Balanza de comprobac

Columna1 Saldo final Saldo final 2 Saldo final 3

Cuentas Jan-22 Jan-22 Feb-22
Fondo fijo de caja $ 40,188 $ 40,188 $ 40,188
Bancos $ 3,427,585 $ 3,343,374 $ 3,071,001
Inversiones de valores $ 278,315 $ 278 $ 325,005
Clientes $ 5,646,457 $ 7,120,822 $ 7,384,498
Deudor diverso $ 19,965,764 $ 16,516,543 $ 21,490,324
Doc. X cobrar $ 934,534 $ 2,062,770 $ 2,189,300
Contribución a favor $ 1,525 $ 1,525 $ -
Anticipo de ISR $ - $ 376,569 $ 794,603
Inventarios $ 6,248,647 $ 9,144,284 $ 9,418,242
Terreno $ 4,898,121 $ 4,898,121 $ 4,898,121
Edificio $ 11,730,678 $ 11,730,678 $ 11,730,678
Dep. acum. Edificio $ 8,410,496 $ 8,459,374 $ 8,508,252
Maquinaria $ 5,481,251 $ 5,481,251 $ 5,481
Dep. acum. Maquinaria $ 4,476 $ 4,522,031 $ 4,567,708
Mobiliario y equipo $ 452 $ 452,125 $ 300,250
Dep. acum. De mobil y equipo $ 323 $ 327,246 $ 267,714
Equipo de transporte $ 1,338,053 $ 1,338,053 $ 1,338,053
Dep. acum de transpo. $ 1,042,790 $ 1,070,666 $ 1,099
Equipo de computo $ 314,896 $ 314,896 $ 315
Dep. acum. De computo $ 122,111 $ 129,984 $ 137,857
Gastos de instalación $ 987,605 $ 987,605 $ 987,605
Amort. Acum. Gastos de instalación $ 613,138 $ 617,253 $ 621,368
Proveedores $ 9,145,221 $ 9,115,860 $ 10,161,760
PTU por pagar $ 2,451,965 $ 2,451,965 $ 2,451,965
Balanza de comprobación al 31 de diciembre del 2022

Saldo final 4 Saldo final 5 Saldo final 6 Saldo final 7 Saldo final 8
Mar-22 Apr-22 May-22 Jun-22 Jul-22
$ 40,188 $ 40,188 $ 40,188 $ 40,188 $ 40,188
$ 3,674,127 $ 3,992,752 $ 3,306,029 $ 3,001,118 $ 3,394,676
$ 325,005 $ 298,779 $ 298,779 $ 298,779 $ 1,298,779
$ 7,423 $ 6,945,194 $ 8,676,365 $ 9,981,127 $ 9,676,305
$ 23,195,722 $ 22,681,849 $ 21,605,205 $ 21,307,485 $ 20,393,922
$ 2,549,600 $ 2,854,255 $ 3,900,950 $ 46,190,913 $ 4,345,955
$ - $ 7,890 $ 7,890 $ 7,890 $ 7,890
$ 2,091 $ 2,717,638 $ 3,364,522 $ 3,871,247 $ 4,432,480
$ 9,689,735 $ 9,085,700 $ 8,966,200 $ 828,434 $ 10,650,970
$ 4,898,121 $ 4,898 $ 4,898,121 $ 4,698,121 $ 4,898,121
$ 11,730,678 $ 11,730,678 $ 11,730,678 $ 11,730,678 $ 11,730,678
$ 8,557,130 $ 8,606,008 $ 8,654,886 $ 8,703,764 $ 8,752,642
$ 5,481,251 $ 5,481,251 $ 5,481,251 $ 5,481,251 $ 5,481,251
$ 4,613,385 $ 4,659,062 $ 4,704,739 $ 4,750,416 $ 4,796,093
$ 300 $ 537,038 $ 537,038 $ 537,038 $ 537,038
$ 270 $ 273 $ 277,193 $ 281,668 $ 286,143
$ 1,338,053 $ 1,338,053 $ 1,049,753 $ 1,049,753 $ 1,049,753
$ 1,126,418 $ 1,154,294 $ 984 $ 1,005,842 $ 1,012,116
$ 315 $ 314,896 $ 314,896 $ 314,896 $ 314,896
$ 145,730 $ 154 $ 161,476 $ 169,349 $ 177,222
$ 988 $ 987,605 $ 987,605 $ 987,605 $ 987,605
$ 625,483 $ 629,598 $ 633,713 $ 637,828 $ 641,943
$ 9,902,936 $ 9,618,283 $ 10,327,152 $ 10,745,980 $ 1,614,000
$ 2,451,965 $ 2,451,965 $ - $ - $ -
Saldo final 9 Saldo final 10 Saldo final 11 Saldo final 12
Aug-22 Sep-22 Oct-22 Nov-22
$ 40,188 $ 40,188 $ 40,188 $ 40,188
$ 3,774,591 $ 4,384,033 $ 3,099,163 $ 3,349,346
$ 2,298,779 $ 73,152 $ 7,315,200 $ 7,315,200
$ 11,448,085 $ 11,197,380 $ 11,487,978 $ 11,700,365
$ 20,147,518 $ 18,930,438 $ 17,404,674 $ 19,840,481
$ 5,385,160 $ 712,318 $ 7,541,756 $ 8,260,748
$ - $ - $ - $ -
$ 4,974,836 $ 5,652,207 $ 6,161,474 $ 8,597,831
$ 9,814,748 $ 8,491,366 $ 9,760,733 $ 9,016,138
$ 4,898,121 $ 4,898,121 $ 4,898,121 $ 4,048,121
$ 11,730,678 $ 11,730,678 $ 11,730,678 $ 11,730,678
$ 8,801,520 $ 8,850,398 $ 8,899,276 $ 8,948,154
$ 5,481,251 $ 5,481,251 $ 5,481,251 $ 5,481,251
$ 4,841,770 $ 4,887,447 $ 4,933,124 $ 4,978,801
$ 537,038 $ 537,038 $ 537,008 $ 537,038
$ 290,618 $ 295,093 $ 299,568 $ 304,043
$ 1,049,753 $ 1,049,753 $ 1,049,753 $ 1,049,753
$ 1,018,390 $ 1,024,664 $ 1,000,938 $ 1,037,212
$ 314,896 $ 154,265 $ 154,265 $ 154,265
$ 185,095 $ 96,584 $ 100,441 $ 104,298
$ 967,605 $ 987,605 $ 987,605 $ 987,605
$ 646,058 $ 650,173 $ 654,288 $ 658,400
$ 10,640,630 $ 10,355,955 $ 11,087,125 $ 11,313,976
$ - $ - $ - $ -
Saldo final 13 Al cierre
Dec-22 Dec-22
$ 40,188 $ 40,188
$ 3,633,250 $ 3,633,250
$ 7,315,200 $ 73,152
$ 8,985,245 $ 8,985,245
$ 22,530,421 $ 22,530,421
$ 7,990,606 $ 7,990,606
$ 9,809 $ 9,809
$ 7,102,828 $ -
$ 9,623,566 $ 9,623,566
$ 4,048,121 $ 4,048,121
$ 11,730,678 $ 1,173,067
$ 8,997,030 $ 8,997,030
$ 5,481,251 $ 5,481,251
$ 5,024,479 $ 5,024,479
$ 537,038 $ 537,008
$ 308,518 $ 308,518
$ 1,049,753 $ 1,049,753
$ 1,043,486 $ 1,043,486
$ 154,265 $ 154,265
$ 112,858 $ 112,858
$ 987,005 $ 987,605
$ 662,518 $ 662,518
$ 11,693,984 $ 11,693,984
$ - $ 2,898,182
 Balanza de comprobación al

