“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

COMPLIANCE O CUMPLIMIENTO

DOCENTE: JOAQUÍN PACHECO CUEVA

ASIGNATURA: DERECHO EMPRESARIAL

ESTUDIANTES:

- Hurtado Ortega Lisbeth

2024
 INTRODUCCIÓN

El compliance ha cobrado relevancia en el ámbito empresarial, especialmente tras escándalos

como Odebrecht y Volkswagen, que resaltan la necesidad de ética y responsabilidad social.
Este enfoque se convierte en un mecanismo esencial para gestionar riesgos legales,
promoviendo una cultura de cumplimiento que favorezca el desarrollo empresarial en armonía
con la sociedad. La normativa actual impulsa a las micro y pequeñas empresas en Perú a
adoptar medidas contra la corrupción interna, ya que pueden enfrentar sanciones severas por
actos corruptos de sus miembros.

El compliance cumple un papel importante ya que fortalece el control interno y previene delitos,
se sugiere implementar; Programas de Cumplimiento; Modelos de Prevención. Estas iniciativas,
al ser adoptadas antes de que ocurran infracciones, pueden reducir el impacto negativo y, en
algunos casos, eximir a la organización de responsabilidad administrativa. La adopción de
estas prácticas es crucial para mejorar la imagen y reputación de las empresas en el mercado.
A lo largo del presente trabajo desarrollaremos este tema.
1. ANTECEDENTES

El compliance, originado en Estados Unidos en los años 70 y 80 tras escándalos de

corrupción, se define como el conjunto de políticas que permiten identificar y gestionar
riesgos de incumplimiento normativo y ético en las empresas.

Andy Carrion nos menciona a los famosos Electrical Cases como casos relevantes en
Estados Unidos, y que podrían ser considerados como el principio u origen del
compliance. Nos relata que en los años sesenta, las empresas eléctricas en Estados
Unidos concertaron precios debido a la situación económicamente vulnerable en la que
se encontraban; esta situación llegó a ser divulgada y conocida públicamente, por lo
que una de las acciones que esta compañías tomaron para sopesar los daños y
reivindicar su imagen, fue la decisión de acogerse voluntariamente a programas de
cumplimiento Antimonopolio que ellos mismos crearon con la finalidad de abarcar temas
vinculados a la política empresarial, capacitación y formación de personal,
procedimientos internos, directrices de comportamiento, entre otros (Carrión, 2014, p.
82).

La figura del compliance ha evolucionado internacionalmente, especialmente

influenciada por el sector bancario. En 2005, el Comité de Basilea publicó "El
cumplimiento y la función de cumplimiento en los bancos ", que establece diez
principios esenciales. La International Organization of Securities Commissions (IOSCO)
también ha contribuido a enriquecer este concepto con sus publicaciones.

En España, la Ley Orgánica 5/2010 reformó el Código Penal, estableciendo que las
personas jurídicas pueden ser responsables penalmente por delitos cometidos en su
nombre. El artículo 31 bis del Código Penal regula la necesidad de modelos de
organización y gestión que incluyan:

● Identificación de actividades donde pueden ocurrir delitos.

● Establecimiento de protocolos para la toma de decisiones.
● Modelos de gestión financiera para prevenir delitos.
● Obligación de informar sobre riesgos e incumplimientos.
● Sistema disciplinario para sancionar incumplimientos.
● Verificación periódica del modelo y adaptación a cambios relevantes.
 Estos principios son aplicables a diversas áreas del compliance en el ámbito
empresarial. Desde sus inicios, ha aumentado la sensibilidad hacia el cumplimiento
normativo en las empresas españolas, considerándolo una prioridad desde la alta
dirección. A nivel internacional, existen normas como la ISO 37301 sobre Sistemas de
Gestión de Compliance, ISO 37001 sobre Gestión Antisoborno, y UNE 19601 sobre
Compliance penal, entre otras. En el ámbito laboral, se destacan la norma ISO 19.600 y
la ISO 31000 sobre Gestión del Riesgo, que son certificables por entidades externas.

El 12 de julio de 2021 se creó el Comité Técnico de Normalización 165 SC7 para

desarrollar una norma UNE sobre Compliance socio laboral, impulsada por la editorial
Lefevre y la Asociación Española de Normalización. El concepto de compliance abarca
diversos tipos de cumplimiento empresarial, incluyendo aspectos penales, corporativos,
medioambientales, de salud pública, anticorrupción, fiscales, de seguros y técnicos
digitales.

