Presupuesto Operativo
[Link] DE VENTAS
Este presupuesto es el que recogerá los ingresos y gastos de carácter ordinario de la empresa. Para
ello se brindan los siguientes datos para realizar los presupuestos deseados:
La empresa Pacasmayo S.A.A. pronostica ventas de 59876 unidades para el año 2021 y un aumento
del 10% a partir del siguiente mes. Siendo su precio de venta 17.66
AÑO 2021
10%
MESES UND PRECIO DE VENTA
ENERO 2800 S/ 17.66
FEBRERO 3080 S/ 17.66
MARZO 3388 S/ 17.66
ABRIL 3727 S/ 17.66
MAYO 4099 S/ 17.66
JUNIO 4509 S/ 17.66
JULIO 4960 S/ 17.66
AGOSTO 5456 S/ 17.66
SETIEMBRE 6002 S/ 17.66
OCTUBRE 6602 S/ 17.66
NOVIEMBRE 7262 S/ 17.66
DICIEMBRE 7989 S/ 17.66
TOTAL VENTAS
[Link] DE COBRO
CONTADO CRÈDITO
MESES 60% 40%
ENERO S/ 29,668.80 S/ -
FEBRERO S/ 32,635.68 S/ 19,779.20
MARZO S/ 35,899.25 S/ 21,757.12
ABRIL S/ 39,489.17 S/ 23,932.83
MAYO S/ 43,438.09 S/ 26,326.12
JUNIO S/ 47,781.90 S/ 28,958.73
JULIO S/ 52,560.09 S/ 31,854.60
AGOSTO S/ 57,816.10 S/ 35,040.06
SETIEMBRE S/ 63,597.71 S/ 38,544.07
OCTUBRE S/ 69,957.48 S/ 42,398.47
NOVIEMBRE S/ 76,953.23 S/ 46,638.32
DICIEMBRE S/ 84,648.55 S/ 51,302.15
TOTAL VENTAS
III. PRESUPUESTO DE MATERIAL DIRECTO
ENERO FEBRERO
INVENTARIO INICIAL 250 263
COMPRAS 3700 4070
DISPONIBLE 3950 4333
INVENTARIO FINAL 1150 1253
CONSUMO DE MATERIAL
DIRECTO 2800 3080
VALOR UNITARIO 3 3
TOTAL 8400 9239
5%
JULIO AGOSTO
335 352
6555 7210
6890 7562
1930 2106
4960 5456
3 3
14880 16367
IV. PRESUSPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
ENERO FEBRERO
PRODUCCION 3700 4070
CANTIDAD X UND 1 1
CANTIDAD TOTAL DE HORAS 3700 4070
COSTO POR HORA 4 4
VALOR TOTAL 14800 16280
[Link] DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
ENERO FEBRERO
COSTOS FIJOS 1200 1200
COSTOS VARIABLES 1200 1260
TOTAL 2400 2460
[Link] DE GASTOS OPERATIVOS
ENERO FEBRERO
GASTOS ADMINISTRATIVOS 8750 8750
GASTOS DE VENTA 833.33 833.33
TOTAL 9583.33 9583.33
[Link] DE COMPRA
10%
MESES UND PRECIO DE VENTA
ENERO 3700 S/ 10.00
FEBRERO 4070 S/ 10.00
MARZO 4477 S/ 10.00
ABRIL 4925 S/ 10.00
MAYO 5417 S/ 10.00
JUNIO 5959 S/ 10.00
JULIO 6555 S/ 10.00
AGOSTO 7210 S/ 10.00
SETIEMBRE 7931 S/ 10.00
OCTUBRE 8724 S/ 10.00
NOVIEMBRE 9597 S/ 10.00
DICIEMBRE 10557 S/ 10.00
TOTAL VENTAS
[Link] DE PAGOS
CONTADO CRÈDITO
MESES 40% 60%
ENERO S/ 14,800.00 S/ -
FEBRERO S/ 16,280.00 S/ 22,200.00
MARZO S/ 17,908.00 S/ 40,700.00
ABRIL S/ 19,698.80 S/ 26,862.00
MAYO S/ 21,668.68 S/ 29,548.20
JUNIO S/ 23,835.55 S/ 32,503.02
JULIO S/ 26,219.10 S/ 35,753.32
AGOSTO S/ 28,841.01 S/ 39,328.65
SETIEMBRE S/ 31,725.11 S/ 43,261.52
OCTUBRE S/ 34,897.63 S/ 47,587.67
NOVIEMBRE S/ 38,387.39 S/ 52,346.44
DICIEMBRE S/ 42,226.13 S/ 57,581.08
TOTAL VENTAS
[Link] DE INVENTARIO FINAL
Inventarios
Inventarios Finales Finales de
Mes
de Materia Prima Productos en
Proceso
Enero 1150 200
Febrero 1253 220
Marzo 1365 242
Abril 1487 266
