GESTIÓN ECONÓMICA Y

ACTIVIDAD 2 UD 3

IULIANA VIRGINIA OANCEA

CURSO 1ºCFGS
2023-2024
 Módulo Datos del alumno Actividad
Apellidos: OANCEA
0623 Actividad 2/UD3
Nombre: IULIANA VIRGINIA

GESTIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA DE LA EMPRESA

ACTIVIDAD DE ENTREGA OBLIGATORIA
ANÁLISIS FINANCIERO DE UNA EMPRESA

1. Una empresa presenta el siguiente Balance de Situación:

ACTIVO PATRIMONIO Y PASIVO

Inmovilizado 200 Fondos propios 200

Existencias 40 Pasivo no corriente 150

Realizable 100 Pasivo corriente 70

Disponible 80
Total 420 Total 420

Debes realizar el análisis financiero de la empresa estudiando el Fondo de Maniobra y

exponer dos recomendaciones, argumentadas, para que la empresa mejore en su
toma de decisiones.

Para analizar el Fondo de Maniobra (FM), utilizamos la fórmula:

Fondo de Maniobra = Activo Corriente – Pasivo Corriente

FM=AC−PC

Donde:

AC= (Existencias + Realizable + Disponible); PC= (Pasivo Corriente)

AC= (40+100+80) = 220; PC=70

FM=AC−PC=220−70; FM=150

Por lo tanto, el Fondo de Maniobra es de 150 unidades monetarias.

Interpretación del Resultado:

• Un Fondo de Maniobra positivo (150) indica que la empresa tiene activos

circulantes suficientes para cubrir sus pasivos a corto plazo.
• Indica una posición financiera saludable para hacer frente a sus obligaciones
inmediatas.
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Recomendaciones para Mejorar la Toma de Decisiones:

1. Gestión Eficiente de Inventarios:

• Las existencias representan una parte significativa del activo circulante
(40). Se recomienda una gestión eficiente de inventarios para reducir
costos asociados y mejorar la liquidez.
• Estrategias como la rotación de inventarios y la revisión de proveedores
pueden contribuir a una gestión más efectiva.
2. Mejora en la Gestión del Realizable:
• El componente de realizable (100) podría beneficiarse de una gestión
más efectiva de cuentas por cobrar.
• Se sugiere implementar políticas de crédito más selectivas, realizar un
seguimiento proactivo de los pagos y ofrecer incentivos para el pago
temprano.

Optimizar la eficiencia operativa, reducir costes y mejorar la liquidez de la

empresa, fortalece su posición financiera y proporciona más flexibilidad para
enfrentar desafíos económicos o aprovechar oportunidades de crecimiento.
Además, esta bien realizar análisis continuos y ajustar estrategias según las
condiciones del mercado.

2. Clasifica las siguientes operaciones contables en sus cuentas correspondientes

y encuentra el número de cuenta contable que le corresponde.
- Compra de materias primas
- Variación de existencias de bienes adquiridos en el exterior
- Clientes
- Proveedores de empresas asociadas
- Compra d mercaderías
- Anticipo de clientes
- Proveedores
- Devolución de ventas y operaciones similares
- Proveedores efectos comerciales a pagar
- Ventas de mercaderías
- Maquinaría
- Elementos de Transporte

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- HP. IVA repercutido

- Créditos a c/p por enajenación del inmovilizado
- Proveedores de inmovilizado

GRUPO NOMBRE DE LA CUENTA OPERACIONES CONTABLES

Y CUENTAS
6 Compras de Materias Primas 601
Compras y gastos
6 Variación de Existencias de 610
Compras y gastos bienes adquiridos en el exterior
Subgrupo 61
Variación de
existencias
4 Clientes 430
Acreedores y
deudores por
operaciones
comerciales
4 Proveedores de Empresas 404
Acreedores y Asociadas
deudores por
operaciones
comerciales