2. ¿QUE ES EL COMPLIANCE?

El compliance se define como un mecanismo de gestión de riesgos que se implementa

a través de programas de cumplimiento, diseñados para identificar y evaluar situaciones
que podrían violar la normativa aplicable a las empresas. Estos programas ayudan a
prevenir pérdidas económicas y daños a la reputación, permitiendo a las organizaciones
evitar el incumplimiento de normativas obligatorias y voluntarias. Actualmente, el
compliance está regulado en varios países, como España, Italia, Chile y Argentina, y se
aplica a empresas de todos los tamaños. La implementación de estos programas puede
resultar en la exoneración de responsabilidades o reducción de sanciones. Su
desarrollo ha estado influenciado por conceptos como el Gobierno Corporativo y el
Riesgo Legal, que han sido objeto de amplio debate en la doctrina.

El Gobierno Corporativo es un mecanismo que busca equilibrar responsabilidades y

poderes entre la administración y los propietarios de una empresa. La OCDE ha
establecido principios de Buen Gobierno que promueven la eficiencia económica y el
crecimiento sostenible, adoptados por diversas organizaciones a nivel mundial. En Perú,
el Código de Buen Gobierno Corporativo busca fomentar el desarrollo empresarial y la
generación de valor. Originalmente, el concepto se centraba en los costos de agencia
derivados de conflictos de interés, pero ha evolucionado hacia una estrategia de
 creación de valor, donde directivos y propietarios definen políticas y decisiones
empresariales. Esta evolución relaciona el Gobierno Corporativo con el compliance,
integrando la legalidad y la cultura organizacional en la toma de decisiones. Así, se
establece que las políticas de conducta deben alinearse con los principios de Gobierno
Corporativo, asegurando una gestión adecuada y responsable dentro de las empresas.

La interrelación entre las figuras de gobierno corporativo, cumplimiento y riesgo legal se

presenta como un elemento clave en la gestión empresarial. Según una encuesta de EY
en 2015, el 70% de las empresas considera la gestión del riesgo como parte esencial de
su agenda, influyendo en la toma de decisiones. El riesgo legal, originado en el sector
financiero, se entiende como parte del riesgo operacional, derivado de la interacción
entre las personas y las normas. Este riesgo se manifiesta a través de pérdidas
económicas o de reputación por la falta de comprensión y aplicación de la normativa
vigente. Además, abarca no solo las normas impositivas, sino también las adoptadas
voluntariamente por las empresas. La complejidad de las relaciones económicas y
comerciales hace que estos conceptos se entrelacen, destacando la importancia de la
ética, la gestión y el control en la empresa. En conjunto, estos elementos buscan facilitar
una gestión adecuada y responsable dentro de las organizaciones.

El compliance se establece como un sistema de gestión para controlar riesgos legales

mediante una cultura de cumplimiento en las organizaciones. Implica la participación
activa de los órganos de dirección, quienes son responsables de promover valores y
principios éticos entre los miembros. La eficacia del compliance radica en la
combinación de un sistema preventivo de riesgos legales y una cultura normativa.
Aunque inicialmente surgió en el ámbito penal, su aplicación se ha expandido a diversas
áreas y tipos de empresas, incluidas las pequeñas.

3. TIPOS DE COMPLIANCE

Hay diversas clases de conformidad que se centran en áreas concretas de regulación y

responsabilidad. Cada modalidad de cumplimiento se ocupa de un conjunto específico
de leyes, regulaciones y normas pertinentes para ese campo.

A. Compliance legal
 Es necesario acatar las regulaciones que inciden en el progreso global de
cualquier actividad. Por ejemplo, las vinculadas con la supervisión de horas
laborales y la documentación del tiempo empleado por los trabajadores.
Además, leyes fiscales, antimonopolio y otras pertinentes en España. A escala
nacional y regional. Además, internacional, en función del área geográfica de
acción.

B. Compliance financiero

Significa adherirse a las normativas financieras y contables para asegurar la

exactitud y claridad en los reportes financieros. Esto podría incluir normativas
como SOX (Ley Sarbanes-Oxley) en los Estados Unidos.

