1.1.
Generalidades del sistema
financiero
A. Breve historia de la banca en el Ecuador
El tema de la historia de la banca en el Ecuador es un tema muy importante y
que les servirá para que ustedes conozcan el contexto en el cual se ha
desarrollado el sistema financiero ecuatoriano
“En el Ecuador la banca tiene sus orígenes a mediados del siglo XIX (1859), en
la ciudad de Guayaquil se establece el primer banco emisor, Banco Particular
de Luzárraga, en este año el señor Manuel Luzarraga obtiene la autorización
para crear el banco; y en 1861 se realiza la primera emisión de billetes”
(Romero, 2014, p. 6). En la siguiente tabla se detallan algunos de los hitos más
importantes del sistema financiero nacional:
Tabla 1. Hitos de la banca en el Ecuador
Hitos de la banca en el Ecuador
Año Hitos
1868 Inicia el Banco Quito.
1871 Se crea el Banco Hipotecario en la ciudad de Guayaquil.
1885 Se establece el Banco Anglo Ecuatoriano en Guayaquil.
1886 Se funda el Banco Territorial en la ciudad de Guayaquil.
Se establece el Banco Comercial y Agrícola. Este fue uno de
1894
conexión con el agro y principalmente con el cacao
El Dr. Isidro Ayora, presidente provisional del Ecuador decr
1927 Ecuador y el 10 de agosto de ese año se inaugura oficialmen
de su primer directorio.
La crisis financiera mejor conocida como el Feriado Bancar
1999 plazo de 5 días. Esta produjo el cierre de un 70% de las insti
económicas se estima que ascendieron a $8.000 millones de
Un domingo 9 de enero, el entonces presidente de la Repúbl
2000 entrar en el sistema de dolarización. Esto hecho afectó en gr
situación financiera de las instituciones financieras.
El país se recupera del trauma provocado por el feriado banc
2001 en Adelante
esta recuperación de la economía con el aumento del nivel d
Fuente: Romero, A. (2014)
Elaborado: Acurio, R. (2019)
Las entidades financieras proveen servicios en los mercados financieros. Son
las responsables de captar fondos de los inversores: personas naturales y
jurídicas que poseen un exceso de liquidez y colocarlo en las empresas y
personas naturales que necesitan esa liquidez.
Dentro de las instituciones financieras los bancos son las entidades más
grandes. Un banco se define “como una entidad legalmente constituida en
calidad de sociedad anónima, autorizada que actúa con operaciones de dinero
para canalizar el ahorro y la inversión, las características fundamentales de los
bancos es que solo ellos generan depósitos a la vista en cuentas corrientes, de
las cuales el propietario de la cuenta puede disponer de los recursos cuando
este desee” (Romero, 2014, p. 7).
¿Qué les pareció esta definición?. Ahora se analizará la importancia de las
entidades financieras.
Importancia
La actividad de las entidades financieras es trascendental porque captan los
recursos de los agentes superavitarios y los colocan a través de créditos a los
agentes deficitarios.
Una vez comprendida la importancia de las instituciones financieras, ahora se
enunciarán cuáles son sus objetivos:
Objetivos:
De acuerdo al autor Romero (2014), los objetivos de los bancos son:
“Facilitar dinero en calidad de crédito
con la finalidad de obtener beneficios
económicos denominado
rendimiento o utilidad que se
generan a través de intereses y
comisiones, con esto el cliente o
deudor el contar con dinero le
permite activar la producción de
bienes y servicios, así también
inversiones y otras necesidades de
consumo. El beneficio económico se
obtiene al pagar una tasa menor por
las inversiones y cuentas de ahorro
de los clientes en comparación a la
que se cobra a otros clientes por los
créditos concedidos”. (p.11)
Captar dinero del público en calidad
de depósitos, esto le permite actuar
como intermediarios entre el ahorro y
la inversión
De los objetivos anteriores, uno de los principales es la concesión de créditos.
