Universidad Tecnológica de Tabasco

División Académica de Administración y Negocios

Carrera: TSU en Contaduría

Asignatura: Análisis de Estados Financieros

Tema: Herramientas Especializadas de la Administración

Alumnos:
Moisés Priego Pérez 422210049
María Selene Suarez Galván 422210815
Cesar Iván Rojas Díaz 422210213
Samuel Torres Gonzales 422210714

Cuatrimestre: 3º Grupo: A Turno: Matutino

Docente: Elsy Janeth Alejandro Pantoja

Villahermosa, Tabasco al 27 de Julio 2023.

1
 Índice
Introducción ............................................................................................................. 3
1. Análisis del entorno organizacional ..................................................................... 4
2. Estados financieros de la empresa ..................................................................... 5
3. Técnicas de porcientos integrales ....................................................................... 7
3.1 Graficas e interpretaciones ............................................................................ 7
4. Razones Simples .............................................................................................. 10
4.1 Razón de Liquidez ....................................................................................... 10
4.2 Razón de Actividad ...................................................................................... 10
4.3 Razón de Endeudamiento ............................................................................ 11
4.4 Razón de Rentabilidad ................................................................................. 11
4.5 Razón Estándar ........................................................................................... 12
5. Análisis DuPont .............................................................................................. 13
6. Técnica de Aumentos y Disminuciones .......................................................... 15
7. Técnica de Tendencia .................................................................................... 16
7.1 Aplicación ..................................................................................................... 16
8. Punto de equilibrio ............................................................................................. 20
8.1 Aplicación e interpretación ........................................................................... 20
Conclusión............................................................................................................. 22
Recomendaciones ................................................................................................. 23

2
Introducción

El análisis de estados financieros es una herramienta fundamental en la gestión y

toma de decisiones de una empresa. Se trata de un proceso crítico que implica
examinar detalladamente los informes financieros de una organización, como el
balance general, el estado de resultados y el flujo de efectivo. El objetivo principal
del análisis de estados financieros es comprender la salud financiera de la empresa,
evaluar su desempeño pasado y presente, y proyectar su viabilidad futura.

Este análisis se lleva a cabo en la empresa Guillermo Guzmán “Calixta”, para hacer
un diagnóstico del periodo de diciembre 2022. Con este se podrá obtener las
mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y resultados
futuros e incluso esto ayudará a obtener información útil para manejar los recursos
de la entidad de una manera más actualizada, productiva y eficiente así mismo se
les brindará a los dueños de la entidad, información muy útil para comparar y evaluar
para llevar a cabo una correcta toma de decisiones.

En este análisis se aplican las distintas técnicas financieras a la empresa Calixta

con el objetivo de conocer y analizar sus operaciones financieras de la empresa.
En el primer apartado se encuentra la técnica de PESTEL, aplicada a dicha entidad
con el propósito de validar y analizar los factores que afectan a la empresa. En
seguida se muestran los estados financieros de la empresa a los cuales se les han
aplicado las técnicas de porcientos integrales, razón financiera, razón estándar y el
sistema DuPont.
Por otro lado, se aplicaron métodos de análisis horizontal donde se aplicaron las
técnicas de aumentos y disminuciones y tendencias las cuales permitieron a la
empresa identificar cuáles son sus resultados generales en este periodo y con ello
poder identificar en el futuro hacia donde tiene que diseñar sus entretenías
financieras.
Por último, se aplicó una herramienta de planeación financiera llamada Técnica de
Tendencia y la de punto de equilibrio la cual permite a la empresa poder identificar
y estimar cuáles deben ser sus ventas mínimas para no generar ni pérdidas ni
ganancias.

3
1. Análisis del entorno organizacional
.
El entorno organizacional es un elemento crucial para el funcionamiento y éxito de
cualquier empresa o institución. Se refiere al conjunto de factores externos e
internos que rodean a una organización y que influyen en su desempeño y
desarrollo. La importancia del entorno organizacional radica en varios aspectos
fundamentales como los que veremos a continuación.

