JULIANA HERNÁNDEZ JIMÉNEZ
JAIMITO LAUREL
Sueldo $ 1,050,000.00 Día
Horas extra $ 100,187.50 6 Extras diurnas $ 35,000.00
Aux de tranporte $ 106,454.00 8 Extras nocturnas $ 35,000.00
4 Recargo nocturno $ 35,000.00
Riesgos laborales $ 6,901.13
Fondos de pensiones $ 138,022.50 Cod
Caja compensión familiar $ 46,007.50 51
51
TOTAL APORTE PARA. $ 190,931.13 51
23
Cesantías $ 104,678.24 8.33% 23
Int Cesantías $ 12,566.42 1% 25
Prima de servicios $ 104,678.24 8.33%
Vacaciones $ 47,962.82 4.17%
TOTAL APROPIACIONES $ 269,885.71 21.83%
TOTAL PAGADO $ 1,717,458.33 Cod
51
23
Cod
51
23
Cod
51
23
Cod
51
25
Cod
51
25
Cod
51
25
Cod
51
25
Hora Porcentaje
240 25% $ 4,375.00 $ 1,093.75
240 75% $ 4,375.00 $ 3,281.25
240 35% $ 4,375.00 $ 1,531.25
CONTABILIZACIÓN
TOTAL DEVENGADO
Cuenta Debito Credito
Sueldo $ 1,050,000.00
Aux transporte $ 106,454.00
Horas extra $ 100,187.50
Salud por pagar $ 46,007.50
Pensión por pagar $ 46,007.50
Beneficio a empleado $ 1,164,626.50
$ 1,256,641.50 $ 1,256,641.50
SEGURIDAD SOCIAL
Cuenta Debito Credito
Aporte pensión $ 138,022.50
Pensión por pagar $ 138,022.50
$ 138,022.50 $ 138,022.50
Cuenta Debito Credito
Aportes ARL $ 6,901.13
ARL por pagar $ 6,901.13
$ 6,901.13 $ 6,901.13
APORTES PARAFISCALES
Cuenta Debito Credito
Aportes CCF $ 46,007.50
CCF por pagar $ 46,007.50
$ 46,007.50 $ 46,007.50
PRESTACIONES SOCIALES
Cuenta Debito Credito
Cesantías $ 104,678.24
Beneficios empleados-cesa. $ 104,678.24
$ 104,678.24 $ 104,678.24
Cuenta Debito Credito
Int Cesantías $ 12,566.42
Beneficios empleados- int ces. $ 12,566.42
$ 12,566.42 $ 12,566.42
Cuenta Debito Credito
Prima de servicio $ 104,678.24
Beneficios empleados-prima. $ 104,678.24
$ 104,678.24 $ 104,678.24
Cuenta Debito Credito
Vacaciones $ 47,962.82
Beneficios empleados-vacac. $ 47,962.82
$ 47,962.82 $ 47,962.82
TOTAL PAGADO $ 1,717,458.33
$ 5,468.75 $ 32,812.50 TOTAL HORAS EXTRA DIURNAS
$ 7,656.25 $ 61,250.00 TOTAL HORAS EXTRAS NOCTURNAS
1,531.25 $ 6,125.00 TOTAL RECARGO NOCTURNO
$ 100,187.50
JOSE OSORIO
Sueldo $ 1,450,000.00 $ 1,353,333.33
aux de transporte $ 99,357.07
Horas Extra $ 96,667.00 8 extra diurna dominal
Salud por pagar
Aporte pensión $ 174,000.04 12%
Aportes ARL $ 7,569.0017 5.2% Datos Analisis de hipotesis
Aportes CCF $ 58,000.01 4%
Cesantías $ 129,061.47 8.33%
Int Cesantías $ 15,493.57 1.0%
Prima de servicios $ 129,061.47 8.33%
Vacaciones $ 60,465.01 4.17% Cod
TOTAL PAGADO $ 2,123,007.9858 43.00% 51
51
51
23
23
25
Cod
51
23
Cod
51
23
Cod
51
23
Cod
51
25
Cod
51
25
Cod
51
25
Cod
51
25
$ 48,333.33 240 100% $ 6,041.67
Buscar objetivo
CONTABILIZACIÓN
TOTAL DEVENGADO
Cuenta Debito Credito
Sueldo $ 1,353,333.33
Aux transporte $ 99,357.07
Horas extra $ 96,667.00
Salud por pagar $ 58,000.01
Pensión por pagar $ 58,000.01
Beneficio a empleado $ 1,433,357.37
$ 1,549,357.40 $ 1,549,357.40
SEGURIDAD SOCIAL
Cuenta Debito Credito
Aporte pensión $ 174,000.04
Pensión por pagar $ 174,000.04
$ 174,000.04 $ 174,000.04