Mayo 1622 293
Junio 1769 322
Julio 1930 354
Agosto 2106 390
Septiembre 2298 429
Octubre 2510 472
Noviembre 2742 519
Diciembre 2996 571
[Link] DE PRODUCTOS TERMINADOS
Unidades de
Precio de Venta
Productos
Mes por Unidad
Terminados
(soles)
Vendidos
Enero 3700 S/ 17.66
Febrero 4070 S/ 17.66
Marzo 4477 S/ 17.66
Abril 4925 S/ 17.66
Mayo 5417 S/ 17.66
Junio 5959 S/ 17.66
Julio 6555 S/ 17.66
Agosto 7210 S/ 17.66
Septiembre 7931 S/ 17.66
Octubre 8724 S/ 17.66
Noviembre 9597 S/ 17.66
Diciembre 10557 S/ 17.66
[Link] DE COSTO NO RELACIONADO CON MANUFACTURA
Gastos de Ventas y Gastos Generales
Mes
Marketing y Administrativos
Enero 833.33 8750
Febrero 833.33 8750
Marzo 833.33 8750
Abril 833.33 8750
Mayo 833.33 8750
Junio 833.33 8750
Julio 833.33 8750
Agosto 833.33 8750
Septiembre 833.33 8750
Octubre 833.33 8750
Noviembre 833.33 8750
Diciembre 833.33 8750
ESTADO DE RESULTADO
2021
VENTAS S/ 1,057,410
COSTO DE VENTA S/ 791,218
UTILIDAD BRUTA S/ 266,192
GASTOS ADMINISTRATIVOS -S/ 105,000.00
GASTOS DE VENTA -S/ 10,000
DEPRECIACION -S/ 49,432
UTILIDAD OPERATIVA S/ 101,760
INGRESOS FINANCIEROS S/ 32,550.0
GASTOS FINANCIEROS -S/ 42,500.00
OTROS INGRESOS S/ 9,166.70
DIFERENCIA DE CAMBIO NETO 533.36
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO S/ 101,510
IMPUESTO 29.5% S/ 29,945.35
GANANCIA NETA S/ 71,564
[Link] OPERATIVO ( ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO)
2021 ENERO
VENTAS S/ 49,448
COSTOS DEVENTA -S/ 37,000
UTILIDAD BRUTA S/ 12,448
GASTOS ADMINISTRATIVOS -S/ 8,750.00
GASTOS DE VENTAS -S/ 833.33
DEPRECIACION -S/ 4,119.33
UTILIDAD OPERATIVA -S/ 1,254.66
INGRESOS FINANCIEROS S/ 30,283.33
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS S/ 916.67
DIFERENCIADE CAMBIO NETO S/ 66.67
UTILIDAD ANTES DEL IMP. S/ 30,012.01
IMPUESTO 29.5% 8853.54295
GANANCIA NETA S/ 21,158.47
puesto Operativo
s de carácter ordinario de la empresa. Para
supuestos deseados:
76 unidades para el año 2021 y un aumento
venta 17.66
TOTAL
S/ 49,448.00 280
S/ 54,392.80 308
S/ 59,832.08 338.8
S/ 65,815.29 372.68
S/ 72,396.82 409.948
S/ 79,636.50 450.9428
S/ 87,600.15 496.03708
S/ 96,360.16 545.640788
S/ 105,996.18 600.2048668
S/ 116,595.80 660.22535348
S/ 128,255.38 726.247888828
S/ 141,080.91 799
S/ 1,057,410
TOTAL
S/ 29,668.80
S/ 52,414.88
S/ 57,656.37
S/ 63,422.00
S/ 69,764.21
S/ 76,740.63
S/ 84,414.69
S/ 92,856.16
S/ 102,141.77
S/ 112,355.95
S/ 123,591.55
S/ 135,950.70
S/ 1,000,978
5% 62.65 68.25 74.35
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
276 289 304 319
4477 4925 5417 5959
4753 5214 5721 6278
1365 1487 1622 1769
3388 3727 4099 4509
3 3 3 3
10163 11182 12297 13527
12.5 13.125 13.78125 14.4703125
SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
369 388 407 428
7931 8724 9597 10557
8300 9112 10004 10985
2298 2510 2742 2996
6002 6602 7262 7989
3 3 3 3
18007 19805 21787 23966
