UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

ESCUELA DE CIENCIA POLÍTICA

“ANÁLISIS DE LAS ESTRATEGIAS DE LA COMISIÓN

INTERINSTITUCIONAL CONTRA EL CONTRABANDO Y LA
DEFRAUDACIÓN ADUANERA COINCON, Y SU ROL EN LAS RELACIONES
INTERNACIONALES”

TESIS

Presentada al Consejo Directivo

de la

Escuela de Ciencia Política

de la

Universidad de San Carlos de Guatemala

por

MABY AMISSADAY BURN PÉREZ

Previo a conferírsele el grado académico de

LICENCIADA EN RELACIONES INTERNACIONALES

y el título profesional de

INTERNACIONALISTA
 Guatemala, junio de 2024

RECTOR MAGNÍFICO
M.A. Walter Ramiro Mazariegos Biolis

SECRETARIO GENERAL
Licenciado Luis Fernando Cordón Lucero

CONSEJO DIRECTIVO DE LA ESCUELA DE CIENCIA POLÍTICA

Maestro José Rolando Samayoa Lara DIRECTOR

Maestro Henry Manuel Arriaga Contreras

REPRESENTANTE DE PROFESORES TITULARES

Doctor Byron Giovanni Mejia Victorio

REPRESENTANTE DE PROFESORES TITULARES

Bachiller Hellen Herrera Vásquez

REPRESENTANTE DE ESTUDIANTES

Elvis Enríque Ramírez Mérida

REPRESENTANTE DE ESTUDIANTES

Maestra Cinthya del Rosario Girón Franco

SECRETARIA

TRIBUNAL QUE PRACTICÓ EL EXAMEN DEL EJERCICIO PROFESIONAL

SUPERVISADO -EPS-

COORDINADOR: Licenciado Francisco Ernesto Rodas

EXAMINADORA: Licenciada Wendy Elizabeth García Curruchiche
EXAMINADOR: Licenciado Marvin Norberto Morán Corzo

TRIBUNAL QUE PRACTICÓ EL EXAMEN PÚBLICO DE TESIS

DIRECTOR: Maestro José Rolando Samayoa Lara

SECRETARIA: Maestra Cinthya del Rosario Girón Franco
COORDINADORA: Licenciada Ingrid Adriana Rivera Barillas
EXAMINADORA: Licenciada Johana Estefany Girón Linares
EXAMINADORA: Licenciada Cory Nineth Girón Beltrán
Nota: Únicamente el autor es responsable de las doctrinas sustentadas en la tesis. (Artículo 73 del
Normativo de Evaluación y Promoción de Estudiantes de la Escuela de Ciencia Política)
 DEDICATORIA

A DIOS: Porque reconozco que sin él nada soy, porque ha estado a mi lado en los
momentos de tribulación, tristeza, miedo, desesperanza e incertidumbre, porque su amor y
misericordia ha sido infinita conmigo, por haberme cuidado, iluminado y guiado por el
camino correcto a lo largo de mi vida y otorgarme las fuerzas y la sabiduría necesaria.
Agradezco a Dios por ser mi todo.

A MI MAMI Y MI MAMITA: Carmen Amabilia Pérez e Izabel Amanda Aguilar, les

dedico con todo mi corazón mi tesis, pues sin ustedes no lo habría logrado, sus bendiciones
a diario me han protegido y llevado por el camino del bien, sus buenos ejemplos y consejos,
su amor y constante apoyo incondicional y sacrificio, por sus regaños que han sido
fundamentales en mi camino. Muchas gracias por ser mi roca, mi guía y mi inspiración. Les
amo y agradezco desde lo más profundo de mi corazón, porque con ustedes adquirí los
valores que hoy definen mi vida.

A MI PADRE: Francisco Antonio Burn, quiero agradecerle por ser un buen ejemplo de
fortaleza y perseverancia. Gracias por su apoyo y por motivarme a superar mis limites para
cumplir mis sueños.

A MIS HIJOS: Emmanuel Cano, Dulce y Daniel Burn, su amor, alegría y cariño son los
detonantes de mi felicidad, de mi esfuerzo, de mis ganas de luchar y buscar un mejor futuro
para ustedes. Aún a su corta edad me han enseñado y me siguen enseñando muchas cosas
de esta vida. Les agradezco por ayudarme a encontrar el lado dulce y no amargo de la vida.
Han sido mi motivación más grande para concluir con éxito esta meta. Les amo con toda mi
vida.

A MIS HERMANOS: Gerson Burn - Walter Burn “Mi Wally” y Jorge Galicia
(Q.E.P.D.), mis amados hermanos, mis mejores amigos, mis compañeros, mis confidentes,
porque con ellos encontré el significado del amor, la lealtad y sacrificio, gracias por su
apoyo incondicional en todos los momentos de mi vida, sin ustedes no habría logrado
culminar mi graduación, agradezco a Dios por haberme dado a los mejores hermanos del
mundo. Sus contantes ánimos, sus sabios consejos, han sido mi guía en momentos de duda.
Gracias por demostrarme que siempre pude y puedo contar con ustedes. Les debo mi
felicidad, esta graduación y todos mis logros. Wally y Jorgito, yo sé que me acompañan
desde el cielo. ¡Cuánto quisiera abrazarles! La alegría está incompleta sin ustedes. A
pesar de ya no están físicamente, sé que desde el cielo están celebrando conmigo este logro.

A MI ESPOSO: Juan Pablo, quiero dedicarte este logro, agradecerte por tu amor, cariño y
apoyo incondicional, por traer alegría a mi vida, por acompañarme en el desvelo para el
proceso de este logro. Tu amor y tu gracia han sido un pilar que me han sostenido en
momentos de tristeza y cansancio. Gracias por estar siempre a mi lado, celebrando mis
fallas y mis éxitos, por apoyarme en los momentos difíciles. Agradezco tu dedicación y
esfuerzo para hacerme feliz y por hacerme reír. Soy afortunada de tenerte a mi lado.

A MI FAMILIA: Agradezco a mis abuelos, mis tíos, mis primos y a mis sobrinitos, por su
cariño incondicional, cado uno de ustedes ha dejado una huella en mi vida, su presencia me
ha dado alegría y felicidad, ustedes me han dado la fortaleza para superar cualquier
obstáculo. Gracias por ser mi familia y estar conmigo siempre. Doy gracias a Dios por
tenerlos en mi vida. Especialmente a Hugo Pensamiento (El Pirro), gracias por escucharme
y apoyarme en la vida, por estar siempre en todo momento.

A MIS AMIGOS: Lic. Cristian Rosales, Zayda Garcia, Jacqueline Solomán, Cynthia
Méndez, Lic. Saúl Aguilar, Madelyn Rabinal, Estephany Portillo, Debora Barahona, Jacky
Sarceño, Licda. Marina Sagastume, MSc. Esdras Diaz, Flor Monrroy, DR. Luis Delgado,
por los momentos llenos de alegrías, logros académicos y crecimiento personal, porque me
han demostrado que a pesar de la distancia y el pasar del tiempo puedo contar con ustedes,
por animarme a seguir adelante.

A MIS ANGELES EN EL CIELO: Belisario Pérez, Walter Peyton Burn, Josue

Alonzo, Wally Burn, Jorge Galicia (Q.E.P.D.), un abrazo hasta el cielo, tengo la certeza
que siempre su amor y bendición me acompañan en mi vida.
 AGRADECIMIENTOS

A LA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA: Agradezco a mi gloriosa

y tricentenaria Universidad, por ser mi alma mater, mi casa de estudios, por formarme
profesional y socialmente, por inculcarme “Id y enseñad a todos” porque gracias a ella
portaré con orgullo el título de San Carlista. Agradezco al pueblo de Guatemala que, con su
esfuerzo, hace posible que unos pocos privilegiados tengamos acceso a educación superior
pública y de calidad.

A LA ESCUELA DE CIENCIA POLÍTICA: Por abrir sus puertas y acogerme por 5 años,
enseñarme el valor de la perseverancia y permitirme crecer y aprender desde la academia,
por formarme profesionalmente.

Asimismo, aprovecho para agradecer a cada uno de mis catedráticos, por compartir sus
conocimientos, experiencias y apoyarme a lo largo de la carrera, a mi asesor de tesis Lic.
Hugo Cardoza, por su constante motivación, apoyo y paciencia, a la Licda. Ingrid Rivera,
MSc. Secil de León, Lic. David Winter, MSc. Paola Gonzales, MSc, Sory Gomez, Doctora.
Cludinne Ogaldez, Lcda. Mercedes Bolaños, Lcda. Wendy García, Lic. Luis Dávila, Lic.
Rubén Corado, Lic. Cristian Lanuza, Lic. Oscar Bautista. ¡Gracias por formarme y
educarme para la vida!

Contenido

i. Introducción.........................................................................................................................i

Capítulo I...............................................................................................................................1

1. Aspectos Teóricos y Metodológicos...............................................................................1

1.1. Justificación.................................................................................................................1

1.1.1 Importancia Social.................................................................................................2

1.1.2. Importancia Política..............................................................................................3

 1.1.3. Importancia Académica........................................................................................3

1.2. Estado de la Arte.........................................................................................................4

1.3. Planteamiento del Problema........................................................................................6

1.4. Abordaje Teórico.........................................................................................................9

1.4.1. Conceptos y Definiciones del Contrabando y la Defraudación Aduanera...........9

1.4.2. El Contrabando y la Defraudación Aduaneros en las Relaciones Internacionales

......................................................................................................................................12

1.4.3. Teoría del Realismo Estructural.........................................................................13

1.5. Delimitación..............................................................................................................15

1.5.1. Unidad de Análisis..............................................................................................15

1.5.2. Periodo Histórico................................................................................................15

1.5.3. Ámbito Geográfico.............................................................................................15

1.6. Objetivos de la Investigación.....................................................................................16

1.6.1. Objetivo General................................................................................................16

1.6.2. Objetivos Específicos.........................................................................................16

1.7. Preguntas Generadoras..............................................................................................16

1.8. Estrategia Metodológica............................................................................................17

1.8.1. Métodos..............................................................................................................18

Método Inductivo:........................................................................................................18

1.8.2. Técnicas..............................................................................................................18

Estudio de Caso:...........................................................................................................18
 Bibliográfica Documental:...........................................................................................19

Entrevista Estructurada:................................................................................................19

1.8.3. Instrumentos.......................................................................................................20

Guía de Entrevista o Cuestionario................................................................................20

Ficha Bibliográfica:......................................................................................................20

Capítulo II............................................................................................................................21

e Internacional..................................................................................................................21

2.1. El Contrabando y la Defraudación Aduanera en Guatemala....................................21

2.1.1. Tipos de Contrabando.........................................................................................26

2.1.2. Modalidades de la defraudación aduanera..........................................................30

2.2. Sistema aduanero y sus funciones en los países del Triángulo Norte de
Centroamérica..................................................................................................................34

2.3. La Organización Mundial de Aduanas -OMA- avances y obstáculos......................39

2.4. Políticas Públicas y Estrategias Regionales Aduaneras en el Triángulo Norte de

Centroamérica (Guatemala, Honduras y El Salvador).....................................................45

2.5. Marco Jurídico del Sistema Aduanero Nacional e Internacional..............................50

Capítulo III...........................................................................................................................55

3. Análisis de la Estrategias de la Comisión Interinstitucional Contra el Contrabando y la

Defraudación Aduanera, COINCON...............................................................................55

3.1. Política Nacional Contra el Contrabando y la Defraudación Aduaneros..................55

3.2. Instituciones integrantes de la COINCON y su funcionamiento..............................61

3.3 Estrategias de la COINCON......................................................................................65

 3.3.1. Estrategia de control fronterizo y aduanero........................................................74

3.3.2. Estrategia de control de crimen organizado.......................................................84

3.4. Puesto de Control Interinstitucional, PCI..................................................................87

Capítulo IV..........................................................................................................................95

4. Prospectiva de la COINCON en el ámbito regional e internacional............................95

4.1. La modernización aduanera en Guatemala...............................................................95

4.2. Facilitación del Comercio de la Organización Mundial del Comercio, OMC........100

4.3. Los Modelos Aduaneros Centroamericanos.............................................................104

Conclusiones......................................................................................................................111

Bibliografía........................................................................................................................115

2. Antecedentes del Contrabando y la Defraudación Aduaneros y su Incidencia Regional

 i. Introducción

El contrabando y la defraudación aduanera, ha sido un tema histórico y considera

hasta un problema estructural, por su transcendencia histórica en el tiempo de la sociedad
guatemalteca, una situación que resalta la implementación de diferentes instrumentos, entre
uno de ellos la aplicación de la diciplina de las Relaciones Internacionales y un vínculo con
los aspectos de la misma, como los son, los Organismos Internacionales, las Relaciones
Multilaterales, el Territorio, la Regionalización y los instrumentos jurídicos nacionales,
regionales e internacionales en su materia.

La presente tesis de grado realiza un análisis crítico y académico del fenómeno del
Contrabando y la Defraudación Aduanera en relación con las Relaciones Internacionales en
sus diferentes modalidades, brindando un abordaje desde la creación de la Comisión
Interinstitucional Contra el Contrabando y la Defraudación Aduanera -COICON-, en la
implementación de sus estrategias en seguridad y su trabajo con cuerpos de seguridad
regionales del triángulo Norte de Centroamérica mediante mecanismos de cooperación
técnica.

Abordando la problemática desde el punto institucional explicando procedimientos

en seguridad estratégica, regional y colectiva parte del esquema de la Seguridad
Internacional para la estabilidad nacional y de la región, sus efectos y consecuencias que ha
tenido en la economía guatemalteca.

En su análisis crítico se abordará la realidad social, política, económica, entre otras,

para demostrar la incidencia del fenómeno del contrabando en su relación en el ámbito
internacional, mediante la triangulación de los hechos y la información vinculante que
resalta la existencia de diferentes instrumentos jurídicos de política exterior de los países
que conforman el triángulo norte centroamericano.

i
 Mediante el primer capítulo de la investigación se realizan las definiciones de los
elementos teóricos y metodológicos que sustentan la estructura crítica y aportes académicos
entorno a los temas del contrabando, la defraudación aduanera, la seguridad nacional y
regional como su aplicación para el ámbito regional desde las diferentes visiones de las
Relaciones Internacionales.

Llevando a cabo la relación de los elementos y componentes de estudio de las

Relaciones Internacionales a nivel teórico, social, económico, político, entre otros para
sustentar el estudio de la descripción de los temas contenidos en el presente documento, con
aportes profesionales de organismos internacionales especializados.

En el segundo capítulo de la investigación se realiza un recorrido los antecedentes y

hechos actuales del contrabando y la defraudación aduanera, sus implicaciones económicas
mundiales como en la competencia nacional, defiendo su relación con el ámbito
internacional, abordando los diferentes instrumentos legales de la visión organizaciones que
forman parte de las Naciones Unidas, de un fenómeno social que ha tomado incidencia en
las fronteras a nivel global, considerando el marco jurídico del sistema aduanero nacional e
internacional.

Siendo el tercer capítulo para el análisis actual de las estrategias de la Comisión

Interinstitucional Contra el Contrabando y la Defraudación Aduanera COINCON, también
las acciones realizadas por las instituciones que integran a la misma, considerando en ellas
estrategias tanto de control fronterizo y aduanero, así como, estrategias de control del
crimen organizado, debido a que en el fenómeno transfronterizo se han determinado
consecuencias sociales como políticas.

El cuarto capítulo se realiza análisis prospectivo del futuro de la Comisión

Interinstitucional Contra el Contrabando y Defraudación Aduanera -COINCON, desde su

ii
marco de ley y política nacional para las actuaciones en el territorio y fronteras nacionales,
como la significativa modernización del sistema aduanero para la facilitación del comercio.

Abordando la representación de la seguridad nacional del Estado de Guatemala en

los esfuerzos por frenar las actividades delictivas transfronterizas como la integración
regional del abordaje de las amenazas a la seguridad y todo su esquema de operaciones
estratégicas.

Concluyendo en las diferentes visiones que representa la problemática fronteriza del

contrabando y la defraudación aduaneros, parte de las dinámicas mundiales de una disputa
del crimen organizado contra el Estado en el control y poder regional, los efectos que ha
tenido en desarrollo nacional en los fenómenos tributarios.

Realizando los aportes correspondientes al proceso de investigación y abordaje del

tema de estudio, en el ámbito de las Relaciones internacionales; así como las
recomendaciones desde la perspectiva de los grandes desafíos en el sistema internacional
que persiste en todas las fronteras y aduanas del mundo, y como tal un tema de estudio de
las Relaciones Internacionales que se transforma con la implementación de nuevos
mecanismos tanto de ley como de inspección en las aduanas.

iii
 Capítulo I.

1. Aspectos Teóricos y Metodológicos

1.1. Justificación

En los últimos años según S. Cuchic, se ha generado un incremento considerable de

actos ilícitos ligados a la defraudación aduanera y contrabando, ha afectado directamente a
la tributación nacional. Entorno a esta situación se reconoce que uno de los problemas que
ha detenido el combate de estos ilícitos y su disminución conforme la erradicación de
estructuras criminales, es la falta de objetivos de Seguridad Estratégica que contemple la
articulación institucional de los cuerpos de seguridad como lo son Policía Nacional Civil
PNC, Ministerio Publico MP, Ministerio de Gobernación MINGOB, así como los
instituciones tributarias y económicas como lo son la Superintendencia de Administración
Tributaria SAT, en conjunto con el sector privado y económico de Guatemala, para la
conformación de una institución que actúe en conjunto (Cuchich, 2021).

Dicha institución que es del enfoque interinstitucional para maximizar los resultados
y el intercambio de experiencias como información para la detección de la situación del
contrabando y la defraudación aduaneros se constituye como una modernización en el
sistema nacional de aduanas, que en la posición geopolítica de Guatemala también se
amplía de modo regional en las fronteras de otros Estados que colindan.

Considerando esto, para los Estados Unidos de América en sus estrategias de

Seguridad Regional que mantiene operativas en Centroamérica, se han enfocado en el
fortalecimiento de todas estas instituciones que intervienen en la problemática,
reconociendo que el trasiego de ilícitos afecta a sus intereses nacionales, y en específico el
fenómeno del narcotráfico que se encuentra incrustado en el contrabando, por lo que insiste
y mantiene un reforzamiento de puestos de control fronterizos, en un trabajo de cooperación

1
con la Comisión Interinstitucional Contra el Contrabando y la Defraudación Aduanera
COICON, en la prevención de estos problemas transnacionales (Cuchich, 2021).

Los mecanismos de control y prevención de ilícitos, como el ámbito institucional

regional, que forma parte y se debe resaltar su operatividad para mantener la estabilidad
interna del Estado, la protección económica y el generar el bienestar social en los
dividendos que genera el sistema arancelario nacional que se encuentra en las aduanas.

Parte del control regional que ejercen las estrategias que plantea EE. UU, es su
aporte económico que financia toda la logística de posicionar puestos de control
institucionales, en el enfoque de un doble intereses. Primero, la prevención de todas las
formas de contrabando en mercancías ilegales y defraudación fiscal que puede los intereses
económicos de EE. UU, el segundo enfoque que es vital para la existencia de puestos de
vigilancia a lo interno de los países que se ubican dentro de su estrategia regional, en el
modo de contención de diferentes fenómenos que suceden entorno a las aduanas y pasos
fronterizos y que siguen su rumbo hacia su frontera sur.

1.1.1 Importancia Social

La importancia social de la presente investigación, es el abordaje de los efectos y

consecuencias del contrabando y la defraudación aduanera en la sociedad guatemalteca,
conforme la descripción de su incidencia en diversos sectores de la población guatemalteca,
las distorsiones que se generan entorno a lo que provoca su atracción hacia el campo de los
ilícitos en su aceptación y participación, identificar consecuencias como la baja recaudación
de activos monetarios para la inversión social y progreso de la nación, para su análisis la
relación de los institucionales del gobierno de Guatemala para hacer frente a este fenómeno.

Y en el análisis relacional de las capacidades institucionales y de infraestructura

aduanera para la adopción de nuevas medidas y mecanismos de ley tanto nacionales como
multilaterales, considerando una redistribución de recursos y fuerzas entre fronteras, que
posibiliten una ruta para la disminución del contratacando y la defraudación aduanera en

2
todos los niveles, en los accesos al país y que la región de Centroamérica, se establezca
como un modelo de seguridad colectiva.

1.1.2. Importancia Política

Su importancia política se describe en un análisis de las estrategias y esfuerzos en

materia del abordaje de Seguridad Estratégica de las instituciones que conforman la
Comisión Interinstitucional Contra el Contrabando y la Defraudación Aduanera COINCON,
siendo un tema que afecta en sus consecuencias directamente a la administración pública
que reconoce que estas estructuras que se dedican a dichos ilícitos operan regionalmente y
forman parte de un sistema de amenazas transnacionales que afecta a la seguridad interna de
Guatemala por su ubicación geográfica en el continente americano.

El realizar una investigación sobre este tema, amplia la temática del contrabando y
la defraudación aduanera, en un nivel institucional visto desde el COINCON, como se
articuló como un nuevo modelo político, judicial, económico y social que atiende la
diversidad de fenómenos que se engloban en el contrabando y defraudación aduanera, y la
relación existente en el mismo escenario regional como también en su relevancia de los
elementos de las Relaciones Internacionales.

1.1.3. Importancia Académica

La investigación en sus enfoques y abordajes tiene una importancia académica que

expresa los nuevos enfoques en Seguridad Estratégica del siglo XXI y planteamiento en las
instituciones del Estado de Guatemala, como un estudio innovador que aporta a la
comunidad académica su contenido en temas de Seguridad y amenazas transnacionales del
Escenario Internacional conforme al uso de elemento teóricos y de estudio de las
Relaciones Internacionales.

Se apertura el debate académico como un nuevo aporte a la Universidad de San

Carlos de Guatemala en el tema del Contrabando y Defraudación Aduanera por medio de
un punto multidisciplinario en el enfoque de las instituciones que integran el COINCON,

3
como, a la Escuela de Ciencia Política en su área de la Licenciatura en Relaciones
Internacionales, en el abordaje e intersección de doctrinas, teorías y estrategias de tipo
político, social, económico y entre otros, en la cual a la fecha no existe ninguna tesis que
aborde este tema en el tema institucional hacia lo regional en Centroamérica y su realidad
geopolítica.

1.2. Estado de la Arte

La tesis de grado de H. Molina, titulada, Análisis jurídico de la defraudación

aduanera guatemalteca y los efectos legales que se dan en la economía nacional, resalta
que la descripción del delito de Defraudación aduanera es un ilícito de naturaleza aduanera,
en el cual el Estado a través de su ius puniendo, faculta a la Superintendencia de
Administración Tributaria -SAT-, como sujeto pasivo en la relación penal aduanera, en sus
funciones de exigir el cumplimiento de obligaciones tributarias de origen aduanera,
específicamente a la persecución a todos los ilícitos aduaneros tales como defraudación
aduanera y contrabando aduanero del cual se desprende el concepto que el derecho jurídico
es la naturaleza jurídica con el que dicho ilícito tiene su relación con el Estado con los
contribuyentes, explicando que en el campo de lo penal cuando se realiza la comisión de un
delito con los sujetos activos de la relación jurídica en este caso aduanera (Molina, 2008).

El informe titulado Contrabando y Defraudación Aduanera en Centroamérica,

elaborado por la Red Centroamericana de Centros de Pensamiento e Incidencia, hace la
referencia que el comercio ilícito o contrabando es un tema mucho más complejo desde un
punto transnacional, que no solo promueve el transito ilícito de mercancías, si no que
acarrea otras actividades ilícitas como el narcotráfico, lavado de activos, migración ilegal,
entre otros. Esto coloca a Centroamérica en el centro de amenazas transnacionales por su
cercanía con Estados Unidos de América, se determina que es un fenómeno tanto
sociológico que se enraíza en la sociedad y aún más en las poblaciones vulnerables por la
falta de presencia del Estado, como internacional que trasciende fronteras con
organizaciones criminales de diferentes nacionalidades una realidad para que los cuerpos de

4
seguridad en la región tengan instrumentos e información para generar políticas y
estrategias para hacerle frente.