C. Compliance de protección de datos

Busca asegurar que la compañía respete las regulaciones vinculadas a la

privacidad y la salvaguarda de datos.

D. Compliance anticorrupción

Está vinculado con la prevención de sobornos y corrupción, usualmente a través

de normas como la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA) en
Estados Unidos y la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción.

E. Compliance en salud y seguridad

Garantizar que la compañía respete las regulaciones para ofrecer un entorno

laboral seguro y saludable para sus trabajadores.

4. OBJETIVOS DEL COMPLIANCE

Las metas del cumplimiento en las empresas son diversas e incluyen una extensa
variedad de elementos legales, éticos y operativos. Algunos de los propósitos
fundamentales del cumplimiento son:
 ● Garantizar que la entidad se adhiere a la ley, con el propósito final de prevenir
sanciones o disputas legales.
● Promover la formación de una cultura de acciones completas y éticas.
● Determinar y reducir los riesgos. Implica analizar problemas potenciales y
formular tácticas para prevenirlos o tratarlos de manera correcta.
● Fomentar una gobernanza eficaz. La Dirección y la administración de Recursos
Humanos se fusionan para asumir la responsabilidad y proteger los intereses de
todos los involucrados.
● Optimizar la percepción de marca y el prestigio de la compañía.
● Implementar mecanismos y procedimientos para evitar el fraude y la corrupción
en el seno de la compañía.
● Asegurar el acatamiento de normativas de privacidad y salvaguarda de la
información de clientes y trabajadores.
● Adherirse a las regulaciones y requisitos para ingresar a mercados concretos y
cooperar con otras compañías.
● Ofrecer a los trabajadores capacitación y educación constante en temas legales
y éticos.
5. IMPORTANCIA DEL COMPLIANCE

Es crucial ya que previene transgresiones que pueden resultar en penalizaciones por

practicar actividades ilícitas. Por lo tanto, es crucial ya que previene perjuicios
reputacionales y gastos extra derivados de sanciones.

Por otro lado, la entrada a determinados mercados y colaboradores está vinculada a un

riguroso acatamiento de las regulaciones. Este tipo de relaciones empresariales
generadoras se fundamentan en el respeto a los mismos principios éticos y en métodos
responsables de comportarse, como la responsabilidad social empresarial.

La tarea de cumplimiento asiste en la identificación, valoración y administración de los

riesgos legales y éticos a los que se enfrenta la compañía. Esto facilita una toma de
decisiones más fundamentada y disminuye la vulnerabilidad a problemas potenciales.

El cumplimiento también promueve la cultura corporativa. Al implementarse de manera

adecuada, los trabajadores se perciben más motivados, reconocidos con valores éticos
y dedicados.
 Esto también abarca la salvaguarda de la información personal y la privacidad, tanto
para los clientes como para los trabajadores. Legislaciones como el RGPD imponen
rigurosos requisitos y políticas destinadas a proteger la información personal de los
individuos con los que la compañía mantiene vínculos laborales o comerciales.

6. CRÍTICAS AL COMPLIANCE

El compliance se ha integrado en el núcleo de los negocios, aunque no cuenta con el

apoyo unánime de todos los sectores. Muchos críticos destacan las desventajas de su
implementación, argumentando que en el mundo moderno, varios mecanismos de
responsabilidad social corporativa, incluido el compliance, son considerados inútiles y
fracasados. Esta percepción se debe a la regulación estatal que promueve su adopción
de manera voluntaria, lo que limita su efectividad.

El profesor Enrique Dan critica abiertamente el fracaso de la responsabilidad social

corporativa (RSC), especialmente tras el escándalo de Volkswagen, que utilizó un
software para manipular las emisiones de sus vehículos. En su artículo, sostiene que
muchas empresas ven la RSC como un elemento decorativo, cumpliendo con sus
obligaciones sólo al designar a una figura respetable para mejorar su imagen y ocultar
irregularidades. Dan argumenta que la autorregulación empresarial es un contrasentido,
ya que las empresas priorizan la maximización de beneficios sobre el bien común.
Señala que es inconcebible que los directivos de Volkswagen, incluido el encargado de
RSC, no estuvieran al tanto de las prácticas ilegales, lo que evidencia que los intereses
económicos prevalecen sobre la responsabilidad social.

