CIFP.
”MISERICÓRDIA”-CSA-CONTABILIDAD Y FISCALIDAD-2ºEV TEM 1 al 7
NOMBRE...........................................................NOTA.........RV........
.LA empresa [Link] comienza el año el 2 de enero con el siguiente balance :
Cantidad NºCTA Activo Patrimonio neto NºCTA Cantidad
Activo no corriente Patrimonio neto
Inmovilizado mat. Reserva voluntaria 113 1500
20000 213 maquinaria Reserva legal 112 1920
10000 211 construciones Capital 100 36067,85
5000 218 elemento trans Re. ejerc 129 8384,60
Activo corriente Remanente 120 480
Existencias Pasivo no corriente
1500€ 300 Mercaderías AA maquina 2813 1340
Realizable AA construcciones 2811 1840
13100 430 Client AA el TRANSP 2818 1200
1000 436 clientes dudo co
600 4311 Efecto [Link] Pasivo corriente
1000 4310 Efectos comer en Dte valor de 390 100
300 480 carte mercaderí 400 1796,13
Pagos antici (del Proveedores 485 400
segu) Ingresos antici(de arren) 526 540
1500 570 Dividendo act pagar 5208 600
5790,50 572 Disponible Deudas x efect dsc 465 842
Caja Remun pend pago 490 1000
banco Dte valor cred [Link] 4752 1779,92
Hp acreed x IS
Total activo Total p. neto y pasivo
Durante el año realiza las siguientes operaciones que no tiene contabilizadas. IVA 21%
a) Cobra la deuda de los clientes ,el recibo de la luz anual importa 800€ paga por
Banco
b) Lleva los efectos en cartera al banco en gestión de cobro .
c) Paga el impuesto de sociedades ,y la remuneración pendientes de pago
d) Vende mercadería por valor 12.000 ,mitad al contado y mitad a crédito
e) Llegado el vencimiento el cliente paga el efecto descontado
f) Recibe la factura pendiente de proveedores y la paga por banco
g) Paga en 1 de julio la factura anual de limpieza del edificio 3500€.
h) Paga 2000€ por una concesión administrativa de utilización de suelo reservado.
Llevan iva 21%
i) Compra mercadería por valor de 1000€ con un descuento del 10% por pagar en el
momento con cheque bancario
j) realiza la amortización :
la del intangible el 10%
las construcciones se estima un tiempo de 8 años y un valor residual de 1000€
la maquinaria se le estima una vida util de 10000 horas de funcionamiento y este año
ha trabajado 1200
los elementos de transportes en tienen un valor residual de 500€ meto directo 3año.
Creciente. vida util 9
SE PIDE:
1º Asientos de diario....(hacer los ajuste de cobros y pagos anti al comienzo del ejercicio)..... 3 PUNT
2º Regularizar.............................................................................................................................. ………………
0.5 “
3º Pago organismos oficiales..................................................................................................................... 0,5
“
4º Balance de comprobación.....de saldos.................................................................... …………………………. . 1
“
5º Cuenta de resultado y contabilización del impuesto de sociedades... si lo hay... …………………. 1,25 “
6º Asiento de cierre........................................................................................................ ……-------------- 1,5 “
7º Balance final............................................................................................................... ...---------------- 1,5
“
8º Relizar los ratios:
de liquidez inmediata,
coeficiente de solvencia corriente,
grado de endeudamiento global.
……………………………………………………………………………………………… 0,75
CIFP.”MISERICÓRDIA”-CSA-CONTABILIDAD Y FISCALIDAD-2ºEV TEM 1 al 7
NOMBRE...........................................................NOTA.........RV........