Columna1 Saldo final Saldo final 2 Saldo final 3

Cuentas Jan-22 Jan-22 Feb-22
Acreedor diverso $ 2,430,569 $ 2,602,982 $ 3,216,203
imps. Por pagar $ 5,366,455 $ 4,237,175 $ 4,480,794
Préstamo financiero $ 2,929,272 $ 3,929,272 $ 3,929,272
Otros pasivos $ - $ - $ -

Capital social $ 9,240,315 $ 9,240,315 $ 9,240,315

Aport. Acum. De capital $ - $ - $ -
Reserva legal $ 1,500,200 $ 1,500,200 $ 1,500,200
Resultado de ejercicio anterior $ 13,693,380 $ 13,693,380 $ 13,693,380
Resultado de ejercicio $ - $ 2,189,416 $ 5,868,715
Ventas nacionales $ - $ 5,679,608 $ 11,708,306
Ventas de exportación $ - $ 2,285,609 $ 5,103,879
Dev.o desc. Vtas nacionales $ - $ 27,997 $ 55,688
Productos financieros $ - $ 29,881 $ 58,368
Otros ingresos $ - $ - $ -
Gasto de administración $ - $ 1,044,231 $ 2,373,604
Gasto de venta $ - $ 613,158 $ 1,217,194
Gastos financieros $ - $ 21,469 $ 43,147
Gastos de fabricación $ - $ 371,228 $ 758,256
Otros gastos $ - $ 4,401 $ 13,947
Costo de mercancías $ - $ 3,723,198 $ 6,540,002

Nota
Las cantidades de este caso práctico están expresadas en pesos sin centavos.
nza de comprobación al 31 de diciembre del 2022 (Continuación)

Saldo final 4 Saldo final 5 Saldo final 6 Saldo final 7 Saldo final 8
Mar-22 Apr-22 May-22 Jun-22 Jul-22
$ 3,493,437 $ 3,366,085 $ 3,779,215 $ 3,509,141 $ 3,249,328
$ 5,436,035 $ 4,565,561 $ 5,259,703 $ 6,155,536 $ 7,063,801
$ 4,151,572 $ 4,151,572 $ 4,151,572 $ 3,068,535 $ 3,068,535
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 9,240,315 $ 9,240,315 $ 9,240,315 $ 9,240,315 $ 9,240,315
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 1,500,200 $ 1,500,200 $ 1,500,200 $ 1,500,200 $ 1,500,200
$ 13,693,380 $ 13,693,380 $ 13,693,380 $ 13,693,380 $ 13,693,380
$ 8,831,031 $ 9,849,241 $ 11,832,303 $ 12,983,822 $ 15,179,136
$ 18,858,139 $ 24,886,902 $ 32,173,004 $ 38,171,652 $ 43,458,573
$ 8,270,533 $ 10,377,314 $ 12,534,558 $ 14,292,611 $ 17,474,273
$ 81,856 $ 109,272 $ 136,993 $ 163,360 $ 191,751
$ 94,274 $ 121,701 $ 153,654 $ 192,861 $ 229,441
$ - $ - $ 184,200 $ 184,200 $ 184,200
< $ 4,505,379 $ 5,592,012 $ 6,638,170 $ 7,948,324
$ 2,020,835 $ 2,808,052 $ 3,548,722 $ 4,217,852 $ 4,915,810
$ 87,837 $ 111,170 $ 136,092 $ 161,091
$ 1,103,193 $ 1,469,824 $ 1,801,117 $ 2,188,503 $ 2,563,870
$ 16,290 $ 25,720 $ 31,411 $ 36,720 $ 39,180
$ 11,683,489.00 $ 16,530,592 $ 21,992,560 $ 26,476,997 $ 30,347,317
Saldo final 9 Saldo final 10 Saldo final 11 Saldo final 12
Aug-22 Sep-22 Oct-22 Nov-22
$ 3,500,111 $ 3,606,370 $ 3,690,296 $ 4,156,356
$ 6,762,441 $ 6,778,211 $ 6,454,079 $ 6,147,452
$ 2,996,475 $ 2,996,475 $ 2,996,475 $ 3,105,130
$ - $ - $ - $ -
$ 9,240,315 $ 10,500,000 $ 10,500 $ 10,500,000
$ - $ - $ - $ -
$ 1,500,200 $ 1,500,200 $ 1,500,200 $ 1,500,200
$ 13,693,380 $ 13,693,380 $ 12,263,175 $ 12,263,175
$ 18,800,591 $ 22,772,105 $ 23,075,244 $ 25,091,805
$ 49,499,285 $ 56,905,983 $ 62,592,703 $ 68,148,391
$ 19,651,680 $ 22,159,015 $ 24,262,598 $ 25,591,970
$ 219,748 $ 245,761 $ 272,757 $ 300,793
$ 270,507 $ 303,626 $ 341,653 $ 379,538
$ 184,200 $ 296,122 $ 296,122 $ 805,422
$ 9,063,775 $ 10,110,474 $ 11,091,452 $ 12,006,705
$ 5,617,694 $ 6,311,066 $ 7,357,897 $ 8,042,457
$ 182,971 $ 205,097 $ 226,492 $ 246,606
$ 3,047,454 $ 3,235,281 $ 3,512,866 $ 3,782,866
$ 42,177 $ 46,720 $ 50,150 $ 54,445
$ 32,631,254 $ 36,738,239 $ 41,906,215 $ 45,399,641
Saldo final 13 Saldo final 14
Dec-22 Dec-22
$ 3,576,405 $ 3,576,405
$ 4,299,464 $ 5,636,911
$ 3,105,130 $ 3,105,130
$ - $ -
$ 10,500,000 $ 10,500,000
$ - $ -
$ 1,500,200 $ 1,500,200
$ 12,263,175 $ 12,263,175
$ 28,132,577 $ 16,794,120
$ 74,562,716
$ 26,684,756
$ 329,184
$ 415,711
$ 805,422
$ 12,657,827
$ 9,056,382
$ 257,781
$ 4,014,402
$ 58,900
$ 47,961,552
 CEDULA ISR A
Estado de resultado integral del 1ro de enero al 31 de diciembre de 2022
Ventas: $ 74,562,716
Nacionales
(+) De exportación $ 26,684,756 $ 101,247,472
(-) Devoluciones,rebajas y descuentos $ 329,184
(=) sobre
Ingresosventas
netos $ 100,918,288
(-) Costo de ventas y/o servicios:
Inventario inicial $ 6,248,647
(+) Compras netas $ 51,336,471
Nacionales $ 38,457,469
Importación $ 12,879,002
(-) Inventario final $ 9,623,566
(=) Costo de mercancías $ 47,961,552
(+) Mano de obra Maquilas
(+) Maquilas $ 1,684,658.00

