29/1/2025

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Modulo 2.3
Aplicación De La Legislación Tributaria A Las Operaciones Empresariales
Objetivo: Desarrollar Las Competencias De Las Éticas Y Ciudadana Que
Permiten Aplicar Las Disposiciones Tributarias A las Obligaciones
Empresariales Que La Legislación Ordena Mediante Los Requerimientos
Legales.
SITUACION PROBLEMÁTICA: EN INCUMPLIMIENTOS ALA LEYES QUE REGULAN
LOS TRIBUTOS EN MUCHOS CASOS SE DEBEN AL DESCONOCIMIENTO
TECNICO CONTENIDO EN LA LEGISLACION RESPECTIVAS ALA AUSENCIA DEL
COMPROMISO SOCIAL Y ETICO Y MORAL DEL EMPRESARIO Y DEL
PROFESIONAL RESPONSABLE OCASIONANDO
Etapa de informarse formar Equipos de trabajo para desarrollar las
competencias del modulo
Equipo N-5
 Blanco Quinteros Axel Sneijder
 Galo Pérez Carla Marina
 Herrera Rivas Joel Enrique
 Lopez Guzmán Claudio Bladimir
Actividades
1. Elaborar equipos de trabajo 4-5 y 1-6

1-Investigar las obligaciones éticas que regulan el desempeño profesional en

El salvador

En El Salvador, los profesionales están

sujetos a diversas normas éticas que
regulan su comportamiento en el ejercicio
de sus funciones. Estas incluyen códigos
de ética establecidos por colegios
profesionales y organizaciones, como el
Colegio de Contadores Públicos de El
Salvador (CCPES) y otros gremios que exigen cumplir con ciertos estándares
éticos. Las principales obligaciones éticas suelen incluir:

 Confidencialidad: Los profesionales

deben mantener la privacidad de la
información confidencial que
obtienen en el ejercicio de su
trabajo.
 Imparcialidad: Se espera que los
profesionales actúen de manera
objetiva y sin sesgos.
 Responsabilidad social: Los
profesionales deben contribuir al
bienestar social, no solo al beneficio
personal o de su empresa.
 Cumplimiento con la ley: Los
profesionales deben actuar de acuerdo con las leyes nacionales,
incluidas las fiscales, laborales, y penales.
 Competencia y diligencia: Se espera que los profesionales se
mantengan actualizados en su campo y trabajen con la debida
competencia y cuidado.

2. Al combatir la evasión y ilusión fiscal y el beneficio para el país

La evasión fiscal es el acto de no pagar

impuestos mediante el uso de métodos
ilegales, mientras que la ilusión fiscal son
estrategias legales pero manipuladas para
reducir el pago de impuestos. Combatir
ambos es fundamental para el bienestar
económico de El Salvador. Las medidas para
combatirlas incluyen:
  Reforzar el sistema de fiscalización: Las autoridades deben tener una
capacidad más efectiva de auditar las actividades económicas, revisar
declaraciones fiscales y detectar posibles fraudes.
 Educación fiscal: La educación y sensibilización sobre la importancia de
pagar impuestos puede reducir la evasión e ilusión fiscal.
 Facilitar el cumplimiento fiscal: Modernizar el sistema tributario,
hacerlo más transparente y accesible, y simplificar trámites puede
incentivar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones fiscales.

