CASO PRACTICO RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
Patricia obtuvo S/ 600 mensuales por arrendar su predio en el año 2020 cuyo valor del
autoavalúo 2020 es de S/ 100,000 y no arrastra saldos a favor de ejercicios anteriores.
Consulta por su obligación mensual y anual.
La Señora lucy Sánchez tiene una propiedad muy grande cuyo valor de autoevalúo
asciende a S/200,000; como se irá a vivir con su hija a la ciudad de lima por un año,
decide alquilar su casa a su sobrina Carla por la suma de S/1,200 mensuales.
Con la autorización de su tía, carla subarrendará todo el primer piso a una empresa de
seguros por el importe mensual de S/2,500; a cambio se compromete a instalar una
pequeña piscina en el jardín de la casa, cuya valorización es de S/10,000.00
Ambas desean saber ¿Cómo realizar sus pagos mensuales y si deben presentar la
Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta?
El Sr. Carlos es propietario de 2 inmuebles y desea saber ¿Cómo realiza sus pagos
mensuales y si debe presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta?
Los datos a considerar son los siguientes:
El Inmueble UNO, es un departamento que lo tendrá alquilado todo el año 2022 a la
señora María. El monto del alquiler pactado es de S/ 1,500.00 mensuales más S/300
por concepto de agua y luz. El valor de autoevalúo de este inmueble es S/ 90,000.00
El Inmueble DOS es una casa que ha cedido gratuitamente a su hijo Alfredo Pérez. El
valor del autoevalúo es de S/ 150,000.00
La Señora Nancy Sánchez tiene una propiedad muy grande cuyo valor de autoevalúo
asciende a S/300,000; como se irá a vivir con su hija a la ciudad de Piura por un año,
decide alquilar su casa a su sobrina Bertha por la suma de S/1,000 mensuales.
Con la autorización de su tía, Bertha subarrendará todo el primer piso a una empresa
de seguros por el importe mensual de S/3,000; a cambio se compromete a instalar una
pequeña piscina en el jardín de la casa, cuya valorización es de S/15,000.
Ambas desean saber ¿Cómo realizar sus pagos mensuales y si deben presentar la
Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta?
CASO RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA
El señor Julio concedió un préstamo de S/ 80,000 a una persona jurídica en febrero del
2017, que le ha redituado intereses por un monto de S/ 12,000, los cuales le han sido
pagados en octubre del 2017. El señor julio es una persona natural sin negocio.
Se pide determinar el tipo de renta, la renta neta, el monto de la retención del
impuesto a la renta y el monto neto a pagar al Sr. julio.
El señor Alberto concedió un préstamo de S/ 50,000 a una persona jurídica en junio del
2017 por cinco meses, es decir, hasta octubre del 2017. El interés pactado es por un
monto de S/ 8,000 pagado en febrero del 2018. El señor Lozano es una persona natural
sin negocio.
Se pide determinar el tipo de renta, la renta neta, el monto de la retención del
impuesto a la renta, el monto neto a pagar al Sr. Lozano y el ejercicio en que debe
imputarse la renta.
El señor Carlos, ingeniero químico, ha creado una fórmula de una reconocida bebida
gaseosa de mucha aceptación por los consumidores. La empresa que fabrica dichas
bebidas, que está utilizando la fórmula del ingeniero Gálvez, solicita al mencionado
ingeniero que no ceda el uso de dicha fórmula a cualquier competidor interesado en
elaborar bebidas gaseosas con su fórmula, para lo cual conviene pagarle la suma de S/
70,000 en el 2018. El pago se realiza en enero del mismo ejercicio y el mencionado
ingeniero es domiciliado en el país.
Se pide determinar el tipo de renta, la renta neta, el monto de la retención del
impuesto a la renta y el monto neto a pagar.
Miguel Torres, accionista de la empresa NOR SAC, solicita el pago de sus dividendos de
las utilidades obtenidas por la empresa en el ejercicio 2018.
En junta de accionista, se acuerda otorgar el monto S/ 36, 842 como concepto de pago
de dividendos obtenidos en el ejercicio 2018.
El señor Manuel Ruiz adquirió un inmueble en abril de 2008 por S/. 560,000 Nuevos
Soles. Dicho inmueble fungió de vivienda para el señor Ruiz y su familia hasta que
decidió venderlo a una constructora para la edificación de un complejo multifamiliar, y
para adquirir otro inmueble en una zona residencial más tranquila. La venta se realizó
en el mes de mayo de 2012 pactando un monto de S/. 700,000 Nuevos Soles por el
inmueble.
Para la determinación del impuesto debemos tener en cuenta lo siguiente:
- El impuesto a la renta a pagarse es de segunda categoría y de carácter definitivo.
