UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS DE HIDALGO
PRACTICA CONTABLE
NOMBRE __________________________________________ FECHA _______
DATOS PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES PRACTICADAS EN UN COMERCIO
MEDIANO, DURANTE UN MES.
La práctica que se va a desarrollar abarca el movimiento de un mes de operaciones en la
contabilidad del negocio denominado “LA REBELION DE LOS COLGADOS S.A DE C.V”,
propiedad del Sr: Emmanuel Alvarez, comerciante en artículos para automóviles. La práctica
comprende los siguientes puntos:
a) Apertura de los libros de contabilidad del negocio
b) Registro de las operaciones practicadas durante un ejercicio de un mes.
c) Elaboración de pólizas
d) Balanza previa al balance y balanza final
e) Formulación de los estados mensuales de contabilidad: Balance General, Estado de
Resultados
f) Incluye notas al balance por las cuentas de Bancos, caja, clientes, terrenos, edificios,
equipo de reparto, de oficina, doc por cobrar, deudores diversos proveedores, documentos
por pagar y capital social
OPERACIONES PRACTICADAS POR EL SR. HECTOR ALVAREZ, DURANTE EL MES DE
OCTUBRE DEL 2020
Octubre 1. Operación 1. [Link] inicia operaciones comerciales en esta fecha con los siguientes
valores que forman su patrimonio.
CUENTAS DEBE HABER
Bancos $ 9,100,000
Caja 465,000
Clientes 672,000
Deudores diversos 285,750
Doc. Por cobrar 295,210
Inventarios 1,090,250
Equipo de reparto 900,550
Equipo de oficina 963,520
Depósitos en garantía 35,500
Terrenos 6,500,500
Edificios 8,1400,250
Proveedores $ 860,160
Acreedores diversos 590,890
Documentos por pagar 265,550
Capital Social
Oct 1. Op.1: Se firma contrato de arrendamiento por plazo de 3 años, para ocupar el local, renta
mensual $20,500 que se pagara por adelantado el primer mes.
Oct 1. Op.2: Se deja el depósito en garantía de $20,500 por ocupar el inmueble rentado
Oct 2: op 3: Se compra papelería por $36,500 incluye iva que se pagan de contado
Oct 2. Op 4: Se efectúan diversos gastos de instalación y adaptación del local, que se pagan en
efectivo y que importan $12,150 más iva
Oct 3. Op 5: Se firma contrato con la compañía de Luz, en el cual se establece que el sr Alvarez
pagará mensualmente la corriente consumida de acuerdo con el medidor, y da desde luego a la
compañía de luz un depósito de $5,200 para garantía del contrato, mismo que paga con el cheque
#002
Oct. 4. Op.6: Se firma contrato con la compañía de Teléfono para la instalación de 2 aparatos. El
contrato establece que deben pagarse 2 meses adelantados contados desde el 1° del actual, el
importe mensual es de $1600 mensuales por cada aparato, que se cubren con el cheque #003
Oct 4. Op.7: Se dejan $ 7,500 como depósito en garantía por el uso de los teléfonos que se pagan
con el cheque # 004
Oct 6. Op.8: Se vende mercancía por $140,520 a crédito
Oct 6. Op 9: Nos devuelven mercancía por $2,500 que se acredita a la cuenta
Oct 7. Op.10: Se venden refacciones con la factura # 001 por $350,000 más iva
Oct 7. [Link] conceden rebajas al cliente por $1,000
Oct 8. Op.12: Se vende al Sr. Páramo con la factura # 002 por $200,600 + iva el 50% a crédito, y el
resto nos pagan con cheque.
Oct 8. Op.13: se conceden rebajas por $1060 que se acredita a la cuenta del cliente
Oct. 9. Op.14: Se compra mercancía al proveedor “el tranza” $260,000 + iva 40% de contado y el
resto a crédito
Oct 9. Op.15. Las compras anteriores originan gastos por $2,350 incluye iva se paga con el cheque
#004
Oct 9. Op.16. Nos conceden rebajas del 5% de la compra total y se acredita a nuestras cuentas
Oct 10. Op.17 Se compra una motocicleta para desplazar la mercancía por un monto de $28,750 +
iva que de quedo a deber por ello se firma una letra de cambio
Oct 11. Op.18. se vende mercancía al contado por $569,800 + iva
Oct.11 op.20: nos devuelven mercancía por $1,920 que se paga de contado
Oct 13. Op.21. Se vende mercancía a crédito por $ 500,050 incluye iva.