ANALISIS PESTEL

FACTOR DETALLE CORTO PLAZO MEDIANO PLAZO LARGO PLAZO IMPACTO

Cuando llega la temporada de elecciones, puede haber un cambio radical en el

POLITICO consumo y eso puede afectar el negocio. Cuando los clientes están preocupados por
CAMBIO DE cómo será el presupuesto nacional, podrían terminar ajustando sus propios X NEGATIVO
PRESIDENTES presupuestos y gastando menos cuando salen a cenar o haciendo un alto para salir a
cenar
CAMBIOS EN LOS
Al haber cambios en el tratado de comercio pueden contribuir por la firma de nuevos
TRATADOS DE
comercios puede atraer nuevos inversionistas y aumentar las ventas)
X POSITIVO
COMERCIO
ECONOMICO
TASA DE
(INEGI) informó que la Tasa de Desempleo en México se situó en 2.7% durante el
DESEMPLEO
ACTUALMNTE EN
primer trimestre 2023, lo que representan una baja de 0.8 puntos porcentuales X POSITIVO
menos respecto al año anterioR
MEXICO ES DEL
2.7%

DISMINUCION Hasta el mes de mayo del presente año ha habido una disminucion a 5.84% , y se
DE INFLACION espera queal cierre de año se tenga una disminucion de inflacion del 6.3%
X POSITIVO

La financiacion para los restaurantes es muy amplia ya que se puede abarcar de

FINANCIACION diferentes maneras ya sea: autofinanciamiento, prestamos bancarios E inversiones X POSITIVO
extranjeras por llegada de nuevos inversionistas al pais.

SOCIAL Al trascurso del año se han visto cambios en los consumidores ya que han buscado
CONSUMIDORES nuevas opciones en res
X INDIFERENTE

HABITO DE
Debido a la contigencia sanitaria se ha actualizado la manera de la venta por
COMPRA POR
plataformas de internet como: didifood, ubereats, rappi etc
X POSITIVO
INTERNET

IGUALDAD DE Por medio de la inlcusion, leyes y talleres se ha enfocado en que los restaurantes
GENERO (plantilla de trabajo) haya igualdad de genero al igual que con los comensales
X POSITIVO

TECNOLOGICO Ha habido avances para lograr la mejor experiencia del cliente inovando la
tecnologia en el restaurante: menù interactivo digital, reservacion en linea, al igual
MADUREZ DE LA X POSITIVO
TECNOLOGIA que tener diversos medios de pago y hacer mas uso de la tecnologia
Para todo restaurante el avance tecnologico, con los puntos de venta es favorable ya
LA que aumenta diversos puntos a la entidad, pero al haber una mayor automatizacion
AUTOMATIZACION se corre el riesgo de disminuir ciertos puntos, como toques personales por los chefs, X NEGATIVO
EXTREMA refiriendonos al gusto de clientes ya que al haber avances en todas las areas del
restaurant se pierde el toque artesanal
ECOLOGICO Se ha implementado menù vegano ya que en la actualidad diversos comensales han
VARIEDAD EN EL optado por disminuir el consumo de carne, y se ha implementado una variedad de X POSITIVO
MENÙ platillos veganos
USAR PRODUCTOS Para los restaurantes el uso de productos sin empaquetado ya que existe la venta de
SIN EMPAQUETADO productos a granel: Pastas, cereales, frutos secos, etc
X POSITIVO

LEGAL Los restaurantes con un enfoque en la mixologia deben tener un registro aprobado
REGULACION PARA
VENTA DE BEBIDAS
para el uso y venta de bebidas alcoholicas y asi poder dar a conocer la mixologia mas X POSITIVO
ALCOHOLICAS a fondo

REGISTRO DE Es fundamental el tener a los trabajadores registrados, en caso de cualquier

TRABAJDORES AL accidente a algun miembro del equipo de trabajo pueda ser atendido, al igual para X POSITIVO
IMSS evitar multas, etc
Algunos de los impuestos que pagan los restaurantes son el Impuesto al Valor
IMPUESTOS Agregado (IVA), el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y el X INDIFERENTE
Impuesto sobre la Renta (ISR)