Según M. Orellana, en su tesis de grado titulada, Cumplimiento de las

disposiciones y recomendaciones internacionales de la Organización Mundial de
Aduanas, caso contrabando en la frontera La Mesilla del departamento de
Huehuetenango, Guatemala, expone que las rutas y accesos de entrada, salida y puestos
de venta de mercancías clandestinas prohibidas o sometidas a derechos que defraudan a las
autoridades locales, poseen un gran desgaste dentro de las económicas locales o
comunitarias, teniendo en consideración la pérdida de su desarrollo económico. En general
estas mercancías de contrabando, al no tener un origen legal ante las instituciones
reguladoras del comercio nacional, se comercializan a través de la clandestinidad de lo que
se denomina mercado negro (Orellana, 2016).

Según W. Ovalle, en su ensayo titulado Esto hace la SAT para reducir la

defraudación y el contrabando aduaneros, publicado en el medio digital Plaza Pública,
quien hace la referencia que la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-, se
apoya del COINCON, para ejercer el control fronterizo y aduanero, para evitar el
contrabando de mercancías a gran escala, así como dentro del territorio nacional en
operativos en mercados o puestos de los cuales se tiene información sobre la
comercialización de estas mercancías, trabajando un eje de prevención y otro operativo en
sus estrategias que se han planteado para combatir este fenómeno (Ovalle, 2020).

En la nota titulada elaborada por S. Vi, el Contrabando va en aumento en

Guatemala, según percepción de sectores encuestados, del medio digital República, se
realiza la presentación de resultados de un instrumento metodológico que es la encuesta
sobre las consecuencias económicas que tiene en la sociedad guatemalteca el contrabando y
su percepción, según la opinión pública del 68.2% de los encuestados el índice de
contrabando va en aumento en el país. Un 22.7% opina que es igual, y solo el 9.1% indicó
que es menor. En opinión de algunos comerciantes y empresarios el contrabando afecta con
pérdidas a tal grado que limita la expansión comercial y por lo tanto la generación de

5
empleos se ve nula en un corto plazo, siendo para ellos una solución a esta situación, un
mayor control fronterizo y fiscalización de ventas de mayoristas en mercados locales, en
conjunto con la necesidad de ejercer mayor presencia de las fuerzas de seguridad del Estado
para castigar el delito (Vi, 2021).

1.3. Planteamiento del Problema

El contrabando y la defraudación aduanera según LaRed, es la actividad dentro del

comercio ilícito de mercaderías que tienen un alto índice lucrativo en un territorio o región,
que existe como una amenaza y vulnerabilidad a la seguridad nacional de un país, llevado a
cabo por organizaciones del crimen organizado, asimismo abre los espacios para otros
ilícitos dentro de esta misma esfera, como el tráfico de drogas, trata de personas, armas de
fuego, entre otros, que tendrá graves repercusiones dentro del Estado y la sociedad por su
impacto económico, social, político, cultural, entre otros. Esta actividad ha generado las
alertas en todos los Estados que integran el escenario global y se constituye como un reto en
la implementación de estrategias en Seguridad para detenerla (LaRed, 2015).

En la creación y firma del COINCON describe C. Hernández, se presentaron la serie

de resultado conjuntos que han alcanzado los Puestos de Control Interinstitucional -PCI- del
año 2021, destacando que el impacto positivo en la disminución y mayor incautación en
ilícitos relacionados con el contrabando y la defraudación aduanera, contravención de
medidas sanitarias, narcotráfico, portación ilegal de armas de fuego, entre otras (Hernández
C. , 2022).

En cuanto a las cifras del comercio ilegal C. Hernández, explica que se logró un
porcentaje de la mercadería incautada que ascendió a Q. 40,842,989.26, de los cuales Q.
6,163,991.64 fue directamente labor de los PCI, y el resto del porcentaje en diferentes
procedimientos de las fuerzas de seguridad los cuales fueron 55 allanamientos, 252
operativos en carreteras, 224 operativos en aduanas, y en el trabajo de la seguridad regional
un operativo binacional y tres regionales, elaborados y coordinados en un trabajo en
conjunto de las instituciones que integran el COINCON (Hernández C. , 2022).

6
 Guatemala por su geografía en el contienen americano, tiene una posición
privilegiada por sus conexiones con los océanos Atlántico y Pacifico en ambos extremos del
país, sus fronteras con México, Honduras y El Salvador, un componente geopolítico que
generar una serie de oportunidades en materia económica para su desarrollo, mismas
oportunidades que han sido de beneficio y utilidad para los grupos del crimen organizado.

Así como el tema de la facilitación del comercio y la modernización aduanera

digital, es parte de ese enfoque mundial que interconecta al mundo por medio de las
fronteras que genera las relaciones comerciales entre Estados y que así mismo promueve
una alta imagen de seguridad en el país, que responde que sea continuo y masivo esta
dinámica.

Las actividades ilícitas en el territorio nacional y la región del triángulo norte de

Centroamérica, ha dejado grandes pérdidas en su mercado nacional, estas actividades evitan
controles aduaneros y sanitarios, lo que se tipifica ante la ley como un delito económico,
perseguido por las instituciones de seguridad del país, y en su relación más preocupante el
fenómeno de la migración que en últimos años se ha integrado a esta temática para facilitar
la ruta hacia Estados Unidos de América, por lo que se ha realizado un aumento de puestos
fronterizos.

En la actualidad, según W. Ovalle, Guatemala en su infraestructura que proporciona

seguridad fronteriza por medios de sus instituciones, en sus capacidades tiene 21 aduanas y
un puesto de control en la línea de adyacencia entre Guatemala y Belice, en los cuales
ingresan las mercaderías para el comercio de paso y mercados nacionales, así como los
egresos de producción nacional para el comercio exterior (Ovalle, 2020).

Las fronteras son consideradas por su importancia en el resguardo de la soberanía

como un bien del Estado, su vigilancia uno de los enfoques no solo de seguridad, si no en la
generación de desarrollo e inversión social para el país, su conservación del más alto nivel
con respecto al trabajo conjunto de instituciones que integran la COICON, consolida la
propuesta de tal resguardo.

7
 La Comisión Internacional de Límites y Aguas de Relaciones Exteriores y
Ministerio de la Defensa Nacional de Guatemala, que W. Ovalle, exponen que han
identificado 132 cruces vehiculares no registrados como legales y controlados. 61 de estos
cruces en la frontera con México, 27 en la frontera con El Salvador, 41 en la frontera con
Honduras y 3 en la línea de adyacencia con Belice; conformándose así un foro multilateral
en de incidencia internacional que se refleja entre Estado y de forma reciproca en la
búsqueda del mejoramiento fronterizo (Ovalle, 2020).

Para la LaRed, el contrabando y la defraudación aduanera se debe tener en cuenta

que su dimensión de lo financiero es una actividad sumamente lucrativa y que generan un
enriquecimiento ilícito en grandes proporciones, esto expone una gran tendencia a
incentivar la corrupción en diversos sectores e instituciones del Estado, que vincula la
compra de voluntades y favores de trabajadores del Estado hacia actores parte del crimen
organizado, que entorno a este fenómeno comparten un convivir simultaneo en
intermediación para que las operaciones ilícitas se lleven a cabo con un alto grado de éxito,
como también la violencia entorno a los grupos contrarios en la lucha territorial por el
control absoluto del tránsito de mercancías ilegales (LaRed, 2015).

La actividad del contrabando y el comercio ilícito para LaRed, en un promedio

estimado por año de operaciones, solo en Guatemala tiene un volumen financiero en la
región entre el 3,4% y 4,0% del valor producto interno bruto ($ 5,880 mil millones) en
perdidas sobre defraudación e impacto económico directo, lo que causa una incertidumbre y
falta de certeza jurídica para las inversiones extranjeras, mercancías e inestabilidad en la
inversión social del Estado (LaRed, 2015).

Tanto como el control del contrabando, la respuesta hacia la detección de las

modalidades de la defraudación aduanera, requiere esquemas propios de las aduanas y
esfuerzos que involucran a organismos internacionales como la Organización Mundial de
Aduana y la Organización Mundial del Comercio, que han establecido normas para una
respuesta legal y conjunta de los Estados para que no puedan seguir avanzando entre
fronteras y deteriore las economías locales.

8
 En un escenario internacional que ha transformado en la actualidad, su seguridad
fronteriza en todos sus controles, reconociendo la existencia de esta amenaza de manera
estructural, en forma transnacional que alerta el riesgo en la seguridad interna de la nación y
afecta a regiones enteras, la seguridad estratégica se concibe para lograr una certeza en el
actuar de inmediato hacia estas amenazas.

El Contrabando y la Defraudación, representan una de las grandes amenazas

internas y externas a la seguridad regional de Centroamérica, en referencia hacia sus
consecuencias sociales, económicas, políticas, entre otras. En dos grandes espacios de
análisis crítico de la realidad de sus modalidades hacia el norte con las políticas y esfuerzos
en seguridad de Estados Unidos de América y México como corredores del tráfico ilícito de
drogas y mercancías no licitas y hacia el sur en relación al tráfico de armas, dinero,
mercancías no licitas y el posicionamiento de los grupos de crimen organizado.

Este mecanismo fronterizos y aduaneros se constituyen en el ámbito de las

Relaciones Internacionales, en la relación estatal de la protección fronteriza entre Estados y
que también resalta objetivos comunes en los esfuerzos para evitar las amenazas que
puedan surgir como la transformación aduanera que debe exigir estándares internacionales
en los controles y el planteamiento de estrategias efectivas que sirvan como experiencias
para los foros regionales en la materia. Siendo Guatemala por su posición geoestratégica un
punto medio de convergencia de esta problemática, acompañada de los diversos fenómenos
que deben ser abordados en la investigación, sobre su relación en sus elementos de análisis.

1.4. Abordaje Teórico

1.4.1. Conceptos y Definiciones del Contrabando y la Defraudación Aduanera

El contrabando según S. Cornejo (2014), define que es un fenómeno histórico que se

define en el proceso de la compra y venta de mercancías de origen ilegal o clandestina, que
el Estado en sus leyes las tipifican como prohibidas por sus diferentes efectos perjudiciales
en la económica nacional o local de una comunidad, estas mercancías tienen una demanda
lucrativa por su costo o lo que permite a grupos del crimen organizado obtener grandes

9
ganancias financieras, evadiendo los controles fronterizos y de las fuerzas de seguridad de
un país (Cornejo, 2014).

La existencia del contrabando y la defraudación es un tema de preocupación que ha

trascendido a lo largo de los años y en diferentes periodos de gobierno, de forma estructural
en la agenda de amenazas a la seguridad fronteriza y colectiva de la región centroamericana
específicamente en el espacio del triángulo norte, por su punto geoestratégico de
convergencia entre los océanos pacífico y atlántico con la amplia conexión hacia el mar
caribe.

El control económico para S. Cornejo, entre número de importaciones y exportaciones

determina el volumen en relación a su crecimiento o decrecimiento, sobre la base
económica de un país, por tal razón la aduana en una frontera como paso de acceso es un
elemento de control vital para realizar esta dinámica, teniendo a la vista el transporte de
cargas y el flujo migratorio (Cornejo, 2014).

Para S. Cornejo, el mundo actual en su dinámica de relaciones económicas entre los

Estados, reconoce dentro de sus sistemas políticos el libre tráfico de mercancías para
incentivar el crecimiento económico, especialmente entre bloques regionales que comparten
tratados de libre comercio, dentro de los cuales han formado esquemas de normas aduaneras
para facilitar el comercio y reprimir el contrabando mediante redes de cooperación
(Cornejo, 2014).

En los esquemas de normas y tratados internacionales para la facilitación del

comercio internacional, se encuentra en el mismo espacio de las mercancías licitas, un
esquema económico paralelo de mercancías ilícitas y no permitidas por los países que se
consideran en relaciones multilaterales como socios en los espacios gubernamental
establecidos y de trasiego de forma ilegal, lo que origina la violación a sus leyes de paso y
transporte y se constituye como una amenaza económica a sus empresas y mercancías de
intercambio.

10
 En Guatemala según GobGt, el contrabando es un delito que existe dentro de lo que
se conoce de la defraudación aduanera que define dentro de la ley Contra la Defraudación
Aduanera y el Contrabando Aduaneros en su artículo 3° que expone “Se constituye
contrabando en el ramo aduanero, la introducción o extracción clandestina al y de país
de mercancías de cualquier clase, origen o procedencia, evadiendo la intervención de las
autoridades aduaneras, aunque ello no cause perjuicio fiscal.

También constituye contrabando la introducción o extracción del territorio aduanero

nacional, de mercancías cuya importación o exportación está legalmente prohibida o
limitada.” (GobGt, 1990).

Así mismo este fenómeno según GobtGt, se relaciona directamente con la

defraudación aduanera que se explica dentro del mismo marco de ley en su artículo 3° que
textualmente describe que la “Defraudación en el ramo aduanero es toda acción u
omisión por medio de la cual se evade dolosamente, en forma total o parcial, el pago de
los tributos aplicables al régimen aduanero (GobGt, 1990).

También constituye defraudación la violación de las normas y aplicación indebida de las

prohibiciones o restricciones previstas en la legislación aduanera, con el propósito de
procurar la obtención de una ventaja infringiendo esa legislación.”

Dicho fenómeno según T. Risse, al transcender las fronteras en todas sus

modalidades se genera una relación entre Estados de forma transnacional, en la cual se
disponen de recursos para combatirlo de manera transnacional como esas interacciones
regulares y no regulares que se dan a través de fronteras nacionales, en lo que reconoce que
los actores que crean esta dinámica no es un agente estatal o no actúa en nombre de un
gobierno reconocido por la comunidad internacional o forma parte de un organismo
internacional (Risse, 2022).

Por su carácter al margen de la ley e incidencia económica, social, política entre

otras, T. Risse, explica que surge dentro del entorno nacional e internacional, siendo
estructuras transnacionales que interactúan dentro de los intereses de los Estados en los

11
cuales existen sus vías y corredores ilegales para las mercancías de dudosa procedencia, lo
que supone una amenaza a la seguridad internacional, en la acumulación de poder, dinero e
influencia sobre regiones económicas de importancia geopolítica (Risse, 2022).

Para UNODC, se considera como una problemática que ha crecido y se ha ligado al

contrabando es el fenómeno transfronterizo entre Estados que impulsa que las estructuras
de crimen organizado funcionen como un vehículo de transporte para el tráfico de
diferentes ilícitos que se entiende como la facilitación de los medios ilícitos para el cruce
ilegal de fronteras o de una bodega comercial ilegal con el objeto de obtener beneficios
financieros u otro material, y que dentro de la defraudación aduanera sirven como capital
humano (UNODC, Tráfico ilícito de migrantes: la dura búsqueda de una vida mejor.
Obtenido de Oficina de las Naciones Unidas contra las Drogas y el Crimen:, 2022).

1.4.2. El Contrabando y la Defraudación Aduaneros en las Relaciones Internacionales

La seguridad internacional que para la Organización de las Naciones Unidas, es un

enfoque dentro de las Relaciones Internacionales que exige una transformación de las
relaciones entre Estados, que mantiene medidas de protección hacia su territorio, población
e interés, reconociendo las amenazas latentes o que pueden surgir en los diferentes ámbitos
del Estado y la sociedad, subjetivamente reconoce percepciones en el escenario de la
realidad internacional, para la Organización de las Naciones -ONU- dentro de su sistema y
principio expone que la seguridad internacional empieza en el mantenimiento de la paz, el
desarme y el respeto por los Derechos Humanos (ONU, 2022).

Dentro de la formación del concepto de seguridad la ONU, explica que existe la

seguridad colectiva como la respuesta a la formación de mecanismos y sistemas para la
defensa ante las amenazas tales como el contrabando que atenta contra la inviolabilidad
fronteriza y causa un daño económico considerable, esta se concibe como el contrato o
convenio entre Estados que aspiran con los mismos objetivos o fines similares el
mantenimiento de la paz y estabilidad de una región, lo que genera un equilibrio de fuerzas
mediante la cooperación (ONU, 2022).

12
 El contrabando y defraudación aduanera según la LaRed, expone que por su carácter
económico del cual interviene el control Estatal, se considera como parte de las amenazas a
la seguridad internacional, por el movimiento de mercancías por parte de las Estructuras del
crimen organizado, que tendrá consecuencias graves en los territorios en los cuales ganan
influencia por medio de la corrupción de las autoridades, fortalecimiento con equipamiento
en armas que provoca la violencia social y financiamiento para su supervivencia en contra
de los cuerpos de seguridad del Estado (LaRed, 2015).

1.4.3. Teoría del Realismo Estructural

El realismo estructural es según S. Hernández, una teoría de Kenneth Waltz, quien

expuso una visión del escenario internacional y su composición, mediante un sistema
basado en estructuras políticas que las forman unidades esenciales que son los Estados, que
se organizan mediante su afinidad en la protección de sus intereses y capacidades de poder.
Estas estructuras se constituyen para el ordenamiento y la organización del sistema
internacional, reconociendo la existencia de Estados que son potencias mediante su
capacidad de influencia y hegemonía como centros de poder (Hernández S. , 2008).

Con respecto a la estructura en las Relaciones Internacionales la formación de la

COINCON, se entrelaza en la respuesta Estatal de hacer frentes a subestructuras que
quieren generar esa influencia y control del mismo, en los bienes del Estado como las
fronteras que integra los esfuerzos institucionales denominándose así una fuerza estructural
nacional hacia lo regional en el triángulo norte de Centroamérica y México.

S. Hernández, expone que la existencia del sistema internacional basado en

estructuras, tiene su objetivo que cada Estado como unidad de interacción de la política
exterior y de las relaciones internacionales, asuma un rol para la consecución de sus propios
intereses y a su vez exista un resultado hacia los intereses colectivos del resto de Estados,
incluso delegando poder en organismos internacionales para la supremacía de la Estructura
o protección de su integridad en función de la seguridad hacia el control de las amenazas
(Hernández S. , 2008).

13
 Siendo las fronteras un paso entre Estados la formulación de actividades colectivas
de seguridad y facilitación de comercia atiende ámbitos de diferentes estructuras que
coexisten en un mismo sector dentro del espectro de las relaciones internacionales como lo
es el tema económico, político y de seguridad.

Una de las características que describe S. Hernández, como clave del realismo
estructural que su existencia no es en función de la prevalencia del poder hegemónico, este
solo representa como un medio de interacción en las capacidades que se puedan tener, y que
la preocupación central es la seguridad internacional, la cual se concibe como la guía
conjunta de los Estados que pertenecen a una estructura, y que sus gobiernos deben elaborar
acciones vitales para guiar su política internacional (Hernández S. , 2008).

En el sistema internacional que para S. Hernández, expone que el realismo

estructural se define como estructuralista, existen estructuras anárquicas, ya que estas no
solo son exclusivas de los Estados y Organismos Internacionales como agentes de
interacción del escenario internacional, dichas estructuras anárquicas representan una
amenaza a la seguridad internacional que los Estados han definido como objetivo para su
propia supervivencia, lo que origina inestabilidad y de un modo u otro surge la imagen del
conflicto en sus intereses nacionales y colectivos, y para evitar que esto se desarrolló a una
escala que disuelva o quebrante la estructura internacional, los Estados recurren a formar
alianzas y acuerdos de cooperación para solucionar cualquier amenaza.

El contrabando y el fenómeno del comercio ilegal se ligan entre sí por las

estructuras de crimen organizado que existen para facilitar y llevarse a cabo esta actividad,
traspasan fronteras, acumulan poder mediante su influencia financiera dentro de los
organismos estatales de gobierno y logran expandir su presencia en diversos Estados,
reconociendo que existen en el sistema internacional como una estructura anárquica y son
actores de la política internacional, hacia las estructuras tradicionales que los Estados
Nación han creado para su seguridad y estabilidad.

14
 Dentro de las acciones de los Estados para mitigar y hacer frente a las amenazas a su
seguridad, S. Hernández, explica que se generan políticas de alianzas y resolución de
conflictos dentro del esquema estructural, ampliando su visión colectiva, aumentando
capacidades en sus agentes fronterizos y de seguridad en el caso del contrabando y el
fenómeno de la migración irregular, convirtiéndose en actores fundamentales de la política
internacional en su desarrollo de su Seguridad Regional para acortar las rutas de trasiego o
paso y lazos de cooperación internacional para aumentar las fuerzas de control
transnacional (Hernández S. , 2008).

Esto promueve un choque entre estructuras en el sistema internacional, que para S.

Hernández, dentro de la existencia de diversas amenazas y que solo la organización en los
elementos operativos que las estructuras han definido para actuar en sentido de generar
seguridad en la sociedad mundial que también se conforma para el realismo estructural
como un complejo conjunto de múltiples sistemas de estructuras que interactúan unas con
otras con liderazgo y hegemonía como una necesidad de la comprensión de la realidad
internacional (Hernández S. , 2008).

1.5. Delimitación

1.5.1. Unidad de Análisis

Se tomó como unidad de análisis, las estrategias en materia de seguridad y su rol en

las Relaciones Internacionales, de la Comisión Interinstitucional contra el Contrabando
y la Defraudación Aduanera -COINCON.

1.5.2. Periodo Histórico

La investigación analizará el periodo histórico desde la creación de la Comisión

Interinstitucional contra el Contrabando y la Defraudación Aduanera -COINCON en el año
2020 y su incidencia tanto Nacional, regional como internacional hasta el año 2022.

15
1.5.3. Ámbito Geográfico

En el espacio geográfico de Guatemala, específicamente en sus pasos fronterizos en

los cuales operan los cuerpos de Seguridad que integran el COINCON.

1.6. Objetivos de la Investigación

1.6.1. Objetivo General

✓ Realizar un análisis de las estrategias que ha diseñado la Comisión Interinstitucional

contra el Contrabando y la Defraudación Aduanera COINCON y su incidencia en el
territorio nacional hacia las Relaciones Internacionales.

1.6.2. Objetivos Específicos

✓ Describir los fenómenos transfronterizos que inciden en materia aduanera y

regionalmente en el triángulo norte de Centroamérica como en la frontera de
México y su respuesta institucional del Estado de Guatemala.
✓ Analizar el efecto y resultado que han tenido las acciones en materia internacional,
en contra del contrabando y defraudación aduanera que se han implementado por el
COINCON, describiendo sus resultados a nivel nacional y regional.
✓ Interpretar las consecuencias que tiene el Contrabando y la Defraudación Aduanera
para el Estado de Guatemala en el abordaje de la Seguridad y las Relaciones
Internacionales del Siglo XXI en el contexto de la globalización.

1.7. Preguntas Generadoras

¿Cuál la existencia de la vinculación institucional del COINCON en el rol del

fortalecimiento de la seguridad en sus mecanismos de prevención del contrabando y la
Defraudación Aduanera?

¿En qué sentido han variado las estrategias que se han implementado en los puestos
de control fronterizo supervisados por el COINCON para la modernización aduanera en el
ámbito de los organismos internacionales que se vinculan al tema?
16
 ¿Cuáles han sido las mejoras y facilitación del comercio en la instalación del
enfoque de la COINCON en las aduanas y paso fronterizos en Guatemala?

¿Cuál ha sido el objetivo de las estrategias del COINCON, en Seguridad y las

Relaciones Internacionales que implemento en sus puestos de control nacional y fronterizo,
si su razón de ser es de la verificación fiscal?

