Deducciones del IMSS: ¿Cuáles son y cómo calcularlas?

El Instituto Mexicano del Seguro Social es una institución creada para la

atención médica y preservación de seguridad social para los trabajadores en
México. Todo trabajador en el rubro privado que sea afiliado tiene derecho a
varias prestaciones. Para su mantenimiento, el IMSS requiere de los apoyos
económicos otorgados por el gobierno, además de los pagos efectuados tanto
por trabajadores como patrones registrados.
Cuando realizamos la nómina de un trabajador deben considerarse las
deducciones –que se realizan para cubrir obligaciones administrativas y
fiscales del empleado– las cuales usualmente devienen en una remuneración a
largo plazo. Para entender las deducciones realizadas en la nómina dirigidas al
IMSS, tenemos que conocer todas las sub-categorías en las que se desglosa.
Una vez que las comprendamos, podremos entender cómo se calcula el pago
del imss de un trabajador.
¿Qué son las cuotas obrero patronales?
A la cantidad total que será pagada al IMSS por sus servicios médicos y
seguridad social se le denominan cuotas obrero patronales. El pago de esta
cuota es responsabilidad de la empresa, sin embargo, un porcentaje de este
pago le corresponde al trabajador. ¿Ves cómo en las nóminas de los
empleados hay una cantidad deducida que va destinada al IMSS? Esto es
porque, con una pequeña parte de su salario, el empleado está aportando al
pago de su seguridad social. Para que puedas calcular esta cuota y saber
el descuento IMSS en nómina, es necesario que conozcas qué es el salario
base de cotización.
¿Qué es el Salario base de cotización?
El salario base de cotización se trata de la cifra establecida por la Ley del
Seguro Social para calcular la cuota obrero-patronal. La forma en la que se
calcula es muy fácil. Primero, tenemos que encontrar el salario anual del
trabajador. Para esto, tenemos que tomar en cuenta que al año el trabajador
tiene derecho a varias prestaciones, por lo que estas deberán de ser
consideradas en el cálculo.
Ejemplo:
Supongamos que Ana tiene un sueldo diario de $300 MXN y ya cumplió un año
de antigüedad en su empresa, esto la hace acreedora de:
 12 días de vacaciones.
 Una prima vacacional de 25%
 15 días de aguinaldo.
Conociendo estos datos podremos establecer un factor de integración que hará
el cálculo del salario base muy sencillo.
 Salario Base de Cotización = (Ingreso anual total) / 365
  SBC = 365 + 12 días de vacaciones *25% (prima vacacional) + 15
(aguinaldo) / 365
 SBC = 383 / 365
 SBC = 1.049 (este es nuestro factor de integración)
Recordemos que el salario de Ana es de $300 MXN diarios, al multiplicar esto
por el factor (1.049) obtenemos nuestro Salario Base de Cotización: $314.7
MXN al día. Para el IMSS, $314.7 es la cantidad que Ana tendrá registrada
como salario diario.
Conceptos necesarios para poder calcular las deducciones IMSS
1. Salario Mínimo 2024
Para el año 2024 se establecieron 2 salarios mínimos para la República
Mexicana, dividido en la Zona Libre de la Frontera Norte ($374.89) y el Área
General. ($248.93)
2. Límites de Cotización en el IMSS
Este es un dato de referencia para la cotización mínima de los trabajadores
ante el IMSS. El monto máximo del salario base de cotización para cotizar ante
el Instituto Mexicano del Seguro Social es de 25 veces el valor de la UMA
vigente ($2,714.25).
3. UMA 2024
Para fines generales de cálculo, las cuotas obrero-patronales considerarán el
valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). En 2024 el valor de la
UMA es de $108.57 MXN.
4. Porcentajes Fijados por la ley del Seguro Social
De manera obligatoria, los empleados al estar dados de alta en el IMSS son
beneficiarios de una división de cuotas obrero – patronales de 5 seguros
principales y a cada uno de ellos va destinado un porcentaje diferente de la
deducción. Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos entre