4 Anticipos de Clientes 438

Acreedores y
deudores por
operaciones
comerciales

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Subgrupo 43
Clientes

4 Proveedores 400
Acreedores y
deudores por
operaciones
comerciales
Subgrupo 40
Proveedores

7 Devoluciones sobre Ventas y 708

Ventas e ingresos operaciones similares
Subgrupo 70 ventas
de mercaderías de
producción propia,
de servicios
etc.
4 Proveedores efectos 401
Acreedores y comerciales a pagar
deudores por
operaciones
comerciales
Subgrupo 40
Proveedores

7 Ventas de Mercaderías 700

Ventas e ingresos
Subgrupo 70 ventas
de mercaderías de

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producción propia,
de servicios
etc.
2 Maquinaria 213
Activo No Corriente
Subgrupo 21
Inmovilizaciones
Materiales
2 Elementos de Transporte 218
Activo No Corriente
Subgrupo 21
Inmovilizaciones
Materiales
4 Hacienda Pública, IVA 477
Acreedores y repercutido
deudores por
operaciones
comerciales
Subgrupo 47 Admón.
Públicas

5 Créditos por Enajenación del 543

Cuentas financieras Inmovilizado
Subgrupo 54 otras
inversiones
financieras
5 Proveedores de Inmovilizado c/p 543
Cuentas financieras

5
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Subgrupo 52
Deudas a C/P por
préstamos recibidos
y otros conceptos

3. Haz un esquema explicando el activo y el pasivo de una empresa y cada uno de

sus tipos.

Esquema del Activo y Pasivo de una Empresa:

Activo:
1. Activo Corriente:
• 1.1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo:
• Caja
• Bancos
• Inversiones a corto plazo
• 1.2 Cuentas por Cobrar:
• Clientes
• Anticipos a Proveedores
• Otros Deudores
• 1.3 Inventarios:
• Materias Primas
• Productos en Proceso
• Productos Terminados
• 1.4 Otros Activos Corrientes:
• Gastos Pagados por Anticipado
• Otros Activos Corrientes
2. Activo No Corriente:
• 2.1 Propiedades, Planta y Equipo:
• Terrenos

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• Edificios
• Maquinaria
• 2.2 Activos Intangibles:
• Patentes
• Marcas
• 2.3 Inversiones a Largo Plazo:
• Acciones
• Bonos
• Otros Instrumentos Financieros
• 2.4 Otros Activos No Corrientes:
• Depósitos a Largo Plazo
• Otros Activos No Corrientes

Pasivo:
1. Pasivo Corriente:
• 1.1 Obligaciones Financieras:
• Préstamos a Corto Plazo
• Créditos Comerciales
• 1.2 Cuentas por Pagar:
• Proveedores
• Gastos Acumulados
• 1.3 Provisiones:
• Provisiones para Impuestos
• Provisiones para Garantías
• 1.4 Otros Pasivos Corrientes:
• Deudas a Corto Plazo
• Otros Pasivos Corrientes
2. Pasivo No Corriente:
• 2.1 Deudas a Largo Plazo:
• Préstamos a Largo Plazo

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• Bonos Emitidos
• 2.2 Obligaciones por Arrendamiento:
• Arrendamientos Financieros
• Arrendamientos Operativos
• 2.3 Provisiones a Largo Plazo:
• Pensiones y Jubilaciones
• Otros Beneficios a Largo Plazo
• 2.4 Otros Pasivos No Corrientes:
• Deudas a Largo Plazo
• Otros Pasivos No Corrientes
Patrimonio Neto:
• Capital Social:
• Aportaciones de los Socios
• Reservas:
• Reservas Legales
• Reservas Estatutarias
• Utilidades Retenidas:
• Resultados Acumulados
• Dividendos Pendientes

4. ¿Cómo se valora el inmovilizado de una empresa? Explícalo con tus propias

palabras.
El proceso de valoración y depreciación del inmovilizado involucra calcular el valor de
los activos fijos en base a sus costes de adquisición o producción, considerando la vida
útil y aplicando la depreciación cuando sea necesario. Cuando se vende un activo fijo, se
ajusta la depreciación acumulada para reflejar la pérdida de valor asociada con ese
activo a lo largo del tiempo. Estos principios son fundamentales para mantener una
contabilidad precisa y reflejar la realidad económica de la empresa en sus estados
financieros.