(+) Gastos indirectos de fabricación $ 2,329,744 $ 4,014,402

(=) Costo de ventas y/o servicios $ 51,975,954
(=) Utilidad bruta $ 48,942,334

(-) Gastos de operación:

(+) Gastos de administración $ 12,657,827
(+) Gastos de venta $ 9,056,382
(=) Totalde gastos de operación $ 21,714,209
(=) Utilidad de operación $ 27,228,125
(+) Otros ingresos
Ganancia en enajenación de inmuebles
$ 509,300.00
(véase cédula ISR E-1)3
Ganancia en enajenación de activo
fijo (111,922 + 184,200)
(véase cédulas ISR E-2-2 e ISR E-3)3 $ 296,122 $ 805,422
(-) Otros gastos
Provisiones de la PTU (véase cédula $ 2,898,182
ISR H) en restaurantes (véase relación
Gastos
de
gastos contables)4 $ 54,039
Pérdida en la enajenación de activo fijo
(veáse
cédula ISR E-2-1)4 $ 4,861 $ 2,957,082
(+) Resultado integral de financiamiento:
(-) Intereses devengados a favor y ganancia
cambiarla (productos financieros) (véase
balanza de comprobación) $ 415,711
(+/-) Intereses devengados a cargo
 y pérdida cambiaria (gastos financieros) (véase balanza de comprobació
$ 257,781
(+/-) Resultado por posición monetaria $ -
(+/-) Otras operaciones financieras $ - $ 157,930.00
(=) Utilidad antes de impuestos $ 26,341,311
(-) Provisión ISR (véase cédula ISR J) $ 8,440,275
(=) Utilidad neta $ 17,901,036.00

Notas
[Link] cifras de esta cédula se obtuvieron de la balanza de comprobación y de losregistros contables.
2. Esta cédula servirá para llenar la plantilla "Estado de resultados •, de la declaración del ejercicio de las
3. La suma de estas cantidades (509,300 + 296,122 = 805,422) se anota en el rubro "Otros productos nac
tados".
4. La suma de estas cantidades (54,039 + 4,861 = 58,900) se anota en el rubro "Otros gastos nacionales·
5. El /SR causado antes de acreditamientos es de $8,440,275 (véase cédula /SR J).
1 de diciembre de 2022

$ 101,247,472
$ 329,184
$ 100,918,288

$ 51,975,954
$ 48,942,334

$ 21,714,209
$ 27,228,125

$ 805,422

$ 2,957,082
 $ 157,930.00
$ 26,341,311
$ 8,440,275
$ 17,901,036.00

e losregistros contables.
claración del ejercicio de las personas morales.
el rubro "Otros productos nacionales" de la plantilla "Estado de resul ­

ro "Otros gastos nacionales· de la plantilla "Estado de resultados •.

 Cedula ISR A-1
Estado de resultados integral del 1ro de enero al 31 de diciem
Ventas:
Nacionales +B37+B3+B3:F37+B3:F37
(+) De exportación
(-) Devoluciones,rebajas y descuentos sobre ventas
(=) Ingresos netos
(-) Costo de ventas y/o servicios:
Inventario inicial
(+) Compras netas
Nacionales
Importación
(-) Inventario final
(=) Costo de mercancías
(+) Mano de obra
(+) Maquilas
(+) Gastos indirectos de fabricación
(=) Costo de ventas y/o servicios
(=) Utilidad bruta
(-) Gasto de operación
(+) Gasto de administración
(+) Gasto de venta
(=) Total de gastos de operación
(=) Utilidad de operación
(+) Otros ingresos
Ganancia en enajeación de inmuble
Ganancia en enajeación de activo fijo
(-) Otros gastos
Provisiones PTU
Gastos en restaurantes
Pérdida en la enajenación de activo fijo
(+) Resultado integral de financiamiento:
(-) Intereses devengados a favor
(+/-) Intereses devengados a cargo
(+/-) Resultado de posición monetaria
(+/-) Otras operaciones financieras
(=) Utilidad antes de impuesto
(-) Prosivión ISR
(=) Utilidad neta
edula ISR A-1
el 1ro de enero al 31 de diciembre de 2021
47,960,110

$ 3,978,944 $ 51,939,054
$ 103,470
$ 51,835,584

$ 3,268,541
$ 25,615,037
$ 23,436,037
$ 2,179,000
$ 6,248,647
$ 22,634,931
1,216,549
0
$ 1,029,600 $ 2,246,149
$ 24,881,080
$ 26,954,504

$ 12,340,110
$ 8,319,323
$ 21,689,033
$ 5,265,471

$ 309,200
$ 101,200 $ 410,400

$ 2,451,965
$ 16,150
$ 17,242 $ 2,485,357

$ 603,522
$ 324,105
 $ -
$ - $ 279,417
$ 4,575,654
$ 1,306,151
$ 3,269,503

Notas
[Link] cifras de esta cédula son supuestas.
[Link] cédula servirá para llenar la plantilla "Estado de resultados", de la declar
ltados", de la declaración del ejercicio de las personas morales.
 Cédula ISR C
Inversiones

