TRABAJE DE MANERA INDIVIDUAL
CASO PRÁCTICO # 4
UNIDAD VI. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO P2C
Procedimiento de registro de las operaciones de mercancías: Inventarios perpetuos. Fórmula de asignación de cost
La empresa XY, S.A. de C.V., se dedica a la compraventa de aparatos electrodomésticos y cuenta con $3,000,000.00
Las operaciones realizadas durante el primer trimestre son:
1. 01/enero, se solicitó en renta un edificio por usarlo todo el año 2022, el 60% es para las actividades administrativ
2. 01/enero, se compran a crédito un automóvil en $520,000.00 más IVA, mobiliario y equipo de oficina por $320,0
3. Se compran a crédito 350 planchas en $200.00 más IVA c/u.
4. De la compra anterior se devuelven 25 planchas, importe que dejamos de pagar
5. Se compran a crédito 475 planchas a $250.00 más IVA c/u
6. Se venden 600 planchas en $500.00 más IVA c/u, el 50% al contado y el resto a
crédito.
7. De la venta anterior el cliente nos devuelve 60 planchas, importe que deja de pagar.
8. Se paga el 100% del adeudo con proveedores.
9. Los clientes cubrieron el importe total de su adeudo.
10. Se vende al contado el 80% de la existencia de las planchas en $600.00 más IVA c/u
11. Se generan en la empresa gastos de operación que se pagan al contado, por
$45,000.00 más IVA, el 50% corresponde al área de ventas y el resto al área
administrativa.
Ajustes técnicos al 31 de marzo del 2022:
• Se devengan 3 meses de renta
• Registre la depreciación contable trimestral del Mobiliario y equipo de oficina, aplicando el método de suma de
dígitos de los años, considerando una vida útil de 8 años y un valor residual de $20,000.00; el cargo de la
depreciación corresponde el 60% al área administrativa y el resto al área de ventas.
• Registre la depreciación contable trimestral del Equipo de transporte, aplicando el método de línea recta conside
al área de administrativa.
• Registre la depreciación contable trimestral del Equipo de entrega y reparto, aplicando el método de doble saldos
Se pide:
• Manejar tarjetas de almacén por las fórmulas de asignación de costos de PEPS y CPPM.
• Registro en diario y mayor comparativo (aplicando la fórmula de asignación de costos de PEPS y CPPM).
• Realizar ajustes técnicos, de IVA, tradicionales y de pérdidas y ganancias.
• Determinar la provisión de ISR (30%).
• Elaborar Estado de Resultados y Balance General comparativo.
• Realizar las cédulas completas del comportamiento de depreciación contable de los componentes durante toda
su vida útil, por el método correspondiente.
• La solución se requiere en Excel de preferencia en una sola hoja todo a la derecha (portada, planteamiento,
registro en diario, esquemas de mayor, estados financieros, tablas de programa de depreciación y tarjeta de almacé
La entrega es en línea de tareas en Teams. Fecha de entrega: lunes 6/junio/2022. Vence: 12:00pm
Fórmula de asignación de costos: PEPS
os y cuenta con $3,000,000.00 en efectivo al 1o. de enero del 2022.
a las actividades administrativas y el resto para las ventas; pagando $20,000.00 más IVA por mes.
y equipo de oficina por $320,000.00 más IVA y una camioneta para la entrega de pedidos por $850,000.00 más IVA
ando el método de suma de
00.00; el cargo de la
método de línea recta considerando una vida útil de 10 años y un valor residual de $40,000.00; el cargo de la depreciación corresponde
ndo el método de doble saldos decrecientes, considerando un valor de desecho de $50,000.00 una vida útil de 10 años
os de PEPS y CPPM).
componentes durante toda
portada, planteamiento,
epreciación y tarjeta de almacén).