trabajador y patrón, por lo que a cada quien le toca cubrir un porcentaje.
A continuación te explicamos de qué va cada seguro cubierto en las cuotas
obrero-patronales.
5. Seguro de enfermedad y maternidad
Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados; para
las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo durante y después de un
embarazo. Así como prestaciones en especie –servicios– el IMSS también
puede realizar prestaciones en dinero para gastos como matrimonio, funeral o
desempleo.
6. Prestaciones en especie
El cálculo de retencion IMSS es una inquietud común para muchas personas.
Se trata de un cargo completamente responsabilidad del patrón, donde el
empleado no debe aportar nada. Existen dos modalidades:
 Cuota fija: se calcula basada en la UMA, si esta es de $108.57 MXN
diarios, o $3,300.53 mensuales, esta cantidad se multiplicará por
20.40%, que es la tasa que le corresponde al patrón.
 Excedente: esta es una excepción, pues si el trabajador recibe al mes
más de tres veces la UMA, tanto él como el patrón deberán de aportar
un porcentaje al excedente.
Supongamos que Ana ganara $10,000 al mes. Si 3 veces la UMA mensual son
$9,901.59, el excedente es de (10,000 – 9,901.59 = $98.41 MXN Sobre esta
cantidad, el trabajador debe aportar el 0.40% y al patrón le corresponde el
1.10%
7. Prestaciones en dinero
 Corresponde al trabajador: 0.250% del SBC
 Corresponde al patrón: 0.700% del SBC
8. Pensionados y beneficiarios
 Corresponde al trabajador: 0.375% del SBC
 Corresponde al patrón: 1.05% del SBC
9. Seguro de riesgo de trabajo
Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de riesgo para el
trabajador. La Ley de Seguro Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada
una varía en el porcentaje que se utilizará para el cálculo de la cuota. Este
pago corresponde solamente al patrón.
Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo del área de trabajo, donde
la Clase I describe zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina–
y, por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas más riesgosas como el
aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala o agricultura.
10. Seguro de invalidez y vida
Este seguro está destinado para los trabajadores que se encuentran
incapacitados y no pueden proveer para sí mismos u otros que dependan de
ellos.
 Corresponde al trabajador: 0.625% del SBC
 Corresponde al patrón: 1.75% del SBC
11. Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
Se trata de diferentes seguros en una misma categoría. La cesantía por edad
avanzada se otorga cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede
cumplir con sus funciones. En cambio, la jubilación o retiro es el monto vitalicio
que adquiere el trabajador al cubrir sus años de labor, variando según la
empresa. El seguro de retiro es aportado íntegramente por el patrón, y para la
cesantía, el 1.125% del SBC le corresponde al trabajador.
12. Seguro de guarderías y prestaciones sociales
Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios para los hijos
de los trabajadores mientras el padre o la madre labora.
 Corresponde al trabajador: No hay cargos
 Corresponde al patrón: 1% del SBC
¿Cómo calcular las deducciones del IMSS?
¡Al fin tenemos todos los datos necesarios! Ahora, para saber cuanto me
descuentan de IMSS será muy sencillo, ya que hemos comprendido cada
concepto y conocemos los porcentajes de descuento. Volvamos al ejemplo de
Ana. Sabemos que su Salario Base de Cotización es de $314.7 MXN
Ana trabaja en una oficina y clasificada como Clase 1 (0.54355%) puesto que
representa poco riesgo. Con estos datos, calculamos su deducción del IMSS
en un periodo de 30 días. $314.7 x 30 días = $9,441 Los porcentajes para
cada seguro deberán calcularse con la base salarial correspondiente:
Estos serían los porcentajes de aportación para el caso de Ana.

