CFF---Artículo 1o.
- Las personas físicas y las morales, están obligadas a
contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las
disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo
dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte. Sólo
mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico.
La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las
leyes lo señalen expresamente.
Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar
impuestos. No quedan comprendidas en esta exención las entidades o agencias
pertenecientes a dichos estados.
Obligaciones de personas exentas Las personas que de conformidad con las
leyes fiscales no estén obligadas a pagar contribuciones, únicamente tendrán las
otras obligaciones que establezcan en forma expresa las propias leyes.
Artículo 6o.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones
jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en
que ocurran.
Determinacion de las contribuciones: Dichas contribuciones se determinarán
conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les
serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con
posterioridad. Corresponde a los contribuyentes la determinación de las
contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario. Si las
autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes les
proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días siguientes a la
fecha de su causación.
Fecha para el pago de contribuciones: se pagan en la fecha o dentro del plazo
señalado en las disposiciones respectivas. A falta de disposición expresa el pago
deberá hacerse mediante declaración que se presentará ante las oficinas
autorizadas, dentro del plazo que a continuación se indica:
Artículo 39.- El Ejecutivo Federal mediante resoluciones de carácter general
podrá:
Condonación del pago de contribuciones. Condonar o eximir, total o
parcialmente, el pago de contribuciones y sus accesorios, autorizar su pago a
plazo, diferido o en parcialidades, cuando se haya afectado o trate de impedir que
se afecte la situación de algún lugar o región del país, una rama de actividad, la
producción o venta de productos, o la realización de una actividad, así como en
casos de catástrofes sufridas por fenómenos meteorológicos, plagas o epidemias.
[Link] para el cumplimiento de las obligaciones
iii. subsidios o estimulos fiscales.
Sujetos obligados al pago de impuestos
ARTICULO 1 : están obligados al pago de iva establecido en esta ley, las personas físicas
y morales que, en territorio nacional realicen los actos y las actividades siguientes:
[Link]ón de bienes [Link] independientes [Link] o goce temporal de
bines
[Link] de bienes
contribuyentes obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade:
art. 1A
[Link] de crédito. [Link] morales: a) honorarios o arendamiento.
b)adquisición de desperdicios. c)servicios de auto transporte terrestre de bienes.
d)servicios por comisionistas.
HECHO IMPONIBLE: es lo que explica la ley
HECHO GENERADOR: circunstancias para pagar lo que se estipula
SUJETOS DE LA RELACION TRIBUTARIA: sujeto activo estado: va a crear la ley
para que los sujetos pasivos paguen impuestos. Sujeto pasivo contribuyentes: crear
causal para pagar imp.
fechas de presentación de declaración anual y provisional en mexico:
físicas: 30 de abril morales: 31 de marzo provisional: a mas tardar el dia 17.
Actividad financiera del estado: es la relación de actos o actividades encaminadas a
buscar recursos para afrontar las necesidades de la población.
El edo. Se compone de elementos: territorio, poblacion, gobierno. (finalidad el
bien común).
Art. 02 cff: *INGRESOS TRIBUTARIOS:
[Link]: se pagan cuando tienen un acto jurídico. [Link] de ss. Servicios
de prevención, médicos. 3. Contribuciones de mexico: es algo minimo. 4. Derechos:
para poder utilizar un bien publico.
Persona física: Persona natural, gozan de dos características, capacidad de goce y de
ejercicio.
Persona moral: se compone por dos o mas personas, no tienen existencia material o
concreta; no existen como individuo sino como institución.
Capacidad de goce: derechos que adquirimos al nacer.
Capacidad de ejercicio: derechos adquiridos con el paso del tiempo (voto, trabajo).
Bienes del edo. Cosas materiales o inmateriales.
Prestación: Una prestación puede ser el servicio convenido en un acuerdo o exigido por
una autoridad
Contraprestación: algo que debo o me deben y no se considera ingreso hasta que me
paguen.
Art.31 fraccion ivcontribucion para el gasto publico. LISR.
Art.31. Actualizacion de la depreciación. Art.57. actualización de las perdidas fiscales.
Art. 77: actualización de la CUFN. Art. 78. Actualización del capital de aportación.
Art. 152. Actualización de las tarifas mensuales y anuales del impuesto.
CFF: FACULTADES DE LA AUTORIDAD FISCAL
ART.42:Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los
responsables solidarios, han cumplido con las disposiciones fiscales.
[Link] de errores en las declaraciones solicitudes, ii. Revisión de la
contabilidad. Iii. Visitas domiciliarias. [Link] de dictamenes. [Link] de
cumplimiento de las obligaciones.
Artículo 31 fracción IV de nuestra Carta Magna Es obligación de todos los ciudadanos
contribuir al gasto público.
Artículo 16(CPEUM) Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio,
papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente,
que funde y motive la causa legal del procedimiento.
El legislador establece claramente la regulación para la actuación de cualquier autoridad
en el derecho fiscal con la autoridad fiscal, en donde señala el cumplimiento obligatorio de
dos requisitos esenciales como son: El mandamiento escrito y que la autoridad que
emita el mandamiento, sea una autoridad competente.
Ámbito temporal (competencia temporal). Consiste en que la autoridad cuente con
facultades dentro de un espacio de tiempo determinado y que tal facultad se encuentre
vigente en el momento de actuación por parte de la autoridad fiscal.
Ámbito territorial (competencia territorial). Consiste en que la autoridad fiscal se
encuentre facultada a través de alguna disposición legal para actuar en un espacio
territorial determinado.
Ámbito material (competencia material). Consiste en que la autoridad fiscal se
encuentre facultada a realizar una actuación específica y que tal actuación corresponda
específicamente a la materia para la cual está facultada.
Competencia por razón de grado. Consiste en aquélla facultad de las autoridades
fiscales para actuar de acuerdo al grado y cargo del personal que se encuentra adscrito a
alguna unidad administrativa en específico
Artículo 38 del (C F F).- Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener,
por lo menos, los siguientes requisitos: Constar por escrito en documento impreso o
digital, Señalar la autoridad que lo emite, Señalar lugar y fecha de emisión.
Las revisiones de gabinete encuentran su regulación especial en el artículo 48 del
Código Fiscal de la Federación.
La revisión del dictamen se encuentra prevista en el artículo 52-A del CFF
Obligaciones de los contribuyentes verificados
Tratándose de visitas domiciliarias:1.-Permitir a los visitadores el acceso al lugar 2.-
Mantener a disposición de la autoridad fiscal la contabilidad y demás papeles de trabajo
3.-Permitir la verificación de bienes y mercancías, así como de los documentos, discos,
cintas, o cualquier otro medio procesable de almacenamiento 4.-Así como, poner a
disposición de la autoridad fiscal equipo de cómputo y operadores.
Tratándose de revisiones de gabinete y revisiones de dictamen:
Aportar la documentación e información que sea requerida por la autoridad fiscal