4
2. Estados financieros de la empresa
Los estados financieros se caracterizan como un elemento a través del cual se
recupera, recopila y comparan los datos contables, operativos y financieros de la
empresa, mediante el uso de técnicas y herramientas adecuadas, con el fin de
evaluar la situación por medio del análisis.
GRUPO MA-LUNA SA DE CV
Posición Financiera, Balance General al 31 de diciembre de 2022
Octubre Noviembre Diciembre
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja $ 1,018.00 $ 818.00 $ 818.00
Bancos $ 1,494,715.00 $ 1,292,977.00 $ 1,385,727.00
Inversiones $ 2,345,678.00 $ 2,345,678.00 $ 2,345,678.00
Deudores diversos $ 2,211,256.00 $ 2,211,256.00 $ 2,211,256.00
Pagos anticipados $ 25,045.00 $ 25,045.00 $ 25,045.00
Impuestos a favor $ 269,782.00 $ 269,806.00 $ 271,171.00
IVA acreditable $ 76,964.00 $ 80,750.00 $ 83,416.00
Anticipo A Proveedores $ 91,790.00 $ 91,790.00 $ 91,790.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 6,516,248.00 $ 6,318,120.00 $ 6,414,901.00
FIJO
Mobiliario y Equipo de Oficina $ 458,329.00 $ 458,329.00 $ 458,329.00
Equipo de Computo $ 200,308.00 $ 200,308.00 $ 200,308.00
Equipo de comunicación $ 30,855.00 $ 30,855.00 $ 30,855.00
Otros activos fijos $ 422,268.00 $ 422,268.00 $ 422,268.00
Otra maquinaria y equipos $ 7,573.00 $ 7,573.00 $ 7,573.00
Depreciacion Acumulada de Activos Fijos $ - $ - -$ 87,005.00
Activos Intangibles $ 201,467.00 $ 201,467.00 $ 201,467.00
Amortizacion acumulada de activos intangibles $ - $ - -$ 10,073.00

TOTAL ACTIVO FIJO $ 1,320,800.00 $ 1,320,800.00 $ 1,223,722.00

SUMA DEL ACTIVO $ 7,837,048.00 $ 7,638,920.00 $ 7,638,623.00

PASIVO
A CORTO PLAZO
Proveedores $ 532,337.00 $ 532,337.00 $ 532,337.00
Acreedores diversos $ 1,541,150.00 $ 1,541,150.00 $ 1,245,765.00
PTU del ejercicio $ - $ - $ 91,748.00
Impuestos Y Constribuciones Por Pagar $ 598,367.00 $ 614,518.00 $ 669,371.76

TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 2,671,854.00 $ 2,688,005.00 $ 2,539,222.76

PASIVO
A LARGO PLAZO

Acreedores diversos $ 1,912,390.00 $ 1,912,390.00 $ 1,912,390.00

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $ 1,912,390.00 $ 1,912,390.00 $ 1,912,390.00

SUMA DEL PASIVO $ 4,584,244.00 $ 4,600,395.00 $ 4,451,612.76

CAPITAL
Capital Social $ 2,700,000.00 $ 2,700,000.00 $ 2,700,000.00
Resultado ejercicio anteriores $ 4,152,951.00 $ 4,152,951.00 $ 4,152,951.00

