MAESTRANZA, S.A.

PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
24.200,00 570. Caja, €
74.470,00 572. Bancos, c/c
18.000,00 218. Elementos de transportes
400,00 460. Anticipos de remuneraciones
1.500,00 4310. Efec. com. cartera
3.000,00 4311. Efec. com. descontados
80,00 4700. Hda. Pca. deud. IVA
3.600,00 300. Mercaderías
800,00 406. Envases y embal. devolv. proveed.
22.000,00 210. Terrenos y bienes nat.
26.000,00 430. Clientes
50.000,00 231. Construcciones en curso
72.400,00 250. Invers. Finan. l/p instr. patrim.
281. A.A.I.M. 3.150,00
438. Anticipos de clientes 800,00
5208. Deudas efectos descontados 3.000,00
390. Deterioro de valor de
mercaderías 300,00
5201. Deudas c/p créd. Dispuesto 1.800,00
112. Reserva legal 4.200,00
129. Resultado del ejercicio 24.000,00
400. Proveedores 24.500,00
100. Capital social 234.700,00
ASIENTO 2
800,00 437. Anticipos de clientes
42.543,60 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías 35.960,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido
7.383,60
(21 % sobre 35.160)
ASIENTO 3
60,00 624. Transportes
12,60 472. Hda. Pca. IVA soport.
5201. Deudas c/p créd. dispuesto 72,60
ASIENTO 4
1.500,00 4312. Efec. com. ges. Cobro
4310. Efec. com. en cartera 1.500,00
ASIENTO 5
1.500,00 4315. Efec. com. impagados
4312. Efec. com. ges. cobro 1.500,00
40,00 626. Servicios brios. y sim.
8,40 472. Hda. Pca. IVA soport.
30,00 669. Otros gastos financieros
572. Bancos, c/c 78,40
ASIENTO 6
557. Dividendos activo a cuenta
440,00
(2.200 acciones por 0,20 €)
526. Dividendos activo a pagar 440,00
ASIENTO 7
Retención 19 % sobre 440 = 83,60
440,00 526. Dividendo activo a pagar
4751. Hda. Pca. acreed. Ret. prac. 83,60
5201. Deudas c/p crédito disp. 356,40
ASIENTO 8
472. Hda. Pca. IVA soportado 477. Hda. Pca. IVA repercutido
(3) 12,60 7.383,60 (2)
(5) 8,40

S d = 21,00 S h = 7.383,60
7.383,60 477. Hda. Pca. IVA reperc.
472. Hda. Pca. IVA soportado 21,00
4750. Hda. Pca. acreedora IVA 7.362,60
Compensación de IVA
80,00 4750. Hda. Pca. acreedora IVA
[Link]. Pca. deudora por IVA 80,00
SEGUNDO TRIMESTRE
ASIENTO 1
Amortización anual: 10 % sobre 18.000 = 1.800
Amortiz. 1/ene. Al 1/abril (3 meses) = 450
450,00 681. Amor. Inm. Material
281. A.A.I.M. 450,00

900 € 1.800 € 450 €

18.000 6 meses 12 meses 3 meses
1/Julio/2014 31/Diciem/2014 31/Diciem/2015 1/Abril/2016
Precio de adquisición: 18.000
Amortización: - 3.150( 900 + 1.800 + 450)
Valor contable: 14.850
Precio de venta: 12.000 (IVA 21 %: 2.520)
Pérdidas: 2.850
3.150,00 281. A.A.I.M.
12.360,00 253. Créditos l/p enaj. Inm.
2.160,00 572. Bancos, c/c
2.850,00 671. Pérdidas proc. Inm. Mat.
218. Elementos de transportes 18.000,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido 2.520,00
ASIENTO 2
20,00 662. Intereses de deudas
40,00 669. Otros gastos financieros
5201. Deudas c/p crédito dispuesto 60,00

5201. Deudas c/p crédito dispuesto

1.800 (Ap)
72,60 (3 – 1T)
356,40 (7 -1T)
60 (2 – 2 T)
S h = 2.289,00

2.289,00 5201. Deudas c/p créd. Dis.