3. Socializar información
Actividad
Investigar documental oh documentos sobre las disposiciones tributarias que
esta establecidas como obligaciones tributarias para personas naturales y
jurídicas
1. Disposiciones Tributarias en El Salvador
• Personas Naturales:
Las personas naturales son individuos que están sujetos a la obligación
de pagar impuestos de acuerdo con sus ingresos, actividades
económicas y demás circunstancias personales. En El Salvador, las
personas naturales deben registrarse ante la Dirección General de
Impuestos Internos (DGII), lo cual les permite cumplir con las
disposiciones fiscales del país. Deberán declarar y pagar el Impuesto
sobre la Renta (ISR), que es el tributo que se aplica sobre sus
ingresos, así como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en caso
de que sus actividades comerciales lo requieran. Además, estas
personas tienen la obligación de presentar una declaración anual
de impuestos, donde deben informar sobre sus ingresos, gastos y
demás factores relevantes para determinar su responsabilidad
tributaria.
Es importante destacar que las personas naturales pueden estar
sujetas a diferentes regímenes tributarios según su tipo de actividad y
nivel de ingresos, lo que influye en la tasa impositiva y los
procedimientos a seguir. En muchos casos, los trabajadores
independientes, como comerciantes, profesionales autónomos y otros,
caen bajo esta categoría y deben seguir estos procedimientos para
cumplir con sus obligaciones fiscales.
• Personas Jurídicas:
Las personas jurídicas son entidades legales creadas por una o más
personas naturales con el fin de llevar a cabo actividades económicas o
realizar fines específicos. Estas pueden ser empresas (sociedades
anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, entre otras) u
organizaciones no lucrativas (fundaciones, asociaciones civiles,
etc.). Las personas jurídicas también tienen obligaciones tributarias
como el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR), que se calcula
sobre las ganancias generadas por la actividad económica de la
entidad. Además, si realizan actividades comerciales, están obligadas a
declarar y pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA)
correspondiente.
A diferencia de las personas naturales, las personas jurídicas deben
cumplir con una serie de requerimientos adicionales. Entre estos se
incluyen la presentación de estados financieros (que deben
reflejar de manera clara y veraz la situación económica de la empresa
o entidad), la contribución a la seguridad social de sus
empleados y el cumplimiento de normativas relacionadas con la
protección del medio ambiente y el bienestar de los trabajadores. Las
empresas también deben presentar informes fiscales de forma
periódica, como declaraciones mensuales o trimestrales, según la
naturaleza de su actividad.

2. Documentos y Fuentes Legales Importantes

• Código Tributario de El Salvador:
Este documento regula las disposiciones fiscales en El Salvador,
estableciendo los procedimientos, plazos y sanciones relacionados con
la tributación. Es la norma general que rige el sistema fiscal del país y
define los derechos y deberes de los contribuyentes.
• Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR):
Esta ley establece el marco para la imposición del Impuesto sobre la
Renta, que afecta tanto a personas naturales como jurídicas. Regula
cómo se deben calcular los ingresos y los gastos deducibles, así como
las tasas impositivas aplicables a cada tipo de contribuyente.
• Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA):
La Ley del IVA regula el impuesto sobre las ventas y servicios prestados
en El Salvador. Establece las normas para la aplicación de este
impuesto, los bienes y servicios que están sujetos a él, y las tasas
impositivas correspondientes. También regula el proceso de
declaración y pago del IVA, así como los créditos fiscales que las
empresas pueden utilizar.
• Ministerio de Hacienda:
El Ministerio de Hacienda es el ente encargado de la administración
tributaria en El Salvador. Además de proporcionar información sobre
las leyes fiscales, ofrece recursos, guías y procedimientos actualizados
para los contribuyentes, ayudando a que cumplan con sus obligaciones
de manera eficiente.
3. Recursos en Línea
En la era digital, las autoridades fiscales de El Salvador proporcionan
diversos recursos en línea para facilitar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias. A través de los sitios web oficiales del
Ministerio de Hacienda y la Dirección General de
Impuestos Internos (DGII), los contribuyentes pueden acceder a
las leyes, formularios y guías necesarias para hacer sus declaraciones
de impuestos. Además, existen plataformas electrónicas que permiten
la declaración en línea de los impuestos, lo que agiliza el proceso y
mejora la eficiencia.
Entre estos recursos destacan las guías y manuales para
declaraciones electrónicas, que proporcionan instrucciones
detalladas sobre cómo realizar los pagos y registrar las declaraciones
de manera correcta. También están disponibles las consultas en
línea y la asistencia personalizada para resolver dudas tributarias.
Definir qué es una Persona Natural y qué es una Persona
Jurídica