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
4477 4925 5417 5959
1 1 1 1
4477 4925 5417 5959
4 4 4 4
17908 19700 21668 23836
AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
7210 7931 8724 9597
1 1 1 1
7210 7931 8724 9597
4 4 4 4
28840 31724 34896 38388
5%
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
1200 1200 1200 1200
1260 1260 1260 1260
2460 2460 2460 2460
AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
1200 1200 1200 1200
1260 1260 1260 1260
2460 2460 2460 2460
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
8750 8750 8750 8750
833.33 833.33 833.33 833.33
9583.33 9583.33 9583.33 9583.33
AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
8750 8750 8750 8750
833.33 833.33 833.33 833.33
9583.33 9583.33 9583.33 9583.33
TOTAL
S/ 37,000.00 370
S/ 40,700.00 407
S/ 44,770.00 447.7
S/ 49,247.00 492.47
S/ 54,171.70 541.717
S/ 59,588.87 595.8887
S/ 65,547.76 655.47757
S/ 72,102.53 721.025327
S/ 79,312.79 793.1278597
S/ 87,244.06 872.44064567
S/ 95,968.47 959.684710237
S/ 105,565.32 1055.6531812607
S/ 791,218
TOTAL
S/ 14,800.00
S/ 38,480.00
S/ 58,608.00
S/ 46,560.80
S/ 51,216.88
S/ 56,338.57
S/ 61,972.42
S/ 68,169.67
S/ 74,986.63
S/ 82,485.30
S/ 90,733.83
S/ 99,807.21
S/ 744,159
Inventarios Finales de
Productos Terminados
10%
1350 20
1473 22
1607 24.2
1753 26.62
1915 29.282
2091 32.2102
2284 35.43122
2496 38.974342
2727 42.8717762
2982 47.15895382
3261 51.874849202
3567
Gastos Financieros
42500
42500
42500
42500
42500
42500 30000 prestamo
42500 25% intereses
42500 7500
42500 37500 total
42500 5000 pagares
42500
425000
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
S/ 54,392.80 S/ 59,832.08 S/ 65,815.29 S/ 72,396.82
-S/ 40,700.00 -S/ 44,770.00 -S/ 49,247.00 -S/ 54,171.70
S/ 13,693 S/ 15,062 S/ 16,568 S/ 18,225
-S/ 8,750.00 -S/ 8,750.00 -S/ 8,750.00 -S/ 8,750.00
-S/ 833.33 -S/ 833.33 -S/ 833.33 -S/ 833.33
-S/ 4,119.33 -S/ 4,119.33 -S/ 4,119.33 -S/ 4,119.33
-S/ 9.86 S/ 1,359.42 S/ 2,865.63 S/ 4,522.46
S/ 283.33 S/ 283.33 S/ 283.33
-S/ 4,250.00 -S/ 4,250.00 -S/ 4,250.00
S/ 916.67 S/ 916.67 S/ 916.67
S/ 66.67 S/ 66.67 S/ 66.67
S/ 1,256.81 -S/ 1,623.91 -S/ 401.03 S/ 555.79
370.758950000001 -479.053449999999 -118.30444 163.957106
S/ 886.05 -S/ 1,144.86 -S/ 282.73 S/ 391.83
AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
S/ 96,360.16 S/ 105,996.18 S/ 116,595.80 S/ 128,255.38
-S/ 72,102.53 -S/ 79,312.79 -S/ 87,244.06 -S/ 95,968.47
S/ 24,258 S/ 26,683 S/ 29,352 S/ 32,287
-S/ 8,750.00 -S/ 8,750.00 -S/ 8,750.00 -S/ 8,750.00
-S/ 833.33 -S/ 833.33 -S/ 833.33 -S/ 833.33
-S/ 4,119.33 -S/ 4,119.33 -S/ 4,119.33 -S/ 4,119.33
S/ 10,554.97 S/ 12,980.73 S/ 15,649.07 S/ 18,584.25
S/ 283.33 S/ 283.33 S/ 283.33
-S/ 4,250.00 -S/ 4,250.00 -S/ 4,250.00 -S/ 4,250.00
S/ 916.67 S/ 916.67 S/ 916.67
S/ 66.67 S/ 66.67
S/ 6,654.97 S/ 9,930.73 S/ 12,665.74 S/ 15,250.92