.LA empresa [Link] comienza el año el 2 de enero con el siguiente balance :
Cantidad Nº Activo Patrimonio neto Nº Cantidad
Activo no corriente Patrimonio neto
Inmovilizado mat. Reserva voluntaria 113 1500
20000 213 maquinaria Reserva legal 112 1920
10000 211 construciones Capital 100 36067,85
5000 218 elemento trans Re. ejerc 129 8384,60
Activo corriente Remanente 120 480
Existencias Pasivo no corriente
1500€ 300 Mercaderías >AA maquina 2813 1340
Realizable Aa construcciones 2811 1840
13100 430 Client Aa el tte 2818 1200
1000 436 clientes dudo co
600 4311 Efecto [Link] Pasivo corriente
1000 4310 Efectos comer en Dte valor de 390 100
300 480 carte mercaderí 400 1796,13
pagos antici (del Proveedores 485 400
segu) Ingresos 526 540
1500 570 antici(deunarren) 5208 600
5790,50 572 Disponible Dividendo act pagar 465 842
Caja Deudas x efect dsc 490 1000
banco Remun pend pago 4752 1779,92
Dte valor cred [Link]
Hp acreed x IS
Total activo Total p. neto y pasivo
Durante el año realiza las siguientes operaciones que no tiene contabilizadas y constan
en el balance como pagos anticipados e ingresos anticipados.
________________________ _____________________________
300(625) prima de seguros
a (480) Gastos anticipados 300
________________________ _______________________________
400(485 ) ingresos anticipado
a (752) ingresos por arrendamiento 400
________________________ ________________________________
Cobra la deuda de los clientes
_________________________ ____________________________________
13100 (572) banco cuenta corriente a (430) clientes 13100
_________________________ _____________________________________
Recibo de la luz anual importa 800€ paga por Banco
__________________________ ____________________________________
800 (628) suministro
168 (472) HP iva soport
a (572) banco cuenta corriente 968
__________________________ ___________________________________
Lleva los efectos en cartera al banco en gestión de cobro.
____________________________ ___________________________________
1.000 (4312) [Link]ón a (4310) efectos comerciales en cartera 1.000
____________________ _____________________________________
Paga el impuesto de sociedades ,y la remuneración pendientes de pago
_______________________________ __________________________________
1779,92 (4752) HP acreedora por impuesto sociedades
842 (465) Remuneraciones pendientes de pago
a (572) banco cuenta corriente 2.621,92
_________________________ ________________________________
Vende mercadería por valor 12.000 ,mitad al contado y mitad a crédito
_________________________ ________________________________
7260 (430) clientes
7260 (572) Banco c/c
a (700) Venta de mercadrias 12.000
a (477) HP iva repercutido 2.520
_____________________ ______________________
Llegado el vencimiento, el cliente paga el efecto descontado.
______________________________ ____________________________________
600 (5208) deudas por efectos desco
a (4311) efctos comerciales descontados 600
________________________________ ___________________________________
Paga por banco a los proveedores
________________________ _____________________________________
1796,13 (400) proveedores a (572) banco cuenta corriente 1796,13
_________________________ ____________________________________
Paga en 1 de julio la factura anual de limpieza del edificio 3.500€.
________________________________ ___________________________________
3500 (622) Rreparación y conservación
735 (472) HP iva soportado a (572) Banco c/c 4.235
________________________________ ____________________________________
Paga 2000€ por una concesión administrativa de utilización de suelo reservado
_______________________________ _____________________________________
2.000 ( 202) concesiones administrativas
420 ( 472) HP Iva soportado a (572) Banco c/c 2.420
___________________________ ____________________________________
Compra mercadería por valor de 1.000€, con un descuento del 10% por pagar en el momento
con cheque bancario.(dentro de factura)
_________________________________ ______________________________________
900 (600) compra de mercaderia
189 (472) HP IVA soportado a (572) Banco c/c 1.089
_________________________________ _______________________________________
realiza la amortización:
-la del intangible el 10%
-las construcciones se estima un tiempo de 8 años y un valor residual de 1000€
-la maquinaria se le estima una vida útil de 10.000 horas de funcionamiento y este año
ha trabajado 1.200
-los elementos de transportes en tienen un valor residual de 500€ método números
naturales, año 3º, vida util 9años.