1.8. Estrategia Metodológica

En la realización de la presente investigación, se llevará a cabo una búsqueda y

recopilación de material bibliográfico vinculante al tema abordado, en un orden lógico y
racional para la creación del contenido académico exponiendo los elementos que conforman
el fenómeno del contrabando y defraudación aduanera en su incidencia con los elementos
de estudio de las Relaciones Internacionales, como un conjunto de procesos sistematizados
que explique su incidencia en la realidad social, política, económica y entre otras,
generando un análisis crítico de forma compleja y detallada como el resultado final.

Se utiliza el enfoque de la Investigación Cualitativa según C. Hernández, en la cual

se recopilara información basada en experiencias, análisis, textos académicos y la
documentación que han generado las instituciones que pertenecen a la COINCON, que en
su utilización puedan sustentar la explicación de los fenómenos, cambios y
transformaciones que han tenido la incidencia en la sociedad guatemalteca y el efecto que
ha tenido en el Estado de Guatemala en el conjunto de acciones para enfrentar el
contrabando y la defraudación en su relación con el sistema internacional y su función
regional (Hernández R. , 2014).

Para un mayor alcance de la investigación en el resultado de sus análisis se realizará

un estudio de forma Correlacional, del cual Hernández, expone que es una clasificación que
tiene como objetivo y finalidad el adquirir conocimiento sobre la existencia de elementos de
estudio que se relacionan en el grado de asociación que existe entre uno, dos o varios
conceptos, categorías, esquemas o contexto en particular dentro de la investigación para
ubicar el valor explicativo del análisis del objeto de estudio abordado.

17
 Se procesará la información recolectada y redactada con las teorías y antecedentes
históricos del Contrabando y la defraudación aduanera en relación con el ámbito de las
Relaciones Internacionales, y su incidencia con los efectos y consecuencias en el plano
académico de los elementos de estudio de las relaciones internacionales del Estado de
Guatemala, sobre el trabajo de la COINCON desde su creación hasta la actualidad.

1.8.1. Métodos

Método Inductivo:

El método inductivo según B. Torres, se basa en la aplicación de razonamiento que

por medio del cual se obtiene el conocimiento de los hechos del fenómeno abordado en este
caso el contrabando y la defraudación aduaneros, siendo sus elementos y características de
utilidad para ampliar la visión de la investigación, ubicando sus principios generales como
los tipos de mercancías, estructuras criminales, otros fenómenos ligados a la actividad del
contrabando. Teniendo claro los hechos y principios se puede iniciar la fase de observación
de las experiencias sobre las cuales la COINCON ha elaborado sus estrategias en seguridad
que permiten inducir las explicaciones del objeto de estudio y se pueda fundamentar las
conclusiones necesarias (Torres, 2016).

1.8.2. Técnicas

Estudio de Caso:

Para E. Luna, el estudio de caso comprende la identificación por medio de la

reconstrucción de un hecho y toda su documentación conforme a la experiencia de la
observación o evidencia resultado de tal hecho, para el presente estudio se abordará un
Estudio de Caso de la implementación del normativo internacional en relación al trabajo
interinstitucional de la COINCON en el mejoramiento y respuesta aduanero como
fronterizo (Luna, 2011).

Generando un análisis que E. Luna, explique el contexto de los fenómenos del

contrabando y migratorio en sus elementos que inciden entre las Relaciones Internacionales

18
del Estado de Guatemala y los Estados fronterizos y regionales que identifican una serie
amenazas hacia su seguridad, exponiendo la existencia intereses comunes para actuar en
cooperación con sus cuerpos de seguridad (Luna, 2011).

Bibliográfica Documental:

Para R. Hernández, mediante la recopilación, descripción, análisis e interpretación

de los datos relevantes y que se ligan al tema del Contrabando y Defraudación Aduanera
con relación con el enfoque de las Relaciones Internacional, generando la viabilidad y
credibilidad del estudio con los documentos seleccionados deben ser fuentes confiables por
su carácter vinculante en su contenido y análisis crítico (Hernández R. , 2014).

En el procesamiento lógico de la información según R. Hernández, se deben

identificar y clasificar en fuentes primarias y secundarias que serán sometidas a la revisión,
reestructuración y su análisis para enfocarse en la redacción critica del contenido de la
investigación para generar un aporte a la realidad de la sociedad guatemalteca, describiendo
la actualidad del tema abordado (Hernández R. , 2014).

Entrevista Estructurada:

L. Diaz, explica que es una conversación que contiene parámetros que son preguntas
destinadas por su utilidad, para la selección de información, temas, experiencias, entre
otras, logrando ampliar el campo critico de la Investigación. Dicha conversación se
realizará a profesionales que trabajan dentro del campo institucional de la COINCON,
organizaciones que se relacionan con la incidencia en las Relaciones Internacionales y del
contrabando como la defraudación aduanera, y otros profesionales que comprendan la
dimensión del tema abordado en su objeto de estudio, así puedan aportar conocimientos,
opiniones, estrategias y experiencias conforme sus respuestas (Diaz, 2013).

L. Diaz, expone que en la entrevista estructura, las preguntas se redactan de forma

directa en un determinado orden para la sistematización, clasificación y análisis, buscando

19
objetividad en las respuestas enfocándose en un resultado más preciso de la investigación
(Diaz, 2013).

1.8.3. Instrumentos

Guía de Entrevista o Cuestionario

Es un instrumento que C. Troncoso, expone que en su estructura consiste en el

conjunto de preguntas que se ligan directamente al tema, objetivos y enfoque abordado para
la investigación, teniendo en cuenta la redacción de cada pregunta de forma clara y
entendible, con coherencia para que el entrevistado pueda responder con veracidad sobre el
tema de las Relaciones Internacionales, contrabando y defraudación aduanera, así como el
papel de la COINCON desde su creación en relación con estos temas, generando aportes
significativos a la investigación (Troncoso, 2016).

Ficha Bibliográfica:

Su función en la investigación según R. Hernández, es proporcionar el apoyo de

registrar las fuentes bibliográficas en secciones de importancia, mediante el proceso de
lectura y recopilación de información, En su formato de identificación se registra los datos
de consulta, por lo que es necesario que este registro proporcione su localización en
bibliotecas físicas y digitales, hemerotecas y otros lugares que se ubiquen seleccionando la
literatura de utilidad (Hernández R. , 2014).

20
 Capítulo II

2. Antecedentes del Contrabando y la Defraudación Aduaneros y su Incidencia

Regional e Internacional

2.1. El Contrabando y la Defraudación Aduaneros en Guatemala

Para Guatemala la defraudación y el contrabando aduanero han sido por muchos años una
problemática que aqueja a la sociedad guatemalteca y que han causado un gran daño al país.

La trayectoria que ha tenido Guatemala en el tema del contrabando le ha permitido

contemplar y efectuar estrategias de seguridad con el fin de proteger sus fronteras,
especialmente, por ser la última frontera con Estados unidos de América, asimismo, por
estar rodeado de cuatro países (El Salvador, Honduras, México y Belice), y con dos océanos
(Océano Pacifico y Océano Atlántico), esto resalta la existencia de varias amenazas que
afectan al territorio Nacional.

Como dato importante, Guatemala cuenta con una extensión fronteriza de 1,420.3
Km; de ellos: 961.3 Km. con México, 203.30 km. con El Salvador, 255.7 km. con
Honduras, 212.4 km. en la Zona de Adyacencia con Belice, 35 km. en la ribera del río
Sarstún, esto indica que los puntos estratégicos que tienen las personas o grupos delictivos
como rutas para trasladar sus mercancías a otros países de una manera fácil y rápida, nos
mencionó (Bolaños, 2023).

En Guatemala existen más de 115 cruces informales en puertos fronterizos y cruces

vehiculares, aunque formalmente solo se han determinado 54 con México, 29 con El
Salvador, 22 con Honduras y 8 con Belice. Reconociendo que México, al ser el país más
grande de los anteriores, es el que más altos niveles de riesgo por inseguridad representa
para la nación, tanto en los cruces fronterizos formales como informales.

Los cruces informales que se hicieron mención anteriormente, también pueden ser
llamados “puntos ciegos”, en los cuales los unos de los productos que más pasan

21
contrabandeados en todo el país son aves y huevos, otros alimentos y bebidas,
medicamentos, licores, tabaco, ganado, cemento, entre otros.

Fuente: Política Nacional de Prevención y Combate de la Defraudación y el

Contrabando Aduaneros 2018-2028

Asimismo, es importante mencionar que en Guatemala según (Bolaños, 2023), en el

año el año 2019, la defraudación del IVA en la Republica de Guatemala, estuvo en
alrededor de Q843 millones; en el 2020 subió a Q1 mil millones; en el 2021 bajó a Q776
millones; y en el 2022 se cerró con los Q500 millones, observando que existe una
disminución real del comercio ilegal.

22
 Según La Comisión de Defensa del Comercio Formal indica, que en la actualidad, la
lucha contra el contrabando y la defraudación aduanera, es uno de los grandes desafíos para
contrarrestar esta problemática, como un asunto de seguridad nacional, porque cada vez son
más complejos, en donde la dinámica de las amenazas ha evolucionado asimétricamente y
en ocasiones, sus agentes promotores poseen mayor tecnología, capacidades y recursos que
las propias instituciones del Estado (CODECOF, 2020).

Según un estudio por (Plaza Pública, 2020) sobre comercio ilícito de 2017
presentado por la Asociación de Investigación y Estudios Sociales (Asies), el comercio
ilícito ascendía en 2015 a un estimado de 17,275.70 millones de quetzales. Asies fijaba en
8,640 millones (1.8% PIB) la defraudación aduanera y en 8,635.7 millones (1.7% PIB) el
contrabando aduanero. Por su parte, también hace mención que la Cámara de Industria de
Guatemala presentó en el año 2019 la estimación de Central American Business
Intelligence, que eleva la estimación del comercio ilícito a 32,000 millones de quetzales
(3.8% PIB).

VALOR DEL COMERCIO CIFRAS EXPRESADAS EN MILLONES DE Q.

Fuente: Plaza Publica 2020

23
 En los últimos años Guatemala ha logrado grandes avances en cuanto a la
internacionalización de su economía y el comercio exterior: se han firmado acuerdos
internacionales, se han asumido procedimientos más ágiles para adaptarse a este nuevo
movimiento comercial y se ha promovido la inversión extranjera. Resaltando las cifras de
ASIES y de la Cámara de Industria de Guatemala corresponden a estimaciones realizadas
por defraudación y contrabando aduaneros. Por otro lado, los datos de las Aduanas y el
Comercio Exterior para el año 2019 son información del Sistema de la Superintendencia de
Administración Tributaria (SAT).

Como antecedente del Contrabando y la Defraudación Aduanera en Guatemala, se

hace mención que en 2017 la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) creó el
Departamento contra la Defraudación y el Contrabando Aduaneros, dentro de la Intendencia
de Aduanas. Dicho departamento da seguimiento a las estrategias y acciones que surgen del
Consejo Interinstitucional para la Prevención, Combate a la Defraudación Fiscal y al
Contrabando Aduanero (COINCON) que debe apoyar a la SAT a prevenir y combatir estos
delitos (Plaza Pública, 2020).

El Consejo lo preside la SAT y lo conforman también el Ministerio de Finanzas

Públicas, el de Gobernación, el Ministerio Público, la Procuraduría General de la Nación, y
el Ministerio de Economía. La COINCON y las instituciones que la conforman tienen como
fin hacer operativos en aduanas aéreas, marítimas y terrestres, así como pasos fronterizos no
habilitados. También se han echado a andar inspecciones que fortalecen el control en
almacenes fiscales, depósitos aduaneros, zonas francas y en la Zona Libre de Industria y
Comercio (Zolic).

Plaza Pública expresa que, en 2017, el COINCON incautó mercancías valoradas en

12,703,984 quetzales, que representaban para el fisco pérdida en impuestos por
10,057,780.20. El incremento fue de 360% con respecto a los resultados de 2016. En 2018
el valor de las mercancías incautadas creció un 180 % con respecto al año anterior. 2019
constituye un hito en la lucha al comercio ilícito, con crecimiento del 193%. A julio de 2020
la cifra es de 9 millones.

24
 VALOR DE LAS MERCANCIAS INCAUTADAS CIFRAS EXPRESADAS EN
MILLONES DE Q.

Fuente: Plaza Publica 2020

No está demás hacer mención, que la defraudación y el contrabando aduaneros son

problemas que el país arrastra gravemente desde hace décadas. En los últimos años se han
incrementado y se evidencia con el surgimiento de estructuras criminales organizadas, la
falta de desarrollo económico en zonas fronterizas. Como, también tienen consecuencias
muy negativas en el país: menos recaudación tributaria, menos inversión pública y
cumplimiento de los deberes del Estado, mayor riesgo para la salud al circular productos
que carecen de licencias sanitarias o son falsificaciones; y la industria nacional pierde
capacidad competitiva (Plaza Pública, 2020).

Guatemala tiene el reto de generar una metodología y estrategias concretas para

contrarrestar de forma objetiva estos ilícitos, debe medir la magnitud de la problemática, así
como desarrollar políticas y estrategias con el objeto de alcanzar un mayor impacto en la
prevención y reducción de estos flagelos.

25
 Para el 2020 en Guatemala, la diferencia en impuestos no cobrados por contrabando
y fraude aduanero es de 1 billón/Q4 billones. “Son Q1 mil 400 millones que los
guatemaltecos no van a utilizar en servicios de educación, salud o seguridad. Esto es
preocupante porque no solo afecta a las industrias (limitación de producción y reducción de
empleos), sino que también se traduce en la falta de servicios por parte del Estado a la
población en general, El mercado del contrabando en Guatemala provocó una pérdida de
Q30 mil millones. Esto significa que las actividades de contrabando cubren entre el 25% y
el 30% del mercado nacional (Plaza Pública, 2020).

2.1.1. Tipos de Contrabando

Para poder entender mejor manera el término “Contrabando” citamos a la Real

Academia Española, quien nos lo explica diferentes enfoques:

1. Introducción en un país o exportación de mercancías sin pagar los derechos

de aduana a que están sometidas legalmente.
2. Comercio de mercancías prohibidas por las leyes a los particulares.
3. Mercaderías o géneros prohibidos o introducidos fraudulentamente en un
país.
4. Aquello que es o tiene apariencia de ilícito, aunque no lo sea.
5. Cosa que se hace contra el uso ordinario.
6. Cosa hecha contra un bando o pregón público.

Contrabando de guerra:

1. Armas, municiones, víveres y otras cosas cuyo tráfico prohíben los

beligerantes. (RAE, 2024).

MAPEO POSIBLES ACTORES DEL CONTRABANDO ADUANERO

26
 Fuente: Política Nacional de Prevención y Combate de la Defraudación y el
Contrabando Aduaneros 2018-2028

En el marco jurídico guatemalteco, el decreto 58-90 del Congreso de la República

de Guatemala, denominado como La ley contra la defraudación y contrabando aduanero
establece en el Artículo 3 del contrabando aduanero que:

Artículo 3: “Constituye contrabando en el ramo aduanero, la introducción o

extracción clandestina al y del país de mercancías de cualquier clase, origen o
procedencia, evadiendo la intervención de las autoridades aduaneras, aunque ello no
cause perjuicio fiscal. También constituye contrabando la introducción o extracción del
territorio aduanero nacional, de mercancías cuya importación o exportación está
legalmente prohibida o limitada” (Guatemala, 1990).

Entendiéndose que es el Contrabando, también se debe mencionar que este se da

mayormente en secreto, en todos los puntos ciegos de las fronteras, con el objetivo de
evadir completamente a las autoridades, de todos los ángulos, como lo son; las vías
marítimas, los puertos y las fronteras, es aquí donde se evaden todos los impuestos
correspondientes a cada producto.

27
 En el Artículo 4. del decreto 58-90 del Congreso de la República de Guatemala se
hace mención: De los casos especiales de contrabando aduanero. Son casos especiales de
contrabando en el ramo aduanero:

a) El ingreso o la salida de mercancías por lugares no habilitados.

b) La sustracción, disposición o consumo de mercancías almacenadas en los
depósitos de aduana, sean estos públicos o privados, o en recintos habilitados al
efecto, antes del pago de los derechos de importación correspondiente.
c) El embarque, desembarque o transbordo de mercancías sin cumplir con los
trámites aduaneros correspondientes.
d) La internación o extracción clandestina de mercancías ocultándolas en dobles
fondos, en otras mercancías, en el cuerpo o en el equipaje de las personas o bien
usando cualquier otro medio que tenga por objeto evadir el control aduanero.
e) La internación de mercancías procedentes de zonas del territorio nacional que
disfrutan de regímenes fiscales exoneratorios o en cualquier forma privilegiados,
a otros lugares del país donde no existen tales beneficios, sin haberse cumplido
los trámites aduaneros correspondientes.
f) El lanzamiento en el territorio del país o en su mar territorial, de mercancías
extranjeras con el objeto de utilizarlas evadiendo a la autoridad aduanera.
g) La violación de precintos, sellos, puertas, envases, y otros medios de seguridad
de mercancías cuyos trámites aduaneros no hayan sido perfeccionados o que no
estén destinadas al país.
h) Cualquier otra forma de ocultación de mercancías al tiempo de ser introducidas
o sacadas del territorio aduanero nacional, o durante las operaciones de registro
o el acto de aforo (Guatemala, 1990).

En la Actualidad existen varios tipos de contrabando, sin embargo, Perla Romero y

compañeros, lo engloban en cuatro conceptos:

28
 • Contrabando documentado o técnico: Este se entiende como el que ingresa
disfrazado de mercancía legal por puertos y fronteras, es el que les reporta mayores
ingresos.
• Contrabando sin documentación: Este es el que ingresa a través de mordidas o con
autorización de nuestras autoridades (aunque parezca increíble).
• Contrabando bronco o furtivo: Es cuando se introducen mercancías ilegales, por
lugares no autorizados para estas actividades.
• Contrabando de mercancía prohibida: Considerando a toda aquella mercancía
prohibida por el gobierno al momento de la introducción (Romero, Moreno, &
Martinez, 2024).
CONTRABANDO INCAUTADO

Fuente: Grupo Codecominter 2020

Todas las acciones del contrabando se utilizan para tener beneficios individuales o
colectivos, los cuales son indebidos en perjuicio al fisco del país, y lo más lamentable es
que esta práctica enriquece a los contrabandistas o grupos delictivos, lamentablemente
encontrándose personas del gobierno o las aduanas involucrados.

29
2.1.2. Modalidades de la defraudación aduanera

La defraudación se entiende según la (Real Academia Española, 2024) como la

acción y efecto de defraudar, especialmente en el pago de impuestos o contribuciones.

En el marco jurídico guatemalteco, el decreto 58-90 del Congreso de la República

de Guatemala, denominado como La ley contra la defraudación y contrabando aduanero
establece en el artículo 1 de la defraudación aduanera que:

Artículo 1: “Defraudación en el ramo aduanero es toda acción u omisión por medio

de la cual se evade dolosamente, en forma total o parcial, el pago de los tributos aplicables
al régimen aduanero. También constituye defraudación la violación de las normas y
aplicación indebida de las prohibiciones o restricciones previstas en la legislación
aduanera, con el propósito de procurar la obtención de una ventaja infringiendo esa
legislación” (Guatemala, 1990).

La defraudación Aduanera, también puede denominarse como “El contrabando

técnico”, la cual consiste en el ingreso o salida de mercancías al territorio aduanero nacional
con presentación y declaración, pero que por una serie de maniobras fraudulentas se altera
la información que se le presenta a la autoridad aduanera, con el fin de: subfacturar,
sobrefacturar, evadir el cumplimiento de requisitos legales, cambiar la posición arancelaria
u obtener otros beneficios aduaneros o tributarios (triangulación con certificados de origen).
Para este propósito se acude a la presentación de documentos falsos o a la ausencia de
autorizaciones o documentos requeridos para los trámites aduaneros (CODECOF, 2024).

MAPEO DE POSIBLES ACTORES DE DEFRAUDACIÓN ADUANERA

30
 Fuente: Política Nacional de Prevención y Combate de la Defraudación y el
Contrabando Aduaneros 2018-2028

Por todos los delitos descritos anteriormente, dentro de la legislación guatemalteca

se establecen y detallan los casos o acciones especiales de defraudación aduanera para el
territorio nacional:

Artículo 2. del decreto 58-90 del Congreso de la República de Guatemala se hace

mención: De los casos especiales de defraudación aduanera. Son casos especiales de
defraudación en el ramo aduanero:

a) La realización de cualquier operación empleando documentos en los que se

alteren las referencias a calidad, clase, cantidad, peso, valor, procedencia u
origen de las mercancías.
b) La falsificación del conocimiento de embarque guía aérea carta de porte, factura
comercial, carta de corrección o certificado de origen o cualquier documento
equivalente, sin perjuicio de la responsabilidad en que se incurra por el hecho
mismo de la falsificación.

c) La sustitución de las mercancías exportadas o importadas temporalmente, al

tiempo de efectuarse la reimportación o la reexportación. d) La utilización de

31
 mercancías importadas al amparo de una franquicia o reducción del pago de los
tributos aplicables, en fines distintos de aquellos para los cuales fue concedida la
franquicia o reducción.
d) La celebración de contratos de cualquier naturaleza, con base en documentos
que amparen mercancías total o parcialmente exentas del pago de derechos e
impuestos a la importación, sin la previa autorización que sea necesaria.
e) La enajenación, por cualquier título, de mercancías importadas temporalmente,
cuando no se hayan cumplido las formalidades aduaneras para convertir dicha
importación, en definitiva.
f) La disminución dolosa del valor o de la cantidad de las mercancías objeto de
aforo, por virtud de daños, menoscabo, deterioros o desperfectos, en forma
ostensiblemente mayor a la que debiera corresponder.
g) Las disminuciones indebidas de las unidades arancelarias, que durante el
proceso del aforo se efectúen o la fijación de valores que no estén de acuerdo
con lo dispuesto por la legislación arancelaria vigente.
h) La declaración inexacta de la cantidad realmente ingresada o egresada
introducida al territorio aduanero nacional.
i) La obtención ilícita de alguna concesión, permiso o licencia para importar
mercancías total o parcialmente exentas o exoneradas de tributos.
j) La determinación del precio base de las mercancías objeto de subasta, con valor
inferior al que corresponda.
k) Usar forma o estructura jurídica manifiestamente inadecuada, para eludir
tributos. m) Tener en su poder mercancías no originarias del país, en cantidades
mayores a las amparadas por los documentos de importación o internación
respectivos.
l) *La omisión de declarar o la declaración inexacta de las mercancías o de los
datos y requisitos necesarios para la correcta determinación de los tributos de
importación, en pólizas de importación, formularios aduaneros u otras
declaraciones exigidas por la autoridad aduanera para este efecto.

32
 m) *Efectuar las declaraciones de mercancías consignando un valor en aduanas
menor al precio realmente pagado o por pagar, con el ánimo de omitir total o
parcialmente el pago de la obligación tributaria aduanera, mediante la aportación
de datos inexactos en las declaraciones respectivas, sustentado en facturas u otro
tipo de documentos comerciales o con documentos de transporte alterados o
falsificados o que no correspondan a la transacción comercial efectuada.
n) *Simular la importación, exportación, reexportación o acogerse a cualquier otro
régimen u operación aduanera con el fin de obtener beneficios fiscales,
tributarios o de cualquier otra índole que otorgue el Estado (Guatemala, 1990).

Guatemala necesita que las medidas establecidas en Ley, permitieran tener un

control efectivo de la defraudación aduaneras, así como también para combatir la
corrupción que durante años se ha acrecentado derivado al ingreso y egreso de mercancías,
todo ello con el objeto final de continuar trabajando en la restructuración y
perfeccionamiento del sistema aduanero guatemalteco.

