BELLEZA Y ESTÉTICA, S.A.
MEMORÁNDUM DEL CONTROL INTERNO
Al 15 de febrero 2014
Hemos examinado los Estados Financieros de la empresa “BELLEZA Y ESTÉTICA,
S.A.” por el año terminado al 31 de diciembre de 2018. Como parte del examen, revisamos y
comprobamos el sistema de control interno de la empresa, con el alcance que consideremos
necesario y con el fin de evaluar de acuerdo de Normas Internacionales de Auditoria (NIA). Bajo
estas normas, el propósito de dicha evaluación es de establecer un base para determinar la
naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría, La finalidad del control interno es mantener
una adecuada protección de los activos, contra la perdida por utilización o disposiciones no
autorizadas o confianza de que se han utilizado registros inadecuados para preparación e los
Estados Financieros. El Concepto de confianza razonable, reconoce que el costo de un Sistema de
Control Interno no debe de exceder de los beneficios derivados y también reconoce que la
evaluación de estos factores, requieren de una adecuada apreciación y buen juicio por la Gerencia
Existen ciertas limitaciones que deben reconocerse al considerar la efectividad de un
Sistema de Control Interno. En la ejecución de las mayorías de los controles pueden existir
errores provenientes de instrucciones mal interpretadas, errores de juicio y otros factores
personales.
Los procedimientos de control cuya efectividad depende de una adecuada segregación de
responsabilidad, pueden desviarse por complicidad. En forma similar, procedimientos puede
desviarse intencionalmente con respecto a la ejecución y registro de las operaciones con respecto
a las estimaciones y juicios que requieren la preparación de los Estados financieros.
Nuestros estudios y evaluación del Sistema de Control Interno llevado a cabo con los propósitos
mencionados en primer párrafo no tuvieron como objetivo expresar una opinión sobre sistema de
control interno y por con consiguiente, no necesariamente revela tosas las deficiencias en el
sistema. Sin embargo, se revelan las siguientes condiciones que necesario hacer de su
conocimiento de la administración
No se realizan arqueos sorpresivos ni periódicos de la caja chica, lo que puede llevar a la
acumulación de discrepancias y fraudes.
Se le recomienda asignar una persona encargada de revisión y cuadre respectivo de la caja chica
antes el pagro del reintegro de los gastos correspondiente
Las personas que autorizan pagos y retiros no siguen los procedimientos establecidos, lo cual
socava los controles internos.
Se le recomienda mandar instrucciones claras y precisas al personal, explicar la importancia de
seguir los procedimientos, estables sanciones
Existen vale firmado por el contador para otros gastos menores sin una descripción clara del
gasto y sin documentación de respaldo adecuada (por ejemplo, recibos, facturas detalladas
Todo pago debe ser documentado, y justificado para que se utilizó, para poder deducible, para
poder reclamar iva, y isr. El contador es responsable que eso se cumpla
Falta de políticas claras sobre el uso y manejo de la caja chica, como los tipos de gastos
permitidos, los límites de gasto diario, y los procedimientos para rendición de cuentas.
Hacer un manual de procedimiento del manejo de caja chica que contenga la información de
solicitar documento contable, y la forma de solicitar la devolución de los fondos de la caja chica
Los ingresos en efectivo provenientes de ventas no se depositaron de manera oportuna, quedando
en la caja durante un periodo prolongado (hasta mediados de enero), lo cual incrementa el riesgo
de pérdida o robo.
Los depósitos deben ser depositados en banco diariamente, nombrar un responsable que revise y
lleve en control de los depósitos diarios en la cuenta de la empresa, y dar seguimiento que sean
acreditas a la mismas
Existe una discrepancia temporal entre el registro contable de la compra y el descuento y el saldo
confirmado por el banco, lo que indica una falta de conciliación adecuada entre los movimientos
bancarios y los registros contables.
hacer conciliaciones bancarias, tener una persona que las elabore y persona que revise que cuadre
los saldos de banco con saldos contables que todos los ingresos y egresos estén documentados y
que pertenezca a la empresa
Las diferencias entre el saldo bancario y los registros contables no se investigan ni se resuelven
de manera oportuna, lo cual puede ocultar errores o fraudes.
Las diferencias entre el saldo bancario y los registros contables no se investigan ni se resuelven
de manera oportuna, lo cual puede ocultar errores o fraudes.
segregación de funciones, determinar la responsabilidad de cada empleado, delimitar hasta dónde
llega su trabajo
Existe ausencia de procedimientos documentados para el seguimiento y cobro de cuentas por
cobrar
Deseo agradecer la colaboración y cortesía mostrada por los funcionarios y empleado lo
cual fue importante para desarrollo de nuestro trabajo.
Lic. Juan Tenorio
Socio Principal