Persona Natural:
Una persona natural es un ser humano con capacidad para ejercer
derechos y asumir responsabilidades legales en el ámbito jurídico y
tributario. En términos fiscales, se refiere a cualquier individuo que
realiza actividades económicas y está sujeto a impuestos. Estas
personas pueden ser trabajadores independientes, profesionales
autónomos, pequeños empresarios o empleados. Las personas
naturales tienen la capacidad de contratar obligaciones legales y
cumplir con los requisitos fiscales establecidos por la ley, como la
declaración del Impuesto sobre la Renta (ISR) o el Impuesto
al Valor Agregado (IVA), si es aplicable. Son responsables de
cumplir con las normativas fiscales, y sus ingresos se gravan según el
tipo de actividad que realicen y el monto que obtengan.
Persona Jurídica:
Una persona jurídica es una entidad creada por una o más personas
naturales con el fin de realizar actividades económicas, comerciales,
sociales o cualquier otra que requiera de una personalidad jurídica
distinta a la de sus fundadores. Estas entidades incluyen empresas,
sociedades, asociaciones, fundaciones, entre otras. Las
personas jurídicas tienen una personalidad legal
independiente, lo que significa que pueden ser responsables de sus
actos, firmar contratos, poseer bienes y cumplir con obligaciones
fiscales. Están sujetas a los impuestos establecidos por la ley, como el
Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor
Agregado (IVA), y deben cumplir con requisitos adicionales como la
presentación de estados financieros y el pago de
contribuciones a la seguridad social.
 Investigación sobre los Materiales, Herramientas,
Tecnologías y Máquinas Utilizadas en la Aplicación de la
Normativa Tributaria

Materiales y Herramientas:
4. Formularios y Documentos Tributarios:
Los contribuyentes deben utilizar formularios tributarios físicos o
electrónicos para declarar impuestos como el ISR y el IVA. Estos
documentos incluyen detalles sobre los ingresos, gastos, deducciones y
otros aspectos relevantes para el cálculo de impuestos. Los formularios
pueden ser obtenidos en línea o de manera física a través de la DGII.
5. Libros Contables:
Es obligatorio para las empresas y personas jurídicas llevar libros
contables que documenten sus actividades económicas. Los más
comunes son el Libro Diario y el Libro Mayor, que sirven para
registrar todas las transacciones financieras de una entidad.
6. Calculadoras Fiscales:
Los contribuyentes pueden utilizar calculadoras o herramientas en
línea para realizar los cálculos fiscales relacionados con el pago de
impuestos, lo que facilita la determinación de las tasas y los montos a
pagar.
Tecnologías:
 Plataformas Electrónicas para Declaración de Impuestos:
Herramientas como el sistema TAX permiten a los contribuyentes
declarar y pagar impuestos en línea, lo que reduce la carga
administrativa y el riesgo de errores. Estos sistemas son seguros,
fáciles de usar y permiten realizar pagos electrónicos, lo que mejora la
eficiencia en el proceso tributario.
 Software Contable y Fiscal:
El uso de software contable y fiscal especializado, como
QuickBooks, Contpaqi y Microsoft Excel, facilita la gestión de
las finanzas, la elaboración de estados financieros y el cumplimiento de
las obligaciones fiscales. Estos programas están diseñados para ayudar
a las empresas a organizar y clasificar sus transacciones de acuerdo con
las normas fiscales.
 Máquinas:
 Terminales de Punto de Venta (POS):
Los sistemas POS son utilizados por los comercios para registrar
ventas y emitir facturas electrónicas. Estos dispositivos también
se conectan con el sistema fiscal, lo que garantiza que las
transacciones comerciales estén debidamente registradas para fines
fiscales.
 Lectores de Código de Barras y Equipos para Facturación
Electrónica:
Los lectores de código de barras y otros equipos asociados
facilitan la emisión de facturas electrónicas, lo cual es
fundamental para cumplir con las regulaciones fiscales del país. Estos
equipos permiten realizar un registro eficiente de ventas y entregas,
optimizando el proceso de facturación.
Tecnologías Avanzadas:

 Big Data e Inteligencia Artificial (IA):

El uso de Big Data e Inteligencia Artificial ha revolucionado la
forma en que las autoridades fiscales analizan grandes volúmenes de
información. Estas tecnologías permiten detectar patrones de
comportamiento, identificar riesgos de fraude y mejorar la eficiencia
del sistema tributario mediante el análisis de grandes bases de datos.