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5. AGENCIA TRIBUTARIA
Agencia Tributaria: Amortizaciones

Se presenta el plan de amortización de la Agencia Tributaria para Elementos de

Transporte.
Realiza las siguientes actividades.

a. Explica qué es la amortización, cómo se calcula y por qué se calcula la

amortización.
Explicación de la amortización:
La amortización es un proceso contable que refleja la distribución sistemática del coste
de un activo a lo largo de su vida útil. Este concepto se aplica principalmente a activos
de larga duración, como vehículos, maquinaria, edificios o equipos. La amortización
reconoce que, con el tiempo, estos activos pierden valor debido a factores como el
desgaste, la obsolescencia tecnológica o el agotamiento.

Cómo se Calcula la Amortización:

El cálculo de la amortización varía según el método utilizado. Uno de los métodos

comunes es el lineal, que se expresa con la siguiente fórmula:
Amortización anual = (Valor inicial- Valor residual) / Vida útil
• Valor Inicial: Es el costo original del activo.

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• Valor Residual: Es el valor estimado del activo al final de su vida útil.

• Vida Útil: Es el período de tiempo durante el cual se espera que el activo sea
productivo.

Por qué se Calcula la Amortización:

1. Reflejar Pérdida de Valor: Reconoce que los activos no mantienen su valor

original a lo largo del tiempo debido a diversos factores.
2. Principio de Coincidencia: Cumple con el principio contable de coincidencia,
asociando los costos con los ingresos generados en el mismo período.
3. Transparencia Financiera: Proporciona una imagen más precisa de la situación
financiera de la empresa al reflejar la depreciación real de los activos.
4. Planificación Financiera: Facilita la planificación financiera al distribuir los costos
de manera más realista a lo largo del tiempo, evitando la carga excesiva en el
año de adquisición.
5. Toma de Decisiones Informada: Ayuda a la toma de decisiones informada al
proporcionar una visión clara de los costos reales asociados con los activos.
En el contexto del plan de amortización de la Agencia Tributaria para Elementos
de Transporte, se especifican tasas y períodos específicos para diferentes tipos
de activos, lo que permite una gestión financiera más precisa y coherente a lo
largo del tiempo.

b. Calcula la dotación anual fija por amortización de una cabeza tractora que
costó 59.950€ (Iva excluido), con una vida estimada de 14 años y un valor
residual de 20.000€

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Para calcular la dotación anual fija utilizare la fórmula de la amortización líneas:

Amortización anual = (Valor inicial- Valor residual) / Vida útil
Amortización anual = (59.950€ - 20.000€) / 14 años
Amortización anual = 2.853,57€
Por lo tanto, la dotación anual fija por amortización de la cabeza tractora es
aprox. 2.853,57€.

c. Vas a comprar la siguiente cabeza tractora. Calcula la dotación anual fija por
amortización de esta cabeza tractora sabiendo que tendrá un valor residual de 13500€.

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Amortización anual = (Valor inicial- Valor residual) / Vida útil

Dado que la primera matriculación fue en 2018 y estamos en 2023, la vida útil restante
sería:
Vida útil restante= Año Actual – Primer Año de Matriculación =2023-2018= 5 años
Amortización anual = (Valor inicial- Valor residual) / Vida útil=
(50.300€-13.500€) / 5 años = 36.800€ / 5 años= 7.360€ /año
Por lo tanto, la dotación anual fija por amortización de la cabeza tractora es de 7.360 €.

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