9.1. Se crea la empresa Ferro Norte SAS con el aporte de $80.000.000 en efectivo.
9.2. Se abre una cuenta corriente con $75.000.000.
9.3. Se compran aires acondicionados para uso de la empresa por $20.000.000 + IVA del 19%, pagando
$15.000.000 con un cheque, y el saldo se pagará a crédito. Además, se canceló $300.000 a un técnico para
que instalara los activos.
9.4. Compra mercancía por $30.000.000 pagando de contado con una transferencia bancaria, a una persona
natural.
9.5. Vende mercancía por $18.000.000 + IVA del 19% a varias personas naturales, que pagaron a través de
transferencia bancaria. La mercancía tenía un costo de $11.000.000. LOS aires acondicionados tienen una vida útil de 5
años, y
al final de ese tiempo no tendrán valor alguno.
DIARIO
CUENTA DEBE HABER
9.1 CAPITAL SOCIAL $ 80,000,000
CAJA GENERAL $ 80,000,000
CREACION DE LA EMPRESA $ 80,000,000 $ 80,000,000
9.2 BANCOS NACIONALES $ 75,000,000
CAJA GENERAL $ 75,000,000
CREACION DE LA CUENTA CORRIENTE $ 75,000,000 $ 75,000,000
9.3 EQUIPOS DE OFICINA $ 24,100,000
BANCOS NACIONALES $ 15,288,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 8,300,000
RETENFUENTE POR PAGAR $ 512,000
COMPRA DE AIRE $ 24,100,000 $ 24,100,000
9.4 INVENTARIO $ 30,000,000
BANCOS NACIONALES $ 29,250,000
RETENFUENTE POR PAGAR $ 750,000
COMPRA DE MERCANCIA $ 30,000,000 $ 30,000,000
9.5 VENTA DE MERCANCIA $ 18,000,000
COSTO DE VENTA $ 11,000,000
INVENTARIO $ 11,000,000
IVA X PAGAR $ 3,420,000
BANCOS NACIONALES $ 21,420,000
VENTA DE MERCANCIA $ 32,420,000 $ 32,420,000
DEPRECIACION ACOMULADA $ 401,667
GASTOS POR DEPRECIACION $ 401,667
CAUSACION DE LA DEPRECIACION $ 401,667 $ 401,667
MEDICION MEDICION
COMPRA DE AIRES $ 20,000,000 SERVICIO DE INSTALACION
IVA X PAGAR 19% $ 3,800,000 RETENFUENTE 6%
RETENFUENTE 2,5 $ 500,000 V A PAGAR
VALOR A PAGAR $ 23,300,000
ABONO $ 15,000,000
VALOR A PAGAR $ 8,300,000
MEDICION
COMPRA DE MERCANCIA $ 30,000,000
RETENFUENTE 2,5 $ 750,000
VALOR A PAGAR $ 29,250,000
MEDICION
VENTA DE MERCANCIA $ 18,000,000
IVA X PAGAR 19% $ 3,420,000
VALOR A COBRAR $ 21,420,000
DEPRECIACION
COSTO HISTORICO $ 24,100,000
VALOR DE SALVAMENTO $ -
VIDA UTIL $ 5
DEPRECIACION MENSUAL $ 401,667
$ 300,000
$ 12,000
$ 288,000
MAYOR
SALDO
CUENTA DEBE HABER DEBE
CAJA GENERAL
CREACION DE LA EMPRESA $ 80,000,000 $80,000,000
CREACION DE LA CUENTA CORRIENTE $ 75,000,000 $ 5,000,000
BANCOS NACIIONALES
CREACION DE LA CUENTA CORRIENTE $ 75,000,000 $75,000,000
COMPRA DE AIRE $ 15,288,000 $59,712,000
COMPRA DE MERCANCIA $ 29,250,000 $30,462,000
VENTA DE MERCANCIA $ 21,420,000 $51,882,000
EQUIPOS DE OFICINA
COMPRA DE AIRE $ 24,100,000 $24,100,000
INVENTARIO
COMPRA DE MERCANCIA $ 30,000,000 $30,000,000
VENTA DE MERCANCIA $ 11,000,000 $19,000,000
COSTO DE VENTA
VENTA DE MERCANCIA $ 11,000,000 $11,000,000
IVA X PAGAR
VENTA DE MERCANCIA $ 3,420,000
RETENFUENTE X PAGAR
COMPR DE AIRE $ 512,000
COMPRA DE MERCANCIA $ 750,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
COMPR DE AIRE $ 8,300,000
VENTA DE MERCANCIA
VENTA DE MERCANCIA $ 18,000,000
DEPRECIACION ACOMULADA
CAUSACION DE LA DEPRECIACION $ 401,667
GASTOS POR DEPRECIACION
CAUSACION DE LA DEPRECIACION $ 401,667 $ 401,667
CAPITAL SOCIAL
CREACION DE LA EMPRESA $ 80,000,000
BALANZA DE COMPROBACION
SALDO CUENTA DEBE HABER
HABER CAJA GENERAL $ 5,000,000
BANCOS NACIONALES $ 51,882,000
EQUIPOS DE OFICINA $ 24,100,000
INVENTARIO $ 19,000,000
COSTO DE VENTA $ 11,000,000
IVA X PAGAR $ 3,420,000
RETENFUENTE POR PAGAR $ 1,262,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 8,300,000
VENTA DE MERCANCIA $ 18,000,000
DEPRECIACION ACOMULADA $ 401,667
GASTOS POR DEPRECIACION $ 401,667
CAPITAL SOCIAL $ 80,000,000
IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR $ 2,309,417
GASTO POR IMPUESTO DE RENTA $ 2,309,417
SUMAS IGUALES $ 113,693,084 $ 113,693,084
$ 3,420,000
ESTADO DE RESULTADOS
$ 512,000
$ 1,262,000 INGRESOS
VENTA DE MERCANCIA $ 18,000,000
$ 8,300,000
COSTOS
$ 18,000,000 COSTO DE VENTA $ 11,000,000
$ 401,667 GASTOS
GASTOS POR DEPRECIACION $ 401,667
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO $ 6,598,333
IMPUESTO DE RENTA 35% $ 2,309,417
$ 80,000,000
UTILIDAD NETA $ 4,288,916
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
CAJA GENERAL $ 5,000,000
BANCOS NACIONALES $ 51,882,000
INVENTARIO $ 19,000,000
EQUIPOS DE OFICINA $ 24,100,000
DEPRECIACION ACOMULADA $ 401,667
TOTAL ACTIVOS $ 99,580,333
CE GENERAL
PASIVOS
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 8,300,000
IVA X PAGAR $ 3,420,000
RETENFUENTE POR PAGAR $ 1,262,000
IMPUESTO DE RENTA X PAGAR $ 2,309,417
TOTAL PASIVOS $ 15,291,417
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 80,000,000
UTILIDAD NETA $ 4,288,916
TOTAL PATRIMONIO $ 84,288,916
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO $ 99,580,333