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Elaborar una base de datos con la información sobre el código tributario
vigente, la ley de impuestos sobre la renta, ley del impuesto a la transferencia
de bienes y muebles, a la prestación de servicios y otras normativas vigentes.

Base de Datos sobre Legislación Tributaria en El Salvador

1. Código Tributario Vigente

El Código Tributario de El Salvador regula los principios generales del sistema

tributario en el país. Establece los derechos y obligaciones de los
contribuyentes, definiendo los procedimientos para la determinación,
fiscalización y recaudación de tributos. Asimismo, contempla sanciones
aplicables en caso de incumplimiento de las disposiciones fiscales,
garantizando así el cumplimiento de las normativas tributarias.

 Regula los principios generales del sistema tributario en El Salvador.

 Establece los derechos y obligaciones de los contribuyentes.
 Define los procedimientos para la determinación, fiscalización y
recaudación de tributos.
 Sanciones por incumplimiento tributario.

2. Ley de Impuesto sobre la Renta (ISR)

 La Ley de Impuesto sobre la Renta establece un impuesto directo sobre

los ingresos obtenidos por personas naturales y jurídicas. Este tributo
se calcula mediante una tarifa progresiva para personas naturales
según los tramos de ingresos. Además, la ley contempla exenciones y
deducciones aplicables a ciertos casos específicos. Los contribuyentes
tienen la obligación de cumplir con las disposiciones formales, como la
presentación de declaraciones y el pago oportuno del impuesto.

 Impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por personas
naturales y jurídicas.
 Tarifa progresiva para personas naturales según tramos de ingresos.
 Exenciones y deducciones permitidas.
 Obligaciones formales de los contribuyentes.

3. Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación

de Servicios (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que grava la venta de bienes y servicios en El
Salvador. La tasa general aplicable es del 13%. No obstante, existen
exenciones y casos especiales en los que el impuesto no se aplica. Además, la
ley establece mecanismos de crédito fiscal y devoluciones, los cuales
permiten a las empresas recuperar parte del impuesto pagado en sus
operaciones comerciales.

 Impuesto indirecto aplicado a la venta de bienes y servicios.

 Tasa general del 13%.
 Exenciones y casos especiales.
 Mecanismos de crédito fiscal y devoluciones.

4. Otras Normativas Vigentes

El marco tributario salvadoreño se complementa con otras normativas

relevantes, tales como:

 Ley de Procedimientos Administrativos Tributarios: Regula los

procesos administrativos en materia tributaria.
 Ley de la Dirección General de Impuestos Internos: Define la
estructura y atribuciones de la entidad responsable de la fiscalización y
recaudación de tributos.
 Ley de Zonas Francas y Parques Industriales: Establece beneficios
fiscales para empresas ubicadas en zonas francas.
 Ley de Incentivos Fiscales para el Turismo: Proporciona exoneraciones
y beneficios fiscales para inversiones en el sector turístico.
 Normativas y acuerdos emitidos por el Ministerio de Hacienda y la
Dirección General de Impuestos Internos, que detallan lineamientos y
criterios aplicables en la administración tributaria.

 Ley de Procedimientos Administrativos Tributarios: Regula los

procesos administrativos en materia tributaria.
 Ley de la Dirección General de Impuestos Internos: Define la
estructura y atribuciones de la institución encargada de la fiscalización
y recaudación.
  Ley de Zonas Francas y Parques Industriales: Beneficios fiscales para
empresas ubicadas en zonas francas.
 Ley de Incentivos Fiscales para el Turismo: Exoneraciones y beneficios
para inversiones en turismo.
 Normativas y acuerdos emitidos por el Ministerio de Hacienda y la
Dirección General de Impuestos Internos.