El crédito es muy importante porque es lo que propulsa el crecimiento de las
sociedades modernas. Sin crédito no hubieran sido posibles muchos de los
avances que ha tenido la sociedad en los últimos años.
B. Estructura organizacional de una entidad
financiera
Con la finalidad de analizar la estructura de una entidad financiera, se estudiará
el siguiente organigrama.
Figura 1. Organigrama de una entidad financiera
Elaborado: Acurio, R. (2019)
La estructura organizativa tiene 5 vicepresidencias que a su vez dependen de
la Presidencia Ejecutiva, del Directorio y de la Junta general de Accionistas.
Debajo de las Vicepresidencias se encuentran los demás departamentos de la
entidad financiera.
Señores estudiantes sobre la base de la normativa de la Superintendencia de
Bancos y de mi experiencia profesional en la banca ecuatoriana se describirán
las principales funciones de las dependencias que se encuentran en el
organigrama que consta en la figura 1.
Junta general de accionistas: Es un
órgano de administración y
fiscalización dentro del banco, donde
se toman las decisiones clave para
el funcionamiento de la sociedad. Es
competencia de la Junta general de
accionistas deliberar y acordar sobre
los siguientes asuntos:
o Aprobación de los balances
anuales y distribución del
resultado del ejercicio.
o Aprobar el nombramiento de los
administradores.
o Nombrar a los auditores
externos.
o Modificación de los estatutos de
la entidad financiera.
o Aprobar la fusión o escisión de la
entidad y ampliaciones de capital.
o Decidir la disolución de la entidad
o Otros asuntos que determine la
ley o los estatutos sociales de la
entidad.
De acuerdo con el Libro I de la Superintendencia de Bancos sobre las Normas
de control para las entidades de los sectores financieros público y privado,
título VI, sección I, párrafo I, artículo 1 “Las juntas generales de accionistas son
ordinarias, extraordinarias y universales. Las juntas generales ordinarias se
reunirán, por lo menos, una vez al año, dentro los noventa días posteriores a la
finalización del ejercicio económico de la entidad, previa convocatoria. Las
juntas generales extraordinarias se reunirán cuando fueren convocadas para
tratar exclusivamente los asuntos de la convocatoria. Las juntas generales
universales se instalarán sin necesidad de convocatoria previa y quedarán
válidamente constituidas en cualquier tiempo y en cualquier lugar, dentro del
territorio nacional, para tratar cualquier asunto, siempre que esté presente todo
el capital pagado de la entidad”
Directorio: Es un organismo que se
encarga de dirigir y tomar las
decisiones del banco. De acuerdo
con el Libro I de la Superintendencia
de Bancos sobre las Normas de
control para las entidades de los
sectores financieros público y
privado, título XIII, sección I, artículo
3 “El directorio de las entidades
financieras tiene que elaborar las
políticas y los procesos que permitan
ejecutar las disposiciones de los
estatutos o reglamentos, así como
otras disposiciones que permitan
garantizar un marco eficaz para las
relaciones de propiedad y gestión,
transparencia y rendición de
cuentas. Estas políticas y procesos
se formalizarán en un documento
que se definirá como el “Código de
gobierno corporativo”, el mismo que
deberá contemplar, por lo menos, los
siguientes aspectos:”
o Exponer los asuntos sobre los
cuales debe decidir la junta
general de accionistas.
o Asegurar la participación de los
accionistas en las deliberaciones
de los asuntos presentados en la
junta general.
o Determinar la forma de evaluar y
resolver los conflictos de interés
en caso de que se presenten.
o Definir e implantar sistemas de
control interno.
o Determinar los niveles de
compensación y remuneraciones
para el personal.
o Elaborar las políticas y procesos
que determinen la estructura de
un sistema de información y
difusión sobre aspectos que debe
conocer la junta general para la
toma de decisiones.
o Aplicación de la política de
transparencia frente a los clientes
sobre reclamos por los servicios
brindados
o Definir las políticas, procesos y
mecanismos de rendición de
cuentas que permitan evaluar la
gestión de los órganos de
gobierno de la entidad.
o Establecer los lineamientos
adecuados para observar el
cumplimiento del código de ética.
o Determinar un apropiado plan de
sucesión de ejecutivos, indicando
sus posibles sucesores.