Cuenta Debito Credito
Aportes ARL $ 7,569.00
ARL por pagar $ 7,569.00
$ 7,569.00 $ 7,569.00
APORTES PARAFISCALES
Cuenta Debito Credito
Aportes CCF $ 58,000.01
CCF por pagar $ 58,000.01
$ 58,000.01 $ 58,000.01
PRESTACIONES SOCIALES
Cuenta Debito Credito
Cesantías $ 129,061.47
Beneficios empleados-cesa. $ 129,061.47
$ 129,061.47 $ 129,061.47
Cuenta Debito Credito
Int Cesantías $ 15,493.57
Beneficios empleados- int ces. $ 15,493.57
$ 15,493.57 $ 15,493.57
Cuenta Debito Credito
Prima de servicio $ 129,061.47
Beneficios empleados-prima. $ 129,061.47
$ 129,061.47 $ 129,061.47
Cuenta Debito Credito
Vacaciones $ 60,465.01
Beneficios empleados-vacac. $ 60,465.01
$ 60,465.01 $ 60,465.01
TOTAL PAGADO $ 2,123,007.99
$ 6,041.67 $ 12,083.33 $ 96,667 TOTAL HORA EXTRA DIURNA DOM.
La sociedad los invisibles SA, adquiere un CDT en el banco de Nueva Yorkn por valor de 250.000 dolares
a seis meses, el banco le va a cancelar intereses abrio equivalentes el 3% trimestre vencido
El CDT se abrio:
TRM Diferencia aum-dim.
13-Jul $ 3,230.00 $ 250,000.00 $ 807,500,000.00
30-Jul $ 3,180.00 $ 250,000.00 $ 795,000,000.00 $ 12,500,000.00
30-Aug $ 3,285.00 $ 250,000.00 $ 821,250,000.00 $ 26,250,000.00
30-Sep $ 3,450.00 $ 250,000.00 $ 862,500,000.00 $ 41,250,000.00
30-Oct $ 3,066.00 $ 250,000.00 $ 766,500,000.00 $ 96,000,000.00
CDT $ 250,000.00
i 3% Trimestre vencido
6 meses
AUMENTO
DISMINUCION
50.000 dolares
Intereses MULTIPLICA INTERES X TRM
$ 2,500.00 $ 7,950,000.00
$ 2,500.00 $ 8,212,500.00
$ 2,500.00 $ 8,625,000.00
$ 2,500.00 $ 7,665,000.00
CONTABILIZACION
13-Jul
Cod Cuenta Debito Credito
11 Bancos $ 807,500,000.00
12 Inversion $ 807,500,000.00
30-Jul DIFERENCIA EN CAMBIO
Cod Cuenta Debito Credito
12 Inversion $ 12,500,000.00
53 Gasto no-diferencia en cambio $ 12,500,000.00
Causo intereses
Cod Cuenta Debito Credito
13 Intereses por cobrar $ 7,950,000.00
42 Ingreso NO- intereses $ 7,950,000.00
30-Aug DIFERENCIA EN CAMBIO
Cod Cuenta Debito Credito
12 Inversion $ 26,250,000.00
42 Ingreso diferencia en cambio $ 26,250,000.00
Causo intereses
Cod Cuenta Debito Credito
13 Intereses por cobrar $ 8,212,500.00
42 Ingreso NO- intereses $ 8,212,500.00
30-Sep DIFERENCIA EN CAMBIO
Cod Cuenta Debito Credito
12 Inversion $ 41,250,000.00
42 Ingreso diferencia en cambio $ 41,250,000.00
Causo intereses
Cod Cuenta Debito Credito
13 Intereses por cobrar $ 8,625,000.00
42 Ingreso NO- intereses $ 8,625,000.00
30-Oct DIFERENCIA EN CAMBIO
Cod Cuenta Debito Credito
12 Inversion $ 96,000,000.00
53 Gasto no-diferencia en cambio $ 96,000,000.00
Pago intereses
Cod Cuenta Debito Credito
13 Intereses por cobrar $ 24,787,500.00
11 Banco $ 24,787,500.00
Juli-Ago-sept
Uso de la producción bienes y servicios
Bienes que se arrienda
Propiedades de inversión (terrenos y construcciones)
Termino costo o importe-valor residual
Valor residual= valor de un activo
Vida util de un activo
Depreciacion= la perdida de valor que sufren act.
