La Industrial, S.A. de C.V.
Libro diario
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
01-01-20XX SI
Bancos $ 32,400.00
Clientes $ 32,000.00
Almacén de Productos Terminados $ 28,400.00
Almacén de Materia Prima $ 48,500.00
Inventario de Producción en Proceso $ 12,650.00
IVA por Acreditar $ 2,758.38
Maquinaria Industrial $ 360,000.00
Equipo de Reparto $ 250,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina $ 86,000.00
Dep. Acum. de Maquinaria Industrial $ 158,400.00
Dep. Acum. de Equipo de Reparto $ 62,500.00
Dep. de Mobiliario y Equipo de Oficina $ 54,000.00
Proveedores $ 51,600.00
Acreedores Diversos $ 20,000.00
Documentos por Pagar $ 7,200.00
IVA por Causar $ 4,413.79
Capital Social $ 494,594.59
Asiento de apertura
01-01-20XX 1
Producción en Proceso $ 12,650.00
Inventario Inicial de Producción en Proceso $ 12,650.00
Inventario de Producción en Proceso $ 12,650.00
Traspaso de producción en proceso a producción
02-01-20XX 2
Almacén de materia Prima $ 282,360.00
Iva Acreditable $ 9,035.52
IVA por Acreditar $ 36,142.08
Bancos $ 65,507.52
Proveedores $ 262,030.08
Compra de Materia Prima
03-01-20XX 3
Producción en Proceso $ 238,680.00
Materia Prima directa $ 238,680.00
Almacén de materia prima $ 238,680.00
Suministro de Materia Prima directa según vales de salida de almacén
04-01-20XX 4
Costos indirectos x aplicar $ 12,100.00
Materia Prima indirecta $ 12,100.00
Almacén de materia prima $ 12,100.00
Suministro de Materia Prima indirecta según vales de salida de almacén
05-01-20XX 5
Mano de obra x Aplicar $ 259,120.00
Bancos $ 259,120.00
Pagos de salarios según nomina
$ 1,702,795.98 $ 1,702,795.98
La Industrial, S.A. de C.V.
Libro diario
Fecha
De la hoja anterior #1 $ 1,702,795.98 $ 1,702,795.98
05-01-20XX 5a
Producción en proceso $ 259,120.00
Mano de obra Directa $ 259,120.00
Mano de obra x Aplicar $ 259,120.00
Utilización de mano de obra directa
06-01-20XX 6
Costos indirectos x aplicar $ 21,000.00
Mano de obra Indirecta $ 21,000.00
Gastos de Venta $ 63,000.00
Salarios $ 63,000.00
Gastos de Administración $ 56,000.00
Salarios $ 56,000.00
Bancos $ 140,000.00
Pago de Salarios correspondientes al periodo
07-01-20XX 7
Costos indirectos x aplicar $ 36,000.00
Gastos de Venta $ 31,500.00
Gastos de Administración $ 22,500.00
Iva Acreditable $ 14,400.00
Bancos $ 104,400.00
Pagos correspondientes la periodo
08-01-20XX 8
Proveedores $ 5,881.20
Almacén de materias primas $ 5,070.00
Iva x Acreditar $ 811.20
Devolución de materia prima al proveedor
09-01-20XX 9
Costos indirectos x aplicar $ 3,300.00
Depreciación $ 3,300.00
Dep. acum. De Maquinaria industrial $ 3,300.00
Registro del periodo de la depreciación de la maquinaria
10-01-20XX 10
Gastos de Venta $ 5,208.33
Depreciación $ 5,208.33
Dep. acum. De Equip. De reparto $ 5,208.33
Registro del periodo de la depreciación del equipo de reparto
11-01-20XX 11
Gastos de Administración $ 716.67
Depreciación $ 716.67
Dep. acum. De mob. Y equip. De oficina $ 716.67
Registro del periodo de la depreciación de mob y equip
12-01-20XX 12
Gastos de Venta $ 2,200.00
Fletes $ 2,200.00
Iva Acreditable $ 352.00
Bancos $ 2,552.00
$ 2,223,974.18 $ 2,223,974.18
La Industrial, S.A. de C.V.