Deducción de ejercicio Deducción inmediata

Construcciones 1070416
Inversiones de inmueble
Maquinaria y equipo
Mobiliario y equipo de oficina 59075
Equipo de cómputo 53318
Equipo de transporte automóviles
Equipo de transporte otros 204036
Otras inversiones de activo fijo
Gasto, cargo diferido y erogaciones 79803
Maquinaria y equipo para energía
Terrenos
Adaptación a instalación
Total $ 1,466,648 $ -

Notas
1. Esta cifra se integra de la deducción actualizada del edificio (730,254 + 340,162) que se ubica en la cé
2. Esta cifra se integra de la deducción actualizada del mobiliario y equipo (43,128 + 15,947) que se ubica
[Link] cifra se integra de la deducción actualizada del equipo d€ cómputo (53,318) qul!J sl!J ubica en la cé
4. Esta cifra se integra de la deducción actualizada del equipo de transporte (114,921 + 89,115) que se ub
[Link]ón actualizada de gastos de instalación (véase cédula /SR C-1).
[Link] este rubro no se consideró la maquinaría adquirida en octubre de 2013, debido a que se utiliza para
 Adquisiciones en el ejercicio

236788

$ 236,788

) que se ubica en la cédula /SR C-1.

+ 15,947) que se ubica en la cédula ISA C-1.
qul!J sl!J ubica en la cédula /SR C 1.
21 + 89,115) que se ubica en la cédula ISA C-1.

o a que se utiliza para la producción de mercancías y, por con ­siguiente, forma parte del costo de ventas contable y
osto de ventas contable y fiscal (véase cédula /SR D-1-2).
 1 2 3
Concepto Fecha de compra MOI Deprec. Anual en %
Edificio 1/12/2007 $ 7,541,228 5%
Edificio 6/22/2011 $ 4,189,450 5%
Mobiliario y equipo 3/18/2014 $ 300,250 10%
Mobiliario y equipo 12/8/2017 $ 151,875 10%
Mobiliario y equipo 4/25/2022 $ 236,788 10%
Equipo de transporte 6/25/2018 $ 748,612 25%
Equipo de transporte 1/15/2019 $ 301,141 25%
Equipo de transporte 8/28/2019 $ 288,300 25%
Equipo de computo 12/12/2019 $ 154,265 30%
Equipo de computo 9/22/2020 $ 160,631 30%
Gastos de instalación 7/20/2011 $ 987,605 5%
Suma $ 15,060,145

Notas
1. Esta cifra se íntegra dela deducción actualizada del edificio (730,254 + 340,162
2. Esta cifra se íntegra de la deducción actualizada del mobiliario y equipo (43,128
[Link] cifra se íntegra dela deducción actualizada del equipo de cómputo (53,318
4. Esta cifra se integra dela deducción actualizada del equipo de transporte (114,9
5. Deducción actualizada de gastos de instalación (véase cédula /SR C-1).
6. En este rubro no se consideró la maquinaria adquirida en octubre de 2013, d
 Cedula ISR C-1
Inversiones

4 5 6 7
Depreci. Anual Meses de ejercicio Depreci. Mensual Meses de uso
$ 377,061 12 $ 31,421.78 12
$ 209,473 12 $ 17,456.0 12
$ 30,025 12 $ 2,502.1 12
$ 15,188 12 $ 1,265.6 1
$ 23,679 12 $ 1,973.2 8
$ 187,153 12 $ 15,596.1 6
$ 75,285 12 $ 6,273.8 12
$ 72,075 12 $ 6,006.3 4
$ 46,280 12 $ 3,856.6 12
$ 48,189 12 $ 4,015.8 8
$ 49,380 12 $ 4,115.0 12
$ 1,133,788

ada del edificio (730,254 + 340,162) que se ubica en la cédula /SR C-1.
ada del mobiliario y equipo (43,128 + 15,947) que se ubica en la cédula /SR C-1.
da del equipo de cómputo (53,318) que se ubica en la cédula /SR C-1.
ada del equipo de transporte (114,921 + 89,115) que se ubica en la cédula /SR C-1.
ación (véase cédula /SR C-1).
ia adquirida en octubre de 2013, debido a que se utiliza para la producción demercancías y, por con ­siguiente, form
 8 9 10
Deducc. Ejerci. Historica INPC de compra Ult. Mes de 1ra mitad
$ 377,061 63.016 Junio 2022
$ 209,473 75.155 Junio 2022
$ 30,025 84.965 Junio 2022
$ 1,266 Junio 2022
$ 15,786 120.809 Junio 2022
$ 93,577 99.376 Junio 2022
$ 75,285 103.108 Junio 2022
$ 24,025 Junio 2022
$ 46,280 105.934 Junio 2022
$ 32,126 Junio 2022
$ 49,380 75.516 Junio 2022
$ 954,283

la /SR C-1.

ón demercancías y, por con ­siguiente, forma parte del costo de ventas contable y fiscal (véase cédula /SR D-1-2).
 11 12 13
INPC Ultim mes de primera mitad FA Deprec. Actualizada
122.044 1.9367 $ 730,260
122.044 1.6239 $ 340,162
122.044 1.4364 $ 43,128
$ -
122.044 1.0102 $ 15,947
122.044 1.2281 $ 114,922
122.044 1.1837 $ 89,112
$ -
122.044 1.1521 $ 53,317
$ -
122.044 1.6161 $ 79,805
$ 1,466,653

ntas contable y fiscal (véase cédula /SR D-1-2).