por el uso o desuso que se le da p.p.e
DEPRECIACIÓN
vehiculo 5 PRIMER AÑO
$ 10,000,000.00 $ 3,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 250,000.00
15 $ 8,333.33
4 SEGUNDO AÑO
$ 10,000,000.00 $ 2,400,000.00
$ 1,000,000.00 $ 200,000.00
15 $ 6,666.67
3 TERCER AÑO
$ 10,000,000.00 $ 1,800,000.00
$ 1,000,000.00 $ 150,000.00
15 $ 5,000.00
2 CUARTO AÑO
$ 10,000,000.00 $ 1,200,000.00
$ 1,000,000.00 $ 100,000.00
15 $ 3,333.33
1 QUINTO AÑO
$ 10,000,000.00 $ 600,000.00
$ 1,000,000.00 $ 50,000.00
15 $ 1,666.67
COSTO ACTIVO $ 10,000,000.00
DEPRECIACIÓN ACUM $ 9,000,000.00
VR EN LIBROS $ 1,000,000.00
REDUCCIÓN DE SALDOS
(1-Vr residual/Vr activo)^1/Vida u
1-(1000000/10000000)^1/5
0.3690 Tasa de depreciación
VALOR ACTIVO TASA DEPRECIACIÓN VR DEPRECIACIÓN
1 $ 10,000,000.00 0.3690 $ 3,690,000.00
2 $ 6,310,000.00 0.3690 $ 2,328,390.00
3 $ 3,981,610.00 0.3690 $ 1,469,214.09
4 $ 2,512,395.91 0.3690 $ 927,074.09
5 $ 1,585,321.82 0.3690 $ 584,983.75
$ 8,999,661.93
Linea recta
Unidades de producción
Metodo decreciente
3 metodos Linea recta, unidades de producción, metodo
Formulas (valor activo-valor residual)/vida util Vr activo-vr residual/# unid de producción= vr depre
Suma digitos= VU(VU+1)/2
Depreciación acumulada
Depreciación acumulada
Depreciación acumulada
Depreciación acumulada
Depreciación acumulada
VALOR FINAL
$ 6,310,000
$ 3,981,610
$ 2,512,396
$ 1,585,322
$ 1,000,338
Linea recta, unidades de producción, metodo decreciente
Vr activo-vr residual/# unid de producción= vr depreci por unidad Vu (costo activo-vr residual)/suma de digitos
El día 20 de Junio del año 2016 se compro una propiedad por valor de 700000000
con un credito bancario, el valor del terreno equivale al 25% del valor de la propiedad
El valor residual equivale al 15% del valor de la construcción
Calcular la depreciación por el metodo de la reducción de saldos hasta el dia 12 noviembre 2021
FORMULA (1-valor residual/valor activo)^1/vida util
Propiedad $ 700,000,000.00
Valor terreno $ 175,000,000.00
Valor residual $ 78,750,000.00
Construcción $ 525,000,000.00 propiedad-valor terreno
Importe a depreciar $ 446,250,000.00 (valor residual-valor activo)