Libro diario
Fecha
De la hoja anterior #2 $ 2,223,974.18 $ 2,223,974.18
14-01-20XX 13
Producción en Proceso $ 72,400.00
Costos Indirectos por Aplicar $ 72,400.00
Costos Indirectos por Aplicar $ 72,400.00
15-01-20XX 14
Almacén de Productos Terminados $ 504,195.50
Producción en Proceso $ 504,195.50
Registro de la producción terminada
16-01-20XX 15
Inventario de Producción en Proceso $ 68,570.59
Producción en Proceso $ 68,570.59
Registro del inventario final de producción en proceso
17-01-20XX 16
Almacén de Materia Averiada $ 6,050.35
Producción en Proceso $ 6,050.35
Registro de la producción averiada
18-01-20XX 17
Almacén de Producción Defectuosa $ 4,033.56
Producción en Proceso $ 4,033.56
Registro de la producción defectuosa
19-01-20XX 18
Bancos $ 1,485,795.57
Ventas $ 1,280,858.25
IVA Causado $ 204,937.32
Venta de productos terminados
19-01-20XX 18A
Costo de Ventas $ 438,650.09
Almacén de Productos Terminados $ 438,650.09
Registro del costo de producción de lo vendido
20-01-20XX 19
IVA Causado $ 23,787.52
IVA Acreditable $ 23,787.52
Traspaso del IVA
21-01-20XX 20
IVA Causado $ 181,149.80
IVA por Pagar $ 181,149.80
Regristro del IVA por Pagar
$ 5,008,607.16 $ 5,008,607.16
La Industrial, S.A. de C.V.
Libro diario
Asientos de perdidas y ganancias
Fecha
I
Ventas $ 1,280,858.25
Perdidas y Ganancias $ 1,280,858.25
II
Perdidas y Ganancias $ 438,650.09
Costo de Ventas $ 438,650.09
III
Perdidas y Ganancias $ 101,908.33
Gatos de Ventas $ 101,908.33
IV
Perdidas y Ganancias $ 79,216.67
Gastos de Administracion $ 79,216.67
V
Perdidas y Ganancias $ 661,083.17
Utilidad del Ejercicio $ 661,083.17
SUMAS IGUALES $ 2,561,716.51 $ 2,561,716.51
$ -
Asiento 2
Compra de materia prima por 72,400 Kg con un costo unitario de $3,90 cada kilogramo más IVA, el 20% es cubierto con cheque
KG C.U.
$ 72,400.00 $ 3.90 $ 282,360.00
IVA
Bancos 20% $ 56,472.00 16% $ 9,035.52
Proveedores 80% $ 225,888.00 16% $ 36,142.08
Asiento 3
El suministro de materia prima directa según vales de salida de almacén 61,200 Kg a $3,90 cada Kg
KG C.U. TOTAL
$ 61,200.00 $ 3.90 $ 238,680.00
Asiento 4
El suministro de materia prima indirecta según vales de salida de almacén $12,100,00
$ 12,100.00
Asiento 5
Se pagan con cheque 8,200 horas por salarios de obreros con un costo unitario por hora de $31,60
HORAS C.U. TOTAL
8200 $ 31.60 $ 259,120.00
Asiento 6
Se paga con cheque salarios según nomina por $140,000,00 distribuidos según reporte:
Supervisores de producción $ 140,000.00 15% $ 21,000.00
Departamento de ventas $ 140,000.00 45% $ 63,000.00
Departamento de administración $ 140,000.00 40% $ 56,000.00
100% $ 140,000.00
Asiento 7
Se pagan con cheque gastos por $90,000,00 más IVA distribuidos:
Departamentos productivos $ 90,000.00 40% $ 36,000.00
Departamento de ventas $ 90,000.00 35% $ 31,500.00
Departamento de administración $ 90,000.00 25% $ 22,500.00
100% $ 90,000.00
IVA 16% $ 14,400.00
TOTAL $ 104,400.00
Asiento 8
Se devuelve materia prima al proveedor de la compra a crédito por 1,300 kg más IVA
KG C.U.
$ 1,300.00 $ 3.90 $ 5,070.00
IVA 16% $ 811.20
$ 5,881.20
Determinación de la producción equivalente
Producción Terminada 10,000 Unidades 100%
Producción en Proceso 3,400 Unidades 40%
Producción Averiada 120 Unidades 100%
Producción Defectuosa 80 Unidades 100%
Determinación del costo unitario de producción
C.U.P. $ 582,850.00
$ 50.42
11,560
Asiento 15
Valuación de la producción terminada
UNIDADES C.U. TOTAL
10,000 $ 50.42 $ 504,195.50
Asiento 16
Valuación de la producción en proceso
UNIDADES C.U. TOTAL
1,360 $ 50.42 $ 68,570.59
Asiento 17
Valuación de la producción averiada
UNIDADES C.U. TOTAL
120 $ 50.42 $ 6,050.35
Asiento 18
Valuación de la producción defectuosa
UNIDADES C.U. TOTAL
80 $ 50.42 $ 4,033.56
Asiento 19a
Valuación de la producción vendida a precio de costo
UNIDADES C.U. TOTAL
8,700 $ 50.42 $ 438,650.09
Asiento 19
Valuación de la producción a precio de venta
UNIDADES C.U. TOTAL
8,700 $ 147.23 $ 1,280,858.25
16% $ 204,937.32
$ 1,485,795.57
$ -
20% es cubierto con cheque y la diferencia a crédito.