COMBATE A LA DEFRAUDACIÓN Y EL CONTRABANDO ADUANEROS

33
 Fuente: SAT 2020

2.2. Sistema aduanero y sus funciones en los países del Triángulo Norte de
Centroamérica

El funcionamiento del sistema aduanero guatemalteco, juega un papel de suma

importancia en el combate para disminuir las acciones del delito de contrabando y la
defraudación aduanera, ya que son estas instituciones las que verifican que el ingreso y
salida de mercancías se realice conforme a lo dispuesto en la ley.

De acuerdo con Clarissa G. Fuentes, una aduana es “el órgano de la administración

pública establecido por el Estado, autorizado para controlar el comercio exterior con las
limitaciones y prohibiciones que las leyes fijan a las mercancías, percibiendo los impuestos
que se generen y regulando la economía nacional” (FUENTES, 2023). Por su parte, la
Organización Mundial de Aduanas (OMA), define el control aduanero como: “todas
aquellas medidas aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de las leyes y
reglamentos de cuya aplicación es responsable la Aduana”.

Guatemala, actualmente cuenta con veintiún aduanas y un lugar controlado por

fuerzas de seguridad, las cuales se dividen de la siguiente manera: tres aduanas aéreas, tres
34
marítimas y doce terrestres; también, existen tres aduanas integradas terrestres, que se
conocen como Unión Aduanera Guatemala – Honduras; y un lugar controlado por fuerzas
de seguridad nacional, que es el paso terrestre Melchor de Mencos, porque que aún no se ha
resuelto el diferendo territorial, marítimo e insular entre Guatemala y Belice, por lo que los
límites no se han definido.

Actualmente, Clarissa G. Fuentes, comenta que de los principales problemas que

enfrenta el sistema aduanero guatemalteco, se encuentran la corrupción y la falta de
modernización en las aduanas del país. Hoy en día las aduanas del país continúan siendo
manejadas por agentes aduaneros, los cuales se encargan de todo el proceso de inspección y
verificación de las mercancías que ingresan al país por las aduanas legalmente establecidas
(FUENTES, 2023).

En Guatemala, hasta en 2020, ninguna de las aduanas del país contaba con equipo
de inspección no intrusiva (rayos X), por lo que la inspección de las mercancías
correspondía con exclusividad a los agentes aduaneros, quienes manualmente hacían una
verificación de todos los contenedores que ingresan en las aduanas, siendo esto un riesgo
puesto que los agentes aduaneros suelen ser objeto de sobornos y corrupción.

Debido al problema de corrupción aduanero, en el año 2020, se realizó la

implementación los sistemas de rayos X como parte de las acciones aduaneras para facilitar
y permitir tener un mejor control de las importaciones y exportaciones de mercancías
apoyando al comercio exterior. Esto en consideración que la inspección no intrusiva es un
requisito indispensable para la certificación de los puertos por la Guardia Costera en temas
de seguridad nacional y por el recaudador tributario (Agencia Guatemalteca de Noticias
AGN, 2020)

Para la unificación aduanera de los países que conforman el Triángulo del Norte de
Centroamérica (Guatemala, El Salvador y Honduras), la Superintendencia de
Administración Tributaria (SAT) inició el proceso de Integración y Unión Aduanera
Profunda de El Salvador, con Guatemala y Honduras, lo que está permitiendo la

35
dinamización de la economía y el bienestar de la población de los tres países. También, en
este proceso se establecieron objetivos para perfeccionar las herramientas de facilitación del
comercio entre los países del Triángulo Norte.

El Ministerio de Finanzas Públicas, informó que la Unión Aduanera de los tres

países ha avanzado en las áreas de aduanas, aranceles, reglas de origen, migración, tributos
internos, medidas sanitarias y fitosanitarias; la Intendencia de Aduanas, esta adhesión
facilitó el ágil intercambio de bienes, y el futuro de la libre movilidad de personas, con la
integración de alrededor de un 70% de los productos que se comercializan entre estos tres
países, los cuales tendrán facilidades comerciales en las aduanas, un arancel externo, un
mecanismo de recaudación, administración y distribución de los ingresos tributarios
(Minfin, 2023).

Asimismo, también ha facilitado la Declaración Anticipada de Mercancías, el uso de

tecnología, mejoras en las condiciones para operar las Aduanas Periféricas establecidas y la
optimización en las gestiones de riesgo de las instituciones que intervienen en la frontera,
para consolidar la información en las plataformas regionales. Se denota que todo el
perfeccionamiento de las herramientas de facilitación de comercio entre los países del
Triángulo Norte, es parte de la Modernización Integral Aduanera regional.

MAPA DE ADUANAS A NIVEL NACIONAL

36
 Fuente: SAT 2020

La Comisión Económica para América Latina y el Caribe CEPAL, hace mención de

la importancia de la aplicación de un modelo económico que permita evaluar el costo de la
remoción de las barreras administrativas y cuellos de botella al pleno funcionamiento de
una Unión Aduanera del Triángulo Norte Centroamericano, esto requiere en primera
instancia cuantificar tales barreras mediante su arancelización, y posteriormente la
incorporación de tales estimaciones en un modelo para simular choques de política que
remuevan tales costos (CEPAL, 2018).

El Comité Aduanero Centroamericano, es un órgano fundamental de la

institucionalidad en la región, que bajo una visión modernizadora homologada en el plano
de la economía de cada uno de los Estados Parte, representa una ventaja cualitativa dentro
del proceso de integración económica, comprometido en continuar fortaleciendo las
competencias de las aduanas de la región, en aras de promover mayores grados de
facilitación del comercio, sin perder el control aduanero (Ramírez, 2023).

37
 Este comité hace mención que la Unión Aduanera de Guatemala, Honduras y El
Salvador, ha sido la Primera Unión Aduanera del continente americano, y nos brinda los
aspectos positivos de los Puestos Fronterizos Integrados (PFI), los cuales son:

• Propiciar una mayor circulación de bienes en el menor tiempo posible y una

disminución en los costos logísticos.
• Facilitación de trámites y reducción en los tiempos en frontera, Servicios Aduaneros
de Guatemala son parte de los beneficios de estas aduanas periféricas, realizando
dos operaciones aduaneras a la vez: importaciones definitivas para los dos Estados
Parte y operaciones de tránsito comunitario.
• Mayor competitividad.
• Pasos ágiles en fronteras.
• Este territorio aduanero único comprende:
• Movilidad de mercancías en las fronteras, agilización de trámites, reducción de
costos de transacción para todos los exportadores y para otros usuarios en los
puestos fronterizos.
• Certificados fito y zoosanitarios electrónicos de exportación.
• Representa el 57 % del territorio de Centroamérica.
• Abarca el 73 % de la población centroamericana.
• Un 39% de las exportaciones totales de bienes.
• Un 43% de las exportaciones intrarregionales en la región (Ramírez, 2023).

PUESTOS FRONTERIZOS INTEGRADOS

38
 Fuente: Comité Aduanero Centroamericano 2023

2.3. La Organización Mundial de Aduanas -OMA- avances y obstáculos.

La Organización Mundial de Aduanas (OMA), establecida en 1952 como Consejo

de Cooperación Aduanera (CCC), es un organismo intergubernamental independiente cuya
misión es mejorar la eficacia y eficiencia de las administraciones de Aduanas. Hasta la
fecha, la OMA representa 186 administraciones aduaneras en todo el mundo que en
conjunto procesan aproximadamente el 98% del comercio mundial. Como centro global de
experiencia aduanera, la OMA es la única organización internacional con competencia en
asuntos aduaneros, haciéndose llamar, la voz de la comunidad aduanera internacional. Se
conforma por 186 países miembros, ratificándose Guatemala como estado miembro el 22 de
febrero de 1985. (Organización Mundial de Aduanas OMA, 2023).

Así pues, la OMA se ha fijado como principal objetivo estratégico proporcionar

liderazgo, orientación y apoyo a sus miembros. Siguiendo los objetivos generales
vinculados a la misión de la OMA, la Secretaría se centra en la ejecución de iniciativas que
promuevan una mayor facilitación, una recaudación de ingresos más justa y una mejor
protección de la sociedad, todo ello respaldado por esfuerzos sostenidos en el desarrollo
organizacional.

39
 La OMA cuenta con tres funciones primordiales las cuales son:

• Desarrollar, mantener e implementar instrumentos: Esta es la primera función

central de la OMA, está en proporcionar a sus Miembros un conjunto adecuado de
instrumentos para enfrentar las realidades del mundo moderno. Esta función se
puede implementar mediante el desarrollo de nuevas herramientas, respondiendo a
nuevas oportunidades y desafíos, y también mediante la actualización de las
herramientas existentes, para adaptarlas a su propósito con respecto a estas
oportunidades y desafíos.
• Fomentar la cooperación aduanera: Esta segunda función central de la OMA, se
establece para promover y apoyar la coordinación y cooperación, tanto entre las
Aduanas como con otras agencias y el sector privado. Una mayor cooperación
puede apoyar la implementación de estándares y aumentar la influencia de las
Aduanas en las fronteras. Por lo tanto, esta función se centra en los aspectos
prácticos de la cooperación entre aduanas, apoyando el intercambio de información
e inteligencia, facilitado por la organización y realización de operaciones conjuntas.

Desarrollar capacidad: Por último, la tercera función básica se relaciona con la

prestación de apoyo para el desarrollo de capacidades y asistencia técnica a los Miembros.
Las acciones emprendidas en esta área ayudan a los Miembros a implementar las normas y
herramientas de la OMA (SP1) y fortalecer la cooperación aduanera (SP2). Para apoyar la
modernización de las Aduanas, estas acciones también brindan asistencia para desarrollar la
capacidad organizativa de las administraciones de Aduanas. Además, el Plan Estratégico
tendrá como objetivo mejorar el enfoque general de la OMA en términos de creación de
capacidades, especialmente a través del desarrollo y mantenimiento de la experiencia
necesaria en áreas clave (Organización Mundial de Aduanas OMA, 2023).

De igual importancia, se debe hacer mención que la OMA se establece por los
siguientes enfoques los cuales se mencionan a continuación:

40
 • Tecnología e innovación: Hoy en día la importancia de la tecnología es indiscutible
en el mundo actual y la OMA aún podría explorarla más a fondo en muchos niveles.
Teniendo en cuenta la diversidad de sus miembros, la Organización debería
centrarse en reducir la brecha digital entre los Miembros e iniciar medidas concretas
hacia la total digitalización de los procedimientos, el uso de análisis de datos y el
intercambio de información de forma desmaterializada. La tecnología y la
innovación son esenciales para las operaciones aduaneras modernas y eficientes y
para facilitar la cooperación entre las agencias aduaneras y sus partes interesadas.
Por lo tanto, este ámbito es absolutamente fundamental para el futuro de las
Aduanas y la OMA no puede quedarse atrás en este sentido.
• Aduanas Verdes: Como destaca el Environmental Scan 2021, la mentalidad mundial
con respecto al desarrollo sostenible y la protección del medio ambiente ha
cambiado significativamente en los últimos años. La OMA debería prepararse para
transmitir un mensaje contundente y actividades concretas en nombre de la
comunidad aduanera. El Plan Estratégico garantiza que se preste suficiente atención
a esto y que se exploren iniciativas concretas para orientar a la OMA en la dirección
correcta en esta área. En particular, se seguirán estudiando aspectos relacionados
con el comercio, como la economía circular y la gestión de residuos. También se
lanzó una reflexión global para evaluar cómo se podrían modificar y revisar los
instrumentos de la OMA para integrar aún más el aspecto ambiental y contribuir a la
economía verde global.

Gobernanza y rendición de cuentas: Por último, el aspecto de la gobernanza es de

particular interés para los miembros de la OMA, incluida la necesidad de modernizar la
OMA para garantizar su viabilidad y sostenibilidad en el tiempo. La OMA, como
organización internacional, debe regirse por altos estándares, lo que implica total
transparencia y rendición de cuentas en sus actividades y la participación adecuada de los
Miembros en su proceso de toma de decisiones. Esta área de enfoque prevé el desarrollo de
un plan de modernización concreto para la OMA, que integraría una serie de resultados

41
destinados a garantizar una gestión de clase mundial de la OMA. (Organización Mundial de
Aduanas OMA, 2023).

Al hacer mención de los avances de la OMA, en las sesiones del Consejo de la OMA de
2022, los miembros aprobaron un nuevo Plan Estratégico para el período 2022-2025, este
comprende un conjunto de indicadores y actividades concretas para responder a las
necesidades de las administraciones de Aduanas en materia de recaudación de ingresos,
protección de la sociedad, facilitación del comercio y desarrollo organizacional.

Este Plan Estratégico pretende garantizar que la OMA, como organización especializada
en asuntos aduaneros, siga siendo adecuada para su propósito en un entorno cada vez más
complejo (Organización Mundial de Aduanas OMA, 2023).

Como plan de remediación para las aduanas, la OMA se ha comprometido a mitigar los
principales riesgos identificados en el mapeo de riesgos, a través de acciones y cronogramas
concretos, con el apoyo tanto de los Miembros como de la Secretaría, así como, responder
eficazmente a los principales riesgos que rodean sus actividades y emplear un control de
riesgos adecuado que coloque a la OMA en la dirección correcta como una Organización
fuerte y viable.

Asimismo, actualizar métodos de trabajo, este comenzó hace unos años y constituye un
proceso continuo ya que la cantidad de trabajo involucrada es bastante significativa en las
fronteras. Los métodos de trabajo se pueden aplicar en varios niveles dentro de la
Organización, incluida la gestión y conducción de los órganos de trabajo, el trabajo diario
del personal de la Secretaría, los procedimientos de la Organización. Entonces, el Plan
Estratégico 2022-2025 de la OMA, garantizará que se sigan realizando esfuerzos en esta
área.

Al considerar el papel estratégico y la administración que ha desempeñado la OMA ante

las amenazas aduaneras a nivel internacional, regional y nacional, sin duda alguna, se vio en
la crisis de la COVID-19, esta crisis brindo a las administraciones aduaneras una cantidad

42
significativa de visibilidad y cobertura mediática, especialmente con respecto al
movimiento de suministros médicos y vacunas.

Conocer el futuro cometido de la OMA, es de importancia, como se ha descrito

anteriormente, dado a que está es una organización intergubernamental que representa a sus
Miembros en la esfera mundial, que tiene miras a afrontar los retos que las administraciones
aduaneras, por eso es necesario que se haga mención la estrategia de apoyo que la OMA ha
decidido poner en marcha, y consiste en:

(a) Reforzar la propuesta de calidad que ofrece la aduana con miras a respaldar el
sistema comercial internacional, facilitar el comercio internacional y mejorar la
seguridad en las fronteras, de modo que:

(i) Se comprendan mejor los retos a los que se enfrentan las aduanas y se
definan las opciones posibles para responder a dicho retos;

(ii) Las partes interesadas se conciencien del nuevo cometido y de las nuevas
responsabilidades de las administraciones de aduanas; y

(iii) Se elaboren y gestionen normas e instrumentos que respondan a las

necesidades de los Miembros de la OMA;

(b) Representar el punto de vista de la comunidad aduanera en la esfera mundial y

estrechar los lazos con otras organizaciones internacionales mediante el establecimiento
de relaciones técnicas de alto nivel con organizaciones internacionales (a saber, la OMC,
NU y organismos especializados, la OMI, el Banco Mundial y el FMI) para promocionar
la aduana y el cometido de la OMA;

(c) Proporcionar capacidades aduaneras sostenibles a través de la creación de

capacidades:

(i) Estableciendo una evidente relación entre la misión global de la Aduana y su

puesta en aplicación concreta en el ámbito nacional; y

43
 (ii) Creando administraciones de aduanas eficaces, rentables y atentas que
pueden realizar una amplia gama de controles en las fronteras y en las cadenas
logísticas; y

(d) Reorientar a la Secretaría de la OMA en su misión de apoyo a los Miembros:

(i) Reforzando sus capacidades en cuanto a la elaboración de políticas, de

investigaciones y estrategias que permitan identificar y divulgar análisis de alta
calidad sobre las tendencias y los avances a escala mundial;

(ii) Respaldando los mecanismos existentes y creando otros nuevos para

asegurar el buen gobierno y la responsabilidad, incluido los relacionados con las
estructuras regionales;

(iii) Favoreciendo la puesta en aplicación de los instrumentos de la OMA

mediante el seguimiento de su observancia por parte de los Miembros y asegurando
una mejor comprensión de los retos que representa dicha puesta en aplicación; y

(iv) Examinando las opciones relacionadas con los ingresos capaces de sustentar
las operaciones de la OMA.

Al considerar los nuevos retos del siglo XXI, la OMA expone que, esto exige un
nuevo concepto de cooperación entre las administraciones de aduanas. Es por esto que se
necesita una colaboración en tiempo real más estrecha entre las administraciones de
aduanas y las empresas, con miras a facilitar el comercio legítimo y a realizar los controles
aduaneros necesarios. La visión de dicha red implica la creación de una red de aduanas
electrónica (“e-Customs”) internacional que garantice una circulación de datos
ininterrumpida en tiempo real, sin papeles, al igual que la conectividad (OMA, LA
ADUANA EN EL SIGLO XXI, 2008).

44
2.4. Políticas Públicas y Estrategias Regionales Aduaneras en el Triángulo Norte de
Centroamérica (Guatemala, Honduras y El Salvador)

El marco legal de las Políticas Aduaneras que existen en el Triángulo Norte de

Centroamérica, es amplio y suficiente, la Red nos menciona los siguientes:

• Convenio sobre el Régimen Arancelario y Aduanero Centroamericano: Este fue

suscrito en la ciudad de Guatemala, el 14 y el 27 de diciembre de 1984. Por medio
de este Convenio se establece un nuevo Régimen Arancelario y Aduanero
centroamericano para responder a las necesidades de la reactivación y
reestructuración del proceso de integración económica, así como a las de su
desarrollo económico y social.
• Reglamento sobre el Régimen de Tránsito Aduanero Internacional Terrestre: Fue
aprobado mediante la Resolución 65-2001 COMIECO. El objetivo de este
instrumento fue facilitar, armonizar y simplificar los procedimientos utilizados en
las operaciones de tránsito aduanero internacional, efectuados por vía terrestre para
las mercancías procedentes u originarias de los países signatarios y de terceros
países, siempre y cuando la operación de tránsito se inicie en un Estado Parte y
concluya en otro Estado Parte. Este Reglamento se aplica también en el tránsito de
mercancías con Panamá.
• Código Aduanero Uniforme Centroamericano (CAUCA) y su Reglamento
(RECAUCA): Con fecha 25 de abril de 2008 el Consejo de Ministros de Integración
Económica (COMIECO) emitió la Resolución No. 223- 2008 (COMIECO-XLIX)
mediante la cual se aprueba la modificación del Código Aduanero Uniforme
Centroamericano (CAUCA). Este instrumento tiene por objeto establecer la
legislación aduanera básica de los países de la región conforme a los requerimientos
del MCCA y de los instrumentos regionales de la integración. Su ámbito de
aplicación es el territorio aduanero, sus normas son aplicables a toda persona,
mercancía y medio de transporte que cruce los límites del territorio aduanero de los
Estados Parte.

45
 • Convenio Marco para el Establecimiento de la Unión Aduanera Centroamericana:
Este fue suscrito en la ciudad de Guatemala el 12 de diciembre de 2007, por los
representantes de las Repúblicas de Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras
y Nicaragua.
• Convenio Marco para el Establecimiento de una Unión Aduanera entre los
Territorios de la República de El Salvador y la República de Guatemala: En este los
Estados Contratantes acuerdan constituir una Unión Aduanera entre sus territorios,
con el propósito de dar libertad a la circulación de bienes y prestación de servicios
asociados al comercio de bienes, independientemente del origen de los mismos,
previa nacionalización en cualquiera de los Estados Contratantes de los bienes
provenientes de terceros países.
• Protocolo de Modificación al Convenio Marco para el Establecimiento de una
Unión Aduanera entre los Territorios de la República de El Salvador y la República
de Guatemala: Este Convenio tiene por objeto establecer el marco jurídico que
permita a los Estados Contratantes, conformar de manera congruente con el
Convenio Marco para el Establecimiento de la Unión Aduanera Centroamericana,
suscrito el 12 de diciembre de 2007 y, en general, de los instrumentos jurídicos de la
integración económica centroamericana, una Unión Aduanera entre sus territorios,
mediante la constitución de un territorio aduanero único y el establecimiento de una
institucionalidad que implemente gradual y progresivamente las medidas necesarias
para perfeccionar la constitución de la Unión Aduanera.
• Convenio Marco para el Establecimiento de una Unión Aduanera entre los
Territorios de la República de Honduras y la República de Guatemala: Aquí los
Estados Contratantes acuerdan constituir una Unión Aduanera entre sus territorios,
con el propósito de dar libertad a la circulación de bienes y prestación de servicios
asociados al comercio de bienes, independientemente del origen de los mismos,
previa nacionalización en cualquiera de los Estados Contratantes de los bienes
provenientes de terceros países (laRED, 2015).
A un periodo más cercano, se menciona que el 28 de mayo de 2019 Guatemala,
Honduras y El Salvador concretaron un plan para garantizar el orden y la seguridad para

46
los Puestos Fronterizos Integrados (PFI) de la Unión Aduanera (UA), y además aprobaron
los documentos técnicos para el funcionamiento de los dispositivos de Radio Frecuencia en
sus fronteras, el objetivo del mismo, es garantizar el orden y la seguridad en los PFI para el
normal desarrollo de las operaciones aduaneras, migratorias, sanitarias, entre otros procesos
de la integración aduanera.

En esta misma fecha según [Link], se firmaron otros acuerdos

entre los países del Triángulo Norte de Centroamérica, denominados (los Actos
Administrativos) y son los siguientes:

• Acuerdo No. 01-2019 Aprobación de la Estrategia Regional de Gestión Integral

Riesgo Aduanero –Ergira-. Cuyo objetivo es contar con una estrategia regional de
gestión de riesgos en aduana, la cual se prevé que servirá de instrumento de
referencia para la coordinación regional.
• Acuerdo No. 02-2019 Aprobación de los documentos técnicos para el
funcionamiento de los dispositivos de Radio Frecuencia (Rfid) en fronteras. La
instalación de este tipo de dispositivos en fronteras de la región corresponde a la
cuarta medida de corto plazo de la Estrategia Facilitación de Comercio
Centroamericana. Para su implementación, es necesario que se cuente con los
documentos técnicos necesarios que establezcan los procedimientos de instalación
de etiquetas. ([Link], 2019).

Dentro de este marco aduanero, se hace mención del Comité Aduanero

Centroamericano cuyo origen se sustenta en el Artículo 10 del Convenio sobre el Régimen
Arancelario y Aduanero Centroamericano del año 1984, en adelante el Convenio, fue
creado con el fin de atender los diversos aspectos especializados del Régimen y dar
acompañamiento al Consejo de Ministros de Integración Económica (COMEICO), en el
ámbito del régimen aduanero regional (Ramírez, 2023).

Su finalidad, es ser el órgano técnico permanente especializado por mandato otorgado

por el Convenio, quien puede emitir actos administrativos por delegación del COMIECO.

47
Está integrado por Directores Generales de Aduanas como representantes de alto nivel de
los Estados Centroamericanos y entre sus principales funciones, se encuentran:

• Elevar para conocimiento del COMIECO las propuestas técnicas sobre las materias
de su competencia que requieran de su decisión, aprobación o refrenamiento;
• Someter para aprobación del COMIECO las propuestas normativas regionales en
materia de procedimientos aduaneros;
• En el ámbito de la Cooperación Internacional, solicitar a los entes cooperantes
apoyo en asuntos de interés regional en materia aduanera;
• Organizar y requerir a los grupos técnicos bajo su cargo, la elaboración de estudios,
opiniones, propuestas técnicas y demás trabajos relacionados con la integración
aduanera regional;
• Desarrollar estrategias centroamericanas con el objeto de fortalecer la capacidad de
los Servicios Aduaneros e instruir a los grupos técnicos para su efectiva
implementación en cada una de sus instituciones;
• Establecer Acuerdos Regionales de Reconocimiento Mutuo que permitan mejoras
en la operatividad aduanera (Ramírez, 2023).

