¿CÓMO SE CALCULA EL ISR?
EJEMPLO
Paso 1: Determina la base gravable
Esta es el monto sobre el cual se aplicará el ISR, es
decir el ingreso total después de aplicar los
exentos a las percepciones.
Ejemplo un colaborador recibirá 15 mil pesos, en
un esquema mensual.
Paso 2: Identifica el límite inferior en la
tabla de ISR mensual
De acuerdo con la tabla, el límite correspondiente
Este ingreso se hace anualmente por lo es 12,935.83. Toda esa hilera es la que ocuparemos
que los patrones tienen la obligación de para el cálculo de ISR.
retener el impuesto de los trabajadores de Paso 3: Calcula el excedente
forma mensual, vía nómina y reportarlo Para esto, tendrás que restar el límite inferior con
ante el servicio de administración la base gravable:
Tributaría SAT. 15,000 - 12,935.83 = 2,064.17
Excedente: 2,064.17
Paso 4: Determina el impuesto marginal
Esta cifra se obtiene multiplicando el excedente
El ISR anual puede ser disminuido por por el porcentaje correspondiente en la última
las retenciones o pagos provisionales columna de la tabla del límite inferior
que hallas efectuado a lo largo del año y correspondiente. En este ejemplo, corresponde a
de esta manera obtener un ISR a cargo 17.92%
2,064.17 * 0,1792 = 369.89 de impuesto marginal
o a favor dependiendo de cada caso en
Paso 5: Agrega la cuota fija
particular.
correspondiente
La tercera columna de la tabla de ISR para
sueldos y Salarios es la cuota fija, la cual deberás
Una vez conociendo el ingreso mensual se sumar al impuesto marginal para obtener el ISR
antes del subsidio. En este caso, la cuota
deberá ubicar en el monto dentro del
IMPUESTO
corresponde a 1,182.82
“límite inferior y límite superior de las tablas 1,182.82 + 369.89 = $1552.71
que proporciona el servicio de
administración tributaria (SAT) en las que se Esta será la
define el porcentaje del ISR a aplicar de cantidad de ISR
acuerdo con el nivel salarial. a retener en el
salario de este SOBRE LA RENTA
LAS TABLAS DE ISR SON UNA colaborador, y el
HERRAMIENTA FUNDAMENTAL PARA EL cual deberás
CÁLCULO DE NÓMINA, PUES CONTIENEN incluir a detalle
TODA LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA en el
CALCULAR LA RETENCIÓN comprobante de
nómina.
CORRESPONDIENTE DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA.
Reglamento
del ISR
Tarifas y Cálculo del ISR
EN ESTE SENTIDO, DE
QUÉ
ISR ES?
Es una carga fiscal directa que se aplica
CONFORMIDAD CON LA LEY DEL
ISR, LOS DIFERENTES
REGÍMENES FISCALES EN LOS QUE
PODRÁS TRIBUTAR, ATENDIENDO
AL TIPO DE PERSONA SON:
a los ingresos que se incrementan al
patrimonio de un contribuyente.
PERSONA
En México la tasa general
para las personas físicas puede FISICA Ley del ISR
ser hasta el 35 %, la manera en
IMPUESTOS el que pagas el ISR varía
dependiendo si eres persona física
o moral, así como el régimen fiscal
Sueldos, salarios y asimilados a salarios.
Actividades Empresariales y
Profesionales.
A manera de introducción es en el que te encuentras dado de alta. Régimen Simplificado de Confianza.
importante saber que los impuestos De los Ingresos por la enajenación de
se clasifican en directos e indirectos. bienes o prestación de servicios a través
de Plataformas Tecnológicas.
El ISR que se paga, corresponde a la Arrendamiento.
diferencia entre el ingreso y las Enajenación de bienes. Régimen
INDIRECTOS DIRECTOS General.
deducciones autorizadas por aquellos Enajenación de acciones en bolsa de
gastos realizados por cada persona valores.
Directos. Son aquellos que no pueden física o moral en cada ejercicio fiscal. Adquisición de bienes.
ser trasladados de modo que alcanzan Intereses.
Premios.
inmediatamente al contribuyente o EL PAGO DE ESTE IMPUESTO ES Dividendos o utilidades.
pagador, ya que no existe intermediario OBLIGATORIO Y SE APLICA EN LOS De los demás ingresos.
entre el contribuyente y la SIGUIENTES CASOS:
Administración Tributaria, tales como el
ISR, que grava la utilidad fiscal, y el
impuesto determinado repercute al - Personas que residan en México sin
patrimonio del contribuyente que es el importar cuál sea la ubicación de la fuente
sujeto pasivo de la obligación. de ingresos económicos.
- Mexicanos residentes en el extranjero
que tengan un establecimiento
Indirectos. Son impuestos que pueden permanente en el país, respecto de los
trasladarse, por lo que no gravan de ingresos atribuibles.
manera directa a quien absorbe el costo - Los residentes en el extranjero, que
del tributo, pues hay un intermediario perciban ingresos procedentes de fuentes
entre éste y la Administración Tributaria. de riqueza situadas en territorio nacional.