Curso: Derecho

Constitucional
Tributario y
Derecho
Tributario
Material

P.E. en
Tributación

Profesor:
Pedro Enrique
Velásquez López
Raygada

Modulo: I
Créditos:
Período Lectivo:
Del
 SÍLABO

I. Información General

PROGRAMA ESPECIALIZACIÓN: Tributación

CURSO: Derecho Constitucional Tributario y Derecho Tributario Material
CÓDIGO:
CICLO / MÓDULO: I
PROMOCIÓN:
PROFESOR: Pedro Enrique Velásquez López Raygada
CRÉDITOS:
HORAS ACADÉMICAS: 24
PERÍODO LECTIVO:

II. Descripción del curso

El curso busca analizar y delimitar las principales instituciones y conceptos jurídicos que sustentan la
estructura y base del Sistema Tributario Peruano, aspectos centrales que le servirán de base para el
entendimiento de cada uno de los tributos que lo conforman, facilitando la comprensión de las normas
tributarias que los sustentan. El curso tendrá como meta de aprendizaje que los alumnos entiendan la
importancia que tiene el manejo de los principales conceptos e instituciones regulados en el Código
Tributario en su vida profesional y como es que las disposiciones que de este emanan tiene una directa e
intensa relación con cada uno de los tributos que serán posteriormente objeto de estudio y que día a día
forman parte de su actividad profesional.

III. Objetivos del curso:

General:

Al finaliza el curso el alumno adquirirá la habilidad de entender y manejar las instituciones y

conceptos esenciales en materia tributaria que sustentan el funcionamiento del Sistema
Tributario Peruano.

Específicos:

Culminado el curso, el alumno:

i. Reconocerá cuando una obligación pecuniaria frente al Estado califica como un tributo y
que principios de orden jurídico y económico limitan el poder tributario de aquel.
 ii. Comprenderá los alcances y limites de las normas que otorgan exoneraciones,
incentivos y beneficios tributarios, así como los de la clausula general antielusiva
peruana, sus implicancias y alcances.

iii. Comprenderá la estructura de las normas impositivas, las características y elementos

conformantes de la obligación tributaria, los sujetos activos y pasivos, diferenciará a un
contribuyente de un responsable tributario y un adquirente de la obligación tributaria e
identificará las obligaciones y derechos que tiene cada uno.

iv. Reconocerá cuales son los medios que la extinguen la obligación tributaria y los
requisitos para que cada uno surta efectos, así como la forma en que opera la
prescripción en materia tributaria y las medidas cautelares previas en materia tributaria.

Competencias a desarrollar

i. Conocimientos:

Se espera que al final del curso el alumno perfecciones sus conocimientos del Sistema
Tributario peruano.

ii. Habilidades y actitudes:

El propósito de este curso es que el alumno desarrolle la capacidad no solo de conocer sino
entender como está conformado el Sistema Tributario Peruano, entendiendo la importancia que
tiene el conocimiento de las disposiciones emanadas del Código Tributario y su relación con cada
uno de los tributos que conforman aquel sistema.

IV. Metodología del curso

i. Enfoque metodológico:

Los alumnos deberán ir a las clases habiendo revisado las lecturas que correspondan y
durante las clases el profesor combinará el dictado con la discusión de conceptos y casos.
Se espera una participación activa de los alumnos mediante preguntas y propuestas de
solución.

ii. Actividades a desarrollar:

La participación esperada del estudiante se concretará en las siguientes acciones:

• Participación en clase, respecto de: (i) lecturas; y, (ii) discusión de casos.
• Evaluaciones o trabajos individuales o grupales.

iii. Sistema de evaluación

 INSTRUMENTO DE PONDERACIÓN SOBRE
CRITERIO(S) DE EVALUACIÓN
EVALUACIÓN LA NOTA FINAL
Asistencia y
Asistencia y participación en clase 20%
participación en clase

Lectura comprensiva del material bibliográfico Evaluaciones - Trabajos 80%

V. Cronograma de actividades:
Estructura del Material
Sesión Contenido a desarrollar Actividades a Entregables
curso didáctico
desarrollar en clase

Concepto de Tributo.
Diferencias con otro tipo de
recursos públicos.
Clasificaciones de Tributos.
Introducción y Exacciones Parafiscales y Exposición y Lecturas en Diapositivas y
Conceptos Precios Públicos. discusión en formato PDF y material lectura
Generales clase Diapositivas en en formato
El Derecho Tributario. PPT PDF
Contenido y estructura.