TOTAL CAPITAL $ 6,852,951.00 $ 6,852,951.00 $ 6,852,951.00

Utilidad o Pérdida del Ejercicio $ 639,923.00 $ 854,202.00 $ 1,504,117.00

SUMA DEL CAPITAL $ 7,492,874.00 $ 7,707,153.00 $ 8,357,068.00

SUMA PASIVO Y CAPITAL $ 12,077,118.00 $ 12,307,548.00 $ 12,808,680.76

5
GRUPO MA-LUNA SA DE CV
Estado de Resultados del 01/Oct/2022 al 31/Dic/2022
Octubre Noviem bre Diciem bre Total

INGRESOS
RESULTADO ACREEDORAS
VENTAS AL 16% $ 1,786,543.00 $ 1,876,543.00 $ 1,934,565.00 $ 5,597,651.00

SUMA DE INGRESOS $ 1,786,543.00 $ 1,876,543.00 $ 1,934,565.00 $ 5,597,651.00

RESULTADOS DEUDORAS
Costo de venta $ 972,857.00 $ 564,076.00 $ 689,342.00 $ 2,226,275.00
Compras $ 199,876.00 $ 213,456.00 $ 356,789.00 $ 770,121.00
Gastos generales $ 220,981.00 $ 250,412.00 $ 370,302.80 $ 841,694.80
Gastos de venta $ 36,688.00 $ 18,951.00 $ 20,876.00 $ 76,516.00
Gastos de administración $ 1,964.00 $ 12,155.00 $ 10,876.00 $ 24,995.00
Gastos financieros $ 17,627.00 $ 14,336.00 $ 16,754.00 $ 48,717.00
Depreciación contable $ 87,005.00 $ 87,005.00
Amortización contable $ 10,073.00 $ 10,073.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 49,119.00 $ 49,119.00

PTU DEL EJERCICIO $ 91,748.00 $ 91,748.00

TOTAL RESULTADOS DEUDORAS $ 1,449,993.00 $ 1,073,386.00 $ 1,702,884.80 $ 4,226,263.80

SUMA DE EGRESOS $ 1,449,993.00 $ 1,073,386.00 $ 1,702,884.80 $ 4,226,263.80

UTILIDAD O (PERDIDA) $ 336,550.00 $ 803,157.00 $ 231,680.20 $ 1,371,387.20

6
3. Técnicas de porcientos integrales

La importancia de la técnica de porcentajes integrales es analizar la estructura

financiera interna de la empresa con el fin de lograr una mejor compresión de la
posición económica de la entidad, así mismo su utilización radica en que
nos permite una rápida apreciación de la importancia de cada cifra dentro
de la estructura de los estados financieros; asimismo facilita las comparaciones
entre los diversos elementos que los integren y da agilidad al manejo de las cifras
y/o capítulos.

3.1 Graficas e interpretaciones

CAPITAL DE TRABAJO

CAPITAL DE TRABAJO
Por cada peso de inversion en el activo circulante…
a) $0.01 corresponden a caja
b) $22 corresponden a bancos
c) $34 corresponden a deudores diversos
d) $0.39 corresponden aq pagos anticipados
e) $4.23 corresponden impuestos a favor
f) $1 corresponden a iva acreditable
g) $1.4 corresponden a anticipo a proveedores

7
ACTIVO TOTAL

ACTIVO TOTAL
1-Por cada $1.00 de inversion en el activo total….
a) $84 corresponden al activo circulante
b) $16 corresponden al activo fijo

8
ESTRUCTURA DE CAPITAL

Estructura de capital
El origen de la inversion del activo ha sido como sigue
a) $30 pertenecen a la los pasivos
b) $70 pertenecen al capital

9
4. Razones Simples

Las razones simples, son herramientas clave en el análisis financiero de una

empresa. Estas razones proporcionan una visión rápida y clara de la situación
financiera de una organización al comparar diferentes magnitudes relacionadas con
sus estados financieros. A continuación, vamos a ver los cuatro tipos de razones
simples aplicadas a los estados financieros de la empresa.

4.1 Razón de Liquidez

Las razones de liquidez revelan la capacidad de una empresa para cumplir con sus
obligaciones financieras a corto plazo. Esto es esencial para evaluar la salud
financiera y la solvencia de la organización.

CONCEPTO RAZON SIMPLE INTERPRETACIÓN

Liquidez
Capital de Trabajo $ 6,414,901.00 Indica que la empresa tiene $6414901.00 para operar diariamente
Capital Neto de Trabajo $ 3,875,678.24 Indica que la empresa realmente tiene un capital de trabajo de $4,732,488.61
Razon Circulante $ 2.53 Indica que por cada peso que debe a corto plazo se tiene $3.81 centavos de capital de trabajo
Prueba Acida NO APLICA NO APLICA PORQUE LA EMPRESA NO MANEJA INVENTARIOS
Indica que por cada peso que se debe de los pasivos circulantes,tendriamos 818.82
Razón de Efectivo $ 818.55 para hacer frente a la deuda

4.2 Razón de Actividad

La razón simple de actividad es una medida financiera que evalúa la eficiencia con
la que una empresa utiliza sus recursos para generar ventas o ingresos. La
importancia de esta razón radica en que proporciona información valiosa sobre la
gestión operativa de la organización.
Actividad

Rotación de Inventario NO APLICA NO APLICA PORQUE LA EMPRESA NO MANEJA INVENTARIOS

Rotación de Cuentas x Cobrar $ 1.01 Indica que la empresa vende y cobra 1.01 pesos al mes

Rotación de Cuentas x Pagar $ 1.00 Indica que la empresa compra y paga 1 veces al año.