nce: 12:00pm
depreciación corresponde
La empresa XY, S.A. De C.V. Se dedica a la compraventa de aparatos electrodomésticos y cuenta con $3,000,000.00
AP
BANCOS
1
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
IVA ACREDITABLE
2
EQUIPO DE TRANSPORTE
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO
IVA POR ACREDITAR
3
ALMACEN
IVA POR ACREDITAR
4
PROVEEDORES
5
ALMACEN
IVA POR ACREDITAR
6
BANCOS
CLIENTES
6a
COSTO DE VENTAS
7
VENTAS
IVA POR TRASLADAR
7A
ALMACEN
8
PROVEEDORES
IVA ACREDITABLE
BANCOS
IVA POR TRASLADAR
10
BANCOS
10A
COSTO DE VENTAS
11
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
IVA ACREDITABLE
A1
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA
SE DEVENGAN 3 MESES DE RENTA
A2
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA
A3
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
A4
GASTOS DE VENTA
AJ1
IVA A FAVOR
IVA TRASLADADO
AJ2
VENTAS
AJ3
VENTAS
AJ4
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AJ5
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AJ5
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
AJ6
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
SUMAS IGUALES
a la compraventa de aparatos electrodomésticos y cuenta con $3,000,000.00 en efectivo al 1º de enero del 2022
AP DEBE
$ 3,000,000.00
CAPITAL SOCIAL
1
$ 240,000.00
$ 38,400.00
BANCOS
2
$ 520,000.00
$ 320,000.00
$ 850,000.00
$ 270,400.00
ACREEDORES DIVERSOS
3
$ 70,000.00
$ 11,200.00
PROVEEDORES
4
$ 5,800.00
ALMACEN
IVA POR ACREDITAR
5
$ 118,750.00
$ 19,000.00
PROVEEDORES
6
$ 174,000.00
$ 174,000.00
VENTAS
IVA TRASLADADO
IVA POR TRASLADAR
6a
$ 133,750.00
ALMACEN
7
$ 30,000.00
$ 4,800.00
CLIENTES
7A
$ 15,000.00
COSTO DE VENTAS
8
$ 213,150.00
$ 34,104.00
BANCOS
IVA POR ACREDITAR
9
$ 139,200.00
$ 19,200.00
CLIENTES
IVA TRASLADADO
10
$ 144,768.00
VENTAS
IVA TRASLADADO
10A
$ 52,000.00
ALMACEN
11
$ 22,500.00
$ 22,500.00
$ 7,200.00
BANCOS
A1
$ 36,000.00
$ 24,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
A2
$ 10,000.00
$ 6,666.67
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOB. Y [Link]
A3
$ 12,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULABLE DE EQ. DE TRANSPORTE
A4
$ 42,500.00
DEPRECIACIÓN ACUMULABLE DE EQ. De ENTREGA Y REP.
AJ1
$ 16,536.00
$ 63,168.00
IVA ACREDITABLE
AJ2
$ 170,750.00
COSTO DE VENTAS
AJ3
$ 224,050.00
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AJ4
$ 176,166.67
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
AJ5
$ 47,883.33
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
AJ5
$ 14,365.00
ISR POR PAGAR
AJ6
$ 33,518.33
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
SUMAS IGUALES $ 7,527,326.00
al 1º de enero del 2022
HABER
$ 3,000,000.00
1 MES 1 AÑO
TOTAL $ 20,000.00 $ 240,000.00
G.A $ 12,000.00 $ 144,000.00
G.V $ 8,000.00 $ 96,000.00
$ 278,400.00 IVA $ 3,200.00 $ 38,400.00
EQUIPO DE TRANSPORT MOBILIARIO Y EQUIPO
PRECIO $ 520,000.00 $ 320,000.00
IVA $ 83,200.00 $ 51,200.00
$ 1,960,400.00
$ 70,000.00
$ 11,200.00
$ 81,200.00
$ 5,000.00
$ 800.00
PRECIO $ 118,750.00
IVA $ 19,000.00
$ 137,750.00
CONTADO
PRECIO $ 300,000.00 $ 150,000.00
IVA $ 48,000.00 $ 24,000.00
$ 300,000.00 TOTAL $ 348,000.00
$ 24,000.00
$ 24,000.00
$ 133,750.00
PRECIO $ 30,000.00
IVA $ 4,800.00
$ 34,800.00
$ 15,000.00
$ 213,150.00
$ 34,104.00