cod cuenta
15 PPYE-TERRENO
15 PPYE-CONSTRUCCIONES Y ED.
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
ANUAL VALOR ACTIVO TASA DEPRECIACIÓN
1 $ 525,000,000.00 0.04128
2 $ 503,328,000.00 0.04128
3 $ 482,550,620.16 0.04128
4 $ 462,630,930.56 0.04128
5 $ 443,533,525.75 0.04128
6 $ 425,224,461.80 0.04128
PRIMER AÑO 6/20/2016 12/31/2016
11 DÍAS JUNIO $ 662,200.00
$ 10,836,000.00
Cod Cuenta
51 GASTO DEPRECIACIÓN
15 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
SEGUNDO AÑO
2017
Cod Cuenta
51 GASTO DEPRECIACIÓN
15 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
TERCER AÑO
2018
Cod Cuenta
51 GASTO DEPRECIACIÓN
15 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
CUARTO AÑO
2019
Cod Cuenta
51 GASTO DEPRECIACIÓN
15 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
QUINTO AÑO
2020
Cod Cuenta
51 GASTO DEPRECIACIÓN
15 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
SEXTO AÑO 1/1/2021 11/12/2021
10 MESES $ 14,627,721.49
12 DÍAS NOVIEMBRE $ 585,108.86
Cod Cuenta
51 GASTO DEPRECIACIÓN
15 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
EJEMPLO PERDIDA DE VALOR
VALOR DE LA PROPIEDAD $ 700,000,000.00
VALOR DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 104,814,568.54 SUMA TODAS LAS DEPRECIACIONES
