DERECHO FISCAL

¿ QUE Es ? ORDEH DE LA MATERIA

ORIGEN -
IMPUESTOS - FISCAL

obligaciones Facultades
- a

contribuyente
↑
I
*
Autoridad Fiscal relación juridica tributaria au Fiscal
.

La L
su. pasivo suy activo ambos tienen obligaciones .

D . Joucitar el $ del pago

-

Facu de reguarse el $

origen constitucional
De donde nace ? -

Ar . 31 fracc IV CPEUM

contribuir al
gasto público de manera proporcional y equitativa

Principios consti del tributo :

1
obligatoriedad (para todos JAT-100 % digitalizado
2
generalidad, no es especifico

3 destino al gasto público

pagat
4
proporcionalidad principios ↓quien ra+ corte : medir la capacidad contributiva a
I y conforme a eso se paga
5 equidad tristotelicosno igual losdesiguales
igual
a
a
los
.

"Albe medirse"
y desigual
6
legalidad( conforme dispongan las leyes.
certeza y seguridad juridica
plena legalidad -
mat. .
fiscal

Elementos
escenciales
Tributo
de u -

pa- sobre 10 are se paga

tasa o tarifa -cuanto se va a pagar

¿ quién? ¿ qué ? ¿ cómo/por que ? ¿ cuanto ?

 México Parte de :
O
CDE-organización de cooperación del desarrollo económico .

Fin : que se
solo regula
paque ·
el ISR .

que haya trato equitativo , justo al pago de contribució

IVA- no lo regula x que este impuesto es x el consumo.

BEPS -
"No se vale que erosiones un impuesto para que tu tengas un beneficio"
Base erosion and profit shifting ↓ "No
jugar chueco" (todos los países juegan
Xigual para tener competencia
,

Fiscal .

TEMIS
Ejemplo : ADIDAS

comercio/
&
5) del ISR
marca
↑ proporción del

de ISR a c/pais en
donde
el
je distribuy a
producta
pago

/distrin fabrica
bay
BEPS regula
"
"Similitud en los países

RESTRICCION EXPAMSION GASTO

Impuesto Impuesto se pueden revolver
3
no

Gasto conceptos , es un 2x1

gasto 4 sos !!

ee: Japón y Gob D Trump

. .
ese :
noruega
. México
-
Impuestoha odillos !"
 12/Agosto 12024 .

Art 31 fracc
.
IV creum-> principios constitucionales del Tributo .

"
Obligatoriedad
Generacidad

II ·
Destino del gasto público
iv .
Proporcionalidad
v .
Equidad

VI .
Legalidad *
Art 5 [FF
.

elementos escenciales del tributo , sujeto , Objeto base

,

Y la tasa o tarifa
. PROPORTOTALIDAD
·

fija prog resiva

p moral
.
P.
fisica

Actividad Financiera del Edo : manejo de la lana

.

cómo nacer llegar los recursos

Cómo obtener los ingresos

cómo nacer llegar los egresos para el Bien Común

Act SHCP in encarga de distribuir el $ utados o

Bieman a
diD
Fin del
SAT Estado Egresos 1

lo
recibe pe
es el cobrador
ingreso 7 v

de eguesos -colo pa es
obtiene recursos presupuesto
Ley de Ingresos de la Federación a
Duración y año

LIF
O1 sep-informe
de Lópezobrador paquete económico - Per Plan Nacional de Desarrollo
X sepresenta
máx el isisep

camara receptora diputados :

-
-
MATERIAFISCAL
 Ingresos de la federación :

1) contribuciones -

art . 2 y 3 CFF

impuestos
L Derechos
~ = tributarios
aportaciones de seasocial r

La contribuciones a mejoras

2 productos

3) Aprovechamientos :
mutas federales
interno
4) Financiamientos Leje : Letes , perobonos y ext deuda pública

impuestos :
aquello que nay que pagar cuando caemos en el supuesto normativo
.

~ actua en calidad de gob.

