Dirección Regional de Educación Cajamarca
Instituto de Educación Superior Tecnológico Público
“Cutervo”
EXAMEN ESCRITO N°3: SEGUNDA UNIDAD FORMATIVA
ASIGNATURA: GESTIÓN DE TESORERÍA
NOMBRES Y APELLIDOS: ………………………………………………………………NOTA:
CICLO ACADÉMICO: VI FECHA: 16 DE DICIEMBRE DE 2024
I. Desarrolla los siguientes casos prácticos (sesión práctica)
Caso Práctico 01: Libro Bancos - Período Julio 2023
Datos de la empresa:
Razón Social: Comercializadora SOLIS S.A.C.
RUC: 20587564823
Entidad Financiera: Banco Continental (BBVA)
Código de la Cuenta Corriente: 191-0245678913
Operaciones bancarias:
1. 01/07/2023: Saldo inicial en cuenta corriente por un importe de S/. 45,000.
2. 03/07/2023: Ingreso por cobro de servicios, según factura F001-05 emitida a la empresa
Torres & Asociados S.R.L., por un importe de S/. 8,500.
3. 05/07/2023: Depósito por venta de mercadería según boleta de venta B001-120, por un
importe de S/. 12,000.
4. 07/07/2023: Pago de factura F001-18 a la empresa Inversiones Villanueva S.A.C., por
un importe de S/. 3,500.
5. 09/07/2023: Transferencia por compra de suministros a la empresa Materiales Andinos
S.A.C., por un importe de S/. 1,800.
6. 12/07/2023: Pago del IGV correspondiente al mes de junio, por un importe de S/.
1,200.
7. 14/07/2023: Pago del Impuesto a la Renta del mes de junio, por un importe de S/.
2,300.
8. 16/07/2023: Ingreso por devolución de un adelanto de proveedores, por un importe de
S/. 3,000.
9. 20/07/2023: Pago de la ONP del mes de junio, por un importe de S/. 950.
10. 21/07/2023: Pago de ESSALUD del mes de junio, por un importe de S/. 1,100.
11. 23/07/2023: Depósito por venta de mercadería según boleta B001-125, por un importe
de S/. 15,000.
12. 25/07/2023: Pago de AFP correspondiente al mes de junio, por un importe de S/. 850.
13. 27/07/2023: Pago de gratificaciones a los empleados, por un importe de S/. 5,200.
14. 29/07/2023: Pago de la cuota de alquiler de oficina, por un importe de S/. 4,000.
15. 31/07/2023: Pago de la cuota del préstamo empresarial, por un importe de S/. 10,000.
Requerimiento:
1. Elabora el Libro Bancos para el período de julio 2023.
2. Presenta los movimientos de ingresos y egresos de la cuenta corriente con su respectivo
saldo actualizado después de cada operación.
3. Calcula el saldo final al 31/07/2023.
4. Responde las siguientes preguntas:
o ¿Cuál es el total de ingresos y egresos del período?
o ¿Cuántas operaciones de pago de impuestos se realizaron?
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“Cutervo”
Caso Práctico N°02:
PERIODO: MARZO 2024
RUC: 10456982734
NOMBRE COMERCIAL: "TIENDA LIMA"
APELLIDOS Y NOMBRES: JUAN PÉREZ
ACTIVIDAD EMPRESARIAL: VENTA DE ARTÍCULOS DE FERRETERÍA
Operaciones:
1. 01/03/2024: El Señor Juan Pérez inicia las operaciones de su negocio con un
capital de S/ 15,000 en efectivo.
2. 05/03/2024: Celebra un contrato de alquiler de local, pagando ese mismo día S/
2,000 de garantía y S/ 2,000 de alquiler por el primer mes.
3. 08/03/2024: Realiza gastos en mantenimiento y adecuación del local, tales como
pintura y limpieza, por un total de S/ 3,000 incluido IGV.
4. 11/03/2024: Compra vitrinas y estanterías para su negocio al contado,
emitiéndose factura por un monto de S/ 4,500 incluido IGV.
5. 15/03/2024: Adquiere una computadora para la gestión del negocio, pagando al
contado con factura por S/ 2,200 incluido IGV.
6. 18/03/2024: Solicita y recibe un préstamo del banco para capital de trabajo por
S/ 10,000, cobrándolo en efectivo ese mismo día.
7. 22/03/2024: Realiza compras de inventario (mercadería) por un total de S/ 6,500
incluido IGV, pagadas en efectivo.
8. 25/03/2024: Abona honorarios de su contador por S/ 400 en efectivo.
9. 28/03/2024: Realiza ventas al contado de mercaderías por S/ 8,000 incluido
IGV; se sabe que el costo de las mercaderías vendidas es de S/ 5,500.
10. 31/03/2024: Paga el sueldo de su asistente por un monto bruto de S/ 1,200,
descontando el aporte a la ONP (13%) y provisionando EsSalud (9%).
Preguntas de Análisis:
1) Saldo Inicial y Final del Periodo
a. ¿Cuál es el saldo final en efectivo del negocio al finalizar el periodo de
marzo 2024?
b. ¿Qué impacto tienen las operaciones de ingresos y egresos sobre el flujo
de caja?
2) Análisis de Ingresos y Egresos
a. ¿Qué porcentaje del capital inicial fue utilizado en gastos de adecuación
del local?
3) Préstamo Bancario
a. ¿Cómo afecta el préstamo bancario de S/ 10,000 al flujo de caja del
negocio?
4) ¿Cómo contribuye el Libro Caja y Bancos a la gestión eficiente de la
tesorería, y por qué es fundamental para registrar, controlar y analizar los
movimientos del flujo de efectivo en el negocio?