 Cedula ISR E-4
Ajuste anual por inflación acumulable

Saldo promedio anual de las deudas

(-) Saldo promedio anual de los créditos
(=) Excedente del saldo anual de las deudas
(*) Factor de ajuste anual
(=) Ajuste anual por inflación acumulable

Notas
1. Se calculó de la siguiente manera:
NPC del último mes del ejercicio de que se trate (diciembre de 2022) 126,478
(/) INPC del último mes del ejercicio inmediato anteior (diciembre 2021)} 117.308
(=) Cociente $ 1,078
(-) Unidad 1
(=) Factor de ajuste anual $ 1,077
[Link] acuerdo con el arlículo 44, fracción 11, dela Ley del /SR, cuando el saldo promedio anual de las deu
R E-4
ción acumulable

$ 21,171,387
$ 20,631,030
$ 540,357
$ 0.0782
$ 42,256

romedio anual de las deudas sea mayor que el saldo promedio am de /os créditos, la diferencia se multiplicará por e
ferencia se multiplicará por el factor deajuste anual y el resultado será el ajuste anual por inflación acumulable.
inflación acumulable.
 Cedula ISR F
Deducciones autorizadas

Concepto Importe
Gastos $ 4,928,533.00
Sueldos, salarios y asimilados $ 11,012,914.00
Deducciones relacionadas con la nómina $ 3,673,327.00
Inversiones $ 1,410,639.00
Costo de lo vendido $ 50,402,291.00
Ajuste anual por inflación deducible 0
Total $ 71,427,704

Notas
1. Esta cédula servira para llenar la plantilla "Deducciones autorizadas", de la declaración del ejercicio de
2. Esta cifra se obtiene de la diferencia de la suma de las cantidades que contiene este recuadro (11,012,
50,402,291) y el total de deducciones autorizadas (71,427,704) (véase cédula /SR J-2).
[Link] concepto incluye los pagos efectuadospor sueldos y salarios, gratificación anual, prima vacacional,
!SR J-2).
4. Este concepto incluye lospagos efectuados por 5% lnfonavit cuotas patronales a! IMSS, 2%SAR y 3%s
274,836 + 414,941) (véase la relación de gastos contables).
5. Véase la cédula !SR J-2.
6. Véase la cédula !SR J-2.
7.Véase la cédula !SR J-2.
a declaración del ejercicio de las personas morales.
ntiene este recuadro (11,012,914 + 3,673,327 + 1,410,639 +
a /SR J-2).
ción anual, prima vacacional, compensaciones e incentivos, fondo de ahorro y comisiones a empleados (7,406,032

ales a! IMSS, 2%SAR y 3%sobre nóminas (448,470 + 1,608,110 +

s a empleados (7,406,032 + 1,919,799 + 1,104,443 + 319,902 + 739,959 + 926,970) (véase la relación de gastos co
se la relación de gastos contables), y se disminuyeron de este concepto los pagos que son ingresos exentos para el
n ingresos exentos para el trabajador y que no son deducibles por 1,404,191 (véase cédula
 Cedula ISR G
Cifras al cierre del ejercicio

Pérdida fiscal del ejercicio anterior de amortizar $ -

Saldo promedio anual de los créditos $ 20,631,030
Saldo promedio anual de las deudas $ 21,171,387
Coeficiente de utilidad por aplicar en el ejercicio $ 0.2757
Saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta $ 662,317
Saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta $ 37,805,742
Saldo actualizado de la cuenta de capital de aportación $ 11,725,433
 Cedula ISR G-1
Saldo promedio anual de los créditos

Bancos Inversiones Clientes

Enero $ 3,343,374 $ 278,315 $ 7,120,822
(+) Febrero $ 3,071,001 $ 325,005 $ 7,384,498
(+) Marzo $ 3,674,127 $ 325,005 $ 7,423,280
(+) Abril $ 3,992,752 $ 298,779 $ 6,945,194
(+) Mayo $ 3,306,029 $ 298,779 $ 8,676,365
(+) Junio $ 3,001,118 $ 298,779 $ 9,981,127
(+) Julio $ 3,394,676 $ 1,298,779 $ 9,676,305
(+) Agosto $ 3,774,591 $ 2,298,779 $ 11,448,085
(+) Septiembre $ 4,384,033 $ 7,315,200 $ 11,197,380
(+) Octubre $ 3,099,163 $ 7,315,200 $ 11,487,978
(+) Noviembre $ 3,349,346 $ 7,315,200 $ 11,700,365
(+) Diciembre $ 3,633,250 $ 7,315,200 $ 8,985,245.00
(=) Totales $ 42,023,460 $ 34,683,020 $ 112,026,644
(/) Meses del año 12 12 12
(=) Saldo Promedio de los créditos $ 3,501,955 $ 2,890,252 $ 9,335,554

Notas
[Link] se incluyó la cuenta dedeudores diversos dentro delos créditos, ya que para fines del casopráctic
2. De acuerdo con la fracción N del artÍCulo 45 de la Ley del /SR, los anticipos de /SR no se considera
[Link] fracción VII del artículo 45 de la Ley del /SR indica que el efectivo en caja no debe considerarse c
4. Remítase a la balanza de comprobación.
5. Conforme al último párrafo del artículo 45 de la Ley del /SR, los saldos a favor de contribuciones sól
guiente aaquel en elque sepresente la declaración correspondiente y hasta la fecha en la que se comp
s

Doc. X Cobrar Saldo con IVA Total

$ 2,062,770 $ 1,525
$ 2,169,330 $ -
$ 2,549,600 $ -
$ 2,854,255 $ -
$ 3,900,950 $ 7,890
$ 4,619,913 $ 7,890
$ 4,345,955 $ 7,890
$ 5,385,160 $ -
$ 7,123,180 $ -
$ 7,541,756 $ -
$ 8,260,748 $ -
$ 7,990,606 $ 9,809
$ 58,804,223 $ 35,004
12 12
$ 4,900,352 $ 2,917 $ 20,631,029

e para fines del casopráctico se considera que son a cargo de socios, personas físicas residentes en el extranjero, d
os de /SR no se considerarán créditos.
aja no debe considerarse créditopara el cálculo del ajuste anualpor inflación.

favor de contribuciones sólo se considerarán créditos apartir del día si ­

la fecha en la que se compensen, se acrediten o sereciba su devolución.
ntes en el extranjero, denominadas en moneda nacional y no provienen de la exportación de bienes y servicios (artíc
de bienes y servicios (artículo 45, fracción //, de la Ley del /SR).
 Cedula ISR G-2
Saldo promedio anual de las de

Proveedores Acreedores Préstamos

Enero $ 9,115,860 $ 2,602,982 $ 3,929,272
(+) Febrero $ 10,161,760 $ 3,216,203 $ 3,929,272
(+) Marzo $ 9,902,936 $ 3,493,437 $ 4,151,572
(+) Abril $ 9,618,283 $ 3,366,085 $ 4,151,572
(+) Mayo $ 10,327,152 $ 3,779,215 $ 4,151,572
(+) Junio $ 10,745,980 $ 3,509,141 $ 3,068,535
(+) Julio $ 10,614,000 $ 3,249,328 $ 3,068,535
(+) Agosto $ 10,640,630 $ 3,500,111 $ 2,996,475
(+) Septiembre $ 10,355,955 $ 3,606,370 $ 2,996,475
(+) Octubre $ 11,087,125 $ 3,890,296 $ 2,996,475
(+) Noviembre $ 11,313,976 $ 4,156,356 $ 3,105,130
(+) Diciembre $ 11,693,984 $ 3,576,405 $ 3,105,130
(=) Totales $ 125,577,641 $ 41,945,929 $ 41,650,015
(/) Meses del año 12 12 12
(=) Saldo Promedio de los créditos $ 10,464,803 $ 3,495,494 $ 3,470,835