También, en el marco de las estrategias Regionales Aduaneras del Triángulo Norte de

Centroamérica durante el año 2019 se encuentra la Declaración Única Centroamericana
(DUCA), esta se establece de conformidad con la Resolución No. 409-2018 del Consejo de
Ministros de Integración Económica; a partir del 1 de abril de 2019, se implementó el
formato de Declaración Única Centroamericana (DUCA). El cual remplaza el formato del
Formulario Aduanero Único Centroamericano (FAUCA), la Declaración Única de
Mercancías para el Tránsito Aduanero Internacional terrestre (DUT) y la Declaración de
Mercancías (DUA-GT) (SAT S. d., 2019).

En este mismo año como avance y estrategia aduanera se crea el Sistema RFID (Sistema
de Identificación por Radiofrecuencia), el cual permite identificar los medios de transporte
que se encuentran debidamente registrados en la base de datos en la plataforma de la

48
SIECA, el cual proporcionará al Servicio Aduanero un control de la trazabilidad y tiempos
de las operaciones aduaneras (ADUANAS, 2020).

REGISTROS POR MEDIO DE DISPOSITIVOS DE RADIO FRECUENCIA

(RFID) EN CENTROAMÉRICA.

Fuente: AduanaNews 2023

El Comité Aduanero Centroamericano, lleva también a la creación de:

LA PLATAFORMA DIGITAL DE COMERCIO CENTROAMERICANO (PDCC)

Fuente: AduanaNews 2023

49
 En el control aduanero de la región existe también, la Estrategia Regional de
Gestión Integral de Riesgos en Aduanas (ERGIRA), la cual tiene los siguientes objetivos:

1. Facilitación del comercio exterior lícito de mercancías

2. Mejorar el cumplimiento tributario en las operaciones de comercio exterior

[Link] el desarrollo de las capacidades.

[Link] la sociedad, la seguridad y salud pública y combatir el crimen y

terrorismo.

2.5. Marco Jurídico del Sistema Aduanero Nacional e Internacional

En el ámbito de la cooperación internacional aduanero, se han coordinado y

realizado operativos binacionales en el Grupo de Alto Nivel de Seguridad
GuatemalaMéxico, el Grupo de Alto Nivel de Seguridad Guatemala-El Salvador, y en el
Grupo de Alto Nivel sobre Seguridad y Justica Guatemala-Honduras.

En el marco jurídico guatemalteco, es importante conocer que la defraudación

aduanera se caracteriza, como, toda omisión que tiene por objeto evadir el pago de tributos
establecidos o aplicados. Por su lado el contrabando aduanero, es entendido, introducir
extraer de manera clandestina todo tipo de mercancías evadiendo la intervención de las
autoridades. Se establecieron las siguientes normas para controlar las conductas
perjudiciales de estos delitos, las cuales son:

• Ley de Zonas Francas Decreto Número 65-89: El objeto de la Ley de Zonas Francas
es fortalecer el comercio exterior, la generación de empleo y la transferencia de
tecnología. Se evidencia que existe riesgo en los casos de las mercancías que no
arriben a la zona franca o a su destino final al solicitarse la reexportación de las
mismas.
• Ley Contra la Defraudación y el Contrabando Aduaneros, Decreto Número 58-90 :
esta fue uno de los avances del siglo XX, en materia tributaria para el control y

50
 vigilancia fronteriza, su contenido pudo dar certeza jurídica en la tipificación de los
delitos aduaneros, esta ley fue promulgada el 10 de octubre del año 1990, entrando
en vigor el 23 de noviembre del mismo año, siendo base de la misma el Código
Aduanero Uniforme Centroamericano – CAUCA- (Guatemala, 1990).

En su considerando y objeto de la ley refiere, que se tiene la visión de la

reestructuración y perfeccionamiento en el sistema aduanero nacional, siendo parte
de esto tener a la disposición las medidas que permitan el control efectivo de las
mercancías ante en el ingreso como en el egreso, en el cual el ramo aduanero y la
interacción institucional busca combatir todas las formas de corrupción en las
aduanas de manera eficaz, siendo la única vía de transporte de mercancías por los
pasos legales.

El marco de ley refiere, que los elementos esenciales para reconocer el delito de la
defraudación aduanera y el contrabando, se debe tanto en la acción y omisión que
permitiere conformarse como delito, siendo la conducta humana de quienes tratan
de ingresar las mercancías y otras modalidades que están contenidas en ley, y de
aquellos que tienen a su cargo el control aduanero y lo permiten en la omisión o
llegan hasta formar parte.

• Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria,

Decreto Número 20-2006: En su considerando y objeto de la ley refiere: que en la
actualidad se han detectado prácticas de evasión y elusión tributarias debido a la
debilidad, ambigüedad o carencia de normas precisas que permitan la generalidad,
equidad y certeza del marco jurídico impositivo. Que resulta imperiosa la emisión
de normas legales que le permitan al Estado de Guatemala, contar con los recursos
tributarios necesarios para la atención a los problemas sociales que limitan el
desarrollo integral del país, reduciendo los índices de pobreza, incentivando para
ello la generación de empleos y actividades productivas.
• Ley Nacional de Aduanas, Decreto Número 14-2013: en su contenido se encuentran
las acciones orientadas a materializar los principios y compromisos del pacto fiscal,

51
 incluyendo modificaciones legales necesarias para modernizar el sistema tributario
guatemalteco y en especial el desarrollo de la legislación aduanera a nivel nacional.
Esta ley fue promulgada el 29 de octubre de 2013, entro en vigor el 25 de
noviembre de 2013.

En su considerando y objeto de la ley refiere, que es necesario desarrollar y

sistematizar las normas aduaneras en materia de infracciones administrativas, con la
finalidad que las mismas puedan ser aplicadas de manera simplificada, que permitan
el mejor conocimiento de las mismas para el contribuyente y facilite la gestión del
Servicio Aduanero Nacional, (GUATEMALA, 2013).

• Ley para el Fortalecimiento de la Transparencia Fiscal y la Gobernanza de la

Superintendencia de la Administración Tributaria, Decreto 37-2016: En su
considerando y objeto de ley refiere: que es necesario reformar la estructura
organizacional de la Superintendencia de Administración Tributaria, con el
propósito de incorporar mecanismos que contribuyan a lograr el cumplimiento de
sus objetivos, y en particular, proveer los recursos financieros necesarios para que el
Estado pueda cumplir con sus obligaciones constitucionales, especialmente aquellas
que buscan garantizar el desarrollo económico y social del país.

Para lograr contrarrestar el contrabando y la defraudación adunara en Guatemala, según

(CODECOF, 2024) se crea:

• La Política Nacional de Prevención y Combate de la defraudación y el Contrabando

Aduanero 2018-2028: Esta articula los esfuerzos y estrategias institucionales en el
análisis fronterizo como en el territorio nacional, que surge en la necesidad en
contar con una política de Estado que permita la modernización, vigilancia y
transformación del sistema aduanero, como en los controles establecidos para
contrarrestar estos flagelos y los otros que se interrelacionan.

La problemática que aborda la política nacional según GobGt (2018), está se da

mediante el contrabando y la defraudación aduanera, el análisis nacional y social de las

52
consecuencias de estos fenómenos se ve reflejado en el Estado de Guatemala en la
percepción de los recursos para el cumplimiento de sus objetivos y fines en garantizar el
bienestar, los sectores productivos y económicos nacionales siendo afectadas sus diversas
actividades por la competencia ilícita y el claro incumplimiento arancelario y no
arancelario. Existen otros instrumentos jurídicos sobre la temática aplicable a nivel nacional
y regional aduaneros; los cuales además son la base para la negociación de medidas sobre
facilitación del comercio a nivel multilateral y bilateral, entre de ellos se describen los
siguientes:

• Código Aduanero Uniforme Centroamericano;

• Reglamento al Código Aduanero Uniforme Centroamericano;
• Reglamento Centroamericano sobre la Valoración Aduanera de las Mercancías;
• Reglamento sobre el Régimen de Tránsito Aduanero Internacional;
• Reglamento Centroamericano sobre el Origen de las Mercancías;
• Reglamento Centroamericano de Medidas de Normalización, Metrología y
Procedimientos de Autorización;
• Reglamento Centroamericano sobre Medidas y Procedimientos Sanitarios y
Fitosanitarias;
• Reglamento Centroamericano sobre Prácticas Desleales de Comercio;
• Reglamento Centroamericano sobre Medidas de Salvaguardia;
• Reglamentos Técnicos Centroamericanos, y entre otros.

La Red Centroamericana de Centros de Pensamiento e Incidencia, hace mención que

dentro el Marco Jurídico Internacional aduanero se encuentra los siguientes convenios,
tratados o acuerdos para contrarrestar los delitos del contrabando y defraudación aduaneros:

• Convenio Internacional para la Simplificación y Armonización de los Regímenes

Aduaneros (Convenio de Kyoto Revisado, CKR), En Guatemala el 10 de marzo de
2022, se ratificó este convenio, el cual es elaborado, administrado y liderado por la
Organización Mundial de Aduanas OMA, generando una articulación estratégica
con el Acuerdo sobre Facilitación de Comercio AFC de la OMC. Esta adhesión

53
 posiciona a Guatemala en el mapa, como un país con un clima de negocios atractivo
por la simplificación y agilización en sus procesos de comercio exterior,
incrementando su competitividad internacional (Villagrán, 2022).
• Tratado de Libre Comercio entre Estados Unidos de América, Centroamérica y
República Dominicana (CAFTA-DR): este regula los siguientes temas;
Administración Aduanera y Facilitación del Comercio, Tránsito Internacional
Mesoamericano (TIM), Procedimiento único automatizado, Reducción de tiempos
en frontera, Trazabilidad para mejorar el control, Ventanilla Única, Armonización de
procesos reduce costos de operación, Información cruzada de diversas fuentes,
Seguridad en la Línea Fronteriza, Reducción de ilícitos, Evita desvíos de tráfico,
Seguridad regional en el comercio, Operador Económico, Autorizado (OEA),
Control y seguridad en la cadena logística, Formalidad y cumplimiento, Beneficios
a operadores.
• Acuerdo de Asociación entre Centroamérica y la Unión Europea : Aquí se destacan
los siguientes temas; Cooperación en la lucha contra las drogas ilícitas y la
delincuencia asociada; Cooperación en la lucha contra el blanqueo de dinero y la
delincuencia asociada; Cooperación en materia de migración, Grupo de Aduanas y
Facilitación del Comercio; Protocolo de Asistencia Mutua en Aduanas, que
permitirá el intercambio de información con los países europeos, mejores controles
aduaneros, combatir el fraude aduanero y proteger así el interés fiscal de cada país
(laRED, 2015).

Se debe considerar, que tiene que existir una misión comúnmente aceptada en la esfera
mundial de la Aduana, en la cual se elabore y se proponga la aplicación de una serie de
políticas y de procedimientos integrados que garanticen una seguridad cada vez mayor, la
facilitación real del comercio y la percepción de ingresos, y controle el contrabando para
simplificar estos problemas.

54
 Capítulo III

3. Análisis de la Estrategias de la Comisión Interinstitucional Contra el Contrabando y

la Defraudación Aduanera, COINCON

3.1. Política Nacional Contra el Contrabando y la Defraudación Aduaneros

El 7 de noviembre de 2018, la Superintendencia de Administración Tributaria, como

Presidente del Consejo Interinstitucional para la Prevención, Combate a la Defraudación
Fiscal y al Contrabando Aduanero COINCON, hizo entrega oficial de la Política Nacional
de Prevención y Combate de la Defraudación y el Contrabando Aduaneros 2018-2028, esta
política fue realizada en el marco del Primer Congreso Contra la Defraudación y el
Contrabando Aduaneros del mismo año.

Se enfatiza, que está Política fue orientada al fortalecimiento del Estado de Derecho,
el cumplimiento de la legislación en materia de comercio exterior, fortalecimiento de las
instituciones que combaten los ilícitos de contrabando y defraudación aduaneros,
promoción del comercio en un marco de seguridad y competencia leal, así como el
complimiento voluntario y la aplicación de las sanciones administrativas y penales que
correspondan.

En su análisis se puede mencionar que la Política contiene una serie de acciones

puntuales para combatir los ilícitos de la defraudación y el contrabando aduaneros, y que
han buscado la erradicación de los mismos, por medio de la articulación de esfuerzos y
estrategias institucionales en el tema fronterizo como en el territorio nacional, estas
acciones surgieron por la necesidad en contar con una política de Estado que permita la
modernización, vigilancia y transformación del sistema aduanero, como en los controles
establecidos para contrarrestar los flagelos del contrabando y la defraudación aduanera y
otros delitos que se interrelacionan.

La problemática que aborda la política nacional, se da mediante el contrabando y la

defraudación aduanera, el análisis nacional y social de las consecuencias de estos

55
fenómenos se ve reflejado en el Estado de Guatemala en la percepción de los recursos para
el cumplimiento de sus objetivos y fines en garantizar el bienestar, los sectores productivos
y económicos nacionales siendo afectadas sus diversas actividades por la competencia
ilícita y el claro incumplimiento arancelario y no arancelario.

Reconociendo los efectos y consecuencias de la defraudación y contrabando

aduanero, la política en su contenido prioriza disminuir la evasión total y parcial de los
tributos necesarios para el funcionamiento del Estado y todas sus dependencias,
considerando que de esta cuenta la Política tiene se vincula con el Plan Nacional de
Desarrollo (K’atun Nuestra Guatemala 2032 y su política) en los lineamientos políticos para
alcanzar los objetivos a largo plazo en la modernización del Estado, así como el resguardo
del aparato económico, necesario para el desarrollo de las comunidades.

La COINCON, en su concepción existe, para el combate a la defraudación y

contrabando aduaneros, pero en la percepción de la seguridad nacional que refiere, como,
un instrumento interinstitucional que agrupa esfuerzos para la protección de las fronteras
del país, en lo cual tiene incidencia con las diferentes amenazas a la seguridad nacional y
regional, es así como se puede observar que las garantías que esta ofrece esta muy ligada a
la seguridad de la nación.

Esta política también presenta una serie de acciones estratégicas, las cuales
pretenden aducir al Estado guatemalteco un crecimiento económico y social, siempre
contemplando su especial énfasis en las zonas fronterizas y de adyacencia con Belice, los
plazos que se consideraron previstos para realizar las acciones en esta Política se encuentran
planteadas al corto (1 a 3 años), mediano (3 a 5 años) y largo plazo (5 a 10 años), sin obviar
que dio inicio en el 2018.

La base de política se constituyó en un marco político y jurídico nacional, en el cual

se tomó como base la Constitución Política de la Republica de Guatemala como carta
magna y también se complementó por la legislación vigente a nivel nacional en el
(Gobierno, 2016-2020), así como, tratados y convenios internacionales y la relación de la

56
política con otras políticas de Estado. En esta Política mediante el uso del Decreto Número
37-2019, en su artículo 3, literal q) se da a la Superintendencia de Administración Tributaria
SAT, la función de ejercer la rectoría de la política de combate al contrabando y
defraudación aduanera y tributaria.

Además, se consideró importante en la misma lo estipulado en el Decreto Número

20-2006, que contiene las Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la
Administración Tributaria en su capítulo VI Control aduanero en Puertos, Aeropuertos y
Puestos Fronterizos, siendo una norma que ordena a la SAT, que garantice el ejercicio del
control aduanero.

Asu vez, en el capítulo VII que contiene Reformas al Decreto Número 52-90, Ley
Contra la Defraudación y Contrabando aduaneros, en la cual se encuentra el caso especial
de defraudación aduanera y todos sus delitos. Y finalmente el capítulo VIII siendo este
mismo el que da vida al Consejo Interinstitucional para la Prevención, Combate a la
Defraudación Fiscal y al Contrabando Aduanero.

En contexto se observa que la Política se encuentra vinculada con distintos

instrumentos jurídicos nacionales, regionales e internacionales, por tal motivo, la (Política
Nacional de Prevención y Combate de la Defraudación y el Contrabando Aduaneros
20182028) se consolidó en un ordenamiento jurídico nacional, regional e internacional, que
dio sustento a su creación, así como su relación con otras políticas de Estado,
específicamente en las áreas que compete a defraudación y contrabando aduaneros y los
delitos a fines:

57
58
 MATRIZ DE ORDENAMIENTO JURÍDICO Y DE POLÍTICA PÚBLICA

Fuente: Política Nacional de Prevención y Combate de la Defraudación y el Contrabando

Aduaneros 2018-2028

59
 MATRIZ DE ORDENAMIENTO JURÍDICO Y DE POLÍTICA PÚBLICA

Fuente: Política Nacional de Prevención y Combate de la Defraudación y el Contrabando

Aduaneros 2018-2028

60
 MATRIZ DE ORDENAMIENTO JURÍDICO Y DE POLÍTICA PÚBLICA

Fuente: Política Nacional de Prevención y Combate de la Defraudación y el Contrabando

Aduaneros 2018-2028

61
 MATRIZ DE ORDENAMIENTO JURÍDICO Y DE POLÍTICA PÚBLICA

Fuente: Política Nacional de Prevención y Combate de la Defraudación y el Contrabando

Aduaneros 2018-2028

En las imágenes anteriores, se pudo observar la Matriz completa del ordenamiento

jurídico nacional, regional e internacional que le da vida a la COINCON, la cual regula
todas sus acciones, objetivos, estrategias, entre otros, para cumplir a corto, mediano y largo
plazo con lo establecido en la misma, y, asimismo, para garantizar su respectiva utilidad y
funcionamiento en el territorio guatemalteco.

3.2. Instituciones integrantes de la COINCON y su funcionamiento

Mediante el Acuerdo Gubernativo Número 145-2018, del 06 de agosto de 2018, el

Vicepresidente de la República en funciones de Presidente de la República (Gobierno 2016-
2020), el Consejo de Ministros, aprobó la “Política Nacional de Prevención y Combate de la
Defraudación y el Contrabando Aduaneros 2018-2028”, estableciendo a la
Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- como ente rector de dicha política,

62
mediante las reformas al decreto 20-2006 del Congreso de la República de Guatemala, en el
cual se crearon dos entes de apoyo para el combate al contrabando siendo estos:

1. El Consejo Interinstitucional para la Prevención, Combate a la Defraudación

Fiscal y al Contrabando Aduanero.
2. La Comisión Interinstitucional contra el Contrabando y la Defraudación
Aduanera COINCON, la cual se integran de la siguiente forma:
a. Superintendencia de Administración Tributaria SAT (quien preside).
b. Corte Suprema de Justicia.
c. Ministerio de Finanzas Públicas.
d. Ministerio de Gobernación.
e. Ministerio Público.
f. Procuraduría General de la Nación y,
g. Ministerio de Economía.

En su designación a la Política estas instituciones están realizando esfuerzos

conjuntos (interinstitucionales), con el propósito de frenar el contrabando, lograr mayor
vigilancia en las fronteras nacionales de los pasos clandestinos y la detección en puestos
estratégicos en territorio nacional, considerados estos en la estrategia de seguridad interna.

No obstante, se vio en la necesidad para la lucha contra el contrabando, integrar

también dentro de estas instituciones al Ministerio de la Defensa Nacional, al Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social, así como al Ministerio de Agricultura, Ganadería y
Alimentación, y fueron considerados como invitados permanentes del consejo, porque
según GobGT (2018), dentro de la política nacional todos los esfuerzos institucionales son
vitales para el resguardo del bien común de la sociedad guatemalteca que se afecta ante
cualquier practica ilícita.

Es de importancia conocer, cual es la función que fungen las instituciones que

forman parte de la COINCON, y relacionarla con los ilícitos del contrabando y
defraudación aduanera, es por ello que se detalla lo siguiente:

63
a. Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-: como se mencionó en el
párrafo de inicio de este inciso, está la máxima autoridad que se dedica al control,
supervisión y vigilancia de las aduanas y fronteras nacionales y se acompaña de los
esfuerzos de los cuerpos de seguridad, en sus funciones constitucionales del
resguardo de la integridad territorial y soberanía nacional, cuenta con las siguientes
funciones: ejercer la administración del régimen tributario, aplicar la legislación
tributaria, la recaudación, control y fiscalización de todos los tributos internos y de
comercio exterior; administrar el sistema aduanero de la República y facilitar el
comercio exterior de conformidad con la ley y con los convenios y tratados
internacionales ratificados por Guatemala; presentar denuncia, provocar la
persecución penal o adherirse a la ya iniciada por el Ministerio Público, por indicios
de la comisión de delitos de defraudación y de contrabando en el ramo aduanero;
ejercer la rectoría de la política de combate al contrabando y defraudación aduanera.
b. Corte Suprema de Justicia -CST-: Este es el más alto tribunal de justicia en
Guatemala. Se le permite conocer todos los asuntos judiciales que le competen
conforme a la ley. Así pues, tiene competencia para conocer delitos ligados al
tráfico de mercadería y de evasión de impuestos, que son cometidos por quienes
incumplen las obligaciones tributarias al ingresar productos desde México, El
Salvador, Honduras o Belice. El organismo Judicial (OJ), Siendo parte de la CSJ,
apoya en la instalación de Juzgados de Paz Penal de Conocimiento a Prevención de
Delitos de Narcotráfico, Defraudación y Contrabando Aduanero, Violencia Sexual y
Trata de Personas. También la lucha frontal a los delitos aduaneros ha sido apoyada
por la Corte Suprema de Justicia (CSJ), mediante la dotación de equipo y personal
calificado para desempeñar esta labor.
c. Ministerio de Finanzas Públicas -MINFIN-: Este es el ente encargado de dirigir,
coordinar y consolidar el proyecto del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
del Estado, proponer a la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT),
normas para desconcentrar la recaudación de impuestos, coordinar con la SAT la
programación de ingresos derivados de la recaudación tributaria. Definir la política
para seleccionar proyectos y programas de inversión social, los cuales se realizan

64
 con fondos propios, préstamos y cooperación externa. Las acciones del MINFIN
forman parte de una estrategia que permite generar mayor recaudación, lo que
representa ingreso y por ello, mayor inversión, la cual genera empleo y de esta
manera avanzar en la reactivación económica y social que se busca en el país, por
medio de la SAT.
d. Ministerio de Gobernación -MINGOB-: este es el ente responsable del orden
público del país; le corresponde formular las políticas de seguridad pública, cumplir
y hacer cumplir el régimen jurídico relativo a la seguridad de las personas y de sus
bienes. Como parte de las acciones en la COINCON, su fin es promover la cultura
de denuncia por defraudación y contrabando aduaneros, por medio de los operativos
y servicios que cubre el personal de la División de Puertos, Aeropuertos y Puestos
Fronterizos -DIPAFRONT-, quien realiza concientización a las personas, para que
denuncien al sistema 110 de la Policía Nacional Civil (PNC), cuando se tiene
conocimiento sobre casos de contrabando y defraudación aduanera. Trabaja en
conjunto con la PNC quien permite identificar y capturar a personas que hayan
cometido algún tipo de ilícito.
e. Ministerio Público -MP-: Este tiene como función la persecución penal en los
casos que se deriven de operativos interinstitucionales, flagrancia, investigaciones
de oficio y otras, para lo cual, la Fiscalía de Sección de Delitos Económicos se
coordina en tiempo real con las Fiscalías Distritales en donde sucedan los hechos.
Para el cumplimiento de sus fines, se evidencia falta de celeridad, especialización
de los órganos jurisdiccionales y parcialidad de los mismos. Su función inicia al
presentar denuncias de los delitos cometidos, así como provocar la persecución
penal o adherirse a la ya iniciada, por indicios de la comisión de delitos de
defraudación y de contrabando en el ramo aduanero.
f. Procuraduría General de la Nación -PGN-: esta es la Institución pública que según
mandato constitucional sus funciones están orientadas a la asesoría jurídica y
consultoría de la administración pública, ejerciendo la personería del Estado de
Guatemala, la PGN está representada en la COINCON por la Abogacía Penal, en
acciones específicas, Acción 27 Apoyo de la Nación deberá informar en forma

65
 semestral, la cantidad de casos donde se involucra, personal de instituciones de
Estado en actos de corrupción; Acción 30 Apoyo en promover la actualización y
armonización de la legislación vigente en materia de defraudación y contrabando
aduanero y Acción 31 Apoyo en armonización de normas y procedimientos a nivel
interinstitucional en el marco legal en materia de defraudación.
g. Ministerio de Economía -MINECO-: es la institución rectora del desarrollo
económico nacional. Su objetivo es trabajar por el bienestar y desarrollo humano
integral, a través de una economía social, sostenible y centrada en las personas.
Crear oportunidades de inversión y comercio. Como acciones tiene apoyar a la
COINCON, en materia de comercio y empleo.

