I.G.V. e I.S.C.
-- PRÁCTICA
CENTRO SUPERIOR DE CAPACITACIÓN EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
“CESCACOF-ASESORES” – FAY CONTADORES 1
Jr. Ayacucho N° 199, tercer piso (oficina 301) - Huancayo
TEMA: CRÉDITO FISCAL
SUBTEMA: REQUISITOS SUSTANCIALES Y FORMALES
CASO 2: EMPRESA QUE REALIZA OPERACIONES GRAVADAS
• Empresa: AMÉRICA S.A.
• Actividad: compra-venta de artefactos electrodomésticos
• Periodo: Setiembre 2021
ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS:
- (6) Según F/. 001-896, se compra electrodomésticos por un valor de S/. 90,000.00, 10% de descuento
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
60 81,000.00
40116 14,580.00
42 95,580.00
- (11) F/. 001-7374; Publicidad por un valor de S/. 4,000.00
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
63 4,000.00
40116 720.00
42 4,720.00
- (16) F/. 001-237Compra de activo fijo – equipo de cómputo por un valor de S/. 5,000.00, al crédito
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
33 5,000.00
40116 900.00
46 5,900.00
- (21) Nota de crédito N° 001-364 por devolución de mercaderías por un valor de S/. 10,000.00
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
42 11,800.00
40116 1,800.00
6011 10,000.00
- (26) Factura de un proveedor por donación de mercaderías por un valor de S/. 8,000.00 (F/.001-765)
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
20111 8,000.00
75 8,000.00
SEGUNDA FORMA
POR: CPC FERNANDO ALVARADO YUPANQUI (FAY)
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“CESCACOF-ASESORES” – FAY CONTADORES 2
Jr. Ayacucho N° 199, tercer piso (oficina 301) - Huancayo
VENTAS
- (4) Venta de mercaderías por S/. 190,000.00, con 10% de descuento, flete por S/. 1,000.00. Intereses por
S/. 2,000.00, costo 130,000.00
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1212
40111 31,320.00
70 171,000.00
75 1,000.00
4931 2,000.00
69 130,000.00
20 130,000.00
- (9) Venta de escritorio usado por un valor de S/. 6,000.00 (costo 5,000.00; depreciación acumulada
4,000.00)
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
16 7,080.00
40111 1,080.00
75 6,000.00
39 4,000.00
65 1,000.00
33 5,000.00
- (14) Nota de débito por intereses por venta de mercaderías por un valor de S/. 10,000.00
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
12 11,800.00
40111 1,800.00
4931 10,000.00
- (19) Nota de crédito por descuento por un valor de S/. 2,000.00, por venta de mercadería.
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
74 2,000.00
40111 360.00
12 2,360.00
- (23) Obsequio de mercaderías a los trabajadores; el valor de venta a terceros es de S/. 15,000.00, costo
11,000.00
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1212 17,700.00
40111 2,700.00
70 15,000.00
70 15,000.00
6411 2,700.00
12 17,700.00
62 11,000.00
20 11,000.00
POR: CPC FERNANDO ALVARADO YUPANQUI (FAY)
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“CESCACOF-ASESORES” – FAY CONTADORES 3
Jr. Ayacucho N° 199, tercer piso (oficina 301) - Huancayo
Datos Adicionales
a. La empresa tiene saldo del crédito fiscal del periodo anterior S/. 300.00
Solicita:
a. Determinar el crédito fiscal debidamente fundamentado.
b. Determinar el Impuesto General a las Ventas a pagar.
c. Registrar en los libros correspondientes
d. Formular los asientos contables
IMPUESTO BRUTO – DEBITO FISCAL
( - ) CRÉDITO FISCAL
( - ) SALDO A FAVOR DE MESES ANTERIORES
IMPUESTO A PAGAR /SALDO A FAVOR
NÚMERO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
POR: CPC FERNANDO ALVARADO YUPANQUI (FAY)