La responsabilidad social corporativa (RSC) enfrenta el desafío de exigir a las empresas

comportamientos ideales, a menudo en conflicto con la búsqueda de beneficios
económicos. Se propone una reforma que imponga responsabilidad directa a los
directivos que no cumplan con la RSC, mediante un monitoreo constante de sus
actividades. Además, se critica el alto costo de implementar un Programa de
cumplimiento, que requiere recursos humanos y económicos significativos. Esto incluye
la creación de una matriz de riesgos y la estructuración de un programa que asegure un
adecuado funcionamiento empresarial.

La organización jerárquica en las empresas se ve afectada por la implementación del

Programa de Cumplimiento (compliance), que requiere el nombramiento de un
 compliance officer con un rol independiente. Este oficial supervisa las labores de todos
los órganos de la empresa, lo que puede generar tensiones con la alta dirección y
dificultar el cumplimiento de los objetivos del compliance. Actualmente, no existen
estadísticas que demuestran cuantitativamente los beneficios de implementar el
compliance, ya que es un tema reciente en el ámbito público. Además, aunque la
Auditoría Interna o Externa puede desempeñar un papel de verificación, su enfoque es
ex post, a diferencia del compliance, que se centra en la prevención de incumplimientos
normativos, lo que resalta la necesidad de diferenciar sus funciones y propósitos.

7. COMPLIANCE EN EL CONTEXTO EMPRESARIAL Y PENAL

A. Compliance en el contexto empresarial

Desde una perspectiva cercana a la realidad nacional, el catedrático Enrique

Bacigalupo examina el fenómeno del compliance, surgido a raíz de la
Responsabilidad Administrativa y Penal de la Persona Jurídica. Este interés se
intensificó tras la crisis económica de 2007, provocada por el colapso de la
burbuja inmobiliaria, y los escándalos de empresas como Enron y WorldCom.
Estos eventos generaron una desconfianza en los mercados y llevaron a la
necesidad de regular más estrictamente el sector financiero, resultando en
sanciones administrativas y penales más severas.

Como respuesta, se crearon nuevos organismos y se promulgaron normas en la

Unión Europea que abordan la ética, transparencia y supervisión. La importancia
de los riesgos legales, inicialmente centrados en delitos como la corrupción y el
lavado de activos, llevó a la inclusión de la responsabilidad penal de la persona
jurídica en el Código Penal Español en 2010 y a la regulación de modelos de
prevención de riesgos. Esto busca proteger a las empresas de los delitos
cometidos por sus miembros, siempre que se implementen adecuadamente los
programas de compliance.

B. Compliance en el contexto penal

El concepto de compliance ha evolucionado desde su enfoque original en el

ámbito penal hacia un sistema más amplio que busca controlar el riesgo legal en
diversas áreas, como el derecho laboral, la seguridad y salud en el trabajo, y la
protección del medio ambiente. Según Baher, el corporate compliance se define
 como un conjunto de políticas y controles que las organizaciones implementan
para evitar violaciones legales y asegurar a las autoridades que están tomando
medidas preventivas. Este enfoque abarca riesgos legales asociados a la
actividad empresarial, incluyendo la relación con consumidores, el manejo de
datos personales, y la ética en los negocios.

Las empresas interactúan con múltiples stakeholders y deben cumplir con

diversas normativas y reglamentaciones. En este contexto, el compliance se
convierte en una herramienta esencial para mantener la ética y la legalidad en
sus operaciones. Aunque tradicionalmente se ha priorizado la prevención de
riesgos penales, su aplicación se ha expandido para fortalecer la estructura
organizativa y fomentar una cultura de cumplimiento normativo, que incluye
normas internas y estándares de conducta autoimpuestos.

Para este trabajo de investigación, se utilizará el término compliance como

sinónimo de corporate compliance, abarcando no solo la prevención de delitos
empresariales, sino también otros riesgos legales. María Álvarez San José
destaca que los programas de cumplimiento tienen consecuencias jurídicas y
permiten prevenir infracciones, además de ofrecer beneficios que ayudan a
evitar sanciones administrativas. Esto subraya la importancia de un enfoque
integral en la gestión del compliance dentro de las organizaciones.