5. Fuentes de Información y Actualización

 Sitio web del Ministerio de Hacienda de El Salvador.

 Publicaciones en el Diario Oficial.

Circulares y resoluciones de la Dirección General de Impuestos Internos. Para

garantizar el acceso a información actualizada sobre la normativa tributaria
en El Salvador, se recomienda consultar las siguientes fuentes oficiales:

 Sitio web del Ministerio de Hacienda de El Salvador.

 Publicaciones en el Diario Oficial.
 Circulares y resoluciones emitidas por la Dirección General de
Impuestos Internos.

Estas fuentes proporcionan información confiable y permiten a los

contribuyentes mantenerse al día con las modificaciones y actualizaciones en
materia fiscal.

Investigar los diferentes sistemas y programas en los que se realizan la apli

cavidad de la normativa legal tributaria.
Sistemas y Programas para la Aplicabilidad de la Normativa Legal Tributaria
en El Salvador

1. Sistema DET (Declaraciones Electrónicas Tributarias)

o Descripción: El Sistema DET es una plataforma en línea
administrada por el Ministerio de Hacienda de El Salvador que
facilita la presentación de las declaraciones de impuestos por
parte de los contribuyentes.
 o Características:
 Permite la declaración y pago en línea de impuestos
como el Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al
Valor Agregado (IVA).
 Facilita la consulta de información tributaria de manera
directa y eficiente, mejorando la transparencia y
reduciendo el tiempo de espera para el contribuyente.
 Permite la validación automática de los datos declarados
para garantizar el cumplimiento de las normativas fiscales.

2. Sistema E-Servicios del Ministerio de Hacienda

o Descripción: Esta plataforma es una extensión de los servicios
digitales ofrecidos por el Ministerio de Hacienda, permitiendo la
gestión de diversos trámites tributarios a través de internet.
o Características:
 Permite la inscripción y actualización de los datos de los
contribuyentes en el registro fiscal de forma rápida y sin
necesidad de acudir a las oficinas.
 Ofrece la emisión de documentos fiscales electrónicos,
como facturas, recibos y otros comprobantes necesarios
para el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
 Facilita la interacción del contribuyente con la
administración tributaria, agilizando los trámites y
reduciendo la burocracia.

3. Sistema de Facturación Electrónica

o Descripción: El Sistema de Facturación Electrónica está
implementado para la emisión de comprobantes fiscales
electrónicos (CFE), lo que ayuda a modernizar el sistema
tributario y promover la digitalización de los procesos fiscales.
o Características:
 Agiliza la emisión de facturas electrónicas, reduciendo la
dependencia de documentos físicos y promoviendo la
eficiencia.
 Está alineado con los estándares establecidos por la
Dirección General de Impuestos Internos (DGII),
garantizando que las facturas sean legales y válidas para
efectos tributarios.
  Reduce costos operativos al eliminar la necesidad de
sistemas de impresión de facturas físicas y archivos
manuales.

4. Sistema de Información Financiera (SIFCO)

o Descripción: El SIFCO es un sistema integral utilizado por las
empresas para la gestión de su contabilidad y cumplimiento
tributario, facilitando la obtención de estados financieros y
reportes fiscales.
o Características:
 Permite la gestión automatizada de los estados
financieros, optimizando el proceso contable y
asegurando que las declaraciones fiscales sean correctas.
 Está integrado con otros sistemas de facturación y
contabilidad, lo que facilita la sincronización de la
información para cumplir con las normativas tributarias de
forma eficiente.
 Ayuda a la preparación de informes fiscales requeridos
por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y
otros entes regulatorios.