Esta es la forma en la que se realizan las deducciones del IMSS, considerando

solo el descuento para el trabajador, ¿sencillo, no?
Cosas a tomar en cuenta en el cálculo de las deducciones del IMSS
Ten cuidado al multiplicar los porcentajes, ya que al multiplicar el SBC mensual
por 0.250% por ejemplo, la multiplicación a realizarse es: 3135.6 x 0.0025 NO
3135.6 x 0.250
Recuerda que se trata de porcentajes y se obtienen de esta manera:
 50% = (n) x 0.5
 5% = (n) x 0.05
 0.5% = (n) x 0.005
Con Runa todos los cálculos, incluidos las aportaciones de cuotas obrero
patronales se realizan y reflejan de manera automática en el cálculo de la
nómina.
Visita la página de nuestra integración IMSS y conoce lo fácil que funciona
cumplir tus responsabilidades patronales desde nuestro software.
Preguntas frecuentes
¿Cómo afectan las deducciones del IMSS al área de recursos humanos de
una empresa?
Las deducciones del IMSS representan una parte importante de la gestión
de recursos humanos, ya que deben asegurarse de que los empleados estén
correctamente afiliados y de que se realicen las aportaciones necesarias. Esto
incluye el cálculo correcto de las cuotas obrero-patronales y la administración
de los beneficios de seguridad social para los empleados.
¿Cómo se reflejan las deducciones del IMSS en el recibo de nómina de un
trabajador?
En el recibo de nómina, las deducciones del IMSS aparecen desglosadas en
conceptos como seguro de enfermedades y maternidad, seguro de invalidez y
vida, seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (RCV), y seguro de
riesgos de trabajo. Estas deducciones se restan del salario bruto del trabajador
para calcular su salario neto.
¿Qué es la NOM 035 y cómo puede influir en las deducciones del IMSS?
La NOM 035 es una norma mexicana que busca identificar, analizar y prevenir
factores de riesgo psicosocial en el trabajo. Aunque no afecta directamente las
deducciones del IMSS, su implementación puede mejorar el ambiente laboral y,
por ende, reducir el ausentismo y las incapacidades, lo que a su vez podría
disminuir las contribuciones al IMSS relacionadas con estos conceptos.
¿Qué es la NOM 037 y cómo se relaciona con las deducciones del IMSS?
La NOM 037 se enfoca en la seguridad y salud en el trabajo, específicamente
en las condiciones ergonómicas en los lugares de trabajo. Cumplir con esta
norma puede ayudar a reducir los accidentes laborales y las enfermedades
profesionales, lo cual puede tener un impacto positivo en las cuotas del IMSS
que paga la empresa.
¿Cómo influyen las semanas cotizadas en las deducciones del IMSS para
un trabajador?
Las semanas cotizadas se refieren al número de semanas en las que un
trabajador ha realizado aportaciones al IMSS. Estas semanas son cruciales
para determinar el acceso a ciertos beneficios como pensiones, incapacidades
y prestaciones médicas. Las deducciones del IMSS se basan en estos aportes
regulares, asegurando que los trabajadores acumulen las semanas necesarias
para estos beneficios.
¿Qué es el escritorio virtual del IMSS y cómo facilita el proceso de
deducciones?
El Escritorio Virtual del IMSS es una plataforma en línea que permite a los
empleadores realizar trámites relacionados con la seguridad social de sus
empleados. A través de este sistema, se pueden gestionar las altas y bajas de
los trabajadores, consultar sus semanas cotizadas, y realizar pagos de las
cuotas obrero-patronales, lo cual facilita el proceso de deducción y pago de las
contribuciones al IMSS.
¿Cuál es el impacto del IMSS en el cálculo de las deducciones salariales
de los empleados?
El IMSS impacta directamente el cálculo de las deducciones salariales
mediante las cuotas que se deben pagar por concepto de seguro social. Estas
deducciones incluyen aportaciones para el seguro de enfermedades y
maternidad, seguro de riesgos de trabajo, seguro de invalidez y vida, así como
para el retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (RCV). Todas estas
aportaciones se descuentan del salario del trabajador y son calculadas sobre
su salario base de cotización.
¿Cómo se utiliza el NSS en el proceso de deducciones del IMSS?
El Número de Seguridad Social (NSS) es un identificador único asignado a
cada trabajador. Es fundamental para el registro y la correcta imputación de las
deducciones del IMSS. Con el NSS, el IMSS puede llevar un registro preciso de
las contribuciones de cada trabajador, sus semanas cotizadas y sus derechos a
las prestaciones y servicios que ofrece el instituto.
Cálculo de la aportación patronal para la cesantía y vejez 2024
Derivado de la reforma a la Ley del Seguro Social (LSS), la aportación
patronal al seguro de cesantía y vejez experimenta cambios anuales desde
2023. A continuación, podrás observar la actualización:
Segundo. La cuota patronal prevista en el artículo 168, fracción II, inciso a), de
la Ley del Seguro Social será aplicable de manera gradual, a partir del 1 de
enero de 2023, de conformidad con la siguiente tabla:

Como se observa en la tabla anterior, los porcentajes de aportación varían

cada año. Por lo tanto, es necesario realizar una actualización para asegurar
que los reportes reflejen correctamente la aportación patronal establecida en el
artículo transitorio segundo de la reforma de 2020, en relación con el artículo
168 de la ley.
¿Cómo se calcula la aportación patronal al seguro de cesantía y vejez?
De acuerdo al artículo 168 de la Ley del Seguro Social (LSS), el patrón pagará
la aportación al seguro de cesantía y vejez siguiendo la tabla antes
mencionada. Para realizar el cálculo, es necesario conocer los siguientes
valores:
 UMA 2023 = $103.74
 UMA 2024 = $108.57
 SBC del trabajador = $261.20
Enero 2024:
 Divide el SBC del trabajador entre la UMA 2023, obteniendo un cociente
de 2.52
 Ubica este cociente en la tabla y encuentra el porcentaje
correspondiente, que en este caso es 4.588 %
  Multiplica el SBC ($261.20) por el porcentaje obtenido y por los 31 días
de enero, lo que resulta en $371.50


Febrero 2024:
 Divide el SBC del trabajador entre la UMA 2024, obteniendo un cociente
de 2.41
 Ubica este cociente en la tabla y encuentra el porcentaje
correspondiente, que en este caso es 4.353 %
 Multiplicas $261.20 x 4.353 % x 29 días de febrero = $329.73
Finalmente, suma los importes obtenidos para cada mes:
 Enero 371.50 + febrero 329.73 = $701.23

*Este proceso lo estaremos haciendo por cada trabajador.

LINKOGRAFIA

[Link]

[Link]