Presidente Ejecutivo-Gerente
General: Ejerce la representación
legal de la entidad financiera. El
Gerente General será nombrado por
el Directorio y es responsable en
forma complementaria a las
obligaciones de este y debe reportar
sobre del desempeño de la entidad
en todas sus áreas. El gerente
general deberá velar por el
cumplimiento de todos los requisitos
legales que afecten el negocio y las
operaciones de la entidad. Entre las
funciones principales tenemos:
o Realizar los actos de
administración y gestión ordinaria
de la sociedad.
o Representar a la entidad ante las
autoridades judiciales, fiscales,
administrativas, laborales,
municipales, etc
o Asistir, con voz, pero sin voto, a
las sesiones del Directorio
o Asistir con voz, pero sin voto, a
las sesiones de la Junta General
de Accionistas, salvo que ésta
decida lo contrario.
o Someter al Directorio para su
aprobación: la memoria y los
estados financieros, los
presupuestos anuales de la
entidad, etc.
o Ejecutar el plan de negocios de la
entidad
o Preparar y ejecutar el
presupuesto aprobado por el
Directorio
o Celebrar y firmar contratos de la
entidad
o Ejecutar los planes de desarrollo
e inversión de la institución
o Rendir cuentas de su
administración
Auditoría: Es un departamento que
proporciona servicios de
aseguramiento y control de las
operaciones bancarias. La función
de auditoría interna de una entidad
financiera debe ser independiente de
las actividades auditadas. Para
cumplir esto se requiere que la
función tenga la suficiente autoridad
dentro de la entidad, permitiendo así
que los auditores lleven a cabo sus
tareas con objetividad. El auditor
interno debe supervisar la función de
auditoría de la institución financiera.
Este funcionario es responsable de
asegurar que el departamento
cumpla con las normas de auditoría
interna y con el código de ética de la
institución financiera.
Asesoría jurídica: Se encarga de
brindar la información jurídica a los
departamentos del banco para la
resolución de asuntos legales. Entre
las funciones principales tenemos las
siguientes:
o Defiende los intereses de la
entidad
o Negocia y redacta los contratos
o Estudia y resuelve los problemas
legales
o Emite informes jurídicos sobre las
otras áreas de la entidad.
o Asesora en materia tributaria,
reclamos de impuestos,
impugnaciones ante autoridad
judicial, etc.
o Asesora en torno a la gestión de
derechos en materia de marcas,
patentes y propiedad intelectual
o Interviene en procesos legales
laborales
o Asesora en derecho empresarial,
etc
En el organigrama de la figura 1 se han establecido las diferentes áreas de la
entidad por la función, es decir: mercadeo, gestión de riesgos, comercial,
operaciones y finanzas. Para cada una de estas áreas se ha definido una
Vicepresidencia, el cual es el órgano de control y autoridad en su respectiva
área. La Vicepresidencia es la segunda más alta posición después de la
Presidencia Ejecutiva y es su mano derecha en las diferentes áreas de la
institución financiera.
Vicepresidencia de mercado: Es una
dependencia que dirige las
estrategias de mercadeo y servicio al
cliente. Entre las funciones de esta
vicepresidencia tenemos las
siguientes:
o Participar en la elaboración y
ejecución del Plan estratégico de
la entidad financiera.
o Estudio, planificación, control y
coordinación entre los
departamentos de la entidad
financiera con la finalidad de
satisfacer las necesidades de los
clientes de manera rentable.
o Definir el posicionamiento de la
entidad financiera.
o Establecer los medios
publicitarios, las relaciones
públicas, los precios de los
productos financieros, las
promociones, los canales de
distribución (oficinas físicas,
medios electrónicos), etc
Vicepresidencia de gestión de
riesgos: Es un departamento que
establece las políticas, regulaciones
y lineamientos, que incluyen: la
prevención, mitigación y respuesta a
los riesgos financieros. Entre las
funciones principales tenemos:
o Participar en la elaboración y
ejecución del Plan estratégico de
la entidad financiera.