5. Programas de Contabilidad y Gestión Tributaria

o SAP ERP:
 Software de planificación empresarial que facilita la
gestión de recursos y el cumplimiento de las obligaciones
fiscales. Integra los procesos financieros, de producción, y
de ventas en una sola plataforma, ayudando a la
generación de reportes fiscales de forma eficiente.
o QuickBooks:
 Herramienta contable especialmente utilizada por
pequeñas y medianas empresas para la gestión fiscal y
contable. Permite la automatización de procesos
contables y fiscales, como la generación de reportes
financieros, declaraciones de impuestos y conciliación
bancaria.
o CONTPAQi:
 Software especializado en la contabilidad electrónica que
facilita la generación de reportes tributarios conforme a la
 normativa fiscal de El Salvador. Este programa está
orientado a pequeñas y medianas empresas, ayudando a
simplificar las tareas contables y fiscales.
o SIGES (Sistema Integrado de Gestión Empresarial y Tributaria):
 Sistema utilizado en El Salvador para la gestión de la
información financiera y tributaria, facilitando la relación
entre las empresas y la administración tributaria. Ayuda a
generar reportes fiscales, controlar inventarios, y llevar un
registro de las transacciones comerciales.

6. Aplicaciones de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII)

o Descripción: La DGII ofrece una serie de aplicaciones móviles y
plataformas web para facilitar el acceso a la información
tributaria y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
o Características:
 Consultas de obligaciones fiscales: Los contribuyentes
pueden acceder a sus obligaciones tributarias en tiempo
real y verificar su estado en cualquier momento.
 Herramientas de autoevaluación: Los contribuyentes
pueden realizar simulaciones de impuestos, lo que les
permite conocer con antelación cuánto deberán pagar o si
tienen derecho a algún tipo de beneficio tributario.
 Actualización de datos: La DGII también ofrece
plataformas para que los contribuyentes actualicen sus
datos fiscales, asegurando la precisión en el registro.

7. Plataforma de Aduanas en Línea

o Descripción: La Plataforma de Aduanas en Línea es una
herramienta destinada a la gestión y control de tributos en el
comercio exterior de El Salvador, facilitando la declaración y el
seguimiento de importaciones y exportaciones.
o Características:
 Permite la declaración electrónica de importaciones y
exportaciones, facilitando el proceso aduanero y
reduciendo la intervención manual.
 Ayuda a la gestión de tributos aduaneros como los
impuestos a la importación, agilizando los trámites y
mejorando la eficiencia en el comercio internacional.
  Asegura el cumplimiento de las normas aduaneras y
fiscales de El Salvador, evitando errores en las
 declaraciones de comercio exterior.

19/2/2025
Investigar en la web

1. Obligaciones formales de la empresa y los requerimientos legales

Las empresas en El Salvador deben cumplir con varias obligaciones legales y tributarias.
Algunas de las más importantes incluyen:

 Registro Mercantil: Inscripción en el Registro de Comercio del Centro de Registro

de Empresas del país.
 Licencia de funcionamiento: Obtener la licencia de funcionamiento en la
municipalidad correspondiente.
 RUT (Registro Único Tributario): Inscripción en el Ministerio de Hacienda, obtener
el NIT (Número de Identificación Tributaria).
 Declaración y pago de impuestos: Las empresas deben presentar y pagar los
impuestos correspondientes, como el IVA, el ISR (Impuesto sobre la Renta), y el
Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles (ITBMS).
 Presentación de estados financieros: Las empresas deben llevar registros
contables y financieros, los cuales deben ser auditados y presentados al Ministerio
de Hacienda.