Oct 13. Op.22: Se conceden rebajas al 10% de la mercancía vendida
Oct 14. Op.23. Se compra mercancía por $489,963 + iva bajo las siguientes condiciones 60% con
cheque y el resto se firma un pagare.
Oct 14. Op.24. el acarreo de la compra de mercancía importa la cantidad de $3,700 + iva que se
paga con cheque
Oct 15. Op.25. Devolvimos mercancía por defectuosa por un importe del 15% del total de la
compra que se acredito a nuestra deuda
Oct 15. Op.26. Se paga publicidad por $30,250 + iva con cheque
Oct 15. Op.27. Se paga el sueldo de los empleados por $96,580 con cheque
Oct 16. Op.28. Se concede un préstamo al sr. Páramo por un importe de $183,000 que pagara en
la siguiente quincena
Oct 17. Op.29. Se compra una mesa y dos silla por un importe de $88,600 + iva
Oct 18. Op.30. El 50% del saldo de caja se abre una cuenta de cheques con Banamex
Oct 18. Op.31. Se manda hacer papelería membretada de la empresa, por un importe de $18,100
+ iva que se paga con cheque
Oct 20. Op.32: Se paga el 50% del adeudo con los proveedores con el ch. 009
Oct 21. Op.33: Se compra mercancía por $395,856+ iva a crédito
Oct 21. Op.34: las compras generan gastos por concepto de flete por $1,200 + iva que se paga con
cheque. # 010
Oct 22. Op.35: Se devuelve mercancía por defectuosa $5,590 incluye iva y se acredita a nuestro
adeudo
Oct 22. Op.36: Se vende mercancía por $765,000 +iva a crédito
Oct 22. Op.37: concedemos rebajas de la mercancía por $1,700 que se acredita a sus cuentas
Oct 23. Op.38: El Sr páramo paga el 70% de su adeudo en efectivo
Oct 24. Op.39: Se acondiciona el terreno para resguardar los vehículos de la empresa, gastos por
un total de $48,598 incluye iva
Oct 25. Op.40: Le pagamos a los proveedores $489,000+ iva
Oct 26. Op.41: Se abre el fondo de caja chica por $3,500 con el cheque 011
Oct 26. Op.42: Nos liquidan el 80% de los documentos por cobrar con un cheque
Oct 27. Op.43: Le prestamos $28,000 al gerente de ventas con el cheque 012
Oct 28. Op.44: Vendimos mercancía por $589,500 que nos pagaron con cheque
Oct 28. Op.45: Concedimos rebajas a los clientes por $ 1,010 que pagamos con cheque
Oct 29. Op.46: Les pagamos a los acreedores diversos $410,000, con el cheque 013
Oct 30. Op.47: Se paga la nómina de los empleados por $89,500 con cheque.
Oct 30. Op.48: El gerente paga el 70% de su adeudo en efectivo
Oct 30. Op.49: Vendimos mercancía por $310,560 + iva
Oct 30. Op.50: El inventario al finalizar el mes es de $ 660,000
Para la segunda parte del estado de resultados se tiene:
Renta del almacén $25,000
Sueldos de personal administrativo 33,250
Intereses pagados 15,000
Utilidad en venta de acciones 65,620
Dividendos cobrados 15,850
Consumo de luz del depto de vts 10,200
Utilidad en venta de mobiliario 35,840
Sueldo del personal de vtas 23,500
Comisiones de vendedores 14,960
Renta de oficinas 17,500
Consumo de luz (40% administrativo y 60% 12,000
ventas)
Utilidad en cambios 8,420
Intereses cobrados 4,560
Comisiones bancarias 1,250
Impuestos:
ISR 30%
PTU 10%