3.3 Estrategias de la COINCON

Al analizar la ruta de seguimiento de las acciones de la COINCON, se puede

observar que esta se encuentra fundamentada en cuatro ejes principales siendo estos; la
Prevención de la defraudación y el contrabando aduanero; el combate de la defraudación y
el contrabando aduanero, transparencia y combate a la corrupción y el fortalecimiento
tributario del Estado guatemalteco, esta es una estrategia real que tiene niveles regionales,
nacionales y locales de estos mismos se encuentran los diversos ejes y acciones para la
lucha interinstitucional siendo la COINCON un mecanismo como tal.

66
 EJES DE LAS ESTRATEGIAS DE LA COINCON

EJES DE LA POLÍTICA

Eje 1.
Eje 4.
Prevención de de la
Fortalecimiento
defraudación y el
tributario del Estado de
contrabando
Guatemala
aduaneros.

Eje 2.
Eje 3. Combate de la
Transparencia y defraudacion y el
convate a la corrupción contrabando
aduaneros.

Fuente: Elaboración Propia

Los ejes de la política se han centrado en prevenir y combatir la defraudación y el

contrabando aduanero, esto nos ha permitido observar, como, el estado guatemalteco se ha
fortalecido y ha alcanzado grandes cifras en todo tipo de mercancías decomisadas desde el
año de su inicio, y como la transparencia y la lucha para combatir la corrupción, ha
generado confianza y seguridad en las fronteras, mejorando el comercio nacional y
regional, así como, garantías nacionales de la población guatemalteca.

Entonces se puede decir que los ejes y las acciones de la política nacional, tienen un
camino para observar los aspectos que se deben salvaguardar en toda práctica ilegal en
territorio guatemalteco, reconociendo que sin estos aspectos el sentir de la política pública
no tendría relación con la vida de la sociedad guatemalteca, considerando que es el objetivo
principal de su esfuerzo, es por ello que se establecieron los lineamientos estratégicos de la
misma los cuales son:

67
 LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS DE LA COINCON

1. Fomentar la cultura de legalidad en el

ámbito del comercio exterior
LÍNEAMIENTOS
ESTRATÉGICOS
2. Coadyuvar en la implementación de
los planes o programas de desarrollo que
privilegian las zonas fronterizas y zona de
adyacencia con Belice.

3. Fortalecer la coordinación
interinstitucional y el sector justicia en
materiade defraudación y contrabando
aduaneros.

4. Facilitar el comercio exterior a nivel

nacional.

5. Promover la eficacia del marco legal

en materia de defraudación y
contrabando aduaneros.

Fuente: Elaboración Propia

Para poder observar el efectivo cumplimiento de los lineamientos estratégicos de la

COINCON, se establecieron acciones específicas que, por medio de un trabajo
interinstitucional coordinado con el apoyo del sector público y privado, asimismo, por
medio de la incorporación de la misma Política, un Plan de Seguimiento en el cual se
detallan todas las acciones que se necesitan para su efectivo cumplimiento, tanto de las
instituciones y personas encargadas para darle el debido cumplimiento.

Dentro del plan mencionado anteriormente, es donde cobra vida la COINCON, y

las diferentes instituciones en sus ámbitos de acción gubernamental, también se conoce que
el brazo técnico-operativo del mismo, es el Consejo Interinstitucional, el Consejo es quien

68
identifica y promueve en parte la modernización tanto en herramientas para los agentes de
campo, como instrucciones en su actuar.

Conociendo las acciones en aspectos estratégicos de la COINCON como ente

responsable de ejecutarlas se encuentran:

a) La implementación de la serie de medidas para la detección y prevención del

contrabando y la defraudación aduanera: siendo estas planteadas y ejecutadas por
medio de acciones y estrategias interinstitucionales.

b) Uso de herramientas de rayos X para vehículos y contenedores de transporte

de cargas o posible reporte: esto ha permitido reducir el contrabando y muchos
otros ilícitos aduaneros.

c) Mejora en los sistemas de seguimiento para el rastreo de medios de

transporte y mercancías en tránsito a través de la implementación de marchamo
electrónico: esto brinda seguridad tanto la población como a los transportistas, en su
recorrido por el territorio guatemalteco.

d) Implementación de 12 Puestos de Control Interinstitucional PCI, en zonas y

áreas estratégicas: esto para fortalecer con la presencia de las fuerzas de seguridad y
técnicos de aduanas, la vigilancia secundaria en el territorio guatemalteco.

Según Curtidor (2024), la creación de la COINCON marco una transformación en el

sistema aduanero y fronterizo de Guatemala, la articulación de las estrategias de seguridad
nacional, internacional y regional a nivel Centroamericano, logrando avaneces en la
disminución de ilícitos y mejorar la recaudación voluntaria, fortaleciendo el Estado de
Derecho.

En su análisis se puede observar que dentro de las acciones y estrategias de la

COINCON, se ha logrado que del año 2020 al 2023, en los operativos internacionales,
binacionales, regionales, en carreteras, en aduanas, inspecciones en comercios y
allanamientos, así como denuncias realizadas por defraudación y contrabando a través del

69
MP y SAT, un aumento de mercaderías decomisadas por contrabando estas incautaciones
representan una cantidad significativa de impuestos dejados de percibir, así como, esta
garantizando la protección de la economía, salud y seguridad de la población en general.

En 2023, la coordinación multisectorial, por medio del fortalecimiento de las

acciones estratégicas desarrolladas en la lucha frontal contra el contrabando y la
defraudación aduanera en Guatemala, permitió los siguientes resultados:

• Q28.3 millones, el valor de la mercadería decomisada en aduanas.

• Q40.6 millones recuperados por medidas y ajustes en aduanas.
• 1,497 operativos en rutas
• 59 operativos e intervenciones en aduanas
• 109 allanamientos
• 1667 acciones interinstitucionales
• 33 denuncias (Curtidor, 2024).

Esto se dio como resultado contra el combate a la defraudación y contrabando de

mercadería en el país, mencionando que la COINCON, contaba con ocho Puestos de
Control Interinstitucional PCI de doce que se planean implementar, puede mencionarse que
estos resultados marcaron historia en el territorio guatemalteco de la mayor incautación de
mercancías decomisadas desde hace varios años.

70
 RESULTADOS DE LA COINCOIN EN EL 2023

Fuente: SAT (2023)

Los resultados presentados reflejan el compromiso de la COINCON, en la lucha

frontal contra el contrabando y la defraudación aduanera, con un incremento según la (SAT
2023), del 362% en las acciones interinstitucionales para combatir estos delitos en relación
al año 2022.

También, en comparación con el 2022, las acciones implementadas por la

COINCON, permitieron en el año despojar a las estructuras dedicadas a esos actos ilícitos
de 3 millones 215 mil 492.71 quetzales, contando con siete Puestos de Control
Interinstitucional PCI.

71
 RESULTADOS DE LA COINCOIN EN EL 2022

Fuente: SAT (2022)

Al comparar el año 2021, las acciones implementadas por la COINCON,

permitieron en el año despojar a las estructuras dedicadas a esos actos ilícitos de 40
millones 842 mil 989.26 quetzales, contando con seis Puestos de Control Interinstitucional
PCI.

72
 RESULTADOS DE LA COINCOIN EN EL 2021

Fuente: SAT (2021)

Culminando con el año 2020, en donde dieron inicio los PCI, las acciones
implementadas por la COINCON, permitieron en el año despojar a las estructuras
dedicadas a esos actos ilícitos de 21 millones 383 mil 423.51 quetzales, contando apenas
con tres Puestos de Control Interinstitucional PCI.

RESULTADOS DE LA COINCOIN EN EL 2023

73
 Fuente: SAT (2020)

En imágenes anteriores se pudo observar un avance de las tasas del valor de

mercancías incautadas de contrabando en el país, desde que se iniciaron los Puestos de
Control Institucional en el 2020, por medio de la COINCON, mostrando esto que las
estrategias y los objetivos de la COINCOIN, han logrado buscar un mayor crecimiento
económico y el aumento significativo del desarrollo del país, esto con la ayuda de las
instituciones nacionales e internacionales que lo apoyan en su implementación y
contribución de esta política de seguridad nacional, regional e internacional.

Así también muestran, que la colaboración entre diversas instituciones

gubernamentales y agencias relevantes es esencial para abordar de manera efectiva la
defraudación fiscal y el contrabando aduanero. Esta coordinación garantiza una respuesta
unificada y coherente ante estos delitos, optimizando así el uso de recursos y capacidades.

Por eso es importante mencionar que la modernización del sistema aduanero es

fundamental para adaptarse a las nuevas tendencias y desafíos del comercio internacional,
incluyendo el aumento de la complejidad de las cadenas de suministro y la aparición de
74
nuevas tecnologías. Esto implica la actualización de procesos, procedimientos y tecnologías
para mejorar la eficiencia y eficacia del control aduanero.

Considerando de igual manera, que fortalecimiento de las instituciones encargadas

de combatir la defraudación fiscal y el contrabando aduanero es esencial para garantizar una
respuesta efectiva y sostenible a estos delitos. Esto implica mejorar la capacidad
institucional, la coordinación interinstitucional, la capacitación del personal y la aplicación
efectiva de la ley.

La promoción de un entorno comercial seguro y justo es clave para prevenir la

defraudación fiscal y el contrabando aduanero, así como para fomentar la competencia leal
y la integridad en el mercado. Esto implica la implementación de políticas y medidas que
promuevan la transparencia, la ética empresarial y el cumplimiento de las regulaciones
aduaneras. Sin embargo, Esto requiere una cooperación estrecha entre el sector público y
privado, así como campañas de concientización efectivas y medidas de aplicación de la ley.

Se debe de considerar, desarrollar estrategias con diferentes horizontes temporales

permite una gestión más eficaz de los recursos y una adaptación continua a las cambiantes
condiciones del entorno. Esto implica la identificación de objetivos claros y alcanzables a
corto, mediano y largo plazo, así como la implementación de medidas para monitorear y
evaluar el progreso.

3.3.1. Estrategia de control fronterizo y aduanero

Dentro las estrategias de control fronterizo y aduanero de la COINCON en el territorio

guatemalteco desde el 2020, se han instalado a nivel técnico y estructural distintos métodos,
sistemas tecnológicos, equipos tecnológicos y programas de modernización fronterizos y
aduaneros, permitiendo estos frenar el comercio ilícito, mejorar el control de las áreas
fronterizas, mejorar el comercio nacional, regional e internacional, entre otras actividades
de su competencia, el objetivo de este análisis es hacer mención de las mismas y su
contribución al país:

75
 DECLARACIÓN ÚNICA CENTROAMERICANA (DUCA)

Fuente: Grupo Codecominter 2023

La Declaración Única Centroamericana (DUCA), se dio bajo la Resolución No.

4092018 del Consejo de Ministros de Integración Económica; a partir del 1 de abril de
2019, esta remplaza el formato del Formulario Aduanero Único Centroamericano
(FAUCA), la Declaración Única de Mercancías para el Tránsito Aduanero Internacional
terrestre (DUT) y la Declaración de Mercancías (DUA-GT) (SAT S. d., 2019).

El DUCA, es una estrategia moderna aduanera, la cual se crea con la finalidad de

fortalecer y contribuir al país y la región, en la facilitación del comercio y las aduanas
mediante tecnologías y equipos no intrusivos que permiten la agilidad en el transito
internacional, el control y la seguridad mediante la trazabilidad de tiempos del paso de los
transportistas; medios de transporte y mercancías en los puntos aduaneros a nivel de la
región, la Administración Aduanera, la Estrategia Centroamericana de Facilitación de
Comercio y Competitividad con énfasis en la Gestión Coordinada de Fronteras (EFCC) a

76
través de la Secretaría de Integración Económica Centroamericana SIECA y la Presidencia
Pro-Témpore del Sistema de Integración Centroamericana (SICA).

RAYOS X (INSPECCIÓN NO INTRUSIVA)

Fuente: AGN 2020

En septiembre de 2020, se instaló un sistema de rayos X llamado también

(inspección no intrusiva), este actualmente funciona en la Empresa Portuaria Nacional
Santo Tomás de Castilla (Empornac), este sistema permite tener un mejor control de la
mercadería que ingresa y egresa al territorio nacional, como, tener un mejor control de las
importaciones y exportaciones de mercancías de Empornac.

Asimismo, este sistema por medio de rayos X, permite verificar las mercancías que
son transportadas por los contenedores, esta estrategia fue implementada para el control
fronterizo en Guatemala, ayuda a fortalecer la lucha contra el contrabando, así como,
impulsa la con competitividad, transparencia y eficiencia aduanera nacional, como también,
cumple con los estándares internacionales de seguridad y eficiencia aduanera requeridos.

77
REGISTROS POR MEDIO DE DISPOSITIVOS DE RADIO FRECUENCIA (RFID)

Fuente: Administración Aduanera de Honduras 2020

En el 2016 se creó el Proyecto de Facilitación de Comercio y Gestión de Fronteras,

este fue financiado por la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional
(USAID), tiene su objetivo fortalecer la capacidad y competitividad comercial de
Guatemala y el resto de países centroamericanos, mediante tecnologías y equipos no
intrusivos que permiten la agilidad en el transito internacional, el control y la seguridad
mediante la trazabilidad de tiempos del paso de los transportistas; medios de transporte y
mercancías en los puntos aduaneros a nivel de la región centroamericana.

También, el Sistema RFID, permite identificar los medios de transporte que se

encuentran debidamente registrados en la base de datos en la plataforma de la SIECA, el

78
cual proporcionará al Servicio Aduanero un control de la trazabilidad y tiempos de las
operaciones aduaneras, entre los benéficos de sus objetivos se destacan:

• Establecer la línea base del tiempo requerido por etapa del proceso de exportación,
importación y tránsito.
• Identificar los tiempos requeridos por canal de selectividad (rojo, amarrillo y
verde).
• Medir la situación actual antes de implementar los procesos de Unión Aduanera y
mejorar los tiempos del paso de carga.
• Identificar causas de las demoras en los procesos fronterizos.
• Recomendar soluciones de mejora a los procesos fronterizos.

Con este proyecto se puede contemplar, la reducción en tiempo de paso por frontera,
reducción de costos por estadía, prioridad a trámites anticipados, reducción de intervención
humana.

RESOLUCIÓN PARA TRANSPORTISTAS ADUANEROS

79
 Fuente: SAT 2020

Considerando la importancia de este sistema RFID, en Guatemala a partir del 2020, se

establece de manera normativa la obligatoriedad del uso de etiquetas de radiofrecuencia
(RFID), para todos los usuarios (Transportistas de Aduaneros), cabe hacer mención que este
proceso es gratuito y obligatorio.

PUESTOS DE CONTROL INTERINSTITUCIONAL PCI

80
 Fuente: Diario de Centro América 2021

Como se ha mencionado anteriormente en este trabajo, la SAT como encargada de la

administración del sistema aduanero en Guatemala y coordinadora del COINCON, en el
año 2020, se vio en la necesidad de crear Puestos de Control Interinstitucional con el objeto
de erradicar la defraudación y el contrabando aduaneros en el país.

Para combatir estos ilícitos, se establecieron a nivel nacional los PCI, en lugares
estratégicos y con la finalidad efectuar una revisión más profunda de las mercancías que
ingresan al país por medio de las aduanas, así como, mejorar las condiciones de seguridad
para los guatemaltecos que habitan en la región fronteriza; contribuir con los controles
establecidos para la recaudación de impuestos, e impedir el ingreso ilegal al territorio
nacional de productos que evaden los controles sanitarios de rigor, que certifiquen que son
aptos para el consumo.

Los PCI, están cumpliendo hasta la fecha su propósito de garantizar el

cumplimiento de las leyes y regulaciones aduaneras, así como prevenir el contrabando, el
lavado de dinero y otras actividades ilícitas relacionadas con el comercio internacional.

81
 PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN INTEGRAL ADUANERA (MIAD)

Fuente: SAT 2019

Otra estrategia por mencionar, establecida en el 2019 por SAT, es el programa de

Modernización Integral Aduanera (MIAD) la cual esta planteada hasta para el 2025, este
programa consolida, articula y unifica todos los esfuerzos para lograr una modernización
integral, basada en los principios institucionales de gestión por procesos transversales y
gestión de riesgo institucional.

Dentro de sus objetivos se encuentran, la modernizar la plataforma tecnológica

actual que soporta al Servicio Aduanero guatemalteco, también, incorpora nuevas
tecnologías a sus procesos como mecanismos de automatización de atención al público,
firma electrónica institucional, expedientes electrónicos, así como un nuevo sistema de
gestión de riesgo.

La importancia del Miad, es que ha permitido la reducción de costos, tiene mejoras

logísticas, ha aumentado la eficiencia y brindado más competitividad al país. Según el

82
Ministerio de Economía “Este plan significa un cambio en el uso de la tecnología que
incorporará prácticas de nivel mundial en el manejo aduanero, lo que será útil
especialmente ahora que se tiene conformando el territorio aduanero del Triángulo Norte,
en donde Guatemala ha sido un pilar importante”, (MINECO, 2019).

Dentro del marco de modernización este plan se plantearon 5 grandes componentes,

los cuales contribuyen a las mejoras de modernización integral aduanera:

COMPONENTES DE MODERNIZACIÓN

[Link]

[Link] [Link]

4. Seguridad [Link]ía

Fuente: Propia

1. Procesos: este componente constituye la columna vertebral del programa, pues es el

que determina la priorización de todas las acciones y proyectos de modernización de

83
 los demás componentes, con base en su pertinencia e impacto en los procesos de la
gestión aduanera.

2. Infraestructura: Este componente busca implementar acciones que respondan a los

procesos rediseñados en dos vertientes: a) Infraestructura asociada a los procesos, y
b) Infraestructura asociada al personal aduanero.

3. Tecnologia: este componente busca fortalecer el uso de tecnologías de información

para mejorar la calidad del control y al mismo tiempo favorecer la implementación
de medidas de facilitación como parte de los procesos rediseñados. También
permitirá la identificación de interfaces para intercambio de datos entre los distintos
actores de comercio exterior, bajo el uso de normas internacionales.

4. Seguridad: las medidas contempladas en este componente no selimitan apenas a la

seguridad física de la operación, sino que también comprenden mecanismos de
seguridad electrónica y de acceso a la información.

5. Recursos: Es un componente específico para el desarrollo de acciones de

fortalecimiento de capacidades, mejora de condiciones laborales y clima
organizacional, así como la promoción, adopción y práctica de la política
institucional de transparencia (MIAD 2019-2023).

La estrategia de control fronterizo y aduanero en Guatemala es fundamental para

garantizar la seguridad nacional, proteger los intereses económicos del país y promover un
comercio justo y legítimo, estas estrategias demuestran el enfoque integral y proactivo de la
COINCON en la lucha contra la defraudación fiscal y el contrabando aduanero, destacando
la importancia de la colaboración interinstitucional, la modernización de los sistemas y la
promoción de prácticas comerciales justas y seguras. Sin embargo, cada estrategia enfrenta
desafíos únicos que deben ser abordados con atención y recursos adecuados para lograr el
éxito a largo plazo.

84
3.3.2. Estrategia de control de crimen organizado

Analizando que, dentro del espectro de las Relaciones Internacionales, la

globalización es un fenómeno que entrelaza y tiene un análisis de los fenómenos como del
crimen organizado, que tiene consecuencias en la penetración de fronteras y la pérdida de
soberanía ante los diversos actores que coexisten dentro de la jurisdicción Estatal, pero
también se suscita el debate del Derecho Internacional.

Gerardo Coppelli, expone que la globalización, la cooperación y la integración; son

conceptos que se vinculan en las relaciones entre países, organismos internacionales y otros
actores del sistema internacional, que hacen un proceso constante de estructuración y
transformación del mundo en constante cambio, esto denota que no solo existe en un solo
ámbito como el económico, sino que lleva a la intervención de lo político, social, cultural y
entre otros; el control de las potencias mundiales por las zonas geoestratégicas importantes
para su esfera de influencia, tienen consecuencias como en el tema social de la migración
irregular, siendo la sociedad el tema central de las buenas y malas actuaciones de los
Estados (Coppelli, 2018).

Asimismo, como los Estados y las organizaciones internacionales se han adaptado a

las transformaciones del sistema internacional conforme el avance del tiempo y la
complejidad de los procesos de globalización, se resalta que también parte de la historia
mundial y sus actores no se puede dejar de lado la existencia de los grupos ilegales y del
crimen organizado que tienen sus esferas de influencia y poder en diversas regiones del
mundo y que existen dentro de la economía mundial aprovechando la infraestructura y
plataforma que los mismos Estados han creado para facilitar sus procesos de intercambio.

Los orígenes de las bandas dedicadas al crimen y los hechos que se han tipificado
como ilícitos, y han formado el esquema del comercio ilegal en los marcos de ley de los
países para resguardar sus fronteras y mercado interno, Fernando Bermejo, expone que
estas ejercían una influencia local, dedicándose en sus actividades al control territorial de
una ciudad, barrio, una comarca o región, siendo la extorsión a los negocios de los

85
comerciantes para la protección de los mismos y que se generó una relación de la
introducción de los productos de contrabando con estos mismos comerciantes, así como el
controlar los flujos migratorios irregulares que a diario se apegan al esquema de quienes
conocen los pasos ciegos de las líneas fronterizas y les dirigen dentro de territorio nacional
(BERMEJO, 2009).

A finales del siglo XIX, el crimen organizado en los medios de comunicación toma
un auge social y político, en el cual se les reconocía como un actor predominante en la vida
cotidiana, se expone que las bandas y organizaciones empiezan una mayor modernización
de sus estructuras y exportarse entre países para su fortalecimiento siendo una actividad
internacional y transnacional que genera miles de dividendos monetarios, en donde se
encontraba refugio y beneficios como diásporas (BERMEJO, 2009).

Según Alison Jamieson (1998) citada por Fernando Bermejo, hace referencia que el
crimen organizado y sobre todo contrabandistas y carteles de la droga, estos se han formado
como amenazas transnacionales, teniendo colaboraciones puntuales con bandas locales o
nacionales con acuerdos de cooperación entre organizaciones internacionales que han
creado rutas para estructurar todas sus operaciones, entre regiones o países con poder
económico que también funcionan para el lavado de dinero ilegal.

Al tratarse de las diferentes actividades criminales que encajan en el tráfico ilícito, el

contrabando y la defraudación aduanera en el traspaso ilegal de las fronteras, UNODC
menciona que se movilizan miles de millones de dólares anualmente, en muchos lugares del
mundo, autoridades de las fuerzas de seguridad del Estado han evidenciado su estrecha
relación con estos grupos al margen de la ley, con delitos graves e incluso la promoción del
tráfico de las drogas, la trata de personas y el blanqueo de dinero que parte será dirigido a la
corrupción de altos funcionarios de Estado, esta misma corrupción socaba el desarrollo
nacional (UNODC, 2022).

