CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS Y

SUS EFECTOS

EQUIPO:
2

DOCENTE:
JOSÉ JORGE PEREZ COLUNGA

INTEGRADO POR:
❖ REYNA JOCELYN MUÑOZ QUEZADA
❖ MARISOL HERNANDEZ RAMIREZ
❖ MARIA DEL CARMEN HERNANDEZ MORALES
❖ JOSÉ RICARDO MARQUEZ DEL RÍO
❖ MARIA JOSÉ CERVANTES HERRERA
Clasificación de los impuestos
En esta ocasión, por medio de la presente investigación encontramos dos diferentes
clasificaciones que se le pueden dar a los impuestos. En la primera es de una manera
como más teórica que se le ha dado a través del tiempo, y la segunda se enfoca a los
regímenes fiscales como lo son: federal, estatal y municipal.

En la primera clasificación los impuestos se clasifican de la siguiente manera:

a) Directos e indirectos
Esta clasificación parece ser más de carácter económico que jurídico y presenta el
grave problema de su imprecisión lo que con toda facilidad mueve a confusión; sin
embargo, es una de las más manejadas en el campo de la hacienda pública y a ella
se hace frecuente referencia al hablar de los impuestos.
El criterio de la incidencia señala que:
Son impuestos directos aquellos que no pueden ser trasladados, de modo que inciden
en el patrimonio del sujeto pasivo de la obligación. puesto que no lo pueden recuperar
de otras personas
Impuestos indirectos los que pueden ser trasladados de modo que no inciden en el
patrimonio del sujeto pasivo, si no en el de otras personas, de quienes lo recupere el
sujeto pasivo

b) Reales y personales
Los impuestos reales son los que se establecen atendiendo exclusivamente a los
bienes o cosas que graban, es decir, se desentienden de las personas; en cambio,
los impuestos personales son los que se establecen en atención a las personas, esto
es, en que, sin importar los bienes o las cosas que posean o de dónde derive el
ingreso, por tanto toman en cuenta la situación y cargas de familia del sujeto pasivo.

c)Específicos y ad valorem
El impuesto específico es aquel que se establece en función de una unidad de medida
o calidad del bien grabado y
El impuesto ad valorem es el que se establece en función del valor del bien gravado.

d) Generales y especiales
En esta clasificación encontramos dos criterios. Uno de los criterios señala que:
El impuesto general es el que graba diversas actividades u operaciones, pero que
tiene un denominador común, por ser de la misma naturaleza; en cambio, el impuesto
especial es el que graba una actividad determinada en forma aislada.
El otro de los criterios señala que el impuesto general es el que recae sobre una
situación económica globalmente considerada y el impuesto especial es el que recae
sobre un elemento de esa situación económica.
El primero se le llama impuesto sintético y al segundo impuesto analítico.

e) Con fines Fiscales y con fines extrafiscales

Los impuestos con fines Fiscales son aquellos que se establecen para recaudar los
ingresos necesarios para satisfacer el presupuesto de egresos.
Los impuestos con fines extrafiscales son aquellos que se establecen sin el ánimo de
recaudarlos ni obtener de ellos ingresos para satisfacer el presupuesto sino con una
finalidad diferente en ocasiones de carácter social, económico, etcétera. En México
es criticable el establecimiento de impuestos con fines exclusivamente extrafiscales,
pues como ya hemos dicho una de las características esenciales del impuesto, es que
se decreten para satisfacer el presupuesto de egresos.

f) Alcabalatorios
Los impuestos alcabalatorios son aquellos que gravan la libre circulación de
mercancías de una entidad a otra o inclusive, dentro de una misma entidad. Las
principales formas de impuestos alcabalatorios son los siguientes:
Impuesto al tránsito, que gravan el simple paso de las mercancías por el territorio
de una entidad, viniendo de otra y destinadas a una tercera.
Impuestos de circulación, son los que gravan la simple circulación de la mercancía
de una misma entidad.
Impuestos de extracción, que gravan la salida de un producto de una entidad con
un destino a otra o al extranjero.
Impuestos de introducción, que gravan la entrada de mercancías a una entidad
proveniente de otra o del extranjero.
Impuestos diferenciales son los que gravan la entrada o salida de productos con
cuotas distintas a las establecidas respecto a los productos locales similares o a los
que permanecen en el interior para su consumo.
En general podemos distinguir que los impuestos se clasifican en diversas maneras
de acuerdo a su objeto y finalidad de acuerdo a su propia naturaleza.
Si bien es importante mencionar que los impuestos se clasifican de manera general
en tres niveles de impuestos que se rigen por el derecho público; por lo tanto, tienen
un carácter de obligatoriedad para todos los mexicanos.

La segunda clasificación por régimen fiscal es la siguiente:

Federales
Los impuestos federales son los tributos básicos aplicables en todo el territorio
nacional, con los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de los
contribuyentes mexicanos y de los residentes extranjeros que ejerzan una actividad
económica dentro del país.
De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como condición la
generación de ganancias. Es decir, este impuesto solamente se cobra cuando el
contribuyente obtiene una ganancia en el año fiscal de referencia.

Estatales
Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan entre uno
y otro. Es decir, cada entidad federativa posee su propia norma tributaria o Ley de
Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran a sus ciudadanos.
Los impuestos estatales serán variables dependiendo el estado.