1963.21628593601 2929.5663845296 3736.394142983 4499.02026228
S/ 4,691.75 S/ 7,001.17 S/ 8,929.35 S/ 10,751.90
JULIO
6555
1
6555
4
26220
DICIEMBRE
10557
1
10557
4
42228
JULIO
1200
1260
2460
DICIEMBRE
1200
1260
2460
JULIO
8750
833.33
9583.33
DICIEMBRE
8750
833.33
9583.33
JUNIO JULIO
S/ 79,636.50 S/ 87,600.15
-S/ 59,588.87 -S/ 65,547.76
S/ 20,048 S/ 22,052
-S/ 8,750.00 -S/ 8,750.00
-S/ 833.33 -S/ 833.33
-S/ 4,119.33 -S/ 4,119.33
S/ 6,344.97 S/ 8,349.73
S/ 283.33
-S/ 4,250.00 -S/ 4,250.00
S/ 916.67 S/ 916.67
S/ 66.67
S/ 3,294.97 S/ 5,083.07
972.015701600004 1499.50604176
S/ 2,322.95 S/ 3,583.57
DICIEMBRE TOTALES
S/ 141,080.91 S/ 1,057,410
-S/ 105,565.32 -S/ 791,218
S/ 35,516 S/ 266,192
-S/ 8,750.00 -S/ 105,000.00
-S/ 833.33 -S/ 9,999.96
-S/ 4,119.33 -S/ 49,431.96
S/ 21,812.94 S/ 101,760
S/ 283.33 S/ 32,549.97
-S/ 4,250.00 -S/ 42,500.00
S/ 916.67 S/ 9,166.70
S/ 66.67 S/ 533.36
S/ 18,829.61 S/ 101,510
5554.7339935089 S/ 29,945.45
S/ 13,274.87 S/ 71,564
Flujo de efectivo
flujo de efectivo por actividades de operación
Cuenta
Flujo de Efectivo de Actividades de Operación ( estado de resultado )
Total de Ajustes por Conciliación de Ganancias (Pérdidas)
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo procedente de (utilizados en) Operaciones
Intereses Recibidos (no Incluidos en la Actividad de Inversión)
Intereses Pagados (no Incluidos en la Actividad de Financiación)
Impuestos a las Ganancias (Pagados) Reembolsados
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo procedente de (utilizados en) Actividades de
Operación
flujo de efectivo por actividades de inversion
Reembolsos Recibidos de Préstamos a Entidades Relacionadas
Venta de Propiedades, Planta y Equipo
Dividendos Recibidos
Préstamos Concedidos a Terceros
Prestamos Concedidos a Entidades Relacionadas
Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido
Compra de Propiedades, Planta y Equipo
Compra de Activos Intangibles
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo Relativos a las Actividades de Inversión
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo procedente de (utilizados en) Actividades de
Inversión
flujo de efectivo por actividades de financiamiento
Obtención de Préstamos
Préstamos de Entidades Relacionadas
Amortización o Pago de Préstamos
Pasivos por Arrendamiento Financiero
Préstamos de Entidades Relacionadas
Dividendos Pagados
Otros Cobros (Pagos) de Efectivo Relativos a las Actividades de Financiación
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo procedente de (utilizados en) Actividades de
Financiación
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones
en las Tasas de Cambio
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al
Efectivo
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Presupuesto de flujo de efectivo
presupuesto de flujo de efectivo por actividades de operación
periodo
Ingresos de Operaciones