Parte de estas actividades ilícitas, según UNODC, tiene un impacto social derivado
de la introducción de las mercancías ilícitas, con la consecuencia del ciclo delictivo y la

86
violencia social que se desencadena cuando los grupos criminales se enfrentan entre sí o
contra los cuerpos de seguridad del Estado.

La estrategia de control del crimen organizado en Guatemala es esencial para

enfrentar los desafíos asociados con la delincuencia transnacional, el narcotráfico, la trata
de personas y otras actividades criminales que amenazan la seguridad y estabilidad del país,
es por esto que se plantean las siguientes estrategias para combatirlo.

ESTRATEGIAS DE CONTROL PARA EL CRIMEN ORGANIZADO

ESTRATEGIA ANÁLISIS BENEFICIO

ENFOQUE INTEGRAL La estrategia de control del crimen organizado en

Y Guatemala aborda las múltiples dimensiones de la
Un enfoque multidimensional
actividad delictiva, incluyendo la prevención,
MULTIDIMENSIONAL investigación, persecución y desarticulación de permite abordar las complejas causas
estructuras criminales. Esto implica un enfoque y consecuencias del crimen
integral que involucra a diversas instituciones
organizado, así como adaptarse a las
gubernamentales, agencias de seguridad, fiscalía,
poder judicial, y sociedad civil. cambiantes dinámicas y tácticas
empleadas por los grupos criminales.
Además, facilita la colaboración y
coordinación entre las

diferentes entidades involucradas en

la lucha contra el crimen organizado.

FORTALECIMIENTO Instituciones fortalecidas están mejor

INSTITUCIONAL preparadas para enfrentar las
El fortalecimiento de las instituciones encargadas de amenazas del crimen organizado,
combatir el crimen organizado, como la Policía investigar y perseguir a los
responsables de actividades
Nacional Civil (PNC), el Ministerio Público (MP), y
criminales, y garantizar el debido
el Organismo Judicial, es un elemento central de la proceso y acceso a la justicia para las
estrategia. Esto implica mejorar la capacidad víctimas.
operativa,

técnica y de recursos humanos de estas

instituciones, así como promover la integridad,
transparencia y eficiencia en su funcionamiento.

87
COOPERACIÓN
INTERNACIONAL
La cooperación con otros países y organismos La cooperación internacional amplía
internacionales es crucial para enfrentar el crimen los recursos disponibles y facilita el
organizado en Guatemala, dada la naturaleza acceso a mejores prácticas,
transnacional de muchas actividades delictivas. Esto tecnologías y experiencias en la
incluye el intercambio de información, asistencia lucha contra el crimen organizado.
técnica, capacitación, y coordinación de operativos Además, permite enfrentar las redes
conjuntos. criminales que operan más allá de las
fronteras nacionales de manera más
efectiva.

PREVENCIÓN DEL El enfoque en la prevención del

DELITO Y delito y el fortalecimiento
La prevención del delito y el fortalecimiento de las comunitario contribuye a reducir las
FORTALECIMIENTO comunidades son aspectos esenciales de la condiciones que favorecen la
COMUNITARIO actividad delictiva, fortalece el tejido
estrategia, ya que abordan las condiciones sociales,
social y promueve una cultura de
económicas y culturales que facilitan la actividad legalidad y respeto a la ley en la
delictiva. Esto implica programas de prevención del sociedad.
delito,

educación, capacitación laboral, atención a la

juventud en riesgo, y promoción de la participación
ciudadana.

La estrategia de control del crimen organizado en Guatemala, es multifacética y

requiere un enfoque integral que aborde las múltiples dimensiones del problema. El
fortalecimiento institucional, la cooperación internacional, la prevención del delito y el
fortalecimiento comunitario son elementos clave de esta estrategia, que busca garantizar la
seguridad y bienestar de la población guatemalteca y proteger el Estado de Derecho.

3.4. Puesto de Control Interinstitucional, PCI

Al concebir una visión de la seguridad nacional y regional conforme el trabajo de la

COINCON, se percibe que esta ha generado un mayor fortalecimiento en su capacidad
operativa y estratégica en el país, por el apoyo que le ha brindado todas las instituciones
que forman parte de ella, dado a que esta comparte información, recursos y mejores
prácticas con otros países limítrofes, siendo una cooperación regional que busca la
reducción de las actividades ilegales para que no se establezcan dentro del país, así como la

88
promoción del Estado de Derecho y la seguridad en toda la región centroamericana,
aumentando la credibilidad e imagen del país

La COINCON, puede notarse que, así como actúa en las aduanas, también lo hace
en el territorio nacional interno, con el establecimiento los Puestos de Control
Interinstitucional -PCI-, los cuales definieron estratégicamente en zonas de vigilancia
especial y se ejercen bajo control institucional, que por medio de la revisión e inspecciones
se contrarrestan los niveles de defraudación, contrabando aduanero, otros ilícitos y
fortalecer el control de las zonas secundarias del territorio aduanero.

En la actualidad se encuentran implementados hasta el 2024 nueve PCI de los doce

que serán implementados bajo la estrategia interinstitucional plateada en el 2020, los cuales
son los siguientes:

1.- Pajapita, San Marcos, (2020)

2.- Entre Ríos, Izabal, (2020)

3.- Río Dulce, Izabal, (2021)

4.- Chiquimula, Chiquimula, (2022)

5.- Pasaco, Jutiapa, (2021)

6.- Patzicía, Chimaltenango, (2021)

7.- Sanarate, El Progreso, (2021)

8.- Jerez, Jutiapa. (2023)

9.- Escuintla, Escuintla. (2024)

10.- Chisec, Alta Verapaz. (Pendiente)

11.- San Rafael Pie de la Cuesta, San Marcos. (Pendiente)

89
 12.- Retalhuleu, Retalhuleu, (Pendiente)

De acuerdo con los resultados que se han obtenido desde la implementación de los PCI se
ha determinado que los hechos más recurrentes y que han logrado detectar y que se
analizan en percepción de riesgo son los siguientes:

- Los PCI, han logrado la detección y decomiso de diferentes mercancías comerciales

ilegales.

- Los PCI, han logrado un control de la migración irregular en tránsito por el

territorio nacional.

- Los PCI, se mantienen en coordinación en mesas de trabajo interinstitucionales.

- Los PCI, han tenido un impacto conforme el análisis en la percepción de riesgos.

PUESTOS DE CONTROL INTERINSTITUCIONAL -PCI-

Fuente: SAT 2023

90
 PROPÓSITO DE LOS PUESTOS DE CONTROL INTERINSTITUCIONAL

Fuente: SAT 2022

Se espera que, con los PCI, se siga fortaleciendo el control de la zona secundaria del
territorio aduanero y la debida revisión e inspección de todos los medios de transporte para
contrarrestar los niveles de defraudación, contrabandos aduaneros, como de otros ilícitos,
por medio de la identificación e intercepción, para que se decomisen mercancías que
ingresan al país evadiendo los controles aduaneros.

BENEFICIOS DE LOS PUESTOS DE CONTROL INTERINSTITUCIONAL

91
 Fuente: SAT 2023

Con la implementación de los PCI, se ha logrado el combate a la defraudación y

contrabando aduanero, un mayor control interinstitucional, contribución a la seguridad
nacional, una mayor percepción de riesgo, un incremento del cumplimiento voluntario y
cultura de legalidad y el incremento de gobernabilidad en áreas conflictivas, gracias a esto
se puede plasmar en este trabajo que el margen de la implementación de los PCI, se han
detectado a lo largo de 2020-2024 los siguientes ilícitos:

1. Defraudación y Contrabando Aduaneros,

2. Contravención de medidas sanitarias,
3. Migración Irregular,
4. Violación a propiedad intelectual,
5. Narcotráfico,
6. Portación Ilegal de Armas de Fuego,
7. Personas con órdenes de extradición,

8. Traslado de especies protegidas y

92
 9. Rescate de personas secuestradas y vehículos terrestres robados.

Se considera que, al tratarse tantos delitos en los PCI, se ve la necesidad del

involucramiento de del Ministerio de la Defensa y la Policía Nacional Civil, para que
actúen de forma conjunta con la SAT, para poder contrarrestarlos de manera efectiva con
los delitos.

Las acciones que realizan los PCI, han consistido en revisar cualquier tipo de vehículo,
para ver si llevan consigo o no, cualquier tipo de producto o mercancía de contrabando, al
notar que llevan mercadería se comprueba que no sea un fraude de aduanas, al constatar
que el portador de dichas mercancías no pago su tributo o impuesto correspondiente, se
procede a decomisar los productos y se da inicio a un proceso de forma legal.

Se analiza también, que dentro de las mercarías decomisadas se encuentran las

mercancías legales y las mercancías ilegales:

• Las ilegales: se pueden entender como los productos que se consideren ilegales y
radique que en su venta está prohibida en el país, estas son:
✓ Drogas
✓ Armas de Fuego
✓ Especies Protegidas
• Las legales: se pueden entender como las mercancías o productos de contrabando
que, si pueden consumirse de manera legal, estas son:
✓ Cervezas
✓ Abarrotes
✓ Ropa
✓ Calzado
✓ Productos Avícolas
✓ Medicamentos
✓ Productos Lácteos

✓ Repuestos de Vehículos

93
 ✓ Cemento
✓ Maíz
✓ Productos Electrónicos
✓ Entre otros

La implementación de los PCI, se suma en la lucha contra el contrabando aduanero,

se espera que muy pronto se instalen los puestos faltantes en los puntos estratégicos de
control interinstitucional, y que continúen con las acciones establecidas en ella, dado que el
Puesto de Control Interinstitucional (PCI) en Guatemala es una herramienta fundamental en
la estrategia de control fronterizo y aduanero del país, por ello se brida la siguiente matriz
con las estrategias a considerarse en su implementación:

ESTRATEGIAS DE LOS PUESTOS DE CONTROL INTERINSTITUCIONAL

ESTRATEGIA ANÁLISIS BENEFICIOS

PROPÓSITO Y El PCI tiene como propósito principal fortalecer el

FUNCIONES control fronterizo y aduanero mediante la
El PCI permite concentrar recursos
coordinación interinstitucional entre diferentes
entidades gubernamentales y agencias de y esfuerzos en puntos estratégicos
seguridad. Sus funciones incluyen la inspección de de las fronteras guatemaltecas,
mercancías, la verificación de documentos, la
facilitando la detección y
detección de actividades ilícitas y el combate al
contrabando y la defraudación aduanera. prevención de actividades
criminales. Además, promueve la
colaboración y coordinación entre
instituciones, lo que mejora la
eficacia

de las operaciones de control

fronterizo.

COORDINACIÓN
INTERINSTITUCIONAL
El éxito del PCI depende en gran medida de la La coordinación interinstitucional
colaboración entre diferentes instituciones, como la permite aprovechar las fortalezas y
Superintendencia de Administración Tributaria recursos de cada entidad, así como
(SAT), la Policía Nacional Civil (PNC), el abordar de manera integral los

94
 Ministerio de Gobernación, las Fuerzas Armadas y desafíos asociados con el control
otras entidades relevantes. Estas instituciones fronterizo. Además, facilita la
trabajan de manera conjunta para compartir identificación y neutralización de
información, recursos y capacidades operativas. amenazas provenientes del crimen
organizado y otras actividades
ilícitas.

TECNOLOGÍA Y Los PCI utilizan tecnología avanzada y

EQUIPAMIENTO equipamiento especializado para mejorar la
eficiencia y efectividad de las operaciones de
control. Esto incluye escáneres de rayos X, La tecnología y equipamiento
sistemas de detección de drogas, armas y especializado permiten realizar
mercancías ilícitas, así como dispositivos de inspecciones más precisas y rápidas,
identificación biométrica y sistemas de reducir los tiempos de espera en las
comunicación. fronteras y aumentar la capacidad de
detección de actividades criminales.
Además, mejora la seguridad del
personal y de las instalaciones de los
PCI.

CAPACITACIÓN Y El personal asignado al PCI recibe capacitación y

ENTRENAMIENTO entrenamiento especializado en técnicas de
inspección, gestión de riesgos, identificación de
mercancías ilícitas y procedimientos operativos El personal capacitado está mejor
estándar. Esto les permite desarrollar habilidades y preparado para enfrentar los
conocimientos necesarios para llevar a cabo sus desafíos y riesgos asociados con el
funciones de manera efectiva. control fronterizo, así como para
identificar y responder
adecuadamente a situaciones de
emergencia. Además, contribuye a
promover la integridad,
transparencia y profesionalismo en
las operaciones de los PCI.

Estos puestos son una herramienta crucial en la estrategia de control fronterizo y

aduanero del país. Su coordinación interinstitucional, uso de tecnología avanzada,
capacitación del personal y funciones especializadas contribuyen a fortalecer la seguridad y
proteger los intereses económicos de Guatemala.

95
 Capítulo IV

4. Prospectiva de la COINCON en el ámbito regional e internacional

4.1. La modernización aduanera en Guatemala

Se ha observado que, en los últimos años con el auge de la modernización

institucional, así como la implementación de nuevos medios tecnológicos en la seguridad
nacional y ciudadana, en Centroamérica se ha venido desarrollando un proceso de
modernización de aduanas y vigilancia de fronteras, lo cual se ve reflejado en la agilización
de los procesos administrativos y el mejoramiento de los controles para la inspección de
cargas, como en los pasos fronterizos migratorios.

Actualmente, la facilitación del comercio exige certeza jurídica y tecnología en su

control aduanero, esto es una competencia administrativa del Estado de Guatemala, siendo
el interventor y perfeccionista en los cambios propuestos para el mejoramiento de las
aduanas, en los mercados económicos desarrollados. Así como las empresas en este sistema
la planeación estratégica de las rutas exige tiempos de cumplimiento, seguridad y el costo
del trasiego de las cargas siendo estos dos últimos los ejes más importantes en los pasos por
Centroamérica y México.

La modernización aduanera representa que los Estados y su infraestructura también

sea parte de la atracción de los mercados en ruta, es por ello que el país tiene la
responsabilidad de facilitar el comercio tanto de tránsito en el ingreso y egreso de
mercancías, no obstante, tanto el gobierno como su sociedad civil deben estar al tanto de
estos temas como prioridad para su estabilidad económica y su seguridad.

La visión de la modernización existe en los cambios de las normas adecuándolos al

presente, la revolución digital/tecnológica de los sistemas en línea como fuentes de
información y rastreo de cargas, así también la implementación de todo tipo de tecnologías
que permitan un mejor funcionamiento de las aduanas. Esta modernización ha permitido
modificar el papel aduanero tradicional en simples estadísticas hacia un moderno sistema

96
de datos oportunos y de fácil acceso que permita el control de la actividad comercial
nacional e internacional.

El sistema aduanero con el incremento comercial, en el caso de Guatemala por su

posición geoestratégica cada año demanda mejores servicios agiles para seguir la ruta del
país, como tal esta visión de crecimiento también se debe apoyar en la integración
económica centroamericana, como, un tema de desarrollo en los cuales Guatemala y los
Estados Centroamericanos reflejen una región de intercambio, inversiones, transportes y
tomando la ventaja estratégica de la posición en que se encuentran.

Ante la modernización de los servicios aduaneros en Guatemala se debe alcanzar un

equilibrio entre la facilitación comercial y el control ejecutorio de las funciones del Estado,
la implementación de la tecnología acoplada al marco jurídico de revisión y supervisión de
las cargas, está adaptación es vital con la tecnología adecuada que permita blindar a las
aduanas ante cualquier ilícito, que tenga a la mano la información para reducir tiempos.

En el esquema de la facilitación comercial, existe la propuesta de la modernización

de aduanas y los cambios que ha generado la tecnología en ampliar la visión de una
administración totalmente digital, recomendada por la Organización Mundial del Comercio
OMC, debido a que las demoras burocráticas y los trámites engorrosos que llevan más de
tres décadas deteniendo el comercio a nivel nacional, regional e internacional; esto ha sido
parte del enfoque del comercio transfronterizo de mercancías y el alcanzar totalmente la
fluidez en todas las aduanas de las partes económicas en cualquier Estado.

Cada año el comercio fronterizo tiene su aumento en el intercambio de mercancías

que parte de ellas son para la importancia económica del país en los procesos industriales y
mercantiles como las de que son de paso que tienen una necesidad de cumplir con tiempo y
que la agilización aduanera aumenta la credibilidad de quienes la administran, también
genera la relación entre países que exportan estas mercancías en los cuales sus intereses
económicos se encuentran implícitos en que lleguen seguros a su lugar de destino.

97
 El escenario aduanero guatemalteco debe ser posible la continuación de la revisión
de procesos de seguridad y mejorar cada uno de estos procesos de la mano con la
COINCON, con los recursos a disposición implementar técnicamente la protección,
vigilancia y supervisión de los pasos fronterizos y de las mercancías que transitan por el
país, en cumplimiento de la modernización aduanera.

Algo que entre los países vecinos en sus relaciones comerciales beneficiaria ambas
partes de la frontera en impulsar este modelo y que tácitamente se reconozca la urgencia y
mejora de los procesos aduaneros, ampliando en la inversión para la modernización en
fases con mesas técnicas compartiendo experiencias del modelo tradicional al que se está
desarrollando cumpliendo con los estándares que solicitan organismos internacionales
como la OMA.

Guatemala actualmente, cuenta estrategias de control fronterizo y aduanero, en el

cual se han instalado a nivel técnico y estructural distintos métodos, sistemas tecnológicos,
equipos tecnológicos y programas de modernización fronterizos y aduaneros, los cuales han
mejorado el control de las áreas fronterizas, el comercio nacional, regional e internacional,
entre otras actividades de su competencia, cumpliendo con esto estándares internacionales
aduaneros, los cuales brindan al país, más credibilidad a la seguridad aduanera y fronteriza,
como a las seguridad comercial.

Entonces se puede notar que la modernización de los procesos y tecnologías

aduaneras en el país ha sido esencial para que este se adapte a las nuevas amenazas y
desafíos del contrabando y la defraudación fiscal, y así pueda tener el beneficio de mejorar
en la detección y prevención de actividades ilícitas, mayor eficiencia en el control de
mercancías.

En Guatemala, la implementación de nuevas las tecnologías puede requerir una

inversión significativa y enfrentar desafíos, pero esto le permite desarrollar estrategias con
diferentes horizontes temporales que le permitan una gestión más eficaz de los recursos y

98
una adaptación continua a las cambiantes condiciones del entorno, maximizando el impacto
de las acciones de la COINCON.

En conjunto, estas estrategias demuestran el enfoque integral y proactivo de la

COINCON en la lucha contra la defraudación fiscal y el contrabando aduanero en el país,
ha destacado la importancia de la colaboración interinstitucional, como, la modernización
de los sistemas y la promoción de prácticas comerciales justas y seguras. Puesto que el
fortalecimiento de las instituciones encargadas de combatir el contrabando y la
defraudación fiscal es crucial para garantizar una respuesta efectiva y coordinada, es por
ello que se brindan las siguientes estrategias para su aplicación:

ESTRATEGIA PARA LA MODERNIZACIÓN ADUANERA EN GUATEMALA

ESTRATEGIA ANÁLISIS BENEFICIO

OBJETIVOS CLAROS Establecer objetivos claros y

Y DEFINIDOS definidos permite orientar las
La estrategia de control fronterizo y aduanero acciones de las autoridades
tiene como objetivo principal prevenir, detectar y aduaneras y fronterizas, facilitando
combatir el contrabando y la defraudación la toma de decisiones y la asignación
aduanera en las fronteras guatemaltecas. Esto de recursos de manera efectiva.
incluye proteger los ingresos fiscales del Estado,
evitar la entrada ilegal de mercancías y productos,
y promover un comercio justo y equitativo.

COLABORACIÓN La colaboración interinstitucional

INTERINSTITUCIONAL maximiza los recursos disponibles y
facilita el intercambio de
La estrategia involucra la colaboración estrecha información y recursos entre las
entre diversas instituciones gubernamentales, diferentes agencias, lo que fortalece
como la Superintendencia de Administración la eficacia de las acciones llevadas a
Tributaria (SAT), el Ministerio de Gobernación, cabo en las fronteras.
las Fuerzas Armadas, la Policía Nacional Civil y
otras entidades relevantes. Esta colaboración
permite un enfoque integral y coordinado en el
control de las fronteras y el combate al
contrabando.

99
 TECNOLOGÍA
La implementación de tecnología avanzada y La tecnología permite una
sistemas de gestión de riesgos es fundamental inspección más rápida y precisa de
Y SISTEMAS DE para mejorar la eficiencia y efectividad del control las mercancías, reduce los tiempos
fronterizo y aduanero. Esto incluye el uso de de espera en las fronteras y aumenta
GESTIÓN DE RIESGOS

escáneres de rayos X, sistemas de monitoreo y la capacidad de detección de

seguimiento de mercancías, y herramientas de mercancías ilícitas, lo que
análisis de riesgos para identificar envíos de alto contribuye a la prevención del
riesgo. contrabando y la defraudación
aduanera.

CAPACITACIÓN La capacitación y profesionalización del personal

aduanero y fronterizo son elementos clave de la
estrategia. Esto incluye programas de formación El personal capacitado está mejor
Y
en técnicas de inspección, gestión de riesgos, ética preparado para enfrentar los desafíos
PROFESIONALIZACIÓN profesional y prevención de la corrupción. asociados con el control fronterizo y
DEL PERSONAL aduanero, lo que aumenta la eficacia
y confiabilidad de las operaciones
realizadas en las fronteras.

COOPERACIÓN La cooperación con otros países y organizaciones

INTERNACIONAL internacionales es fundamental para fortalecer el
control fronterizo y aduanero en Guatemala. Esto
La cooperación internacional amplía
incluye el intercambio de información, la
los recursos disponibles y facilita el
participación en programas de capacitación y
acceso a mejores prácticas y
asistencia técnica, y la coordinación de operativos
tecnologías en materia de control
conjuntos.
fronterizo y aduanero, fortaleciendo
así la capacidad del país para
enfrentar las amenazas
transfronterizas.

La estrategia de control fronterizo y aduanero en Guatemala es fundamental para

proteger los intereses del país y garantizar la seguridad nacional. La colaboración
interinstitucional, el uso de tecnología avanzada, la capacitación del personal y la
cooperación internacional son elementos clave para el éxito de esta estrategia, que busca
prevenir el contrabando y la defraudación aduanera y promover un comercio justo y
legítimo en las fronteras guatemaltecas.

La modernización aduanera en Guatemala es un proceso complejo que requiere la

implementación de medidas integrales en diversas áreas. La automatización y tecnología,

100
simplificación de procedimientos, capacitación del personal y cooperación internacional
son elementos clave de este proceso, que busca mejorar la eficiencia y transparencia en las
operaciones aduaneras, promover el comercio internacional y facilitar el desarrollo
económico del país.

4.2. Facilitación del Comercio de la Organización Mundial del Comercio, OMC

Desde la creación de la Organización Mundial del Comercio –OMC- en el año de 1,995 se

han creado mecanismos y modelos económicos para la facilitación del comercio entre
países y la claridad de su competencia entre mercados, mejorando las condiciones para el
desarrollo para los sectores productivos, con este esquema económico los indicadores
macro y micro han estado en constante transformación y fluidez de los activos.

El comercio internacional, es importante para generar desarrollo en todos los países,

aumenta la relación comercial entre países desarrollados y en vías de desarrollo, en los
términos de socios comerciales, el intercambio de tecnología aumenta la innovación entre
los pueblos, y esta riqueza tiene su medición anual a través de los indicadores de las bases
de bienes y servicios que se genera anualmente.

