¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado
(IVA)?
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Maria Fernanda Becerra Quiroz 1 marzo, 2023
4 Min de Lectura
Al comprar, vender y al facturar, el IVA aparecerá. Se trata de un
impuesto con el que tendrás interacción, sin importar el lado del
comercio en el que te encuentres. Por ello, hicimos un blog con la
información necesaria para saber qué es el IVA y cuál es la tasa
actual que se cobra en México, para qué sirve y cómo debes
calcularlo.
Tabla de contenido:
1- ¿Qué es el IVA?
2- ¿De cuánto es el IVA en 2023 en México?
3- ¿Cómo sacar el IVA de un valor total?
4- ¿Para qué sirve el IVA?
5- ¿Cómo surgió el IVA?
6- ¿Qué pasa si no pagas el IVA?
¿Qué es el IVA?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto de tipo
indirecto que grava el consumo de productos y servicios, a fin de
aumentar la recaudación tributaria y permitir el financiamiento de
iniciativas públicas y sociales. En México, la tasa de IVA equivale
al 16% sobre el valor del producto.
Se le conoce como un impuesto indirecto porque, a diferencia de
otros montos que se aplican directamente al ingreso de los
contribuyentes, el IVA se aplica sobre la producción y venta de los
bienes y servicios consumidos. En otras palabras, el IVA no va
aplicado directamente sobre las personas, sino indirectamente en
los productos que estas consumen.
En México, tanto como las personas físicas y morales, aplican los
impuestos lo siguiente:
Enajenación de bienes.
Arrendamiento de bienes.
Prestación de servicios independientes.
Importación de bienes y servicios.
¿De cuánto es el IVA en 2023 en
México?
En 2023, el porcentaje de IVA en México se ha mantenido en 16%
(desde 2010) sobre el valor del producto. Esta tasa general se
aplica al consumo de casi todos los bienes y servicios, salvo dos
notorias excepciones:
Los productos y actividades en la zona fronteriza de nuestro
país, en donde el IVA corresponde al 8% sobre el valor.
Existen productos y actividades que no causan IVA, o sea, que
tienen tasa 0% o están exentas de pagar este impuesto.
El monto de IVA en nuestro país, así como los productos y
actividades exentas, son actualizadas mediante reformas fiscales,
que son modificaciones y ajustes a la ley tributaria en México.
¿Cómo sacar el IVA de un valor
total?
Para calcular el IVA de un producto sólo necesitas conocer la tasa
actual, que en el caso de México es de 16% para casi todo el país,
excepto la zona fronteriza donde es del 8%, además del costo del
producto. Con estos datos tienes dos opciones:
1. Si quieres que el monto de IVA que corresponde a un producto
que no lo tiene, basta multiplicar el costo base del producto por
1.16.
2. Si lo que buscas es la cantidad correspondiente al IVA de un
producto que ya lo tiene, necesitas dividir su precio final entre
1.16 para obtener el precio base y luego, encontrar el IVA.
¿Para qué sirve el IVA?
El propósito del IVA en México ha sido aumentar la recaudación de
impuestos gravando el consumo, permitiendo el funcionamiento de
la actividad pública y gubernamental. Por ello, a diferencia de
otros impuestos que se aplican directamente a los ingresos de los
contribuyentes, el IVA permite que cualquier persona mexicana
que consuma los bienes y servicios gravados lo pague,
aumentando el porcentaje de anticipación y efectividad de
recaudación.
Al igual que el resto de los impuestos en cualquier lugar del
mundo, la idea es obtener recursos mediante él para el
financiamiento de obras y servicios públicos e iniciativas de
desarrollo social.
¿Cómo surgió el IVA?
El primer país que adoptó el IVA fue Francia en el año de 1954, fue
creado con el fin de combatir la crisis económica causada por la
Segunda Guerra Mundial, y para el año de 1967 ya se había
implementado en la economía europea, así como en países
latinoamericanos pero no fue hasta el año de 1968 cuando México
lo integra para la situación de Impuesto Sobre Ingresos
Mercantiles el cual fracasó totalmente pues no se estaba
preparado para llevar la transición de un impuesto a otro.
No fue hasta el 1ero. de enero de 1980 cuando entró en vigor el
IVA, adaptando este nuevo sistema a la economía del país, en ese
entonces la tasa del IVA era del 10%, el 0% en todos los alimentos
y el 6% para las zonas fronterizas.
¿Qué pasa si no pagas el IVA?
Por regla general, las consecuencias implican el pago de multas,
recargos y actualizaciones hasta la fecha en que el contribuyente
se ponga al corriente de sus obligaciones fiscales.
En este sentido, el artículo 41º del Código Fiscal de la Federación
señala que, cuando las personas obligadas a presentar
declaraciones, avisos y demás documentos no lo hagan dentro de
los plazos señalados en las disposiciones fiscales, las autoridades
fiscales exigirán la presentación del documento respectivo,
pudiendo aplicar diversas multas y sanciones.
Los recargos se calcularán mensualmente en términos del artículo
21º del Código Fiscal de la Federación sobre el monto de la
contribución omitida actualizada por inflación. La tasa de recargos
mensual es de 1.47%.