Principios y Disposiciones
Constitucionales Tributarias.
Principios y
Disposiciones
Constitucionales. Título Preliminar del
Código Tributario. Lecturas en Diapositivas y
Título Preliminar Exoneraciones, Beneficios e Exposición y formato PDF y material lectura
del Incentivos Tributarios, discusión en Diapositivas en en formato
Código Cláusula General clase PPT PDF
Tributario. Antielusiva. Normas VII y
XVI del TPCT.
 Aspectos del presupuesto
de hecho. El hecho
imponible y la obligación
Presupuesto de
tributaria. Concepto y Exposición y Lecturas en
Hecho, Hecho
elementos. discusión en formato PDF y
Imponible y
obligación clase Diapositivas en
Nacimiento y exigibilidad de PPT
tributaria/relación
la obligación tributaria.
jurídica tributaria.
Relación Jurídica Tributaria.

Privilegio fiscal y garantías

de la obligación tributaria.

Privilegios y El sujeto activo y sujeto

Garantías de la pasivo. Contribuyentes.
Obligación Personas naturales y Exposición y Lecturas en
Tributaria. personas jurídicas.
discusión en formato PDF y
Patrimonios autónomos y
entes carentes de clase Diapositivas en
Sujetos de la PPT
Obligación capacidad jurídica con
Tributaria. capacidad tributaria.

Responsabilidad tributaria
solidaria. Representantes
responsables y
responsables de hecho.

Transmisión de la
obligación tributaria.
Transmisión a Título
Transmisión de la
Universal. Sucesiones Exposición y Lecturas en
Obligación
Tributarias y discusión en formato PDF y
Tributaria
Reorganizaciones clase Diapositivas en
Empresariales. PPT

La deuda tributaria.
Concepto y estructura.

Deuda Tributaria. Medios de extinción.

Medios de Pago. Compensación,
extinción de la Consolidación.
deuda tributaria. Condonación y otros Exposición y Lecturas en
medios de extinción.
discusión en formato PDF y
Prescripción
La prescripción en materia clase Diapositivas en
tributaria. Plazo, inicio, PPT
Medidas causales de interrupción y
Cautelares suspensión.
Previas
Medidas cautelares previas.
Supuestos y condiciones.
Derechos y obligaciones
VI. Bibliografía y otras referencias recomendadas
i. Bibliografía/referencias de revisión complementaria

1) Geraldo Ataliba, "Hipótesis de incidencia tributaria" (Lima, Industrial Gráfica S.A.,

1987).

2) Dino Jarach, “El hecho imponible" por Abeledo - Perrot, Buenos Aires, 3ra. Edición,
1982.

3) Carlos M. Giuliani Fonrouge, "Derecho Financiero" (Ediciones Depalma - Buenos Aires

- 1973).

4) Berliri (Milán 1967), "Principios del Derecho Tributario".

5) Fernando Zuzunaga del Pino* Sergio Vega León Cabrera, “Aciertos y desaciertos
del Tribunal Constitucional en torno al concepto de tributo” (Revistar Themis N° 55,
Lima, 2008, pag. 225 a 242)

VII. Información del profesor

Nombre: Pedro Enrique Velásquez López Raygada

Correo electrónico: velasquez_pe@[Link]

FECHA DE REVISIÓN DEL SÍLABOS POR PARTE Del JEFE ACADÉMICO:

NOMBRE DEL JEFE ACADÉMICO:

Firma