En la seguridad nacional, para que se evite la introducción de cargamentos de

armas, explosivos y artefactos potencialmente peligrosos; con esto se pretende una primera
línea de protección de los sectores económicos vitales, la infraestructura crítica del país, el
bienestar social, prevaleciendo el Estado de Derecho libre de amenazas internas.

En las fronteras los productos que ingresan al país de manera legal con el pago de
aranceles generan al Estado activos financieros para su funcionamiento, y como tales
ciertos productos para la pequeña y mediana empresa que son necesarios para la
competitividad legal del mercado, al interrumpirse o que este comercio sea alterado genera
pérdidas en las fuentes de ingreso para las familias y personas individuales, suceso que
también impacta en los indicadores de desarrollo social.

101
 El Acuerdo sobre Facilitación Comercial que entró en vigor el 22 de febrero de
2017, del cual Guatemala se encuentra suscrito conforme la implementación de los
procesos de modernización, que en las estimaciones económicas para los países en vías de
desarrollo el crecimiento económico como la atracción en inversiones tendrá un impacto
anual de un 13% en los hogares como el movimiento del comercio legal, así como el frenar
el comercio ilegal.

En el año 2019, la Superintendencia de Administración Tributaria presento la

iniciativa de Modernización Integral Aduanera - MIAD – y su Programa de Modernización
Integral Aduanera 2019 – 2023, siendo esto la respuesta institucional dentro del Plan
Estratégico Institucional que, en el cumplimiento en materia de Internacional, la facilitación
del comercio exige la modernización consciente de los elementos que constituyen el
sistema de aduanas guatemalteco.

PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN INTEGRAL ADUANERA – MIAD-

Fuente: SAT (2019)

102
 El MIAD se constituyó como un modelo de eficiencia para el personal institucional,
el usuario externo y todos los actores que se relación y hagan uso de cada aduana y paso
fronterizo conforme la eficiencia, transparencia y automatización del Servicio Aduanero
con respuesta inmediata ante cualquier eventualidad, siendo parte del fortalecimiento que la
OMC solicita en cumplimiento de lo establecido en sus acuerdos.

Dentro de los objetivos para la ejecución del programa en el servicio aduanero

nacional, en la representación que la modernización debe tener consecuencias favorables
para la detección de la defraudación y contrabando aduanero bajo la dirección de su
procesos, infraestructura, seguridad y recurso humano, para la SAT, este es un instrumento
para la reducción del tiempo y costo de movilización entre países, mejorando la
competitividad nacional.

En el esquema de componente del diseño del MIAD, en el trabajo que se debe de

cumplir, es la integración de iniciativas como un plan único que secuencialmente se integra
en procesos, infraestructura, tecnología, seguridad y recursos para la fluidez de la hoja de
ruta desde que se presenta el inicio del servicio aduanero hasta finalizar dicho evento el
menor tiempo posible, y ante cualquier eventualidad una coordinación efectiva
interinstitucional.

Dentro de los activos que se interrelacionan con la COINCON, se encuentra el

elemento de la seguridad, en los cuales la vigilancia para mejorar el control del ingreso y
egreso, la permanencia de personas y vehículos se debe tener un estricto control, pues la
utilización de protocolos e instrumentos estructurados conforme el salvaguardar las zonas
aduaneras, los usuarios, las cargas o mercancías como los vehículos de transporte, es parte
del trabajo de modernización, el contrarrestar el contrabando y la defraudación, entre otros
actos delictivos que han tomado un papel transfronterizo es la visión de modernización.

Las medidas que se han contemplado en el esquema de seguridad se articulan en los

aspectos físicos de la operación con personal interinstitucional de los cuerpos de seguridad
como operadores calificados, así como seguridad electrónica precisa en la identificación de

103
las mercancías legales contra las ilegales, el mecanismo de acceso de información, reportes
de autoridades y coordinación con todos los actores para la seguridad nacional que
representa la aduana como la puerta del país.

Para que el programa del MIAD se ejecute a largo plazo y de manera sostenida, se
establece un modelo de gobernanza a través de lo que existe como un trabajo
interinstitucional, que se conforma en un nivel estratégico siendo la SAT el máximo
representante de la autoridad aduanera, pero en los esfuerzos conjuntos interinstitucionales,
establece en la toma de decisiones un canal natural para las coordinaciones de alto nivel
entre autoridades. (-SAT-, 2019-2023)

En el escenario probable Guatemala en el sistema de aduanas y pasos fronterizos,

logrará avances importantes en la implementación del MIAD que corresponde diversas
estrategias para la modernización aduanera, los aspectos tecnológicos y seguridad como los
técnicos que trabajan en todo el espacio geográfico que tienen a su cargo la autoridad del
resguardo de uno de los bienes del Estado que son las fronteras nacionales.

En el escenario deseable tanto de la situación fronteriza y aduanera de Guatemala en

relación con la COINCON, se considera el aumento de presupuesto general para la
ejecución de sus operaciones y estrategias, así como la creación de nuevos Puestos de
Control Interinstitucionales -PCI-. Bajo la visión de la seguridad nacional que pueda
obtener mejores resultados y la identificación de todos los actores implicados en transgredir
la ley como la evasión de los controles.

Esto requiere mejorar la implementación de tecnología, llevar a cabo las

modernizaciones correspondientes de la mano de las exigencias de las normas
internacionales en el tema aduanero como la formación técnica de los operadores de
aduanas y técnicos de la comisión en el terreno nacional y la publicación de la campaña que
promocione la no compra de artículos de contrabando y no formar parte de este delito.

El Acuerdo de Facilitación del Comercio de la OMC tiene como objetivo principal

reducir los costos, los tiempos y la burocracia asociada con el comercio internacional,

104
facilitando así el flujo más eficiente de bienes a través de las fronteras. Se basa en
principios como la transparencia, la predictibilidad, la no discriminación y la cooperación
entre los países miembros.

El acuerdo de facilitación del comercio incluye una serie de medidas destinadas a

simplificar los procedimientos aduaneros y comerciales. Esto incluye la publicación en
línea de información sobre regulaciones comerciales, la implementación de ventanillas
únicas para la presentación electrónica de documentos, la simplificación de los trámites de
despacho aduanero, la reducción de los plazos de liberación de mercancías y la promoción
de la cooperación entre autoridades aduaneras.

La OMC proporciona asistencia técnica y capacitación a los países miembros para

ayudarles a implementar las disposiciones del acuerdo de facilitación del comercio. Esto
incluye el desarrollo de capacidades institucionales, la mejora de la infraestructura aduanera
y comercial, la formación del personal aduanero y la promoción de mejores prácticas
internacionales.

El acuerdo de facilitación del comercio establece mecanismos de supervisión y

solución de controversias para garantizar el cumplimiento de sus disposiciones y resolver
cualquier disputa entre los países miembros. Esto incluye la presentación de notificaciones
sobre medidas de facilitación del comercio, la realización de revisiones periódicas de la
implementación y la resolución de disputas a través del mecanismo de solución de
controversias de la OMC.

El acuerdo de Facilitación del Comercio de la OMC, es un instrumento fundamental

para promover un entorno comercial más eficiente, transparente y predecible a nivel
mundial. Sus medidas de facilitación del comercio, asistencia técnica y capacitación,
mecanismos de supervisión y solución de controversias contribuyen a reducir los costos y
barreras asociadas con el comercio internacional, fomentando así el crecimiento económico
y el desarrollo sostenible.

105
4.3. Los Modelos Aduaneros Centroamericanos

En el escenario actual de los modelos aduaneros centroamericanos, tiene que existir

una misión en común aceptada por los países parte, de las estrategias multilaterales de las
aduanas, que consista en promover y proyectar la aplicación de una serie de políticas y de
procedimientos integrados que garanticen una seguridad Nacional y Regional cada vez
mayor, y que esta permita una facilitación efectiva del comercio y la percepción de los
ingresos tributarios correspondientes a cada país.

El intercambio de ideas en los modelos aduaneros de la región centroamericana ha

establecido un avance y reducción de tiempo en los procesos administrativos aduaneros, en
los cuales se ha notado gradualmente la transparencia, así como, se ha reducido el
contrabando a nivel nacional y regional, gracias a la automatización de los procesos del
tránsito de mercancías y a la reducción de tiempo necesario para exportar e importar
productos.

Este intercambio debe de garantizar el ejercicio pleno de las facultades establecidas

en las Leyes o Normativas Nacionales, Tratados o Convenios Regionales o Internacionales,
en materia aduanero y de comercio exterior, para que se ejecute, analice y supervise, la
fiscalización, verificación, investigación y evaluación del cumplimiento y aplicación de
todas las normas reguladoras del ingreso o salida de mercancías y medios de transporte del
territorio aduanero, así como de la actividad de las personas físicas o jurídicas que
intervienen en las operaciones de las aduanas, para evitar los ilícitos fronterizos y
aduaneros.

El avance del proceso de integración aduanera centroamericana, ha permitido que

los países que conforman parte de la misma, tengan varios beneficios, como la ejecución
de trámites de forma electrónica, una mayor agilidad para el envío y autorización de
documentos y pago de impuestos, reducción de los tiempos de respuesta de las ventanillas
únicas de comercio exterior y de las autoridades aduaneras, disminución de costos y

106
mejoras en la logística de exportación y gestión de la declaración anticipada que se puede
realizar a toda hora (24/7), de los 365 días del año.

También se ha podido observar que al unir esfuerzos los países centroamericanos,

por medio de la disciplina internacional y sus instrumentos, se han logrado medidas en
conjunto para enfrentar la impunidad, y delitos transnacionales de toda índole, que tienen
alta incidencia en la región, se ha promovido e impuesto la cultura de la legalidad, puesto a
que el delito del contrabando es un tema internacional que afecta a todo el mundo.

Así pues, por eso los países se tienen que unir y tienen que apostar a las alianzas
interinstitucionales y organizacionales nacionales e internacionales, para cubrir la necesidad
y fortalecer la cooperación técnica y el intercambio de información entre los países para el
combate del contrabando y otros hechos ilícitos cometidos por el crimen organizado
transnacional. Con esto se denotará que todo el perfeccionamiento de las herramientas de
facilitación de comercio entre los países del Triángulo Norte, está siendo parte de la
Modernización Integral Aduanera.

Haciendo referencia a la teoría del realismo estructural en las Relaciones

Internacionales, enfocándolo a nivel nacional, regional e internacional, de cómo los Estados
son una estructura que coexiste en el mundo con otros, que dentro de sí mismo sus partes
estructurales cumplen una función primordial para su funcionamiento como en este caso la
COINCON, que integra institucionalmente aspectos técnicos, administrativos del ámbito de
la seguridad en sus operaciones.

El Realismo Estructural maximiza que por medio de la organización el sistema

mundial en la representación del Estado en sus estructuras tiene como resultado el
mantenimiento de la seguridad internacional, el Estado de Guatemala frente al contrabando
y la defraudación aduaneros, como la serie de fronterizos plantea una organización y
estructura que tiene que entablar relaciones operativas con las demás instituciones
fronterizas internacionales y sus países vecinos para resguardar su seguridad e intereses
colectivos.

107
 Mencionando protocolos que existen bajo las normas internacionales como el
CAUCA y RECAUCA, como las exigencias de los compromisos de la Organización
Mundial de Aduanas OMA, que existen como parte de las regulaciones mundiales que los
Estados y sus estructuras institucionales se adhieren en el marco de las operaciones que
también son regionales que unen tanto Norteamérica como Suramérica y que Guatemala se
convierte en el enclave paso y tránsito. Determinando la importancia de la geopolítica para
Guatemala como punto de los atributos nacionales que pueden incidir en la conducta de los
actores y fenómenos del sistema internacional. Estableciendo las líneas tanto para el Estado
en el alcance real de sus capacidades de la atención aduanera y fronteriza con respecto al
modus operandi de quienes violentan la norma y generan el perjuicio como tal.

Las Estrategias de la COINCON son la representación del abordaje del tema del
contrabando y defraudación aduaneros en respecto de la capacidad interinstitucional del
Estado en controlar los atributos territoriales del país y todos los elementos que intervienen
como el poder de comunicación con otros Estados que también se organización en la
estructura aduanera internacional compartiendo intereses mutuos.

La expansión de las estrategias que tiene la COINCON, se representa en un interés

más allá del interior del país, si no de ir frenando y absorbiendo este fenómeno que se
caracteriza por ser transfronterizo y que acompaña a otros fenómenos que también generan
la estructura contraria a lo legal o que se establece en el marco de la comunidad
internacional y el derecho internacional.

Los modelos aduaneros en Centroamérica reflejan una variedad de enfoques y

estrategias adoptadas por los países de la región para gestionar sus fronteras y regular el
comercio internacional. Aquí tienes un análisis detallado de los modelos aduaneros más
destacados en Centroamérica:

ESTRATEGIAS PARA LOS MODELOS ADUANEROS CENTROAMERICANOS

MODELO ANÁLISIS BENEFICIO

108
 MODELO Este modelo se caracteriza por un enfoque manual y
presencial en el control aduanero, con un énfasis en la
TRADICIONAL DE inspección física de las mercancías y la documentación Aunque este modelo puede ser menos
relacionada. Las operaciones aduaneras suelen ser largas y eficiente en términos de tiempo y costos,
CONTROL
burocráticas, con múltiples trámites y procedimientos. permite un control más exhaustivo de las
FRONTERIZO mercancías y una mayor interacción entre
los funcionarios aduaneros y los
importadores/exportadores.

Este modelo busca mejorar la eficiencia y transparencia de La modernización aduanera puede mejorar
MODELO las operaciones aduaneras mediante la implementación de la competitividad del país, aumentar la
tecnología, procesos electrónicos y mejores prácticas de recaudación fiscal, reducir la corrupción y
gestión de riesgos. Se enfoca en la simplificación de fortalecer la seguridad en las fronteras.
DE trámites, la reducción de costos y tiempos de despacho, y la
MODERNIZACIÓN facilitación del comercio legítimo.

ADUANERA:

MODELO
Este modelo implica la integración de los sistemas La unión aduanera puede generar
DE UNIÓN aduaneros de varios países para facilitar el comercio y la economías de escala, reducir los costos
movilidad de mercancías entre ellos. Se basa en la administrativos y aumentar el comercio
ADUANERA armonización de regulaciones, procedimientos y tarifas intrarregional. Además, promueve la
aduaneras, así como en la implementación de controles cooperación entre los países miembros y
fronterizos comunes. fortalece la integración regional.

Este modelo se centra en la identificación y análisis de Permite una gestión más eficaz de los
MODELO riesgos asociados con el comercio internacional, recursos, reduciendo los costos y tiempos
permitiendo una asignación más eficiente de recursos para la de despacho para las operaciones de bajo
inspección y control de mercancías. Se basa en la riesgo, mientras se enfoca en la detección
DE GESTIÓN DE información y la inteligencia aduanera para dirigir las y prevención de actividades ilícitas.
RIESGOS Y acciones de control hacia los envíos de mayor riesgo.

CONTROL
POSTERIOR:

MODELO Este modelo implica la consolidación de todas las funciones

aduaneras bajo una sola autoridad aduanera centralizada.
Las operaciones aduaneras se concentran en un único punto La aduana única facilita el comercio
DE ADUANA de entrada y salida en la frontera, lo que simplifica los internacional al eliminar barreras
ÚNICA: procesos y reduce la duplicación de trámites. burocráticas y reducir los costos
administrativos para importadores y
exportadores. Además, mejora la
coordinación entre las autoridades
aduaneras y fortalece los controles de
seguridad fronteriza.

109
 MODELO Este modelo consiste en la creación de una plataforma
electrónica centralizada donde los operadores comerciales
pueden presentar toda la documentación requerida para el La ventanilla única agiliza los procesos
DE VENTANILLA despacho aduanero y otros trámites relacionados con el comerciales al permitir a los usuarios
comercio internacional. presentar electrónicamente sus
ÚNICA
documentos en un solo lugar. Esto reduce
los tiempos de espera en la frontera y
mejora la eficiencia en la gestión de los
trámites aduaneros.

MODELO En este modelo, las autoridades aduaneras de varios países

cooperan para establecer controles conjuntos en puntos de
entrada y salida estratégicos a lo largo de las fronteras Las aduanas integradas reducen los
DE ADUANAS compartidas. Se comparten recursos y se coordinan las tiempos de espera en la frontera al agilizar
actividades de control para facilitar el comercio los procesos de inspección y despacho
INTEGRADAS
internacional. aduanero. Además, promueven la
cooperación regional y la armonización de
las regulaciones aduaneras entre los países
vecinos.

MODELO Este modelo se basa en el uso de tecnologías de la

información y comunicación (TIC) para digitalizar y
automatizar los procesos aduaneros. Se implementan La aduana digital mejora la eficiencia y
DE ADUANA sistemas electrónicos para la presentación de documentos, el transparencia de los procesos aduaneros al
pago de aranceles y la gestión de riesgos. reducir la intervención humana y los
DIGITAL O
errores de procesamiento. Además, facilita
ELECTRÓNICA el intercambio de información entre las
autoridades aduaneras y los operadores
comerciales.

MODELO Este modelo implica la implementación de controles

aduaneros en lugares estratégicos fuera de los puertos y
puntos de entrada tradicionales, como zonas económicas Las aduanas móviles permiten extender los
DE ADUANAS especiales o corredores logísticos. Se utilizan equipos controles aduaneros a áreas donde no hay
móviles y tecnología para realizar inspecciones y despachos infraestructura aduanera permanente,
MÓVILES O
aduaneros en ubicaciones remotas. facilitando el comercio en regiones
FLEXIBLES remotas o de difícil acceso. Además,
promueven la flexibilidad y adaptabilidad
de las autoridades aduaneras frente a
cambios en los patrones de comercio y
transporte.

Los modelos aduaneros en Centroamérica reflejan una diversidad de enfoques y

estrategias para gestionar el comercio internacional y garantizar la seguridad en las
fronteras. Cada modelo tiene sus propios beneficios y desafíos, y su efectividad depende en
gran medida de factores como la capacidad institucional, la voluntad política y la
cooperación regional.

110
 También, los modelos aduaneros en Centroamérica reflejan una variedad de
enfoques que buscan equilibrar la facilitación del comercio con el cumplimiento de las
regulaciones aduaneras y la seguridad fronteriza. Cada modelo tiene sus propios objetivos,
y su selección depende de las necesidades y prioridades de cada país centroamericano en
particular.

ADUANAS FRONTERIZAS DE CENTROAMÉRICA

Fuente: SIECA 2012

111
 Conclusiones

➢ El funcionamiento de la COINCON, se basa en la colaboración y coordinación

efectiva entre las instituciones que lo integran, estas trabajan de manera
conjunta para diseñar y ejecutar estrategias dirigidas a prevenir, detectar y
sancionar la defraudación fiscal y el contrabando aduanero. Esto implica el
intercambio de información, la definición de roles y responsabilidades, la
asignación de recursos adecuados y la evaluación periódica de los resultados
obtenidos. La COINCON se convierte así en un mecanismo clave para
fortalecer la capacidad del Estado guatemalteco en la lucha contra estas
prácticas ilícitas y proteger los intereses económicos y la seguridad nacional del
país.

➢ En el análisis de las estrategias de la COINCON, se han implementado los

enfoques de seguridad, vigilancia y supervisión contra el contrabando y
defraudación aduanera mediante los controles aduaneros que por medio de la
Superintendencia de Administración Tributaria maneja toda la infraestructura
de ingreso y egreso de mercancías como el flujo migratorio que transita por
todo el país.

➢ Se puede destacar que la comisión está en un proceso de implementación y con

base en las experiencias de los resultados que ha logrado, basa la configuración
de su estrategia que también implementa tecnología de punta como los rayos X,
para la inspección de vehículos y cargas en la búsqueda de doble fondos
ocultos que puedan contener ilícitos.

➢ El foro de seguridad regional que representa Guatemala por medio de las

instituciones que conforman la COICON, es de importancia tanto del lado de la

112
frontera nacional como en el territorio internacional que al no ser detectadas las
cargas ilegales y sus ilícitos también son de riesgo para la

113
➢
seguridad nacional de los países vecinos por lo que la comunicación en
seguridad aduanera es vital para que se obtengan mejores resultados.

Las fronteras nacionales forman parte de los atributos económicos del

Estado en su representación de las aduanas, que dentro de los términos del
sistema internacional delimitan la composición territorial y generan
jurisdicciones para el ámbito de las autoridades de cada país. La protección
aduanera también permite el goce de los derechos a lo interno del Estado, en
los estándares de vida, el poder gozar de ventajas comerciales en el mercado
internacional en la agilización de procesos y proveer asistencia técnica.

➢ En la descripción de los fenómenos transfronterizos la COINCON,

implementa estrategias en materia para combatir el contrabando de
mercancías ilegales como la protección sanitaria del país, en el cual se
reconoce como el fenómeno de categoría estructural que ha transcendido y
se ha transformado en el tiempo de la historia fronteriza y aduanera de
Guatemala.

➢ En otro esfuerzo también el identificar las clases de defraudación aduanera

que es un delito que tiene un especial análisis en la falsificación de
documentos o la desviación de fondos como en los procesos irregulares que
puedan existir se conforma como fundamental entre los objetivos de la
Comisión interinstitucional. Y parte de la estrategia de recaudación y
mejoramiento de las reformas aduanales de la SAT para la modernización de
las mismas.

114
➢
➢ Así como los fenómenos como el crimen organizado, migración, trata de
personas, tráfico de armas, existen dentro del mismo trabajo de los cuerpos
de seguridad e inspectores técnicos que realizan su trabajo en los Puestos de
Control Interinstitucionales. Que son parte de la realidad de las fronteras
guatemaltecas y que transitan en territorio nacional hacia los diferentes
destinos que estos ilícitos puedan tomar.

Los efectos y resultado de la operación que ha tenido la Comisión en sus

estrategias y supervisión de las fronteras, carreteras y aduanas se resaltan en
las cifras del contrabando, la detección de flujos irregulares migratorios,
como la detección de dobles fondos sin declarar que contienen mercancías
ilegales, drogas, armas y dinero que permiten la financiación de grupos del
crimen organizado como estructuras que facilitan esta actividad.

➢ Entre los factores se debe destacar que la comisión se encuentra en la

apertura e implementación de los PCI, para ampliar su cobertura sobre los
recursos existentes y asignados para su funcionamiento en los cuales cuerpos
de seguridad y técnicos de la SAT realizan el trabajo conjunto que reúne las
diversas experiencias para seguir realizando las mejoras correspondientes y
largo plazo la transformación de este mecanismo.

➢ El contrabando y la defraudación aduanera, como en Guatemala se presentan

como uno de los grandes desafíos en el sistema internacional que persiste en
todas las fronteras y aduanas del mundo, y como tal un tema de estudio de
las Relaciones Internacionales que se transforma con la implementación de
nuevos mecanismos tanto de ley como de inspección. Tratando de evadir la

115
➢
tecnología que se implementa y la modernización de las intuiciones que
realizan los esfuerzos para combatirlo y contenerlo.

➢ Las fronteras deben ser resguardas como el bien del Estado, que genera
tributos mediante el esquema arancelario que permite actuar en la inversión
para el bien colectivo de una nación, pero a su vez protege las economías,
nacionales y regionales de las desventajas que estos fenómenos provocan,
como la desestabilización de un país si se alimenta con dinero y armas
ilícitas a los grupos al margen de la ley.

En ese sentido la globalización internacional se encuentra presente en la

interconexión aduanera, un fenómeno del cual no se puede desligar que da
vida económica, política y social de un Estado, como tal la COINCON es un
tema de seguridad nacional y regional que pretende la protección del país en
la implementación de dichas estrategias para evitar que transgreda la
soberanía nacional y proteger los bienes del Estado como de la sociedad
guatemalteca.

116
➢

117
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