_________________________ ________________________________________
200 (680) Dota amorti inm inma
a (2802) AA inmovili inmate 200
_________________________ _______________________________________
3825 (681) Damorti inmovili material
a (2811) AA inmovili mater Constr. 1.125
a (2813) AA inmovili mater maquin 2.400
a (281) AA inmovili mater elem tran 300
__________________________________ _______________________________________
1.500 (610) Variación Existencias
a (300) Mercaderías Exist. Inic 1.500
no existen existencias finales
_________________________________ _________________________________
100 (390) Det valor de mercade a (793) Reversi de deterioro valor de mercade 100
Reversion año anterior
_________________________________ ___________________________________
1.750 (480) Gastos anticipados
a (622) Reparación y conservación 1.750
factura anual de limpieza pagada en 1 de julio.
_________________________________ ________________________________________
REGULARIZACIÓN IVA
2520 (477) Hp. IVA reperc
a (472) HP IVA soportado 1.512
a (4750) HP acreedora 1.008
___________________________ ____________________________________
1008 50) H.P acreedora
A (582) Banco 1.008
PAGO IVA
_______________________________ ______________________________________
RESULTADO EJERCICIO
9275 (129) Resultado Ejercicio
a (600) Compras de mercaderías 900
(625) Prima de seguros 300
(628) Suministro 800
(622) Reparación y conservación 1.750
(680) Amortización [Link] 200
(681) Amortización [Link] 3.825
(610) Variació de exixten 1.500
_______________________________ ____________________________________
12.000 (700) Venta de mercaderías
400 (752) Ingresos por arrendamiento
100 (793) Reversión del deterioro ex
a (129) Result ejercicio 12.500
____________________________ ________________________________________
PAGO IMPUESTO DE BENEFICIOS
RB 3225X0,20= 645
RN=3225-impuestos 645 =2580
____________________________ ______________________________________
645 (630) Impuestos sobre beneficios
a (4752) HP acreed. Por imp soc 645
___________________________ ______________________________________
645 (129) Resultado ejercicio a (630) Impuesto sobre beneficios 645
____________________________ ______________________________________
_________________________________ ____________________________________
ASIENTO CIERRE
1.500 (113) Reservas voluntarias
480 (120) Remanente
1.920 (112) Reserva legal
3.6067,85 (100) Capital social
2.965 (2811) AA maquinaria
200 (2802) AA de conce admin
3.740 (2813) AA de construcciones
1.500 (2818) Aa de elem Transporte
10.964,60 (129) Resultado ejercicio
540 (526) Dividendo activo
1.000 (490) Deterioro valor crédito por [Link]
645 (4752) HP [Link] Sociedad
a (202) Concesi admin. 2.000
(213) Maquinaria 20.000
(211) Cronstrnesons 10.000
(218) Elementos transp 5.000
(430) Clientes 7.260
(436) Clientes dudoso cobro 1.000
(4311) Clientes gestión de cobro 1.000
(480) Gastos anticipados 1.750
(570) Caja 1.500
(572) Bancos 12.012,45
________________________________ ______________________________
BALANCE DE SITUACION FINANCIERA O PATRIMONIAL
Cantidad Nº Activo Patrimonio neto Nº Cantidad
Activo no corriente Patrimonio neto
2000 202 Concesi admini
Inmovilizado mat. Reserva voluntaria 113 1500
20000 213 maquinaria Reserva legal 112 1920
10000 211 construciones Capital 100 36067,85
5000 218 elemento trans Re. ejerc 129 10964,60
Remanente 120 480
Activo corriente
Existe Pasivo no corriente
AA conce admi 2802 200
Realizable >AA maquina 2813 3740
7260 430 Client Aa construcciones 2811 2965
1000 436 clientes dudo co Aa el tte 2818 1500
1000 4311 clientes en ges
1750 480 gastos antici (del Pasivo corriente
segu) Deterior valor cre 490 1000
come 526 540
1500 570 Disponible Dividendos activos 4752 645
12012,45 572 Caja Hp acreed x IS
61522,45 banco
•
Ratio de liquidez inmediata Disponible + realizable
• o test ácido = ----------- –---- x 100
• Pasivvo corriente
•
coeficiente de solvencia corriente,
• Activo corriente
• Coeficiente de solvencia corriente =----------- x 100---------------------------
• Pasivo corriente
• grado de endeudamiento global. …………………
• Grado de endeudamiento o Pasivo total
dependencia global = --------------------- x 100 ----------------------------
• Patrimonio neto