2. Elaboración de documentos legales que soporten la información de transferencias de

bienes

Las transferencias de bienes en El Salvador deben ser soportadas por documentos legales
adecuados. Algunos ejemplos son:

 Contratos de compraventa: Deben incluir detalles como la identificación de las

partes involucradas, descripción del bien transferido, precio de la transferencia, y
condiciones del contrato.
 Facturas de venta: Documento donde se especifican las condiciones de la venta y
el monto pagado, y deben cumplir con los requisitos formales establecidos por la
Dirección General de Impuestos Internos (DGII).
 Documentos de pago: Comprobantes de que se realizó el pago de los bienes, ya
sea mediante transferencia bancaria, cheque, efectivo u otros medios.
3. Registro en libros para control de IVA

El control del IVA debe ser llevado de forma adecuada y registrada en los libros contables
de la empresa. Las empresas deben mantener los siguientes libros:

 Libro de compras y ventas: Donde se registran las transacciones gravadas con IVA.
Este libro permite verificar las compras y ventas realizadas y el IVA que debe ser
reportado al Ministerio de Hacienda.
 Libro diario: Registra todas las transacciones financieras de la empresa.
 Libro mayor: Contiene los detalles de todas las cuentas contables de la empresa, y
se utiliza para llevar un control detallado de los saldos.

4. Uso de los formatos establecidos

En El Salvador, los formatos oficiales para la presentación de información tributaria son

establecidos por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). Entre estos formatos
se encuentran:

 Formularios de IVA: Para la declaración mensual y anual de IVA.

 Formulario de ISR: Para la declaración y pago de Impuesto sobre la Renta.
 Formulario de ITBMS: Para la declaración de impuestos sobre la transferencia de
bienes muebles.

Los formatos deben ser llenados correctamente, asegurándose de incluir todos los datos
necesarios como el NIT de la empresa, detalles de las transacciones, y el monto a pagar.

5. Elaboración de las declaraciones necesarias para el cumplimiento de la legislación

tributaria de la empresa
1. Declaración de IVA (Impuesto sobre la Transferencia de Bienes y
Servicios)
¿Cuándo se presenta?

La declaración de IVA es mensual y debe ser presentada por todas las empresas que
realicen actividades gravadas con IVA.

Procedimiento:

1. Recopila la información: Debes tener los registros de todas las compras y ventas
realizadas durante el mes. Esto incluye las facturas de compras y ventas, los cuales
deben indicar el monto total, el IVA cobrado y el IVA pagado.
2. Accede al portal de la DGII:
o Ingresa al Portal Tributario de la DGII: [Link]
o Inicia sesión con el NIT y la contraseña de la empresa.
 3. Formulario de IVA:
o Completa el formulario electrónico correspondiente para la declaración de
IVA (Formulario F-01).
o Detalles que debes incluir:
 Total de ventas gravadas con IVA.
 Total de compras y gastos gravados con IVA.
 IVA generado por ventas y el IVA soportado por compras.
 El saldo a pagar o a favor (si tienes más IVA pagado que el cobrado,
puedes solicitar una devolución o compensación).

4. Envía la declaración: Una vez completado el formulario, lo envías

electrónicamente a la DGII.
5. Pago:
o Si el saldo de IVA es a favor de la empresa, no es necesario hacer un pago.
o Si debes pagar, realiza el pago utilizando las opciones que el portal ofrece,
como transferencias bancarias.

Plazo:

La declaración y pago deben hacerse entre el 1 y el 10 de cada mes.

2. Declaración del Impuesto sobre la Renta (ISR)

¿Cuándo se presenta?

La declaración anual de ISR debe presentarse cada año. Además, las empresas deben
realizar pagos anticipados de ISR durante el año, generalmente de manera trimestral.

Procedimiento:

1. Recopila la información: Reúne toda la información contable del año fiscal (enero
a diciembre), incluyendo las ventas, compras, gastos, ingresos, deducciones, etc. Es
fundamental que los estados financieros estén actualizados y auditados.
2. Accede al portal de la DGII:
o Ingresa nuevamente al Portal Tributario de la DGII.

3. Formulario de ISR:
o Completa el formulario correspondiente para la declaración del Impuesto
sobre la Renta (Formulario F-04 o F-04A dependiendo de la actividad de la
empresa).
o Detalles que debes incluir:
 Ingresos brutos obtenidos por la empresa durante el año.
 Gastos y deducciones permitidas por la ley.
  El cálculo del ISR a pagar según la tarifa vigente.