$ 139,200.00
$ 19,200.00
PRECIO
100% 260 $ 156,000.00
$ 124,800.00 80% 208 $ 124,800.00
$ 19,968.00
$ 52,000.00
TOTAL GASTOS DE VENTA
PRECIO $ 45,000.00 $ 22,500.00
IVA $ 7,200.00 $ 3,600.00
$ 52,200.00 $ 26,100.00
$ 52,200.00
1 2
Mes $ 20,000.00 $ 20,000.00
G.a
$ 60,000.00 G.v
AÑO $ 66,666.67
MES $ 5,555.56
$ 16,666.67 3 MESES $ 16,666.67
AÑO $ 48,000.00
$ 12,000.00 MES $ 4,000.00
3 MESES $ 12,000.00
$ 42,500.00 AÑO $ 170,000.00
MES $ 14,166.67
3 MESES $ 42,500.00
$ 79,704.00
$ 170,750.00
$ 224,050.00
$ 95,666.67
$ 80,500.00
$ 47,883.33
$ 14,365.00
$ 33,518.33
$ 7,527,326.00
Operacion Fecha
3
4
5
6
6
7A
10
EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO
$ 850,000.00
$ 136,000.00
CÉDULA DE DEP
Año FECHA
1/1/2019
1 12/31/2019
2 12/31/2020
3 12/31/2021
4 12/31/2022
5 12/31/2023
CREDITO 6
$ 150,000.00
$ 24,000.00
CÉDULA
Año FECHA
1/1/2019
1 12/31/2019
2 12/31/2020
3 12/31/2021
4 12/31/2022
5 12/31/2023
6
7
8
9
10
CÉDU
Año FECHA
1/1/2019
1
12/31/2019
2 12/31/2020
3 12/31/2021
4 12/31/2022
IVA TOTAL 5 12/31/2023
$ 24,960.00 $ 180,960.00 6
$ 19,968.00 $ 144,768.00 7
8
9
10
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
$ 22,500.00
$ 3,600.00
$ 26,100.00
3 Total
$ 20,000.00 $ 60,000.00
$ 36,000.00
$ 24,000.00
Movimientos (en unidades)
Concepto o referencia Entrada Salida
COMPRA A CRÉDITO 350
DEVOLUCIÓN DE LA COMPRA ANTERIOR 25
COMPRA A CRÉDITO 475
VENTA 325
VENTA 275
DEVOLUCIÓN S/V 60
VENTA A CONTADO 208
CÉDULA DE DEPRECIACIÓN POR EL MÉTODO DE SUMA DE DÍGITOS PARA MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
PRECIO DE COSTO FRACCIÓN ARITMÉTICA IMPORTE DEPRECIABLE
$ 320,000.00
8/36 $ 300,000.00
7/36 $ 300,000.00
6/36 $ 300,000.00
5/36 $ 300,000.00
4/36 $ 300,000.00
3/36 $ 300,000.00
2/36 $ 300,000.00
1/36 $ 300,000.00
CÉDULA DE DEPRECIACIÓN POR EL MÉTODO DE LÍNEA RECTA PARA EQUIPO DE TRANSPORTE
PRECIO DE COSTO TASA DE DEPRECIACIÓN IMPORTE DEPRECIABLE
$ 520,000.00
10% $ 480,000.00
10% $ 480,000.00
10% $ 480,000.00
10% $ 480,000.00
10% $ 480,000.00
10.00% $ 480,000.00
10.00% $ 480,000.00
10.00% $ 480,000.00
10.00% $ 480,000.00
10.00%
$ 480,000.00
CÉDULA DE DEPRECIACIÓN POR EL MÉTODO DE UNIDADES PRODUCIDAS PARA Equipo e entrega y r
PRECIO DE COSTO TASA VALOR NETO EN LIBROS
$ 850,000.00
20.00%
$ 850,000.00
20.00% $ 680,000.00
20.00% $ 544,000.00
20.00% $ 435,200.00
20.00% $ 348,160.00
20.00% $ 278,528.00
20.00% $ 222,822.40
20.00% $ 178,257.92
20.00% $ 142,606.34
20.00%
s (en unidades) Costos $ Valores en la cuenta de almacen
Existencia Compras o entradas Salida Cargo
350 $ 200.00 $70,000.00
325 $ 200.00
800 $ 250.00 $ 118,750.00
475 $ 200.00
200 $ 250.00
260 $ 250.00 $15,000.00
52 $ 250.00
ARA MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA VALOR EN LIBROS
$ 320,000.00
$ 66,666.67 $ 66,666.67 $ 253,333.33
$ 58,333.33 $ 125,000.00 $ 195,000.00
$ 50,000.00 $ 175,000.00 $ 145,000.00
$ 41,666.67 $ 216,666.67 $ 103,333.33
$ 33,333.33 $ 250,000.00 $ 70,000.00
$ 25,000.00 $ 275,000.00 $ 45,000.00
$ 16,666.67 $ 291,666.67 $ 28,333.33
$ 8,333.33 $ 300,000.00 $ 20,000.00
PARA EQUIPO DE TRANSPORTE
DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA VALOR EN LIBROS
$ 520,000.00
$ 48,000.00 $ 48,000.00 $ 472,000.00
$ 48,000.00 $ 96,000.00 $ 424,000.00