Notas
1. Remítase a Ja balanza de comprobación.
2. Del monto total reflejado en la balanza sólo se Incluyen algunos Impuestospor pagar en este cálculo
Ley del /SR, entre otras, el /SR propio o el retenido a terceros. Por ello, ejemplo de las contribuciones
Cedula ISR G-2
promedio anual de las deudas

Aport. Fut. Acum PTU por pagar Imp por pagar Total
$ - $ 2,451,965 $ 1,760,788
$ - $ 2,451,965 $ 1,920,130
$ - $ 2,451,965 $ 2,720,130
$ - $ 2,451,965 $ 2,950,561
$ - $ - $ 2,920,100
$ - $ - $ 3,742,705
$ - $ - $ 3,601,200
$ - $ - $ 3,330,162
$ - $ - $ 2,970,124
$ - $ - $ 3,103,003
$ - $ - $ 3,550,477
$ - $ - $ 2,505,820
$ - $ 9,807,860 $ 35,075,200
12 12 12
$ - $ 817,322 $ 2,922,933 $ 21,171,387

ospor pagar en este cálculo, pues conforme al artículo 46, primer párrafo, de la Ley del /SR, se considerarán deudas
mplo de las contribuciones que integran esta cuenta son: las contribu ­ciones de 3%sobre nóminas, las aportaciones
e considerarán deudas sólo las contribuciones causadas desde el último mes del periodo al que correspondan y has
nas, las aportaciones al lnfonavit y las cuotas patronales al IMSS.
al que correspondan y hasta el día en que deban pagarse; asimismo, no se consideran deudas las originadas por pa
eudas las originadas por partidas no deducibles en los términos del artículo 28, fracción /, de la
 Determinación del coeficiente de utilida

Utilidad fiscal del ejercicio para efectos del coeficiente de utilidad

(+) Deducción inmediata
(=) Utilidad fiscal adicionada
(/) Ingresos nominales correspondientes al ejercicio de 2022
(=) coeficiente de utilidad aplicable a los pagos provisionales

(-)
(-)
(=)

(-)
(=)
 Cedula ISR G-3
Determinación del coeficiente de utilidad para calcular los pagos provisionales del ejerci

del coeficiente de utilidad

al ejercicio de 2022
agos provisionales

Notas
1. La utilidad fiscal correspondiente al ejercicio de 2022 para efectos del coeficiente de utilidad se obtuvo d
Deducciones autorizadas (véase cédula /SR J-2)
PTU pagada en el ejercicio 2022 (véase datos)
Ulílidad fiscal del ejercicio de 2022 para efectos del coeficiente de utilidad
2. Los ingresos nominales correspondientes al ejercicio fiscal de 2021 se obtienen como sigue:
Ingresos acumulables (véase cédula /SR J- 1)
Ajuste anual por inflación acumulable (véase cédula /SR E-4)
Ingresos nominales
[Link] dato se solicita en Ja plantilla "Datos adicionales",de la declaración del ejercicio.
G-3
pagos provisionales del ejercicio fiscal de 2023

$ 28,134,250
$ -
$ 28,134,250
$ 102,062,724
$ 0.2757

coeficiente de utilidad se obtuvo de 102104980

71,518,765
2451965
$28,134,250
obtienen como sigue:
102104980
42,256
$102,062,724
n del ejercicio.
 Cedula ISR G-4
Actualización al 31 de dic. De 2022 de la cuenta de util. Fiscal neta con

Saldo de la cufín al 31 de 2021

(*) Factor de actualización
INPC octubre 2022 125.276
INPC dic. 2021 117.308
(=) Saldo actualizado de cufín
(-) Dividendo en octubre 2022 de cufín
(=) Saldo actualizado de la cufín
(*) Factor de actualización
INPC dic. 2022 126.478
INPC octubre 2022 125.276
(=) Saldo actualizado de cufín con util. Generada

Notas
1. El articulo 77 de la Ley del /SR indica que cuando se distribuyan dividendos el factor de actu
mes en que se distribuyan los dividendos entre el INPCdel mes en que se efectúe la última act
2. Este dato se solicita en la plantilla "Datos adicionales •, de la declaración del ejercicio de las
dula ISR G-4
e util. Fiscal neta con util generada hasta 31 de dic. De 2013

$ 1,953,533

$ 1.0679
$ 2,086,224
$ 1,430,205
$ 656,019

1.0096
$ 662,314

endos el factor de actualización será el que resulte de dividir el INPC del

e efectúe la última actualización.
ón del ejercicio de las personas morales.
 Cedula ISR G-4-1
Determinación del saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta al 31 de dic. De 2022 con utilidad genera

Saldo de la cufín con utilidad generada a partir del 2014

(*) Factor de atualización
INPC dic. 2022 126.478
INPC dic 2021 117.308
(=) Saldo de la cufín con utilidad generada a partir del 2014
(+) Ufín del ejercicio de 2022
(=) Saldo de la cufín al 31 de 2022 con tulidad generada

Notas
1. Conforme a la fracción XXX del articulo noveno transitorio de la Ley del /SR para 2014, el im
Para tal efecto, Ja persona moral o el establecimiento permanente que hará la distribución esta
o establecimientos permanentes no lleven las dos cuentas referidas por separado o cuando és
entenderá que las mismas fueron generadas a partir del año 2014.
[Link] dato se solicita en la plantilla "Datos adicionales", de la declaración del ejercicio de las p
a ISR G-4-1
de dic. De 2022 con utilidad generada a partir de 1 de enero de 2014

$ 17,128,148

$ 1.0782
$ 18,467,060
$ 19,338,173
$ 37,805,233

orio de la Ley del /SR para 2014, el impuesto adicional que señala el segundo párrafo del artículo 140, y las fraccion
rmanente que hará la distribución estará obligado a mantener la Cufín con las utilidades
as referidas por separado o cuando éstas no identifiquen las utilidades mencionadas, se
año 2014.
de la declaración del ejercicio de las personas morales.
del artículo 140, y las fracciones 1y IV del artículo 164 de esta ley, sólo será aplicable a las utilidades generadas a p
as utilidades generadas a partir del ejercicio 2014 que sean distribuidas por Ja persona moral residente en México o
moral residente en México o el establecimiento permanente generadas hasta el 31 de diciembre de 2013 e iniciar otra
embre de 2013 e iniciar otra Cufín con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014, en los términos de
e 2014, en los términos del artículo 77 de esta ley. Cuando las personas morales
 Cedula ISR G-4-2
Determinación de la utilidad fiscal neta del ejercicio