572. Bancos, c/c 2.289,00
ASIENTO 3
Reserva legal: 4.200
20 % Capital = 20 % sobre 234.700 = 46.940
24.000,00 129. Resultado del ejercicio
112. Reserva legal 2.400,00
1141. Reservas estatutarias 2.400,00
551. Cuenta corriente con socios y
4.800,00
administradores
120. Remanente 2.400,00
557. Dividendo activo a cuenta 440,00
526. Dividendo activo a pagar 11.560,00
ASIENTO 4
Dividendo activo: 4.800 + 11.560 = 16.360
Retención 19 % sobre 16.360 = 3.108,40
551. Cuenta corriente con socios y
4.800,00
administradores
11.560,00 526. Dividendo activo a pagar
4751. Hda. Pca. acreed. Ret. pr. 3.108,40
572. Bancos, c/c 13.251,60
ASIENTO 5
20.040,00 213. Maquinaria
4.208,40 472. Hda. Pca. IVA soport.
572. Bancos, c/c 1.248,40
525. Efectos a pagar c/p 23.000,00
ASIENTO 6
4708. Hda. Pca. deudora por subven.
3.000,00
Concedidas
130. Subve. Oficiales capital 3.000,00
750,00 130. Subv. Oficiales capital
479. Pasivos diferencias temporarias
750,00
imponibles
TERCER TRIMESTRE
ASIENTO 1
Efectivo: 400 acciones x 60 x 120 % = 28.800
Comisión: 3 x 28.800 / 1.000 = 86,40
28.800,00 540. Invers. fin. c/p instrum. patrimonio
86,40 669. Otros gastos financieros
572. Bancos, c/c 28.886,40
ASIENTO 2
Cuotas de amortización constantes: 6.000 / 24 = 250
5.880,00 572. Bancos, c/c
120,00 669. Otros gastos financieros
1700. Péstamos l/p ent. Crédito
(18 cuotas x 250) 4.500,00
5200. Préstamos c/p ent. Crédito
(6 cuotas x 250) 1.500,00
ASIENTO 3
Dividendos a cobrar: 400 x 0,20 = 80
80,00 545. Dividendos a cobrar
760. Ingresos partic. instrumento patrim. 80,00
ASIENTO 4
3.800,00 649. Otros gastos sociales
400,00 629. Otros servicios
84,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 4.284,00
ASIENTO 5
363,00 400. Proveedores
406. Envases y embal. dev. A proveed. 300,00
472. Hda. Pca. IVA soportado 63,00
500,00 602. Compras de otros aprovis.
406. Envases y embal. dev. A proveed. 500,00
ASIENTO 6
2.000,00 200. Investigación
730. Trabajos realizados inmov. Intang. 2.000,00
ASIENTO 7
3.000,00 5208. Deudas efec. descon.
4311. Efec. com. descontados 3.000,00
CUARTO TRIMESTRE
ASIENTO 1
600,00 625. Primas de seguros
200,00 628. Suministros
20,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
600,00 629. Otros servicios
126,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
1.000,00 602. Compras de otros aprov.
210,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 2.756,00
ASIENTO 2
20.000,00 211. Construcciones
4.200,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c 24.200,00

50.000,00 211. Construcciones

231. Construcciones en curso 50.000,00
ASIENTO 3
1.452,00 440. Deudores
753. Ingresos pro. Ind. Cedida exp. 1.200,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido 252,00
ASIENTO 4
Retención 19 % sobre 40 = 7,60
7,60 473. Hda. Pca. ret. y pagos a cuenta
32,40 572. Bancos, c/c
769. Otros ingresos financieros 40,00
20,00 626. Servicios brios. y sim.
572. Bancos, c/c 20,00
ASIENTO 5
A) FACTURA SIN RECIBIR
2.000,00 600. Compras mercaderias
4009. Proveed., facturas pen. Recibir o
2.000,00
formalizar
B) PERIODIFICACIÓN
PÓLIZA DE SEGURO
Importe anual: 600
Importe 1/enero al 1/octubre (9 meses) = 450
450,00 480. Gastos anticipados
625. Primas de seguros 450,00
INGRESO FRANQUICIA
Importe anual: 1.200
Importe 1 enero al 1 noviembre (10 meses) = 1.000
753. Ingresos prop. Ind. Ced.
1.000,00
Explotación
485. Ingresos anticipados 1.000,00
C) ASIENTOS DEL PRÉSTAMO
PAGO DE LA MENSUALIDAD
250,00 5200. Prést. c/p ent. Cré.
60,00 662. Intereses de deudas
572. Bancos, c/c 300,00
RECLASIFICACIÓN
1700. Prést. l/p ent. Crédito
3.000,00
(12 cuotas x 250 €)
5200. Préstamos c/p ent. Créd. 3.000,00
D) AMORTIZACIÓN

218. Elementos de transporte 210. Terrenos y bienes nat.

(Ap) 18.000 18.000 (Ap) 22.000

Sd = 0 Sd = 22.000
LOS TERRENOS NO SE AMORTIZAN

213. Maquinaria 211. Construcciones

(30-6) 20.040 (30-9) 70.000

Sd = 20.040 Sd = 70.000
Amort.: 2.040 x 10 % x 6/12 = 1.002 Amort.: 70.000 x 10 % x 3/12 = 1.750
2.752,00 681. Amor. Inmovilizado mat.
281. A.A.I.M. 2.752,00
E) EXISTENCIAS
CIERRE EXISTENCIAS INICIALES
3.600,00 610. Variación exist. Mercad.
300. Mercaderías 3.600,00
DETERIORO DE VALOR EXISTENCIAS INICIALES
300,00 390. Deterioro de valor mercad.
793. Reversión del deterioro existen. 300,00
ABRIMOS EXISTENCIAS FINALES
1.300,00 300. Mercaderías
200,00 329. Material de oficina
610. Variac. Exist. mercaderías 1.300,00
612. Variac. Exist. Otros aprovis. 200,00
DETERIORO DE VALOR EXISTENCIAS FINALES
200,00 693. Pérdidas por deterioro exis.
390. Deterioro de valor de mercaderías 200,00
F) SANCIÓN DE HACIENDA
6.000,00 631. Otros tributos
141. Provisión para impuestos 6.000,00
G) IMPUTACIÓN DE INTERESES
IMPUTACIÓN DE INTERESES 2 DEL PRIMER TRIMESTRE
Coste amortizado: 42.543,60 x (1,1) = 46.797,96
Intereses 1-enero al 31-diciembre = 46.797,96 – 42.543,60 = 4.254,36
4.254,36 430. Clientes
762. Ingresos de créditos 4.254,36
IMPUTACIÓN DE INTERESES 1 DEL SEGUNDO TRIMESTRE
9/12
Coste amortizado: 12.360 x (1,1) = 13.275,87
Intereses 1/abril al 31/diciembre (9 meses) = 13.275,87 – 12.360 = 915,87
915,87 543. Créditos c/p enaj. Inmovil.
762. Ingresos de créditos 915,87
Reclasificación
12.360,00 543. Créditos c/p enaj. Inmoviliz.
253. Créditos l/p enajenación de inmovilizado 12.360,00