$ 48,000.00 $ 144,000.00 $ 376,000.00
$ 48,000.00 $ 192,000.00 $ 328,000.00
$ 48,000.00 $ 240,000.00 $ 280,000.00
$ 48,000.00 $ 288,000.00 $ 232,000.00
$ 48,000.00 $ 336,000.00 $ 184,000.00
$ 48,000.00 $ 384,000.00 $ 136,000.00
$ 48,000.00 $ 432,000.00 $ 88,000.00
$ 48,000.00 $ 480,000.00 $ 40,000.00
PRODUCIDAS PARA Equipo e entrega y reparto
DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA VALOR EN LIBROS
$ 850,000.00
$ 170,000.00 $ 170,000.00 $ 680,000.00
$ 136,000.00 $ 306,000.00 $ 544,000.00
$ 108,800.00 $ 414,800.00 $ 435,200.00
$ 87,040.00 $ 501,840.00 $ 348,160.00
$ 69,632.00 $ 571,472.00 $ 278,528.00
$ 55,705.60 $ 627,177.60 $ 222,822.40
$ 44,564.48 $ 671,742.08 $ 178,257.92
$ 35,651.58 $ 707,393.66 $ 142,606.34
$ 28,521.27 $ 735,914.93 $ 114,085.07
$ 64,085.07 $ 800,000.00 $ 50,000.00
res en la cuenta de almacen BANCOS
Abono Saldo en la cuenta de Almacen AP) $ 3,000,000.00
$70,000.00 6) $ 174,000.00
$ 5,000.00 $65,000.00 9) $ 139,200.00
$183,750.00 10) $ 144,768.00
$65,000.00 $118,750.00
$ 68,750.00 $50,000.00 $ 3,457,968.00
$65,000.00 $ 2,914,218.00
$ 52,000.00 $13,000.00
CAPITAL SOCIAL
IVA ACREDITABLE
1) $ 38,400.00
8) $ 34,104.00
11) $ 7,200.00
SD) $ 79,704.00
EQUIPO DE TRANSPORTE
2) $ 520,000.00
BANCOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EQUIPO DE ENTREGA Y REPART
$ 278,400.00 (1 2) $ 850,000.00
$ 213,150.00 (8 11) $ 22,500.00
$ 52,200.00 (11 A1) $ 36,000.00
A2) $ 10,000.00
A3) $ 12,000.00
$ 543,750.00 SD) $ 80,500.00
CAPITAL SOCIAL GASTOS DE VENTAS ACREEDORES DIVERSOS
$ 3,000,000.00 (AP
11) $ 22,500.00
A1) $ 24,000.00
A2) $ 6,666.67
A4) $ 42,500.00
SD) $ 95,666.67
IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR ALMACEN
2) $ 270,400.00 $ 800.00 (4 3) $ 70,000.00
3) $ 11,200.00 $ 34,104.00 (8 5) $ 118,750.00
5) $ 19,000.00 7A) $ 15,000.00
$ 79,704.00 AJ1 $ 300,600.00 $ 34,904.00 $ 203,750.00
$ 265,696.00 $ 13,000.00
QUIPO DE TRANSPORTE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA PROVEEDORES
2) $ 320,000.00 4) $ 5,800.00
MD) $ 5,800.00
8) $ 213,150.00
IVA A FAVOR
AJ1) $ 16,536.00
O DE ENTREGA Y REPARTO CLIENTES
6) $ 174,000.00 $ 34,800.00 (7 6A)
$ 139,200.00 (9 10A)
MD) $ 174,000.00 $ 174,000.00 (MA
SD) $ - SD)
CREEDORES DIVERSOS VENTAS
$ 1,960,400.00 (2 7) $ 30,000.00 $ 300,000.00 (6 1)
$ 124,800.00 (10
$ 30,000.00 $ 424,800.00
AJ2) $ 394,800.00 $ 394,800.00 (SA
ALMACEN IVA TRASLADADO
$ 5,000.00 (4 $ 24,000.00 (6
$ 133,750.00 (6A $ 19,200.00 (9
$ 52,000.00 (10A $ 19,968.00 (10
$ 190,750.00 AJ1) $ 63,168.00 $ 63,168.00 SA
PROVEEDORES IVA POR TRASLADAR
$ 81,200.00 (3 7) $ 4,800.00 $ 24,000.00 (6
$ 137,750.00 (5 9) $ 19,200.00
$ 218,950.00 (MA $ 24,000.00 $ 24,000.00
$ 213,150.00 (SA $ -
IVA A FAVOR PYG
AJ4) $ 176,166.67 $ 224,050.00 (AJ3
AJ5) $ 47,883.33
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
AJ5) $ 14,365.00 $ 47,883.33 (AJ5
COSTO DE VENTAS
$ 133,750.00 $ 15,000.00 (7A
$ 52,000.00
$ 185,750.00 $ 15,000.00
$ 170,750.00 $ 170,750.00 (AJ2
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
$ 240,000.00 $ 60,000.00 (A1
$ 240,000.00 $ 60,000.00
$ 180,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOB. Y [Link]
$ 16,666.67 (A2
DEPRECIACIÓN ACUMULABLE DE EQ. DE TRANSPORTE
$ 12,000.00 (A3
DEPRECIACIÓN ACUMULABLE DE EQ. De ENTREGA Y REP.