4. Envía la declaración: Luego de completar el formulario, envíalo electrónicamente a

la DGII.
5. Pago: Si el saldo es a favor de la empresa, no se realizará pago. Si es a pagar,
puedes realizar el pago a través de las opciones que te proporciona el portal, como
transferencia bancaria.

Plazo:

La declaración debe presentarse entre enero y abril del año siguiente (dependiendo del
plazo establecido por la DGII cada año).

3. Declaración de Retenciones
¿Cuándo se presenta?

Si la empresa retiene impuestos sobre salarios, honorarios, arrendamientos, intereses u

otros pagos a terceros, debe presentar la declaración de retenciones mensualmente.

Procedimiento:

1. Recopila la información: Debes tener los registros de todos los pagos realizados a
empleados, proveedores y otros, donde se haya realizado una retención de
impuestos (por ejemplo, ISR sobre salarios).
2. Accede al portal de la DGII:
o Ingresa al Portal Tributario de la DGII.

3. Formulario de Retenciones:
o Completa el formulario para la declaración de retenciones correspondiente
(Formulario F-12).
o Detalles que debes incluir:
 Monto total de las retenciones realizadas.
 Tipo de retención (por ejemplo, retención sobre salarios,
honorarios, etc.).
 Monto total a pagar o a favor, dependiendo de las retenciones.

4. Envía la declaración: Después de completar el formulario, lo envías

electrónicamente a la DGII.
5. Pago: Si debes realizar un pago, sigue el proceso de pago en el portal.
Plazo:

La declaración de retenciones debe presentarse entre el 1 y el 10 del mes siguiente al

período que se está reportando.

4. Declaración y Pago del ITBMS (Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y

Servicios)
¿Cuándo se presenta?

Este impuesto se aplica a las empresas que realizan actividades de venta de bienes
muebles o la prestación de servicios gravados, y debe ser declarado mensualmente.

Procedimiento:

1. Recopila la información: Debes tener los registros de todas las ventas y compras
gravadas con ITBMS, las cuales deben estar detalladas en tus facturas.
2. Accede al portal de la DGII:
o Ingresa al Portal Tributario de la DGII.

3. Formulario de ITBMS:
o Completa el formulario de ITBMS correspondiente (Formulario F-10).
o Detalles que debes incluir:
 Ventas realizadas gravadas con ITBMS.
 Compras y gastos gravados con ITBMS.
 El saldo a pagar o a favor.

4. Envía la declaración: Luego de completar el formulario, lo envías

electrónicamente.
5. Pago: Si el resultado de la declaración es a pagar, realiza el pago siguiendo los
métodos habilitados por el portal.

Plazo:

La declaración y el pago deben hacerse antes del 10 de cada mes.

5. Declaración del Impuesto a la Propiedad

¿Cuándo se presenta?

Si la empresa posee bienes inmuebles (terrenos, edificios, vehículos), debe pagar el

Impuesto a la Propiedad. Este debe ser declarado anualmente.
Procedimiento:

1. Recopila la información sobre los bienes inmuebles que posee la empresa.

2. Accede al portal de la DGII y completa el formulario de Declaración del Impuesto
a la Propiedad.
3. Envía la declaración y realiza el pago correspondiente.

Plazo:

La declaración y pago deben hacerse anualmente, generalmente en enero de cada año.

Recomendaciones adicionales:

 Mantén registros organizados de todas las transacciones comerciales, ya que esto

facilitará la declaración y reducirá el riesgo de errores.
 Contrata un contador si es necesario para asegurarte de que las declaraciones y
cálculos sean correctos.
 Revisa regularmente los plazos establecidos por la DGII para evitar sanciones o
intereses por pagos tardíos.

Conclusión

Es muy importante que las empresas en El Salvador cumplan con todas las obligaciones
legales y fiscales. Además, deben llevar una contabilidad organizada y presentar las
declaraciones correspondientes en tiempo y forma para evitar sanciones.