Rotación de Activos Totales $ 0.25 Indica que los activos de la empresa rotan 0.25 veces al año

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4.3 Razón de Endeudamiento
La razón simple de endeudamiento es un indicador financiero que evalúa la
proporción de deuda que una empresa tiene en relación con sus recursos propios y
ayuda a evaluar si una empresa está utilizando sus activos de manera eficiente.
Endeudamiento
Indica que la empresa la empresa ha financiado 47.06% de sus activos
Razón o Indice de Endeudamiento 58% con la adquisición de deudas
Razón de Cobertura de Interes 1382.84% Indica que la empresa tiene una utilidad de 1382.84% de que pagaría por interés.

4.4 Razón de Rentabilidad

La importancia de la razón simple de rentabilidad es que es un indicador
fundamental que permite evaluar la capacidad de una empresa para generar
beneficios en relación con sus ingresos, activos o recursos propios

Rentabilidad
Indica que por cada peso que vendió la empres generó un margen
Margen de Utilidad Neta 11.98% de utilidad de 0.12 centavos
Indica que los activos disponibles, la empresa no tiene la capacidad de generar
Rendimiento sobre Activos 3.03% 0.03 centavos de utilidad

11
4.5 Razón Estándar

La importancia de la razón estándares que proporciona una medida objetiva para

evaluar el rendimiento actual de la empresa en relación con un estándar establecido.
Esto permite a los gerentes y directivos identificar áreas en las que la empresa está
superando o quedando rezagada en comparación con las expectativas o el
promedio de la industria.

Octubre Noviembre Diciembre PPMEDIO

Liquidez
Razón Circulante $ 2.44 $ 2.35 $ 2.53 $ 2.44
Razón Efectivo $ 1,018.56 $ 818.48 $ 818.55 $ 885.20
Endeudamiento
Razón Endeudamiento 58.49% 60.22% 58.28% 59%
Rentabilidad

Margen de Utilidad Neta $ 0.19 $ 0.43 $ 0.12 25%

RAZONES ESTANDAR
CONCEPTO RAZON ESTANDAR INTERPRETACIÓN
Liquidez

Razón Circulante $ 2.44 Por cada peso que se debe a corto a plazo, se tiene 2,87 centavos de capital de trabajo
Razón Efectivo $ 885.20 Por cada peso que debe de los pasivos circulante, tendriamos para hacer frente a la deuda
Endeudamiento

Razón Endeudamiento 59.00% Indica que la empresa a financiado, 55.26% de sus activos con adquisicion de deudas
Rentabilidad
Margen de Utilidad Neta $ 0.25 Por cada peso que vendió la empresa generá margen de utlidad de $0.25 centavos

12
 5. Análisis DuPont

El análisis DuPont permite identificar qué aspectos específicos están impulsando la

rentabilidad de una empresa. Al desglosar el rendimiento en diferentes
componentes, los gerentes y analistas pueden determinar si la mejora o el deterioro
en la rentabilidad se debe a cambios en el margen, la eficiencia operativa o el
apalancamiento financiero.

Ventas SISTEMA DE ANALISIS DUPONT

$ 1,934,565.00

Costo de ventas
$ 689,342.00

Gastos generales UTILIDAD NETA

$ 855,921.80 $ 231,680.20
Margen de Utilidad
Intereses Ventas 11.98%
$ 16,754.00 $ 1,934,565.00

Impuestos ROA
$ 140,867.00 3.03%

ROE
Rotación activos
Activo Circulante Ventas totales 8.58%
$ 6,414,901.00 $ 1,934,565.00 25%
Activo No Circulante Total de Activos
$ 1,223,722.00 $ 7,638,623.00