$ 42,500.00 (A4
XY S.A DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2022
Ventas $ 394,800.00
Costo de ventas $ 170,750.00
Utilida bruta $ 224,050.00
Gastos de Administracion $ 80,500.00
Gastos de venta $ 95,666.67
Utilidad antes de impuestos $ 47,883.33
ISR $ 14,365.000
Utilidad neta del trimestre $ 33,518.33
LAS NOTAS ACLARATORIAS QUE
ACOMPAÑAN
1.- nombre AL ESTADO
de la entidad: XY
FINANCIERO
2.- Régimen de la Entidad: Sociedad Anónima de Capital Variable (S.A DE C.V)
3.- Revelacion en el rubro de gastos de venta:
4. Revelación en el rubro de Gastos de administración
Elaboro Autorizo
Yair Candido Oropeza Pastor Maricruz Martinez Rios
XY S.A DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Bancos
CUENTAS POR COBRAR
Clientes
Iva por acreditar
Iva a favor
INVENTARIOS
Almacén
Pagos anticipados
Rentas pagadas por anticipado
No circulante
Propiedad planta y equipo
Edificios
Depreciación Acumulada de Edificios
Equipo de entrega y reparto $ 850,000.00
Depreciación Acumulada de Equipo de entrega y reparto $ 42,500.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 320,000.00
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo de Oficina $ 16,666.67
Equipo de transporte $ 520,000.00
Depreciación Acumulada de Equipo de Transporte $ 12,000.00
Total activo
PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
Acreedores
Iva por causar
Iva causado
ISR
Total pasivo
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital Social
CAPITAL GANADO
UTILIDAD NETA DEL TRIMESTRE
TOTAL CAPITAL CONT.
1.- NOMBRE DE LA ENTIDAD: XY
2.- RÉGIMEN DE LA ENTIDAD: SOCIEDAD ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLE
En este Rubro se encuentran las cuentas de (Edificios, Mobiliario y Equipo, Equipo de Transporte y Equipo de Entrega y Repart
depreciación anual, por lo cual ocupamos diferentes métodos para algunas de ellas. Para la cuenta de Equipo de transporte se
de línea recta, Para esta cuenta aplicaremos una Tasa anual del 10% a su costo de adquisición por 10 años, apartir de este año
2032
Costo de adquisición - su valor residual $ 480,000.00
Tasa anual 10.00%
Monto de depreciación que tendrá anualmente $ 48,000.00
Para la cuenta de Mobiliario y Equipo de Oficina se aplico el mêtodo de depreciación de suma de digitos para ello tenemos un
vida útil de 8 años
Costo de adquisición $320,000.00
Valor Residual $20,000.00
Monto depreciable $300,000.00
Tasa anual 8%
$300,000.00 lo multiolicamos por 8 (su vida útil) entre 36 (es la suma de su vida util) que nos da una depreciación anual
(para este año 2022 de $66,666.67. Para el año 2023 ya no se multiplicaria por 8 si no por 7 para el 2024 sera por 6 asi
Sucesivamente hasta año 2030, es decir aqui no se tendra una cantidad uniforme y se debera calcular año por año.
.
CIEMBRE DEL 2022
$ 2,914,218.00
$ 265,696.00
$ 16,536.00
$ 13,000.00
$ 180,000.00
$ 807,500.00
$ 303,333.33
$ 508,000.00
$ 5,008,283.33
ACTIVO - PASIVO = A CAPITAL
$ 1,960,400.00
$ 14,365.00
$ 1,974,765.00
$ 3,000,000.00
$ 33,518.33
$ 3,033,518.33
ansporte y Equipo de Entrega y Reparto) Estas cuentas sufren una
ra la cuenta de Equipo de transporte se aplico el método de depreciación
isición por 10 años, apartir de este año 2022 y concluiría hasta el año
e suma de digitos para ello tenemos un Valor residual de $20,000.00 y una
e nos da una depreciación anual
or 7 para el 2024 sera por 6 asi
ebera calcular año por año.
$ 3,033,518.33