UNIVERSIDAD POPULAR AUTONOMA
DE VERACRUZ
2,083.33
0.3859
0.4653
LICENCIATURA EN
CONTABILIDAD
11,250.00
MATERIA:
FISCAL III
TEMA:
PRACTICA FINAL
QUINTO CUATRIMESTRE
GRUPO 501
PRESENTA:
ANGELA VERONICA VASQUEZ
SOLANO
DOCENTE
C.P. MARIA CRISTINA MORENO
SANCHEZ
1.- DETERMINAR LOS PAGOS
ORIZABA VER A 30 DE NOVIEMBRE 2024
PROVIVIONALES MENSUALES PARA LA
PERSONA MORAL:
1
EMPRESA LA X, S.A. DE C.V.
PERDIDA FISCAL ACTUALIZADA 2022 $ 25,000.00
INGRESOS NOMINALES 2022 $ 1,463,800.00
UTILIDAD FISCAL 2022 $ 565,000.00
INGRESOS NOMINALES 2023 $ 1,678,954.00
UTILIDAD FISCAL 2023 $ 781,300.00
PTU PAGADA DEL 2023 PAGADA EN 2024 $ 90,000.00
ANO 2024 INGRESOS
ENERO $ 340,565.00 FORMULA
FEBRERO $ 234,234.00 Ingresos nominales del mes 1,463,800.00
MARZO $ 567,446.00 X coeficiente de utilidad X 0.3859
ABRIL $ 856,744.00 = Utilidad estimada base =564,880.42
MAYO $ 343,242.00 -PTU/8 meses (si haya) - 11,250.00
JUNIO $ 766,556.00 -perdidas en parte - 2,083.33
JULIO $ 327,980.00 provisional/12 meses 551,547.00
AGOSTO $ 789,456.00 = Utilidad fiscal base X .30
SEPTIEMBRE $ 323,800.00 X tasa 30% IS 165,464.10
OCTUBRE $ 232.500.00 = ISR Pago provisional mensual R
NOVIEMBRE $ 76,767.00
DICIEMBRE $ 563,489.00
2024
Enero Febrero marzo Abril Mayo Junio
Ingreso mensual 340,565.00 574,799.00 1,142,245.00 1,998,989.00 2,342,231.00 3,108,787.00
X coeficiente de utilidad 0.3859 0.3859 0.3859 0.3859 0.3859 0.3859
=Utilidad estimada 131,424.03 221,814.93 440,792.34 771,409.85 903,866.94 1,199,680.90
-PTU 0 0 0 0 11,250.00 22,500.00
-Perdida fiscal/12 2,083.33 4,166.66 6,249.99 8,333.32 10,416.65 12,499.98
=Utilidad fiscal estimada ba 129,340.70 217,648.27 434,542.35 763,076.53 882,450.29 1,162,680.92
X Tasa 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
=impuesto del periodo 38,802.21 65,294.48 130,362.70 228,922.96 264,660.08 349,404.27
-impuesto a enterar 0 38,802.21 65,294.48 130,362.70 228,922.96 264,660.08
Pago provisional 38,802.21 26,492.27 65,068.22 98,560.26 35,737.12 84,744.19
Julio Agosto Sept Oct Nov Dic
3,436,767.00 4,226,223.0 4,550,023.00 4,782,523.00 4,859,290,00 5,422,779.00
0
0.3859 0.3859 0.3859 0.3859 0.3859 0.3859
1,326,248.38 1,630,899.4 1,755,853.87 1,845,575.62 1,875,200.0 2,092,650.41
5 1
33,750 45,000.00 56,250.00 67,500.00 78,750.00 90,000.00
14,583.31 16,666.64 18,749.97 20,833.30 22,916.63 24,999.96
1,277,915.07 1,569,232.8 1,680,853.90 1,757,242.32 1,773,533.3 1,977,650.45
1 8
30% 30% 30% 30% 30% 30%
383,374.52 470,769.84 504,256.17 527,172.69 532,060.01 593,295.13
349,404.27 383,374.52 470,769.84 504,256.17 527,172.69 532,060.01
33,970.25 87,395.32 33,486.33 22,916.52 4,887.32 61,235.12
2
2.- DETERMINAR EL AJUSTE ANUAL POR INFLACION SI ES ACUMULABLE O DEDUCIBLE:
MESES 12 MESES
DEL
EJERCICIO
:
ANO 2024
CREDITOS DEUDAS
BANCOS CLIENTES PROVEEDORES ACREEDORES
TOTAL $1,123,998.00 $ $ 345,321.00 $ 654,890.00
664,438.00
3.- REALIZA LA ACTUALIZACION DE LA PERDIDA FISCAL Y SU APLICACIÓN HASTA AGOTARLA.
3
PERDIDA DEL EJERCICO 2020 $ 250,000.00
UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO 2021 $ 125,800.00
UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO 2022 $ 112,700.00
UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO 2023 $ 110,900.00
UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO 2024 $ 235,400.00
2020 2021 2022 2023 2024
Perdida fiscal actual 254,250.00
Utilidad fiscal 125,800.00 112,700.00 110,900.00 235,400.00
262,945.35 -147,403.00 -36,455.00 74,445.00
-137,145.35 -34,703.00 74,445.00 309,845.00
Primera vez
250,000.00
Ult. Mes del ejerc. Que ocurrió la perdida = Dic-20 = 109.271 = 1.0170
X 1.0170
1` mes de la 2~ mitad del ejerc. En qué Jul-20 107.444
254,250.00
ocurrió la perdida
Segunda vez 254,250.00
Ult. Mes de la 1~ mitad del ejercicio X 1.0342
En que se aplicara = Jun-21 = 113.018 = 1.0342 262,945.35
Mes en que se actualizo la última vez Dic-20 109.271
-137,145.35
Tercera vez
X 1.0748
Ult. Mes de la mitad que se va a aplicar = Jun-22 = 122.044 = 1.0748
-147,403.82
Último mes en que se actualizo Jun-21 113.018
= Jun-23 = 128.214 = 1.0505 -34,703.00
Jun-22 122.044 X 1.0505
-36,455.50