VALOR EN LIBROS $ 595,185,431.46
VALOR AVALUO $ 350,000,000.00 DISMINUYO VALOR
DETERIORO DE VALOR $ 245,185,431.46
REGISTRO DEL DETERIORO
Cod Cuenta
51 GASTO DE DETERIORO
15 PRO-PLAN Y EQUI. CONSTRUCCIÓN.
EJEMPLO 2 VALORIZACION
VALOR LA PROPIEDAD $ 700,000,000.00
VALOR DEPRECIACION ACUMULADA $ 104,814,568.54
VALOR EN LIBROS $ 595,185,431.46
VALOR VALUO $ 605,000,000.00 AUMENTO VALOR
IMPORTE REVALUADO $ 9,814,568.54
REGISTRO DE LA REVALUACIÓN
Cod Cuenta
38 SUPERAVIT X REEVALUACIÓN
15 PPY- CONSTRUCCIONES
VENTA DE LA PROPIEDAD $ 600,000,000
Cod Cuenta
15 PPYE- TERRENO
15 PPYE-CONSTRUCCIONES Y EDIFIC.
15 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
38 SUPERAVIT X REEVALUACIÓN
42 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS
11 EEE-BANCOS
/valor activo)^1/vida util 1-(78750000/525000000)^1/45
0.04128 ANUAL
debito credito
$ 175,000,000.00
$ 525,000,000.00
$ 700,000,000.00
VR DEPRECIACIÓN VALOR FINAL DEPRECIACIÓN MENSUAL DEPRECIACIÓN DIARIA
$ 21,672,000.00 $ 503,328,000.00 $ 1,806,000.00 $ 60,200.00
$ 20,777,379.84 $ 482,550,620.16 $ 1,731,448.32 $ 57,714.94
$ 19,919,689.60 $ 462,630,930.56 $ 1,659,974.13 $ 55,332.47
$ 19,097,404.81 $ 443,533,525.75 $ 1,591,450.40 $ 53,048.35
$ 18,309,063.94 $ 425,224,461.80 $ 1,525,755.33 $ 50,858.51
$ 17,553,265.78 $ 407,671,196.02 $ 1,462,772.15 $ 48,759.07
debito credito
$ 11,498,200.00
$ 11,498,200.00
debito credito
$ 20,777,379.84
$ 20,777,379.84
debito credito
$ 19,919,689.60
$ 19,919,689.60
debito credito
$ 19,097,404.81
$ 19,097,404.81
debito credito
$ 18,309,063.94
$ 18,309,063.94
debito credito
$ 15,212,830.35
$ 15,212,830.35
DATO QUE NOS DAN
debito credito
$ 245,185,431.46
$ 245,185,431.46
debito credito
$ 9,814,568.54
$ 9,814,568.54
debito credito
$ 175,000,000.00
$ 534,814,568.54
$ 104,814,568.54
$ 9,814,568.54
$ 4,814,568.54
$ 600,000,000
$ 714,629,137.08 $ 714,629,137.08
AÑOS
2016
2017
2018
2019
2020
2021
1. Diferencias en contabilidad y banco real /deben parecerse o deben ser iguales
2. fin de mes, cierran a medio dia los bancos
3. Cobro de 4x1000 (impuesto grabado en mov financiero)
4. Diferencia en intereses.
5. Cheques girados y no entregados
NOTAS DEBITO O CREDITO, DEPENDIENDO PERSPECTIVA
CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO DE LIBROS XXXX
+ CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
+ CONSIGNACIONES QUE ESTAN EN BANCOS
PERO QUE NO ESTAN EN CONTABILIDAD
- CONSIGNACIONES QUE ESTAN EN LIBROS
PERO NO ESTAN EN BANCOS
- NOTAS DEBITO
+ NOTAS CREDITO
+
- ERRORES
SALDO DE BANCOS XXXX
EJERCICIO
CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO DE LIBROS $ 193,838,000.00
+ CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS $ 28,073,000.00
+ CONSIGNACIONES QUE ESTAN EN BANCOS -
PERO QUE NO ESTAN EN CONTABILIDAD
- CONSIGNACIONES QUE ESTAN EN LIBROS $ 22,450,000.00
PERO NO ESTAN EN BANCOS
- NOTAS DEBITO 4X1000/ CHEQUE $ 16,124,268.00
+ NOTAS CREDITO
+
- ERRORES
SALDO BANCOS $ 183,336,732.00
SALDO INICIAL $ 193,838,000.00
SALDO AL QUE DEBIA $ 183,336,732.00
LLEGAR
CONCILIACIÓN BANCARIA
LO QUE NO ESTA EN BANCOS
SALDO DE LIBROS $ 193,838,000.00
- NOTAS DEBITO $ 16,124,268.00
SALDO DE BANCOS $ 177,713,732.00
CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO DE BANCOS XXXX
- CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
- CONSIGNACIONES QUE ESTAN EN BANCOS
PERO QUE NO ESTAN EN CONTABILIDAD
+ CONSIGNACIONES QUE ESTAN EN LIBROS
PERO NO ESTAN EN BANCOS
+ NOTAS DEBITO
- NOTAS CREDITO
+
- ERRORES
SALDO EN LIBROS XXXX
EJERCICIO
CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO DE BANCOS
- CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
- CONSIGNACIONES QUE ESTAN EN BANCOS
PERO QUE NO ESTAN EN CONTABILIDAD
+ CONSIGNACIONES QUE ESTAN EN LIBROS
PERO NO ESTAN EN BANCOS
+ NOTAS DEBITO
- NOTAS CREDITO
+
- ERRORES
SALDO EN LIBROS
Debia dar
CONCILIACIÓN BANCARIA
LOS QUE NO ESTAN EN LIBROS
SALDO DE BANCOS
- CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
+ CONSIGNACIONES QUE ESTAN EN LIBROS
PERO NO ESTAN EN BANCOS
SALDO EN LIBROS
ARIA
$ 183,336,731.00
$ 28,073,000.00
$ 22,450,000.00
$ 16,124,268.00
$ 193,837,999.00
$ 193,838,000.00
ARIA
$ 183,336,731.00
$ 28,073,000.00
$ 22,450,000.00
$ 177,713,731.00