Municipales
Los impuestos municipales son un tipo de tributo cobrado por los Gobiernos locales y
que no origina una contraprestación directa al contribuyente.
La Tesorería Municipal es la encargada de elaborar el proyecto para la recaudación
de ingresos municipales, de acuerdo con el Art. 115 Constitucional y en conformidad
con las leyes correspondientes (por ejemplo la Constitución Política del Estado, el
Código Fiscal Municipal y la Ley de Hacienda Municipal). También estos impuestos
varían según cada municipio.
La entidad encargada de regular el pago de estos tributos es el SAT (Servicio de
Administración Tributaria), la cual tiene la tarea de aplicar la legislación fiscal y de
vigilar que las personas físicas y morales paguen sus impuestos para contribuir al
gasto público del Estado.
Para el pago de impuestos federales, estatales y municipales es preciso realizar dos
clases de declaraciones según indica el calendario fiscal del SAT: las mensuales, que
deben presentarse antes del 17 del mes siguiente, y las anuales, que se pagan al año
siguiente de haber obtenido ingresos por las actividades propias de cada ciudadano.

En general podemos observar que las clasificaciones de los impuestos son diversas,
en este caso desde un punto de vista dependiendo de cada régimen fiscal en el área
federal, estatal y municipal, pues no son lo mismo y cada uno es encargado de
recolectar ciertos impuestos dependiendo de lo que cada parte solicite, y en esto nos
referimos más en la cuestión estatal y municipal, pues estos son los que mayormente
van a variar dependiendo de cada entidad

EFECTOS DE LOS IMPUESTOS

1. Morales: Buscan lograr conductas éticas en la sociedad, por ejemplo: gravar

con tasas muy elevadas el consumo de los vinos, para alejar del alcoholismo a la
población. El Estado incluso llega a privarse de percibir recaudaciones jugosas,
pero siempre protegiendo la moral pública y la salud de sus habitantes, como
cuando prohíbe la apertura de cantinas, cabarets o centros nocturnos.

2. Políticos: Abundan los casos en que las reacciones políticas han sido
tan intensas que han surgido revueltas o aquellos en los que el excesivo impuesto
fue la gota que derramó el vaso de la revolución, con lo cual se cumple el
principio sociológico que afirma que pequeñas causas producen grandes efectos.

La Revolución francesa se debió, en gran parte, al hecho de que la carga impositiva

recae en el pueblo miserable y hambriento de Francia, frente a una nobleza
corrompida y ahíta de comida.

Los impuestos aduaneros que recayeron en el comercio del papel, del vidrio y del
té de 1775 a 1783 en las colonias inglesas de América, no eran continúa excesivos;
lo que en realidad produjo la franca rebeldía estadounidense fue que el parlamento
inglés aprobó dichos impuestos sin tener en cuenta a los escaños, es decir, sin que
a los colonos ingleses se les hubiera oído.

Es indudable que una de las causas de la independencia de la Nueva España fue

la nube de impuestos que existía, especialmente la odiada alcabala.

3. Económicos: Los principales efectos económicos de los impuestos son los

siguientes:

• Repercusión: Es aquel proceso por medio del cual el contribuyente

desplaza el impuesto total o parcialmente a otras personas.
• Percusión: es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, o sea, sobre la
persona que tiene la obligación legal de pagarlo.
• Traslación: es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras
personas.
• Incidencia: es la caída del impuesto sobre la persona que realmente lo
paga, es decir, que ve afectada su economía por la trascendencia del
impuesto.
• Difusión: Se ha comparado o tratado de explicar el fenómeno de la difusión
con el lanzamiento de una piedra que arroja un niño al centro de una fuente.
La difusión, hablando de impuestos, ocurre de forma similar: la persona que
paga el impuesto sufrirá la merma en su patrimonio y, en consecuencia, no
podrá comprar la misma cantidad de satisfactores al tendero de la esquina,
al panadero, al lechero, etc., quienes, a su vez, sufrirán una limitación en su
poder de compra respecto a sus proveedores, que tampoco estarán en
condiciones de comprar la misma cantidad de materias primas para elaborar
satisfactores; todo ello se refleja en la limitación del poder de compra de los
artesanos y obreros.
• Absorción: puede ocurrir que al establecerse un impuesto el sujeto no
pretenda trasladarlo, sino que lo pague, pero procure aumentar su
producción o disminuir el capital y el trabajo empleados, o que consiga un
progreso técnico en virtud de un descubrimiento, por ejemplo.

4. Evasión: Consiste en eludir el pago del impuesto, puede haber dos formas: una
legal y otra ilegal.
 La evasión legal, conocida también como elusión, se refiere al no pago de la
contribución, pero interpretando y relacionando las disposiciones fiscales.

La evasión es ilegal cuando, para eludir el pago del impuesto, se realizan actos
violatorios de las normas legales, como el contrabando, la ocultación de ingresos,
la simulación de actos o contratos, etcétera.

En conclusión, los efectos de la fijación de los impuestos impactan y repercuten de

varias maneras a la sociedad, siendo esto de forma positiva y negativa, esto en
razón de que al fijar un impuesto alto a algún producto nocivo para la sociedad hay
un mayor control, para no crear un descontrol en la sociedad, por otra parte si estos
son excesivos tienen a crear problemas sociales, políticos y económicos, por lo
que lo hace ser inconveniente.

Bibliografía

PRODECON, “Lo que todo contribuyente debe saber.”, Gobierno de la República,

2015

Rodríguez Lobato, Raúl. “Clasificación de los impuestos.” Derecho Fiscal, segunda

ed., Oxford, 67,68,69.

Rodríguez Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. segunda ed., Oxford.

Hugo Carrasco Iriarte. “DERECHO FICAL I” séptima edición 2017