8. EL COMPLIANCE EN LA LEGISLACIÓN PERUANA

Uno de los factores clave para el impulso del compliance en Perú ha sido la política
estatal promovida por los gobiernos de Ollanta Humala y Pedro Pablo Kuczynski. Su
objetivo era facilitar el ingreso del país a la OCDE, un organismo de cooperación
internacional que agrupa a naciones desarrolladas. Ser parte de la OCDE ofrece
ventajas como mayor visibilidad internacional y apoyo económico para mejorar políticas
públicas en áreas como salud, educación y lucha contra la corrupción, beneficiando así
al bienestar general de la población.

Como parte del “Programa País” de la OCDE, Perú busca fortalecer sus políticas
públicas, abordando problemas como la corrupción. Este programa ha permitido
identificar falencias significativas y ha generado recomendaciones que el país debe
adoptar para aspirar a ser miembro de la OCDE. Se sugieren cambios en políticas
regulatorias, fiscales y en la protección del medio ambiente, con un enfoque especial en
mecanismos para mitigar la corrupción en el sector público. En respuesta, se promulga
la Ley N° 30424, que regula la responsabilidad administrativa de las personas jurídicas
en casos de cohecho, fusionando esta regulación con el compliance, un concepto que
había sido mencionado anteriormente en el Código de Protección al Consumidor.

Por lo tanto, se presenta a nuestra comprensión una primera fase del cumplimiento, que
se relaciona con la responsabilidad administrativa del ente jurídico. Los empresarios
comienzan a preocuparse principalmente por las repercusiones legales que podrían
surgir sobre la entidad jurídica, si sus miembros responsables de los órganos
gubernamentales principales cometen acciones que puedan constituir los delitos
mencionados en la legislación penal. Previo a este primer hito, la empresa mostraba
una mayor indiferencia hacia las acciones llevadas a cabo por sus administradores o
representantes, ya que estos últimos actuaban de forma individual, sin impactar a la
compañía. Con esta modificación, la compañía se transforma en "responsable solidario",
asumiendo no solo responsabilidad sino también la sanción mediante un castigo que
abarca desde el abono de cantidades económicas, hasta la desaparición de su entidad
legal, situación que puede prevenirse o disminuirse mediante la implementación de un
programa de cumplimiento por parte de la entidad.

El compliance ha evolucionado hacia un sistema integral, impulsado por eventos

globales y la presión de agentes económicos y organizaciones internacionales. Este
nuevo enfoque resalta su papel como buen ciudadano corporativo, ampliando su
alcance más allá de lo penal para abordar temas relevantes en la gestión
organizacional. Se considera el compliance como un mecanismo de gestión de riesgos,
fundamentado en estándares internacionales como el AS 3806-2006 y el UK Bribery
Act. Estos estándares han llevado a la creación de las normas ISO 19600 e ISO 37001,
que proporcionan directrices para el correcto funcionamiento empresarial en el mercado.

Sin embargo, también la importancia de esta figura se ve actualmente afectada por

modificaciones normativas en nuestro sistema legal que intentan incluir a los
representantes legales y dueños de la empresa, responsabilizándolos por la gestión
ineficiente del ente económico. Además, se ha comenzado a publicar una serie de
regulaciones que buscan un nivel más elevado de supervisión sobre las compañías.
Como ejemplo de esto, recientemente se emitió el Decreto Legislativo N° 1422, que
 altera el Código Tributario. Este decreto establece que los representantes legales de las
empresas involucradas en actos de elusión, asumirán la responsabilidad solidaria frente
al fisco; en consecuencia, responderán con su patrimonio personal ante la falta de pago
de impuestos por la compañía, o sea, ante un incumplimiento de las normas.

Se establece el régimen de «sociedad por acciones cerrada simplificada» mediante el

Decreto Legislativo N°1409, manteniendo la responsabilidad limitada de los accionistas,
salvo en casos de fraude laboral. Además, se implementa una política de fiscalización
que modifica el Código de Protección al Consumidor, prohibiendo la promoción de
productos sin autorización previa del cliente. Estas medidas incentivan a los propietarios
y representantes legales a adoptar programas de compliance, lo que les permite
minimizar riesgos legales y evitar la responsabilidad solidaria por incumplimientos
normativos en sus empresas.

