Universidad Abierta Para Adultos
ESCUELA
Contabilidad Empresarial
ASIGNATURA
Análisis de Información Financiera
FACILITADORA
Fanny R. Mercado Guzmán
PARTICIPANTE
Ronny Alval Ramirez Mordan
MATRICULA
100037877
TEMA
Unidad III
FECHA
29/08/2024
INTRODUCCION
El análisis financiero consiste en recopilar los estados financieros para
comparar y estudiar las relaciones existentes entre los diferentes grupos de
cada uno y observar los cambios presentados por las distintas operaciones de
la empresa.
El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una
empresa tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo con las
necesidades financieras y operativas.
En esta asignación vamos a estar haciendo un análisis de un Balance General
y Estado de Resultado de un Instituto y se interpretaran los resultados para ver
cómo les fue en los años asignados.
Objetivos específicos:
Determinar el peso proporcional (en porcentaje) que tiene cada cuenta
dentro del estado financiero analizado.
Establecer si una empresa tiene una distribución de sus activos
equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas.
Luego de estudiar la unidad 3 del programa de clase elabore un resumen
sobre lo aprendido
Concepto de Análisis vertical
Consiste en determinar el peso proporcional (en porcentaje) que tiene cada
cuenta dentro del estado financiero analizado. Esto permite determinar la
composición y estructura de los estados financieros.
Los métodos verticales de análisis se refieren exclusivamente a los estados
financieros a una fecha o periodo determinado según corresponda, es decir, al
Balance General, estado de Resultados y el estado de Cambios en la Situación
Financiera, otros.
Importancia
El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una
empresa tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las
necesidades financieras y operativas.
Como el objetivo del análisis vertical es determinar que tanto representa cada
cuenta del activo dentro del total del activo, se debe dividir la cuenta que se
quiere determinar, por el total del activo y luego se procede a multiplicar por
100. Si el total del activo es de 200 y el disponible es de 20, entonces tenemos
(20/200) *100 = 10%, es decir que el disponible representa el 10% del total de
los activos.
Características
Los métodos verticales de análisis se refieren exclusivamente a los estados
financieros a una fecha o periodo determinado según corresponda, es decir, al
Balance General, estado de Resultados y el estado de Cambios en la Situación
Financiera.
El análisis vertical de un estado financiero permite identificar con claridad cómo
están compuestos los estados contables.
Método de porcientos integrales (Parciales)
En el estudio del activo circulante por porcientos integrales de los valores del
activo circulante se toma como igual al 100% el valor total de este rubro y sobre
esta base, se calculan cada uno de los valores parciales de cada uno de sus
conceptos.
Porcientos integrales acumulativos del activo circulante en relación al pasivo
circulante Aquí se tiene presente el descubrir la verdadera capacidad de pago
de la negociación en forma más completa y verídica que la razón simple del
circulante.
Método de porcientos integrales (Totales)
Porcientos integrales totales:
Aquí las cantidades que se igualan al 100% son:
En el primer estado el total del activo y la suma del pasivo mas el capital
contable, pudiéndose determinar después los porcientos de cada capítulo del
estado de situación financiera, así como los porcientos parciales de cada uno
de los conceptos. En el estado de resultados, el 100% corresponde a las
ventas netas.
Razones simples
Como razón debemos entender la relación de magnitud, aritmética o
geométrica que existe entre dos cifras que se comparan entre sí.
Razones estándar
Una razón estándar es la interdependencia geométrica del promedio de
conceptos y cifras obtenidas de una serie de datos de empresas dedicadas a la
misma actividad.
Interpretación financiera del análisis vertical
Consiste en determinar el peso proporcional (en porcentaje) que tiene cada
cuenta dentro del estado financiero analizado. Esto permite determinar la
composición y estructura de los estados financieros.
Interpretación Financiera del Balance General
El balance general muestra la situación patrimonial de una empresa, lo cual
nos ayuda a entender la estructura financiera que la compone, es decir los
recursos con los que cuenta y la manera en que están siendo aprovechados en
un periodo determinado de tiempo.
A partir de los estados financieros anexos a esta unidad (caso para
resolver y enviar) realice un análisis vertical de cada estado, interprete
sus resultados y haga las recomendaciones a la administración.
Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia
Balance General y Estado de Resultados al 31 de diciembre del 2016
(en miles de colones)
Descripción de la Cuenta 2016 % 2015 %
Balance General
Activo
Activo Corriente
Caja y Banco Cajero 3 2.000,00 0.02% 1.750,0 0.02%
0
Caja y Banco - Fondos Especiales 3 8.793.178,68 81.86% 9.450.5 89.41%
58,90
Cuentas por Cobrar 4 195.737,78 1.82% 154.48 1.46%
6,54
Menos: Provisión Cobranza 5 (3.914,76) -0.04% (3.089, -0.03%
Dudosa 73)
Existencias 6 316.119,17 2.94% 529.05 5.01%
5,99
Mercancías en Tránsito 8 1.391.378,16 12.95% 355.68 3.37%
6,69
Gastos Pagados por Anticipado 9 46.910,23 0.44% 81.212, 0.77%
74
Total Activo Corriente 10.741.409,2 100% 10.569. 100%
7 661,12
Activo No Corriente Fijo
Documentos por Cobrar Largo 11 668,90 668,90 1% 1%
Plazo
Total, Activo no Corriente Fijo 668,90 668,90 668,90 668,90
Activos no Financieros
Bienes Duraderos % %
Maquinaria, Equipo y Mobiliario 18 1.018.792,45 35% 1.018.7 36%
92,45
Menos: Depreciación Acumulada 19 (980.367,15) -34% (943.81 -33%
8,11)
Construcciones, Adiciones y 20 855.118,07 29% 842.77 30%
Mejoras 3,34
Bienes Preexistentes
Terrenos 21 550.995,83 19% 475.38 17%
2,83
Edificios 22 1.902.552,48 65% 1.854.0 65%
22,12
Menos: Depreciación Acumulada 23 (425.050,68) -15% (396.44 -14%
0,22)
Activos Intangibles
Derechos 32 435,98 0% 435,98 0%
Depósitos 33 511,63 0% 511,63 0%
Total Activos no Financieros 2.922.988,62 100% 2.851.6 100%
60,03
Total Activo No Corriente 2.923.657,52 2.852.3
28,93
Total Activo 13.665.066,7 13.421
9 .990,0
5
Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente % %
Cuentas por Pagar 36 1.801.068,79 97% 1.173.0 95%
73,82
Retenciones por pagar 37 58.942,56 3% 57.739, 5%
00
Provisiones 41 668,90 0% 668,90 0%
Total Pasivo Corriente 1.860.680,25 100% 1.231.4 100%
81,72
Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar Largo Plazo 42 1.411,60 1.401,98 1% 1%
Total Pasivo No Corriente 1.411,60 1.401,98 1.411,6 1.411,60
0
Total Pasivo 1.862.091,85 1.232.8
83,70
Patrimonio % %
Hacienda Pública 48 2.817.118,03 24% 2.816.6 23%
18,03
Resultados Acumulados 50 9.402.355,62 80% 7.926.0 65%
51,05
Resultados del periodo 51 (416.498,71) -4% 1.446.4 12%
37,27
Total Patrimonio 11.802.974,9 100% 12.189. 100%
4 106,35
Total Pasivo y Patrimonio 13.665.066,7 13.421
9 .990,0
5
Estado de Resultados
Ingresos Corrientes % %
Ingresos No Tributarios 3 859,33 0.01% 468,71 0.00%
Transferencias Corrientes y Capital 4 7.990.322,76 99.99% 10.035 100.00
.077,0 %
2
Total, Ingresos Corrientes 7.991.182,09 100% 10.035 100%
.545,7
2
Gastos Corrientes % %
Remuneraciones 5 5.765.752,83 69% 5.787.5 69%
05,42
Servicios 6 1.756.817,76 21% 1.966.5 23%
33,82
Materiales y Suministros 7 447.745,14 5% 343.50 4%
3,81
Intereses y Comisiones 8 14,15 0% 0 0%
Transferencias Corrientes y Capital 9 364.195,70 4% 349.25 4%
3,98
Total, Gastos Corrientes 8.334.525,58 100% 8.446.7 100%
97,03
Superávit ( Déficit ) Corriente (343.343,49) 1.588.7
48,69
Otros Gastos
Gastos de Depreciación, 17 72.231,79 99%135.78 95.41%
Agotamiento 5,82
Pérdidas por Cuentas Incobrables 20 854,60 1% 3.079,4 2.16%
8
Otros Gastos 22 68,83 0% 3.446,1 2.42%
2
Total Otros Gastos 73.155,22 100% 142.311 100%
,42
Superávit ( Déficit ) de Otros (73.155,22) 142.311
Ingresos y Gastos ,42
Superávit ( Déficit ) Neto del 25 (416.498,71) (416.49
Periodo 8,71)
En el informe del Balance General se le otorga el 100% tanto al total de los
Activos como al total de Pasivos y Capital para los años 2015 y 2016:
La utilidad Neta que en el 2015 representó 14 % de las ventas con relación al
2016 que fue una perdida que represento el 5.21% negativo de las ventas tuvo
una reducción debido al aumento de la participación de los gastos de
comercialización y administración en las ventas (84% a 96% que trajo como
consecuencia una perdida en ese periodo.
En los Activos Corriente hubo un aumento del año 2015 al 2016 de un 0.78%,
lo que significa que la empresa obtuvo un pequeño crecimiento. En el caso de
los Pasivos Corrientes para el año 2016 hubo un aumento de un 0.99% lo que
significa que partes de eso activos que aumentaron en el 2016 todavía tienen
deudas pendientes, aunque de bajo monto en porcentaje. En el caso de los
activos no corrientes el aumento fue prácticamente nulo ya que solo fue de un
0,00%. En el caso del patrimonio hubo una disminución de un 4.44% en el año
2016 con respecto al año 2015.
En cuanto al Estado de Resultado, los ingresos corrientes fueron prácticamente
nula. En los gastos corrientes, las remuneraciones disminuyeron un 0.66%, los
servicios también disminuyeron un 2.20%, en cuanto los materiales y
suministro, intereses y comisiones más transferencias corrientes y capital
aumentaron. Al final se puede observar un superávit para el año 2016, en
comparación 2015 donde se obtuvieron ganancias, por lo que se le
recomienda al administrativo, realizar estrategias que les ayuden con la
reducción de los gastos corrientes, ya que estos fueron los que más impactaron
de forma negativa
En cuanto a los gastos obtuvo un incremento de un 48.59% para el 2016, y en
su periodo Neto de Déficit fue de 128.79%. Por lo que se le recomienda, tener
un mejor manejo en los gastos, viendo cuál de estos son innecesarios, ya que
estos fueron loque más incidieron en el Déficit.
CONCLUSION
Podemos Concluir que con los Análisis Financiero y el Análisis Vertical se
puede ver los estados de las cuentas de una empresa en comparación de
varios años y así poder tomar medidas administrativas según sean los
resultados positivos o negativos para la empresa Como en el caso de la
asignación se valoró que la empresa en el segundo año no tuvo buenos
resultados ya que aumento su pasivo es decir sus deudas, disminuyo su capital
por lo que su Utilidad Neta fue baja.