Pasivo Circulante Total Pasivo Total Activos

$ 2,539,222.76 $ 4,451,612.76 $ 7,638,623.00 MAF
Pasivo No Circulante Patrimonio accionista Capital social $ 2.83

$ 1,912,390.00 $ 3,187,010.24 $ 2,700,000.00

13
 SISTEMA DUPONT

ROE= ROA * AF * EF
MAF (Apalancamiento financiero)= (Activo Total /Patrimonio Total)*(BAI/BAII)
EF (Efecto Fiscal)= BN/BAI

ESTUDIO DE RENTABILIDAD Diciembre

Rentabilidad Económica
ROA = Utilidades netas/ Activos Totales (Rentabilidad de los activos de la empresa) 3.03%
Margen = Utilidad neta / Ventas 11.98%
Rotación de Activos = Ventas / Activos Totales 0.25
ROA = Margen*Rotación (Dupont) 3.03%

Rentabilidad Financiera
ROE = Utilidad Neta / Patrimonio Neto (Rentabilidad Financiera) 8.58%
MAF = (Activo Total /Patrimonio Neto*BAI / BAII) (Apalancamiento Financiero) 2.83
EF = BN / BAI (Efecto Fiscal) 62%
ROE = ROA*AF*EF 5.34%
ROE>ROA

Interpretación
El apalancamiento de la empresa se ha determinado de manera positiva lo que quiere
decir, es que el endeudamiento beneficia a los propietarios debido a que tiene un efecto
positivo en la rentabilidad.

Interpretaciones del análisis DuPont

ROA: Indica que los activos rotan 3.03% veces.

MAF: Indica que por cada peso en el capital social hay invertidos $2.83 pesos en
los activos
ROE: Indica que por cada peso invertidos de socios genera 8.58% de ganancias.

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 6. Técnica de Aumentos y Disminuciones

La técnica de aumento y disminución es una estrategia esencial en la gestión

financiera de individuos, empresas y organizaciones. Esta técnica se refiere al
aumento o disminución gradual de ciertos elementos financieros para lograr
objetivos específicos y mejorar la situación económica, así también ayuda al análisis
de los valores presentados en los estados financieros.

TECNICA DE AUMENTOS Y DISMINUCIONES

CUENTAS NOVIEMBRE DICIEMBRE VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO

ACTIVOS
Bancos $1,292,977.00 $1,385,727.00 $ 92,750.00 7%
PASIVOS
Acreedores diversos $1,541,150.00 $1,245,765.00 -$ 295,385.00 -19%
CAPITAL
Utilidad o Pérdida del Ejercicio $ 854,202.00 $1,504,117.00 $ 649,915.00 76%

Costo de venta $ 564,076.00 $ 689,342.00 $ 125,266.00 22%

Gastos generales $ 250,412.00 $ 370,302.80 $ 119,890.80 48%
Gastos financieros $ 14,336.00 $ 16,754.00 $ 2,418.00 17%

INTERPRETACIONES

Bancos
Tuvo un incremento en la cuenta debido al aumento de ventas

Acreedores diversos Tuvo una disminucion ya que los acreedores pagaron en su totalidad las
operaciones que no tienen relación con el giro de la empresa y asi saldar la cuenta.

Utilidad o Pérdida del Ejercicio Esta tuvo un aumento gracias a la buena administracion y manejo de las áreas de
ventas, marketing y asi lograr los objetivos planteados para aumentar la utilidad
Costo de venta Hubo un aumento debido al aumento de ventas de este mes

Gastos generales Tuvo un aumento debido al pago de deudas y estas pueden ser hipotecas, servicios
publicos, servicios basicos y asi pagar estos para luego disminuir la cuenta

Gastos financieros Tuvo un incremento debido a que la empresa necesito ayuda externa para adquirir
un ingreso para su operación diaria de la empresa

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 7. Técnica de Tendencia

Nos permite conocer la dirección y velocidad de los cambios que se han dado en la
situación financiera de la empresa a través del tiempo, esto con la finalidad de
determinar las altas y bajas presentadas en la información financiera que revelan
los estados financieros de la entidad económica.