Por lo tanto, observamos que la figura del compliance ha progresado, transformándose

en la actualidad en un sistema de administración de riesgos legales que trasciende el
ámbito penal. Este se vuelve cada vez más esencial conforme la normativa aplicable se
intensifica y se vuelve más estricta, añadiendo que la supervisión gubernamental y la
presión de las entidades internacionales incrementan su relevancia en el mundo
contemporáneo.

9. PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO

El programa de cumplimiento es fundamental para el compliance, ya que permite

prevenir riesgos legales. Se trata de un conjunto de acciones que promueven la
autorregulación empresarial y establecen parámetros de conducta. Su éxito depende de
la aceptación gubernamental, lo que puede resultar en la atenuación o exoneración de
responsabilidad jurídica para la empresa.

Dentro de las principales ventajas que el programa de cumplimiento aporta a la

organización de negocios, destacan principalmente los siguientes:

● La observancia de la normativa correspondiente.

● Fomentar un comportamiento que respete la legalidad.
● La prevención de comportamientos peligrosos.
 ● Mejor acceso para los integrantes de la compañía sobre las responsabilidades
legales o voluntarias que deben satisfacer.

El programa de cumplimiento no es un instrumento inmutable, sino que necesita ser

dinámico y versátil para alcanzar eficacia. Esto permite que pueda ajustarse a las
variaciones en los objetivos de la empresa, en las leyes y, en términos generales, en el
contexto del sector económico donde la empresa ejerce sus actividades. En
contraposición, este rasgo inherente al programa también conlleva un desafío; su
naturaleza abierta provoca una mayor incertidumbre legal respecto a la claridad de las
obligaciones que deben orientar el comportamiento empresarial. Por ello, muchos de
sus detractores señalan que esto podría originar responsabilidades inconsistentes y sin
una definición precisa de la responsabilidad (Artaza, 2013, p. 239).

10. GESTIÓN DE RIESGO (ENFOQUE CENTRAL DEL COMPLIANCE)

El programa de cumplimiento se centra en la gestión del riesgo legal, que puede causar
pérdidas económicas por incumplimiento normativo. Según Basilea II, estos riesgos
pueden surgir de sanciones o fallas legales. Es esencial que las empresas identifiquen
actividades que generen riesgos legales significativos mediante una evaluación
detallada de su impacto y probabilidad. Para ello, se utilizan herramientas como el Risk
Assessment, que establece pautas preventivas, y el Risk Mitigation, que se enfoca en
planes de acción para mitigar dichos riesgos.

El reporte COSO desarrolló una metodología que hoy en día es ampliamente aceptada
y utilizada por varias entidades a escala global. Se compone de una serie de pautas que
se renovan continuamente, persiguiendo una correcta administración y control en la
organización, a través de una estructura diseñada para todos los tipos de riesgos
empresariales. Esta metodología puede utilizarse como fundamento para disminuir y
evitar comportamientos vinculados con el Compliance, ya que implican una serie de
"actividades de control" como políticas y procesos internos de la compañía, que faciliten
la obtención de respuestas eficaces para la gestión del riesgo. (Artaza, 2013), página
251252. Es importante reiterar que esta fase es crucial dentro del programa de
cumplimiento, ya que se centra en ella el objetivo principal del compliance, el cual se
refiere al compliance.
11. COMPLIANCE Y RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN
EL PERÚ - CASO ODEBRECHT

En Perú, para que una entidad jurídica sea sancionada penalmente, se necesita su
inclusión inicial en el proceso penal, solicitada por el Ministerio Público bajo supervisión
judicial, donde le corresponden los mismos derechos que a las personas naturales de
acuerdo al artículo 93 del CPP. Sin que un programa de cumplimiento sea un obstáculo
legal para su procesamiento.

La legislación penal y procesal penal del sistema legal peruano dicta que, además de
las penalizaciones a las entidades jurídicas, como la clausura, disolución y liquidación,
suspensión, prohibición de actividades y multa, se debe añadir una prevención de uso
de la empresa, conforme al artículo 105-A, del Código Penal.

En Perú, se puede eximir a la entidad jurídica de responsabilidad penal de acuerdo al

artículo 17 del Decreto Legislativo N° 1352, siempre que posea un programa de
cumplimiento obligatorio para los delitos de cohecho activo genérico, cohecho activo
transnacional, cohecho activo específico, lavado de dinero, minería ilegal, crimen
organizado y terrorismo, según el artículo 4-A del Decreto Ley N° 25475.