Resultado fiscal del ejercicio

(-) ISR pagado en términos del articulo 9 de ley aduanera
(-) No deducible (100,468+205,888+409,446) véase cedula ISR E
(=) Ufín del ejercicio
(-) Importe por disminuir de la utilidad fiscal neta
(=) Ufín del ejercicio de 2022

Notas
1. Respecto a las partidas no deducibles que deben considerarse para efectuar este cálculo, el artículo
dispone que serán las señaladas como no deducibles en esta ley; por tanto, conforme a una interpreta
indicadas como tales en et artículo 28 de la Ley del !SR, incluyendo las que en términos del artfculo 27
requisitos fiscales que para cada operación se establecen. La cifra anotada en este renglón correspon
no deducible de consumo en restaurantes (49,446) y los gastos que no reúnen requisitos fiscales (205
(véase cédula /SR-E).
2. En el ejercicio fiscal no se pagaron dividendos que excedieron a la Cufíny a la Cufinre, ni otros conc
del /SR deban disminuir la utilidad fiscal neta.
 dula ISR G-4-2
utilidad fiscal neta del ejercicio

$ 28,134,250
$ 8,440,275
$ 355,802
$ 19,338,173
$ -
$ 19,338,173

ara efectuar este cálculo, el artículo 117 del Reglamento de la Ley del !SR
or tanto, conforme a una interpretación literal, serían las partidas expresamente
las que en términos del artfculo 27 de ta ley de ta materia no se aíusten a los
anotada en este renglón corresponde a la suma de multas (100,468),et Importe
e no reúnen requisitos fiscales (205,888), de la relación de gastos contables

la Cufíny a la Cufinre, ni otros conceptos que conforme al artículo 77 de la Ley

 Cedula ISR J
Determinación del impuesto sobre la renta

Total de ingresos acumulables $ 102,104,980

(-) Total de deducciones autorizadas $ 71,518,765
(=) Utilidad o pérdida fiscal $ 30,586,215
(-) PTU pagada en el ejercicio $ 2,451,965
(=) Utilidad fiscal del ejercicio $ 28,134,250
(-) Pérdida fiscal de ejercicio anterior $ -
(=) Resultado fiscal $ 28,134,250

ISR del ejercicio (28,134,250 * 30%) $ 8,440,275

(-) Reducciones del ISR $ -
(=) Impuesto causado en el ejercicio $ 8,440,275
(-) Pagos provisionales efectuados $ 6,723,318
(-) Impuesto retenido al contribuyente $ 379,510
(-) Impuesto acreditable por dividendos $ -
(=) Impuesto a cargo ISR por pagar $ 1,337,447

Notas
1. Esta cédula seNirá para llenar la plantilla "Determinación",de Ja declaración del ejercicio de fas per
2. Corresponde a la PTU generada en el ejercicio de 2021, Ja cual se pagó en 2022, o que se generó
bre la renta

eclaración del ejercicio de fas personas morales.

se pagó en 2022, o que se generó en 2020 y no se pagó en 2021, sino en 2022.
 Cedula ISR J_1
Determinación de los ingresos acumulables para efectos del ISR

Ventas o servicio nacionales $ 74,562,716

(+) Ventas o servicio extranjero $ 26,684,756
(+) Ajuste anual por inflación acumulable $ 42,256
(+) Intereses devengados a favor y ganancia cambiarla $ 415,711
(+) Utilidad fiscal en la enajenación de equipo de computo $ 69,193
(+) Utilidad fiscal en la enajenación de equipo de transporte $ 142,433
(+) Utilidad fiscal de la enajenación de inmuebles $ 187,915
(=) Ingresos acumulables para efectos del ISR $ 102,104,980

Nota
1. Los ingresos acumulables que se determinan en esta cédula seNirán para calcular el /SR y la PTU
s para efectos del ISR

calcular el /SR y la PTU del e¡ercicio, asf como para Ja conciliación entre el resultado contable y el fiscal.
y el fiscal.
 Cedula ISR J-2
Determinación de las deducciones autorizadas para efectos de ISR

Devoluciones, descuentos, bonificación $ 329,184

(+) Gastos de operación $ 21,714,209
(+) Intereses devengados a cargo y pérdidas $ 257,781
(+) Otros gastos $ 29,009
(+) Costo de lo vendido fiscal $ 50,437,042
(+) Deducción de inversiones $ 1,466,648
(+) Ajuste anual por inflación deducible $ -
(-) Depreciación y amortización contable $ 954,281
(-) Gastos no deducibles-multas $ 100,468
(-) Gastos que no reúnen requisitos fiscales con gastos contable $ 205,888
(-) Partida pendiente de deducción $ 50,280
(-) Pagos que no son ingresos excentos para el trabajador $ 1,404,191
(=) Deducciones autorizadas para efectos de iSR $ 71,518,765

Notas
1. Las deducciones autorizadas que se determinan en esta cédula seNirán para calcular el /SR y la PT
entre el resultado contable y el fiscal.
2. Esta cifra corresponde al 8.5% del importe total por consumo en restaurantes (54,039 x 8.5% = 4,59
del mobiliario y equipo (24,416) (véase Ja Relación degastos contables y la cédula E-2·1).
[Link] importe corresponde a una erogación por concepto de reparaciones de instalaciones eléctricas
sin embargo, consideramos que no es una partida no deducible, sino una partida pendiente de deduc
cédula E).
4. Esta cifra corresponde al 47%no deducible del total depagos efectuados que son Ingresos exentos
= 2,987,641 x 0.47 = 1,404, 191) (véase cédula F-1); al efecto, no se tomó en cuenta elpago realizado
los gastos defabricación, pues esa cantidad se consideró en el costo fiscal (véase cédula 0·1·1).
-2
orizadas para efectos de ISR

n para calcular el /SR y la PTU del ejercicio, así como para Ja conciliación

rantes (54,039 x 8.5% = 4,593) más la pérdida fiscal por Ja enajenación

la cédula E-2·1).
es de instalaciones eléctricas, ya que se trata de un adeudo no cubierto al cierre del ejercicio fiscal auna persona físi
a partida pendiente de deducir; por tanto, aparece en la conciliación contable· fiscal como una deducción contable no