o Proponer las políticas,
procedimientos y metodologías
para la gestión de riesgos,
considerando la continuidad en el
largo plazo de la entidad y la
seguridad de la información
incluyendo las responsabilidades.
o Realizar y ejecutar un plan de
manejo de riesgos integral,
integrando el plan de negocios y
las actividades de gestión.
o Evaluar los riesgos, previamente
al lanzamiento de nuevos
productos financieros
conjuntamente con las otras
vicepresidencias
o Controlar que las políticas y
lineamientos de la entidad se
cumplan
o Promover una cultura de manejo
de riesgos, etc.
Vicepresidencia de operaciones:
Dirige y controla las operaciones del
banco. También se encarga de
buscar mejoras en las operaciones
bancarias. Entre las principales
funciones tenemos:
o Participar en la elaboración del
Plan estratégico de la entidad
financiera.
o Elaborar e impartir las
instrucciones operativas para
establecer un servicio óptimo a
los clientes.
o Apoyar en el desarrollo y
definición de las operaciones
para nuevos productos
o Proponer mejoras en las
operaciones de la entidad.
o Efectuar las labores de soporte
operativo y control de las áreas
de: Tesorería, concesión de
créditos, inversiones, servicios
financieros, transferencias,
comercio exterior, cajeros
automáticos, etc
o Administrar y custodiar valores
por encargo de la entidad y de
clientes
o Brindar el soporte operativo a las
operaciones por los canales de
internet, banca celular, etc
Vicepresidencia comercial: Formula,
establece y ejecuta las actividades
comerciales: Entre las funciones
principales tenemos:
o Participar en la elaboración del
Plan estratégico de la entidad
financiera.
o Definir los objetivos de la fuerza
de ventas
o Determinar el tamaño del
departamento comercial y el plan
de remuneraciones y
compensaciones.
o Coordinar con la vicepresidencia
de mercado las actividades
comerciales.
o Planear la captación de nuevos
clientes
o Gestionar la cartera de clientes
(clientes corporativos,
empresariales, personas).
Vicepresidencia de finanzas:
Formula y establece las políticas,
normas y procedimientos en materia
financiera. Entre las principales
funciones tenemos:
o Participar en la elaboración y
ejecución del Plan estratégico de
la entidad financiera.
o Planear, controlar, organizar y
dirigir los recursos económicos
de la entidad
o Decidir sobre las inversiones que
debe hacer la entidad financiera.
o Gestionar las fuentes de
financiamiento
o Controlar la fiabilidad de los
Estados financieros.
o Elaborar, controlar y ejecutar el
presupuesto
o Desarrollar la evaluación
económica de proyectos de
inversión
o Controlar el registro oportuno y
confiable de las operaciones
contables.
o Velar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias,
municipales, laborales, etc
o Gestionar el adecuado control
interno de los activos de la
entidad, etc
Departamento de contabilidad:
Dentro de la vicepresidencia de
finanzas, se encuentra este
departamento, el cual se encarga del
registro de las operaciones
financieras de la entidad. Entre las
principales funciones del
departamento tenemos:
o Analizar y registrar las
operaciones de la entidad.
o Elaborar los estados financieros.
o Entregar oportunamente los
informes contables.
o Determinar de forma fiable y
oportuna las declaraciones de
impuestos.
o Mantener un sistema de costos y
presentar análisis para evaluar la
rentabilidad de los productos
financieros
o Coordinar con otras áreas de la
entidad los controles contables y
financieros, etc.
Sistema financiero ecuatoriano
Antes de definir que es el sistema financiero ecuatoriano, primero se analizará
el concepto de sistema financiero en forma general.
El sistema financiero está conformado por varias entidades que actúan como
intermediarios financieros, las cuales captan recursos del público mediante una
variedad de instrumentos de inversión, para luego colocarlos en forma de
créditos o inversiones en el sector público y privado.