Ventas
Ingresos por Servicios
Otros Ingresos Operativos
Total Ingresos Operativos
Gastos de Operación
Costos de Producción
Gastos de Ventas y Marketing
Gastos Generales y Administrativos
Amortización y Depreciación
Total Gastos Operativos
Flujo de Efectivo Neto de Operaciones
presupuesto de flujo de efectivo por actividades de inversion
Periodo
Inversiones en Activos Fijos
Adquisición de Maquinaria y Equipos
Inversiones en Propiedades
Total Inversiones en Activos Fijos
Otras Inversiones
Inversiones en Empresas Afiliadas
Total Otras Inversiones
Flujo de Efectivo Neto de Inversiones
presupuesto de flujo de efectivo por actividades de financiamiento
Periodo
Financiamiento Externo
Préstamos Bancarios a Corto Plazo
Préstamos Bancarios a Largo Plazo
Total Financiamiento Externo
Pago de Deudas
Amortización de Préstamos
Pago de Intereses
Total Pago de Deudas
Flujo de Efectivo Neto de Financiamiento
presupuesto de flujo de efectivo de tipo de cambio
Periodo
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectiv
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio
presupuesto de flujo de efectivo
Periodo
Ventas
Costo de ventas
margen de contribucion
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Depreciación
UTILIDAD OPERATIVA
Gasto financiero
UTILIDAD ANTES DE IMP.
Impuestos
Margen neto
inversiones
financiamiento
depreciacion
amortizacion
variacion en capital de trabajo
UTILIDAD NETA
o
2022 2021
176,828 153,170
4,670 52,728
181,498 205,898
1,987 3,624
-81,333 -68,652
-56,462 -23,757
45,690 117,113
0 17,121
829 5,510
4,989 75,756
-141 -174
0 -17,121
-917 -1,982
-148,498 -53,359
-5,858 -7,969
316 -1,779
-149,280 16,003
525,000 220,000
105,710 11,241
-448,984 0
-1,104 -1,063
-57,000 -16,947
-179,591 -336,340
-15,390 -11,335
-71,359 -134,444
-174,949 -1,328
-5,755 14,524
-180,704 13,196
237,630 224,434
56,926 237,630
efectivo
2023 2024
1,500,000 1,600,000
100,000 110,000
50,000 55,000
1,650,000 1,765,000
-950,000 -1,000,000
-15,000 -20,000
-115,000 -120,000
-75,000 -80,000
-1,155,000 -1,220,000
495,000 545,000
2023 2024
-120000 -80000
-30000 -95000
-150,000 -175000
-20000 -10000
-20000 -10000
-170,000 -185000
2023 2024
150,000 200,000
220,000 400,000
370,000 600,000
-150000 -380000
-280000 -350000
-430000 -730000
-60,000 -130,000
2023 2024
265,000 230,000
-8,719 -7,567
256,282 222,433
56,926 313,208
313,208 535,641
2023 2024
S/ 1,650,000.00 S/ 1,765,000.00
-S/ 950,000.00 -S/ 1,000,000.00
S/ 700,000.00 S/ 765,000.00
-S/ 115,000.00 -S/ 120,000.00
-S/ 15,000.00 -S/ 20,000.00
-S/ 75,000.00 -S/ 80,000.00
S/ 495,000.00 S/ 545,000.00
S/ 0.00 S/ 0.00
S/ 495,000.00 S/ 545,000.00
S/ 9,900.00 S/ 10,900.00
S/ 485,100.00 S/ 534,100.00
-S/ 170,000.00 -S/ 185,000.00
-S/ 60,000.00 -S/ 130,000.00
S/ 75,000.00 S/ 80,000.00
S/ 150,000.00 S/ 380,000.00
S/ 256,281.50 S/ 222,433.00
S/ 736,381.50 S/ 901,533.00