s que son Ingresos exentos para Jos trabajadores (1,814,151 + 1,173,490

ó en cuenta elpago realizado de ingresos exentos de los trabajadores en
al (véase cédula 0·1·1).
cio fiscal auna persona física, el cual nopuede deducirse en el ejercicio de 2021 conforme al articulo 27, tracción VII
una deducción contable no fiscal, ya que su deducibilidad se diferirá hasta el ejercicio en que efectivamente se pagu
e al articulo 27, tracción VIII, dela Ley del /SR;
que efectivamente se pague (véase
 Concepto Enero Febrero
Ventas nacionales $ 5,679,608 $ 11,708,306
(+) Ventas de exportación $ 2,285,609 $ 5,103,879
(+) Intereses y ganancia $ 29,881 $ 58,368
Ganancia Fiscal de enajenación de bienes
(+) (equipo de transporte) $ - $ -
Ganancia Fiscal de enajenación de bienes
(+) (equipo de computo) $ - $ -

Ganancia fiscal de enajenación de inmuebles

(+) (terrenos) $ - $ -
(=) Ingresos nominal $ 7,995,098 $ 16,870,553
(*) Coeficiente de utilidad 0.1570 0.1570
(=) Utilidad fiscal $ 1,255,230 $ 2,648,677
(-) PTU pagada $ - $ -
(-) Pérdida fiscal $ - $ -
(=) Base de impuesto $ 1,255,230 $ 2,648,677
(*) Tasa 30% 30%
(=) ISR determinado $ 376,569 $ 794,603
(-) Pagos provisionales anteriores $ - $ 285,975
(-) Retención de ISR $ 26,725.00 $ 62,296.00
(-) Subsidio para empleo pgdo a trabajadores $ 63,869.00 $ 106,812.00
(=) Pagos provisionales del periodo $ 285,975 $ 339,520

Notas
1. Según el articulo 14, fracción 11, inciso a, de J
[Link] importe de Jospagos provisionales efectuados s
Total de pagos p
(+) Subsidio para el empleo (este subsid
(=) Pagos provisionales efectuados
El Importe anterior, adicionado del impuesto retenido
[Link] importe de las retenciones efectuadas en el ejer
 Cedula ISR J-3
Pagos provisionales del ISR del ejercicio 2021

Marzo Abril Mayo Junio Julio

$ 18,858,139 $ 24,886,902 $ 32,173,884 $ 38,171,852 $ 43,458,573
$ 8,270,533 $ 10,377,314 $ 12,534,558 $ 14,292,611 $ 19,651,680
$ 94,274 $ 121,701 $ 153,654 $ 192,861 $ 270,507

$ - $ - $ 142,433 $ 142,433 $ 142,433

$ - $ - $ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ - $ -
$ 27,222,946 $ 35,385,917 $ 45,004,529 $ 52,799,757 $ 63,523,193
0.2560 0.2560 0.2560 0.2560 0.2560
$ 6,969,074 $ 9,058,795 $ 11,521,159 $ 13,516,738 $ 16,261,937
$ - $ - $ 306,496 $ 612,292 $ 919,488
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 6,969,074 $ 9,058,795 $ 11,214,663 $ 12,904,446 $ 14,774,520
30% 30% 30% 30% 30%
$ 2,090,722 $ 2,717,639 $ 3,364,399 $ 3,871,334 $ 4,432,356
$ 625,495 $ 1,838,672 $ 2,386,399 $ 2,939,288 $ 3,367,484
$ 101,564.00 $ 127,547.00 $ 163,698.00 $ 185,025.00 $ 218,436.00
$ 150,486.00 $ 203,873.00 $ 261,413.00 $ 318,825.00 $ 378,727.00
$ 1,213,177 $ 547,547 $ 552,889 $ 428,196 $ 467,709

o 14, fracción 11, inciso a, de Ja Ley del /SR, fa PTU pagada en el mismo ejercicio se deberá disminuir, por partes ig
gos provisionales efectuados se integra de la siguiente manera:
6,035, 113
dio para el empleo (este subsidio también puede aplicarse contra el /SR del ejercicio)
provisionales efectuados
icionado del impuesto retenido al contribuyente (379,510), es el monto de los anticipos de /SR asentado en la balan
enciones efectuadas en el ejercicio esde 379,51O (véase mes de diciembre de esta cédula).
 Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 49,499,285 $ 56,905,983 $ 62,592,703 $ 68,148,391 $ 74,562,716
$ 19,651,680 $ 22,159,015 $ 24,262,598 $ 25,591,970 $ 26,684,756
$ 270,507 $ 303,626 $ 341,653 $ 379,538 $ 415,711

$ 142,433 $ 142,433 $ 142,433 $ 142,433 $ 142,433

$ 69,139 $ 69,139 $ 69,139 $ 69,139 $ 69,139

$ - $ - $ - $ 187,915.00 $ 187,915.00
$ 69,633,044 $ 79,580,196 $ 87,408,526 $ 94,519,386 $ 102,062,670
0.2560 0.2560 0.2560 0.2560 0.2560
$ 17,826,059 $ 20,372,530 $ 22,376,583 $ 24,196,963 $ 26,128,044
$ 1,225,984 $ 1,532,480 $ 1,838,976 $ 2,145,472 $ 2,451,965
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 16,582,376 $ 18,840,064 $ 20,538,388 $ 22,051,505 $ 23,676,092
30% 30% 30% 30% 30%
$ 4,974,713 $ 5,652,019 $ 6,161,516 $ 6,615,452 $ 7,102,828
$ 3,835,193 $ 4,291,800 $ 4,888,379 $ 5,300,463 $ 5,651,939
$ 250,103.00 $ 274,495.00 $ 315,565.00 $ 347,232.00 $ 379,510.00
$ 432,810.00 $ 489,145.00 $ 545,489.00 $ 616,280.00 $ 688,205.00
$ 456,607 $ 596,579 $ 412,083 $ 351,477 $ 383,174

se deberá disminuir, por partes iguales, de manera acumulativa, en los pagos provisionales correspondientes a Jos
$ 6,035,113.00

$ 688,205.00
$ 6,723,318.00
pos de /SR asentado en la balanza de comprobación (7,102,828).
a cédula).
 Suma

$ 6,034,932

ionales correspondientes a Jos meses de mayo a diciembre (véase datos).