EXAMEN DE CONTABILIDAD ; ASIENTO A ASIENTO
11. ASIENTO DE APERTURA
Debe:
572 Bancos............................ 23.600 €
300 Existencias...................... 2.050 €
216 Mobiliario....................... 2.200 €
217 Equipos informáticos............. 250 €
430 Deudores......................... 230 €
Haber:
100 Capital social................... 20.000 €
112 Reservas......................... 600 €
129 Resultado ejercicio anterior..... 1.300 €
400 Proveedores...................... 12.500 €
410 Acreedores....................... 3.600 €
4751 HP Acreedora por IRPF........... 1.500 €
476 Seguridad Social Acreedora....... 600 €
2. PAGO A PROVEEDORES Y ACREEDORES
Debe:
400 Proveedores...................... 12.500 €
410 Acreedores....................... 3.600 €
Haber:
572 Bancos........................... 16.100 €
3. COBRO DE CLIENTES Y DEUDORES.
Debe:
572 Bancos........................... 230 €
Haber:
430 Deudores......................... 230 €
4. VENTAS DE MERCADERÍAS Y FACTURACIÓN DE SERVICIOS DE TRANSPORTE
Debe:
430 Clientes.......................... 34.908,50 €
Haber:
700 Ventas de mercaderías............. 27.500 €
705 Prestación de servicios........... 1.350 €
477 Hacienda Pública IVA repercutido.. 6.058,50 €
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Debe:
624 Transportes exteriores........... 750 €
472 Hacienda Pública IVA soportado.... 157,50 €
Haber:
410 Acreedores......................... 907,50 €
5. COMPRA DE MERCADERÍAS Y GASTO DE TRANSPORTE.
Debe:
600 Compras de mercaderías............ 18.000 €
624 Transportes exteriores............ 1.200 €
472 Hacienda Pública IVA soportado.... 4.032 €
Haber:
400 Proveedores......................... 23.232 €
6. COMPRA DE MERCADERÍAS E INCLUSIÓN DE ENVASES (18/01/2024)
Debe:
600 Compras de mercaderías............ 5.000 €
406 Envases y embalajes a devolver.... 500 €
472 Hacienda Pública IVA soportado.... 1.155 €
Haber:
400 Proveedores......................... 6.655 €
7. DESCUENTO POR PRONTO PAGO Y PAGO AL PROVEEDOR
Debe:
400 Proveedores......................... 550,50 €
Haber:
609 Descuentos por pronto pago.......... 500 €
472 Hacienda Pública IVA soportado...... 50,50 €
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Debe:
400 Proveedores......................... 6.104,50 €
Haber:
572 Bancos............................... 6.104,50 €
Asiento del pago al proveedor:
Se paga el importe neto de las operaciones (6 y 7):
6.655 € - 550,50 € = 6.104,50 €
8. NÓMINA DE ENERO (30/01/2024)
• Sueldo bruto: 12.500 €
• Cuota obrera de seguridad social: 793,75 €
• IRPF: 12,5% de 12.500 € = 1.562,50 €
• Neto a pagar: 12.500 - 793,75 - 1.562,50 = 10.143,75 €
Debe:
640 Sueldos y salarios.................... 12.500 €
Haber:
476 Seguridad Social a pagar............. 793,75 €
4751 Hacienda Pública, retenciones IRPF.. 1.562,50 €
465 Remuneraciones pendientes de pago.... 10.143,75 €
9. COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL (30/01/2024)
Debe:
642 Seguridad Social a cargo de la empresa... 3.750 €
Haber:
476 Seguridad Social a pagar.................. 3.750 €
10. PAGO ANTICIPADO IRPF (29/01/2024)
Debe:
4751 Hacienda Pública, retenciones IRPF...... 1.200 €
Haber:
572 Bancos.................................... 1.200 €
11. COMPRA DE VEHÍCULO (30/01/2024)
• Importe del vehículo: 50.000 € + 21% IVA (10.500 €)
• Pago del 50% mediante transferencia: 25.000 € + 5.250 € = 30.250 €
Debe:
218 Vehículos................................. 50.000 €
472 Hacienda Pública IVA soportado............ 10.500 €
Haber:
572 Bancos.................................... 30.250 €
523 Proveedores de inmovilizado a corto plazo. 30.250 €
12. TRANSPORTE DEL VEHÍCULO (30/01/2024)
Debe:
218 Vehículos................................. 500 €
472 Hacienda Pública IVA soportado............ 105 €
Haber:
410 Acreedores por prestaciones de servicios.. 605 €
13 COMPRA DE MATERIAL (30/01/2024)
Debe:
602 Material de oficina....................... 50 €
472 Hacienda Pública IVA soportado............ 10,50 €
Haber:
410 Acreedores por prestaciones de servicios.. 60,50 €
14. REGULARIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Debe:
300 Existencias iniciales..................... (12000)
Haber:
610 Variación de existencias.................. (12000)
Debe:
610 Variación de existencias.................. 9.500 €
Haber:
300 Existencias finales....................... 9.500 €
15. REGULARIZACIÓN DEL IVA (31/01/2024)
Se compensa el IVA soportado con el IVA repercutido.
Fórmula: IVA repercutido - IVA soportado = saldo a pagar o cobrar.
Asiento genérico:
Debe:
477 Hacienda Pública IVA repercutido.......... (saldo repercutido)
Haber:
472 Hacienda Pública IVA soportado............ (saldo soportado)
Saldo final:
4750 Hacienda Pública, IVA a pagar o cobrar... (si corresponde)
16. REGULARIZACIÓN DE GASTOS E INGRESOS (31/01/2024)
Se cierran las cuentas de ingresos y gastos contra la cuenta de pérdidas y ganancias.
Asiento genérico
Debe:
7XX Cuentas de ingresos....................... (ventas, servicios, etc.)
Haber:
6XX Cuentas de gastos......................... (compras, sueldos, servicios, etc.)
Saldo final:
129 Resultado del ejercicio................... (beneficio o pérdida)