El Perú dispone de una normativa basada en la Ley N° 1352 - Decreto Supremo No

002-2019, que ha categorizado a las entidades jurídicas con fines de prevención. Esta
categorización puede realizarse a través de la Unidad Impositiva Tributaria, en función
de los ingresos anuales en caso de empresas, o en caso de entidades sin fines de lucro
por la cantidad de empleados. Además, de acuerdo con los términos de esta normativa,
es la Superintendencia del Mercado de Valores, entidad técnica del Ministerio de
Economía y Finanzas, la encargada de examinar la puesta en marcha de un modelo de
prevención.

La jurisprudencia dictada por la Corte Suprema del Perú en la Casación N°

684-207/Nacional ha tenido una opinión bastante limitada acerca de los fallos de
organización de una entidad jurídica. Sin embargo, el tema abordado se centra en la
confiscación e inhibición de bienes inmuebles de dicha empresa, lo que no proporciona
más detalles sobre los programas de prevención.
 Actualmente, la organización delictiva va más allá de las fronteras, lo que requiere que
los Estados adopten un enfoque más holístico para luchar contra este fenómeno
delictivo. Considerando que las entidades jurídicas a menudo desempeñan un papel
crucial en la comisión de los diversos delitos que se perpetran, con un impacto
significativo en partidos políticos, su financiación ilícita y procesos de contratación
irregulares en su propio beneficio, es posible distinguir entre la criminalidad.

Es crucial establecer la responsabilidad de las empresas y entidades jurídicas no

lucrativas para frenar delitos de corrupción y delincuencia. A estos individuos, por su
naturaleza, no se les puede privar de su libertad debido a su naturaleza de entidad
ficticia de creación legal. Por lo tanto, se requiere la creación de categorías que
permitan tratar la responsabilidad penal por capacidad de organización y déficit de
organización, superando la tradicional mención de societas delinquere no po

Un aspecto crucial que necesita ser examinado en nuestra realidad legal es lo

relacionado con el progreso legislativo para robustecer el sistema de cumplimiento, tal
como sucedió en Estados Unidos con la Ley Sarbanes Oxley como respuesta al fallo en
el caso Enron and Worldcom.

Odebrecht se convierte en la primera entidad jurídica en Perú sentenciada por

delito de corrupción de funcionarios mediante un proceso especial de
colaboración efectiva. En este, la autoridad judicial peruana le impone un
programa de prevención o cumplimiento, que debería ser obligatorio para todas
las entidades jurídicas. De esta manera, la batalla directa del Estado contra la
corrupción y el delito organizado tendría niveles de mejora.

12. CONCLUSION

Podemos decir que el compliance o cumplimiento no es solo una obligación legal, sino
una estrategia vital que contribuye al éxito sostenible de una empresa. Pues mantiene
un programa de cumplimiento sólido ayuda a las empresas a evitar sanciones legales,
multas y litigios costosos, protegiendo así su reputación y recursos. Por otro lado; desde
un enfoque de cumplimiento bien implementado promueve una cultura organizacional
de ética y transparencia, lo que aumenta la confianza tanto de los empleados como de
los clientes y socios comerciales. Las políticas de cumplimiento ofrecen un marco para
la toma de decisiones que alinean las operaciones de la empresa con los valores éticos
y las expectativas legales, facilitando un entorno de negocio más [Link]
empresas que se comprometen con el cumplimiento no solo cumplen con su
responsabilidad legal, sino que también pueden diferenciarse en el mercado, atrayendo
a consumidores que valoran la sostenibilidad y el comportamiento corporativo
responsable. Un programa de cumplimiento efectivo permite a las empresas adaptarse
rápidamente a cambios normativos y nuevas legislaciones, minimizando interrupciones
en sus operaciones.
Bibliografía

La universidad en internet (2024, 28 de agosto). ¿Qué es el compliance en una empresa y qué

tipos existen?. [Link]

Compliance: cómo implementar un programa efectivo en tu organización. (2022, 11 noviembre).

Personio. [Link]

Chavez J. y Cuya L. (2023, Junio). Compliance y responsabilidad penal de las personas

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Compliance: or�genes y aplicaci�n al derecho laboral. (s. f.).

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