TOTAL
$ 65,507.52
$ 262,030.08
te
10,000
1,360
120
80
11,560
ción
La Industrial, S.A. de C.V.
Libro Mayor
Bancos Clientes
SI) 32,400.00 65,507.52 (2 SI) 32,000.00
18) 1,485,795.57 259,120.00 (5
140,000.00 (6
104,400.00 (7
2,552.00 (12
1,518,195.57 571,579.52 32,000.00 0.00
946,616.05 32,000.00
Almacén de Productos Terminados Almacén de Materia Prima
SI) 28,400.00 438,650.09 (18A SI) 48,500.00 238,680.00 (3
14) 504,195.50 2) 282,360.00 12,100.00 (4
5,070.00 (8
532,595.50 438,650.09 330,860.00 255,850.00
93,945.42 75,010.00
Inventario de Producción en Proceso
IVA por Acreditar
SI) 12,650.00 12,650.00 (1 SI) 2,758.38 811.20 (8
15) 68,570.59 2) 36,142.08
81,220.59 12,650.00 38,900.46 811.20
68,570.59 38,089.26
Maquinaria Industrial Equipo de Reparto
SI) 360,000.00 SI) 250,000.00
360,000.00 0.00 250,000.00 0.00
360,000.00 250,000.00
Dep. Acum. de Maquinaria
Industrial
Dep. Acum. de Maquinaria
Mobiliario y Equipo de Oficina Industrial
SI) 86,000.00 158,400.00 (SI
3,300.00 (9
86,000.00 0.00 0.00 161,700.00
86,000.00 161,700.00
Dep. de Mobiliario y Equipo de
Dep. Acum. de Equipo de Reparto
Oficina
62,500.00 (SI 54,000.00 (SI
5,208.33 (10 716.67 (11
0.00 67,708.33 0.00 54,716.67
67,708.33 54,716.67
Proveedores Acreedores Diversos
8) 5,881.20 51,600.00 (SI 20,000.00 (SI
262,030.08 (2
5,881.20 313,630.08 0.00 20,000.00
307,748.88 20,000.00
Documentos por Pagar IVA por Causar
7,200.00 (SI 4,413.79 (SI
0.00 7,200.00 0.00 4,413.79
7,200.00 4,413.79
Capital Social
494,594.59 (SI
0.00 494,594.59
494,594.59
Producción en Proceso Iva Acreditable
1) 12,650.00 2) 9,035.52
3) 238,680.00 504,195.50 (14 7) 14,400.00
5A) 259,120.00 68,570.59 (15 12) 352.00
13) 72,400.00 6,050.35 (16
4,033.56 (17
582,850.00 582,850.00 23,787.52 0.00
0.00 23,787.52 23,787.52 (20
Costos indirectos x aplicar Mano de obra x Aplicar
4) 12,100.00 72,400.00 (13 5) 259,120.00 259,120.00 (5A
6) 21,000.00
7) 36,000.00
9) 3,300.00
72,400.00 72,400.00 259,120.00 259,120.00
0.00
Gastos de Venta Gastos de Administración
6) 63,000.00 6) 56,000.00
7) 31,500.00 7) 22,500.00
10) 5,208.33 11) 716.67
12) 2,200.00
101,908.33 0.00 79,216.67 0.00
101,908.33 101,908.33 (III 79,216.67 79,216.67 (IV
Almacén de Producción
Almacén de Materia Averiada Defectuosa
16) 6,050.35 17) 4,033.56
6,050.35 0.00 4,033.56 0.00
6,050.35 4,033.56
Ventas IVA Causado
1,280,858.25 (18 204,937.32 (18
0.00 1,280,858.25 0.00 204,937.32
I) 1,280,858.25 1,280,858.25 20) 23,787.52 204,937.32
21) 181,149.80 181,149.80
Costo de Ventas IVA por Pagar
18A) 438,650.09 181,149.80 (20
438,650.09 0.00 0.00 181,149.80
438,650.09 438,650.09 (II 181,149.80
Perdidas y Ganancias Utilidad del Ejercicio
II) 438,650.09 1,280,858.25 (I 661,083.17 (V
III) 101,908.33
IV) 79,216.67
619,775.09 1,280,858.25 0.00 661,083.17
V) 661,083.17 661,083.17 661,083.17