Derechos : cuando el gob me presta algun servicio y yo quiero hacer uso de ellos
. .
Leje : Pasaporte, Licencial

aportaciones seg social :

IMSS , isste , infonquit y los militares

aportaciones a mejoras :
pagar algo x una obra . (beneficio
pública Esto debe estar en Deneto presi.
actua en calidad de privado
(graccionista
~

productos : el gob explota un bien para un particular de una .

empresa)

Potestad Tributaria e solo el Edo puede legislar y cobrar impuestos

Au Fiscal - - SAT
.
, IMSS , ISSTTE , INFORAVIT Y algunas veces el Ejército
 ISR
mama de los impuestos.

único impuesto confiscalización internacional.

Impuestos en MX- autodeter
*

minación
.

CARACTERISTICAS Generales

·
DIRECTO lo paga el contribuyente de su matrimonio (eje ISR)
:

TUIPO
IEPS
· Indirecto lo
paga el contribuyente
, pero no lo causa el .
Cese : IVA)

globales "
ente regulador OCDE = ISR-(min 22 % )

Territoriales a
"Duty free".
"EIMX
-

or .

Importación ~
exportación
debe verse disminuido
ingreso Aquel que le aueda en apaís
a
el por los costo y gastos para
grava ingreso
-

su Obtención .

consumo -
Aquel que se queda en MX

OBJETO
-

inqueso CFDI-- comprobante Fiscal x internet

G

consumo Personal X contabilidad electrónica

-
-
-

d -
> declaraciones
-
. -Sigue
Propiedad una cadena para su compra funcionarios >
-
Auditorias
Sistemas
de $
* Cada Impuesto Tienesuley
. Financieros ley antilavado
Art 10 de
.

ley Se

ley impuesto sobre la Renta : supuesto :

Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
Todos > I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
-

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento
-
residencia para efectos Fisc
permanente.

Origen o fuente del in en MX

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un -

establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

Art O CFF
.
-e
las contribuciones se causan cuando se cae en un supuesto
.

Ar .
9 CFF'-

cuenten a t México Solo Declaras en un país

-

en

intereses vitales La en todos

Centro de (ingesos pagas
-

Nacionalidad !
·

todeJusIngreso act . J Si es 40 % mx , 40 % Usa y 201cA

 ·

establecimiento permanente a
apertura de una sucursal Pande venta

BASE PARA EL PAGO OE IMPuestos

Persona moral : Ingresos acomulados hifs - >

norma de into tinacieras
-

deducciones autorizadas sels ->

security exchange comision

Pru pagada

Tasa ISR de P moral = 30 %

.
=
Utilidad (perdida) fiscal

-Perdidas fiscales ejercicios anteriores . se presentan a más tardar

el 31/marzo
=
Resultado Fiscal = BASE
DECLARACIONES
X +asa pagos -"abonos"
provisionales
ISR anual puede darte saldo a favor
.
TEORIA

~↓nonopagas impuesto
generas utilidad
negocio marcha
.

en
⑪ D

Actas de
Edo's fin : 01/01-31/12 Caño Obligatorio Asambleas
.

consti
Liquidación Sexcepciones para
presentación
la .

>
- 80 del
año (2)
nunca te queda números negativos
~

en

COSTO --
inherente al producto

GASTO >
-
no es inherente al pto-logística-renta
operación
-

PTUPAGADO -10 % de las Utilidades los trabajadores

a ma.

&
este no es gasto ! es incresos -
deducciones.

