIA
VENTA DE MERCANCIA $ 4,000,000
CAPITAL SOCIAL
CREACION DE LA EMPRESA $ 90,000,000
SALDO BALANZA DE COMPROBACION
HABER
CUENTA

CAJA GENERAL
BANCOS NACIONALES
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
INVENTARIO
COSTO DE VENTA
NOMINA
IVA X PAGAR
RETENFUENTE X PAGAR
PROVEEDORES
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
VENTA DE MERCANCIA
CAPITAL SOCIAL
DEPRECIACION ACOMULADA
GASTOS POR DEPRECIACION
SUMAS IGUALES

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS
VENTA DE MERCANCIA

$ 5,825,000 COSTOS
COSTO DE VENTA
$ 952,000
GASTOS
$ 4,000,000 SERVICIO DE VIGILANCIA
GASTOS POR DEPRECIACION
$ 9,000,000 UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
IMPUESTO DE RENTA (35%)
UTILIDAD NETA
ANZA DE COMPROBACION

DEBE HABER

$ 1,000,000
$ 13,680,000
$ 80,000,000
$ 2,580,000
$ 2,500,000
$ 800,000
$ 342,000
$ 125,000
$ 5,825,000
$ 952,000
$ 4,000,000
$ 90,000,000
$ 60,000
60,000
$ 100,962,000 $ 100,962,000

SULTADOS BALANCE GENER

ACTIVOS

$ 4,000,000 CAJA GENERAL

BANCOS NACIONALES
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
$ 2,500,000 INVENTARIO
DEPRECIACION ACOMULADA

$ 800,000
$ 60,000
$ 640,000
$ 224,000
$ 416,000

TOTAL ACTIVOS
 BALANCE GENERAL
PASIVOS

$ 1,000,000 RETENFUENTE X PAGAR $ 125,000

$ 13,680,000 PROVEEDORES $ 5,825,000
$ 80,000,000 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 952,000
$ 2,580,000 IVA X PAGAR $ 342,000
$ 60,000 IMPUESTO DE RENTA $ 224,000

TOTAL PASIVOS $ 6,784,000

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL $ 90,000,000.00

UTILIDAD NETA $ 416,000.00
TOTAL PATRIMONIO $ 90,416,000.00

$ 97,200,000 TOATAL PATRIMONIO Y PASIVOS $ 97,200,000.00