- El ICM correspondiente al mes y año de adquisición del inmueble, es decir, abril de
2008 es 1.12
Caso renta de cuarta categoría
Carlos presta servicio de vigilancia para la empresa Cárdenas S.A.C, bajo la modalidad
de locador independiente, en ese sentido emite recibos por honorarios electrónicos por
un importe mensual de S/ 4,500. Por otra parte, Carlos tramito su suspensión de cuarta
categoría. Determinar la renta anual
José Luis presta servicio de carpintería, él emite sus recibos por honorarios electrónicos
a las empresas que lo contratan, mensualmente percibe ingresos por S/ 5,700, no
cuenta con suspensión de renta. Determinar la renta anual.
Miki Torres presta servicio de Operador Logístico para la empresa Servicios Logísticos
Navieros SAC, bajo la modalidad de locador independiente, en ese sentido emite
recibos por honorarios electrónicos por un importe mensual de S/ 4,500. Por otra
parte, Miki Torres tramito su suspensión de cuarta categoría.
El señor Jorge Díaz, presta servicio de vigilancia y emite su recibo por honorarios por
2,870.00 mensuales todo el año, presentando su suspensión de retención de 4ta
categoría.
Debe presentar su declaración anual del impuesto a la renta
Si es así cuanto debe pagar por IR al Estado
La Señorita Mary es médico de profesión trabaja en el hospital y también es docente
En todo el 2023 emitió RH electrónico por un total de 480,000.00 soles y todos con
retención del 8%
Debe presentar su declaración anual del impuesto a la renta
Si es así cuanto debe pagar por IR al Estado
El señor Néstor es regidor de la municipalidad provincial de San Ramon Juliaca, y
percibió por dietas en todo el 2023 el monto de 92,000 soles de enero a diciembre y no
se le hizo la retención. Además, en el periodo febrero 2023 emitió un RH a la
universidad por 1500.00 soles sin retención.
Debe presentar su declaración anual del Impuesto a la Renta
si es así cuanto debe pagar por IR al Estado.
El señor Juan tiene contrato CAS recibió 156,000 soles en todo el año 2023, presento la
suspensión de retención de cuarta categoría de febrero a diciembre sin embargo le
retuvieron en el mes de enero 236 soles además recibió gratificación por estas patrias
y navidad la suma de 300 soles, también tiene saldo a favor del periodo anterior por
720 soles.
Debe presentar su declaración anual del Impuesto a la Renta
si es así cuanto debe pagar por IR al Estado.
Caso renta de Quinta categoría
El trabajador Pedro Málaga ingresa a laborar a la empresa Contadores y Asociados
desde el 01 de marzo de 2023. Su remuneración mensual de S/ 8,500 soles,
adicionalmente recibe el beneficio de asignación familiar.
Pedro laboró en los meses de enero y febrero 2023, para ello adjunta un reporte de sus
ingresos percibidos:
Enero: S/ 6,000
Febrero: S/ 6,000
Retenciones Efectuadas: S/. 850 soles mensuales por enero y febrero.
CASO PRACTICO
En el siguiente caso, se pide calcular la retención del
Impuesto a la renta de 5ta Categoría del mes de Enero
2022.
Puedes presentar tu solicitud de suspensión de retenciones de cuarta categoría si proyectas
que tus ingresos en el año 2023 no van a superar el monto de S/ 43,313.00 por el ejercicio de
profesión, arte u oficio, o de S/ 34,650.00, por el desempeño de funciones de director de
empresas, síndico, mandatario y similares
El Sr. Juan Pérez es propietario de 2 inmuebles y desea saber ¿Cómo
realiza sus pagos mensuales y si debe presentar la Declaración Jurada
Anual del Impuesto a la Renta?
Los datos a considerar son los siguientes:
El Inmueble UNO, es un departamento que lo tendrá alquilado
todo el año 2022 a la señora Martha Sánchez. El monto del
alquiler pactado es de S/ 1,000 mensuales más S/200 por
concepto de agua y luz. El valor de autovalúo de este inmueble
es S/ 90,000.
El Inmueble DOS es una casa que ha cedido gratuitamente a su
hijo Alfredo Pérez. El valor del autovalúo es de S/ 150,000.
El Sr. Iván Rodríguez y su esposa compraron 2 autos en junio del
2016 al precio de S/55,000 cada uno. A finales del 2018 se compraron
una camioneta, por lo que dejaron de utilizar los vehículos y antes de
venderlos optaron por alquilarle uno a su vecino Alberto, por la suma
de S/1500 mensuales y el otro cederle gratuitamente a la empresa de
turismo de su hijo José. Tanto el alquiler como la cesión se llevaron a
cabo durante el 2019.
Los esposos desean saber si los pagos que realizaron de S/ 75
mensuales son correctos y si ¿Deben presentar la Declaración Jurada
Anual del Impuesto a la Renta?