7.1 Aplicación

Graficas e interpretaciones de Ventas y Costo de ventas

TENDENCIA
VENTAS
PERIODO RESULTADO ABSOLUTO $ RESULTADO RELATIVO % TENDENCIA RELATIVA
OCTUBRE $ 1,786,543.00 100% 0%
NOVIEMBRE $ 1,876,543.00 105% 5%
DICIEMBRE $ 1,934,565.00 108% 8%

COSTO DE VENTAS
PERIODO RESULTADO ABSOLUTO $ RESULTADO RELATIVO % TENDENCIA RELATIVA
OCTUBRE $ 972,857.00 100% 0%
NOVIEMBRE $ 564,076.00 58% -42%
DICIEMBRE $ 689,342.00 71% -29%

VENTAS - COSTO DE VENTAS

0.2
0.1 0.082853869
0.050376621
0 0 0
-0.1
-0.2
-0.3 -0.291425153
-0.4 -0.420186112
-0.5
1 2 3 4
VENTAS 0 0 0.050376621 0.082853869
COSTO DE VENTAS 0 0 -0.420186112 -0.291425153

16
 INTERPRETACIÓN
Se observa que las ventas en los 3 periodos fueron incrementando
moderadamente gracias a la buena estrategia implementada por parte del área de
administración y de ventas al igual que se observa como las cuentas por cobrar tuvieron un
movimiento constante durante los 3 periodos debido al control que lleva la administración
respectos a sus ventas a crédito.

Graficas e interpretaciones de Ventas y Cuentas por cobrar

VENTAS
PERIODO RESULTADO ABSOLUTO $ RESULTADO RELATIVO % TENDENCIA RELATIVA
OCTUBRE $ 1,786,543.00 100% 0%
NOVIEMBRE $ 1,876,543.00 105% 5%
DICIEMBRE $ 1,934,565.00 108% 8%

CUENTAS POR COBRAR

PERIODO RESULTADO ABSOLUTO $ RESULTADO RELATIVO % TENDENCIA RELATIVA
OCTUBRE $ 2,211,256.00 100% 0%
NOVIEMBRE $ 2,211,256.00 100% 0%
DICIEMBRE $ 2,211,256.00 100% 0%

17
Gráfica e interpretación de las Ventas y la Utilidad neta

VENTAS
PERIODO RESULTADO ABSOLUTO $ RESULTADO RELATIVO % TENDENCIA RELATIVA
OCTUBRE $ 1,786,543.00 100% 0%
NOVIEMBRE $ 1,876,543.00 105% 5%
DICIEMBRE $ 1,934,565.00 108% 8%

UTILIDAD NETA
PERIODO RESULTADO ABSOLUTO $ RESULTADO RELATIVO % TENDENCIA RELATIVA
OCTUBRE $ 336,550.00 100% 0%
NOVIEMBRE $ 803,157.00 239% 139%
DICIEMBRE $ 231,680.20 69% -31%

18
 VENTAS - UTILIDAD NETA
1.6 1.386441836
1.4
1.2
1
0.8
0.6
0.4 0.082853869
0 0 0.050376621
0.2
0 -0.311602436
-0.2
-0.4
1 2 3 4
VENTAS 0 0 0.050376621 0.082853869
UTILIDAD NETA 0 0 1.386441836 -0.311602436

INTERPRETACIÓN
Se observa que las ventas en los 3 periodos fueron incrementando moderadamente
gracias a que se elaboró un plan de ventas que se ha cumplido correctamente los 3
periodos, en comparación con la utilidad neta, se observa como en el periodo Octubre -
Noviembre tuvo un aumento acelerado debido a los pocos gastos realizados en estos
periodos, sin embargo, en el periodo Noviembre - Diciembre hubo una disminución muy
acelerada debido al aumento de los gastos adquiridos y pérdida de valor activos fijos.

19
8. Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es una herramienta financiera y de gestión utilizada en el

análisis de costos y beneficios en un negocio. Es el nivel de ventas en el cual los
ingresos totales son iguales a los costos totales, lo que significa que la empresa no
está obteniendo ganancias ni pérdidas. Es un concepto crucial para entender la
viabilidad y la rentabilidad de un negocio.