* tísicas

Sueido) > (excentos

-
* no se llama tasa es : TARIFA
-

honorarios
-
Dividendo adaptando
* la
formula se va
empresarial premios
-

Act
-

Deducciones intereses
-Arrendamientos LAS DECLARACIONES
-

-
enaenacion bienes
-

se presentan amastardar
-
pado conde "abonos"
-
adquisición bienes el 30 de abril .
 limite interior -
>
chotafliga
.

a mayor ingreso, mayor el impuesto

.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Ball
-

Limite interior

resultado * (necar la tabla que

porcentaje mandó Melisa al

X el gpo.
impuesto marginal
t
cuota fija
ISR Resultado final
. Tarifa Tasa

*
O

tisica X moral

Donativos : máx el 7 % a tu utilidad el año pasado

BASE FORMULA
ingresos acomulados
·
art 9. LISR-* morales

deducciones autorizadas
-

~noen
PTU pagado
-

Utilidad (perdidas fiscal

-

pérdida
=
R FISCAL
.
= BASE/TARIFA

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO --

uno de los eslabones de la eco
.

PRECIO ley al consumidor en NX debe incluir los productos el IVA

-
ya
IEPS

total
t · IC (iva)

Total
 EleMenTOS DeL IVA 20lago/2024 .

sujetos -Leudel IVA : ar .

1 are realicen :

al enajenen bienes
b) prestación de serv . independientes

e
otorgamiento de uso y
goce temporal de bienes.
al importen bienes y servicios

OBJETS
-
DIRECTO : Mesas y act

INDIRECTO : CONSUMO
-

TASA

al General : 16 %

b) especial de frontera: 8% * marca las ciudades

Deneto de López -e
no tener desventaja competitiva 2 Ley de lva
/PAr .
.

(no viene en Ley). C/USA

.

especial bebidas :
salvoagua y leche , med. de patente
, agropecuario y exportación. =
O%

mientras compres el producto es 0%, lo compras a través de un serv es 16%

agua-10ct .
=
causa impuesto
.

jugos- + 51 % concentrado de fruta (nectars

-
tasa 0 % =
Deneto <Vicente Fox
.

BASE EXentos

-
IVA trasladado cuentas
-

terreno-casahab-dinero-transpo público

IVA Acreditable (compra y libros-periódicos-orollingotes

gastos).
-

=
IVA X pagar o jaldo a favor del IVA
.
-
int en
. el Sist financiero salvo T D .
C .
.

en ISR
OBTener SALDO ·
anual * es más común la compensación.
A fAVOR
0% mínimo
6
cuando el ivAtrasladado es de o .

devuelve
prescripción de 5 años
para solicitar la
devolución
 PAGO De LO INDEBIDO

Pasivo -- "partida doble". -

me equivoqué
+
lopagas primero
Corrida contable me fui a juicio y logané .
y mego lo peleas
=
ACTIVOS

DERECHO FISCAL
normas , reglas y leyes ale regular la relación

jurídica entre el contribuyente y el tributario

.

OBLIGACIONES
·

Tener un RF C
. . .

"TAQUERÍA"

1) constitución sociedad
de una :

a
comisario
órgano de Admon o consejo
-

* Puntos +

Importantes Objeto social

-

capital voluntad
-
-
.

2) Registro REC , IMSS , InfORQUIT , Sec .

Trabajo , SHCPJal . , Licencias , arreglo del sindicato

siempre parte de esto .

DATOS : establecer Dom Fiscal

>
-
de caracter
personalísimo . act. preponderante DOCUMENTOS : -

Constitutiva" boleta registral

integración socios /accionistas comprobante domicilio

· -

Facultades
.
.

amplias
·

Obligaciones -
representación legal =C admon

ISR-régimen de morales

ISR-pagos provisionales mensuales. YATienes RFC : firma electrónica

ISR-retención empleados -

correos de
electroniusedio
dar de alta el buzón tributario
-

- (USB)
Posterior : -Declaraciones
-contabilidad
Solicitas : firma
certificadode ello digitatene emitir
Pagar
estos !
-

nomina CFD) -

suspender
-

emitir y recibir CFDI (facturación electrónical

*aclarar
Edo's Fin Libros Corpos
-

cancelar
-

.
-

.
.
 RFC
Art 27 CFF

·
.

↑
·

socios o accionistas
, así como repres legales

órganos admin
e Fedetarios Públicos
·

Patrones
Gretenedores