Para entender de mejor manera esta definición los invito a analizar la siguiente
figura que explica cuál es el negocio financiero básico.
Figura 2. Funcionamiento del negocio financiero
Elaborado: Acurio, R. (2019)
Como se puede apreciar en la figura 2, en la economía existen personas
naturales y jurídicas que poseen un exceso de liquidez. Estas personas
necesitan instrumentos financieros para no tener el dinero ocioso, sino que esté
invertido. En el otro extremo tenemos personas naturales y jurídicas que tienen
un déficit de liquidez o mejor dicho necesitan crédito. La labor de la entidad
financiera tal como se muestra en la figura 2 cumple la función de intermediario
para empatar la oferta y demanda de crédito e inversión. Esta labor representa
una relación ganar ganar para todas las partes siempre y cuando se realice en
términos de una sana competencia. Las personas que tienen un exceso de
liquidez pueden invertir sus recursos financieros, los agentes que necesitan
crédito lo obtienen y la institución financiera obtiene réditos económicos al
cobrar una tasa de interés mayor por los créditos en comparación a la tasa que
se paga por los depósitos.
El sistema financiero nacional opera de manera eficaz y eficiente. Las
entidades financieras se encargan de la intermediación entre las personas que
poseen ahorros y las personas que necesitan créditos.
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LEGISLACION MONETARIA Y BANCARIA
Programa del curso
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Resumen del curso:
Fecha Detalles Fecha de entrega
Tarea [APEB1-15%] Investigación 1:
Realizar un ensayo sobre Las
Do 18 de abr de 2021 Instituciones Financieras y La Banca, del fecha de entrega: 23:59
texto de Frederic Mishkin, “Moneda,
banca y Mercados Financieros”.
Tarea [ACDB1-15%][SUP1]
Videocolaboración: Interacción a través
Do 25 de abr de 2021 de Videocolaboración, sobre las fecha de entrega: 23:59
entidades del Sistema Financiero
Nacional.
Tarea [AAB01] Cuestionario 1:
Evaluación Parcial en línea sobre la
Do 2 de mayo de 2021 fecha de entrega: 23:59
Entidades del Sistema Financiero
Nacional.
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investigar las infracciones y sanciones
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determine e imponga a las entidades a
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Tarea [ACDB1-20%] Foro: Interacción en
Do 16 de mayo de
el foro sobre el Sistema Monetario fecha de entrega: 23:59
2021
Nacional.
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Evaluación Parcial en línea sobre el fecha de entrega: 23:59
2021
Sistema Monetario del Ecuador.
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Do 13 de jun de 2021 fecha de entrega: 23:59
elección refiérase a La solvencia y
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Do 20 de jun de 2021 Evaluación Parcial en línea sobre las fecha de entrega: 23:59
actividades Financieras del Ecuador.
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Mediante un ordenador grafico a su
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operaciones del Sistema Financiero
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Evaluación Parcial en línea sobre el
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el foro sobre las Infracciones y
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CONTABILIDAD BANCARIA
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sus conocimientos en el cuestionario en
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línea sobre el régimen contable e
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procede la refinanciación de créditos en
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Prepárese e interactúe en el chat
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línea sobre contabilización de activos.
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créditos”
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EVA sobre “Resolución de casos sobre el fecha de entrega: 23:59
2021
registro contable de las cuentas de
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EVA sobre “Resolución de casos sobre el
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registro contable de las cuentas del
pasivo, patrimonio, ingresos, gastos,
contingentes y de orden”
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Do 4 de jul de 2021 fecha de entrega: 23:59
Devengado de intereses en cuentas del
pasivo. Grupos: 21 y 26 del Catálogo
Único de Cuentas.
Tarea [AAB02] Cuestionario 2: Evalúe
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Do 11 de jul de 2021 fecha de entrega: 23:59
línea sobre los estados financieros e
indicadores
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Estados Financieros e interpretación de
indicadores