8.1 Aplicación e interpretación

Calculo del producto mas vendido

Pulpo a la calleja
Unidades 1018
Ingresos $ 386,913.00
Costos variables $ 137,868.40

COSTO - VOLUMEN - UTILIDAD

Punto equilibrio en forma algebraica

Punto de equilibrio Costos fijos Precio de venta Costo variable
productivo totales unitario unitario
422 $ 103,177.36 $ 380.00 $ 135.41

Punto de equilibrio Costos fijos Precio de venta Costo variable

economico totales unitario unitario
$ 160,295.23 $ 103,177.36 $ 380.00 $ 135.41

20
 Punto de equilibrio presentado en forma grafica
Unidades 222 322 422 522 622
Ventas $ 84,295.23 $ 122,295.23 $ 160,295.23 $ 198,295.23 $ 236,295.23
Costo de venta $ 30,036.85 $ 43,577.36 $ 57,117.87 $ 70,658.38 $ 84,198.89
Margen contribuido $ 54,258.38 $ 78,717.87 $ 103,177.36 $ 127,636.85 $ 152,096.34
Costos Fijos $ 103,177.36 $ 103,177.36 $ 103,177.36 $ 103,177.36 $ 103,177.36
Utilidad o Perdida -$ 48,918.98 -$ 24,459.49 $ - $ 24,459.49 $ 48,918.98

Total de costo $ 133,214.21 $ 146,754.72 $ 160,295.23 $ 173,835.74 $ 187,376.25

Determinacion gráfica del punto de equilibrio

250000
Punto de
200000
equilibrio
150000
$

100000

50000

0
221.8295574 321.8295574 421.8295574 521.8295574 621.8295574
Unidades

Ventas Costo de venta Costos Fijos Total de costo

Interpretacion
Indica que la empresa debera producir y vender 422
unidades para que sus ingresos y egresos sean iguales y
asi no tener ganancias o perdidas

21
Conclusión

Dado a los resultados obtenidos en este proyecto se recabaron las siguientes

conclusiones:

La empresa no maneja ninguna de las técnicas vistas en el proyecto por lo que la

empresa no puede conocer cómo se encuentra financieramente con los resultados
encontrados con estas técnicas y razones.
En el apartado de endeudamiento al no manejar ninguna de las razones antes
vistas, se le dificulta conocer en su totalidad sus deudas adquiridas o un
apalancamiento financiero externo que se pudiera generar en un caso futuro.
En el apartado de técnica de aumento y disminución el equipo consultor realizó esta
aplicación y gracias a eso se pudo analizar que las cuentas que tuvieron más
variaciones son los gastos generales y gastos financieros, por lo que al tener una
variación muy alta nos dice que la empresa está teniendo un apalancamiento
externo para el ingreso de efectivo a la empresa, ya sea para el pago de deudas o
para las operaciones diarias efectuadas por la empresa.
Por otro lado, se determinó que, por falta de la cuenta de inventario no plasmada en
la información proporcionada por la empresa, no se pudo llevar a cabo las razones
de prueba acida y rotación de inventarios el cual se puede concluir que no conoce
la salud financiera por ese lado de la empresa.

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Recomendaciones

Se recomienda a la empresa implementar la utilización de inventarios con respecto

a los productos no perecederos como; salsas, vegetales, condimentos, entre otras,
ya que esto les permitirá llevar un mejor control interno sobre estos productos.

En el apartado de endeudamiento, pudimos observar que la empresa tiene en

promedio un endeudamiento del 59% ya que no tiene incorporadas políticas de
financiamiento por lo que se debe de empezar a formular y desarrollar estas mismas
para verificar si están en los márgenes de endeudamiento que debe de tener.

En el análisis DuPont se recomienda que la empresa empiece a manejar este

análisis ya que le permitirán dar una mejor visión de la empresa y así saber si están
teniendo un buen manejo de la empresa.

En la técnica de tendencia, se pudo observar una variación acelerada en cuanto a

la disminución en la cuenta de utilidad por lo que se debe hacer un plan de mejora
para la disminución de gastos y capacitar al área de ventas y marketing para hacer
uso de nuevas estrategias de venta para aumentar la utilidad en la empresa y así
generar mayores beneficios.

23