PBI 3.20% 3.

20%
IMP 2.70% 2.70%
Año Base Año 1 Año 2
Unidades 35,000 36,120 37,276
MOD 19 19.51 20.04
MPD 25 25.67 26.37
CFP Un 5 5.14 5.27
Mc 45%
Cvu 44 45.19 46.41
Pv 80 82.56 85.20

Ingreso 2,982,067 3,175,987

Costo Varia 1,632,191 1,729,907
Costo Fijo 185,476 196,580
Utildiad Bruta 1,164,400.44 1,249,498.94

Gastos Administración 7% 208,744.70 222,319.07

Gastos de Ventas 12% 357,848.06 381,118.41
EBITDA 597,807.67 646,061.45
Depreciación 280,000 280,000
EBIT 317,807.67 366,061.45
Impuesto a la renta 29.50% 93,753.26 107,988.13
Depreciación 280,000 280,000
NOPAT 504,054.41 538,073.32
CAPEX - 2,500,000 -200,000.00
Recuperación Capex
Capital de Trabajo - 40,427 8,242 - 2,953
Flujo de caja OP - 2,540,427 512,296 335,121
Prestamo 1,270,213.38
Amortización -145,105.25
Intereses -190,532.01
Flujo Caja Finan - 1,270,213 176,659 335,121

COK

VAN 3,796,026.02
TIR 37%
B/C 3.99
 3.20% 3.20% 3.20% 3.20%
2.70% 2.70% 2.70% 2.70%
Año 3 Año 4 Año 5 Año 6
38,469 39,700 40,970 42,281
20.58 21.14 21.71 22.29
27.08 27.81 28.56 29.33
5.42 5.56 5.71 5.87

47.66 48.95 50.27 51.63

87.93 90.74 93.65 96.64

3,382,517 3,602,461 3,836,670 4,086,142

1,833,475 1,943,233 2,059,543 2,182,833
208,349 220,822 234,039 248,049
1,340,692.89 1,438,405.63 1,543,087.97 1,655,259.04

236,776.18 252,172.27 268,566.89 286,029.92

405,902.03 432,295.32 460,400.39 490,337.00
698,014.68 753,938.04 814,120.69 878,892.12
300,000 300,000 330,000 330,000
398,014.68 453,938.04 484,120.69 548,892.12
117,414.33 133,911.72 142,815.60 161,923.18
300,000 300,000 330,000 330,000
580,600.35 620,026.32 671,305.08 716,968.95
250,000.00 300,000.00
1,430,000.00
- 3,196 - 3,458 - 3,741 - 4,046
577,404 866,568 667,564 2,442,923

577,404 866,568 667,564 2,442,923

Cuadro de am 2,540,427

inversión total
Financia 50% 1,270,213.38
Propio 50% 1,270,213.38

Tea 15%
n 6

Año1 Año2 Año3 Año4 Año5 Año6

Prestamo 1,270,213.38 1,125,108.13 980,002.88 834,897.64 689,792.39 544,687.14 399,581.90
Amortización 145,105.25 145,105.25 145,105.25 145,105.25 145,105.25 145,105.25
Intereses 190,532 190,532 190,532 190,532 190,532 190,532
Cuota 335,637 335,637 335,637 335,637 335,637 335,637
 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos totales 2,982,067 3,175,987 3,382,517 3,602,461 3,836,670
Costos totales 1,817,667 1,926,488 2,041,824 2,164,055 2,293,582

% de ventas 2.50% 74,552 79,400 84,563 90,062 95,917

Cuentas por cobrar 15 124,253 132,333 140,938 150,103 159,861
Inventarios 12 60,589 64,216 68,061 72,135 76,453
Cuentas por pagar 45 227,208 240,811 255,228 270,507 286,698
40,427 32,185 35,138 38,334 41,792 45,533
40,427 - 8,242 2,953 3,196 3,458 3,741
Año 6
4,086,142
2,430,883

102,154
170,256
81,029
303,860
49,579
4,046
CHEQUE

Definición
Un cheque es una orden de pago escrita, firmada por el titular de una cuenta bancaria (librador), que instruye a s

Características
Orden de pago: Es una instrucción del librador al banco para pagar una cantidad determinada al beneficiario.
Fecha: Debe incluir la fecha de emisión.
Firmado: Debe estar firmado por el librador.
Monto: Especifica la cantidad de dinero que debe ser transferida.
Pagaré a la vista: Normalmente, el cheque es pagadero a la vista, lo que significa que debe ser pagado cuando se
Datos del beneficiario: Puede ser nominativo (a favor de una persona específica) o al portador (cualquier persona
Endoso: Puede ser transferido a otra persona mediante endoso, que implica firmar el reverso del cheque.

Figuras

Librador: La persona o entidad que emite el cheque y autoriza el pago.

Beneficiario: La persona o entidad que recibirá el pago.
Librado: El banco que paga el cheque con los fondos de la cuenta del librador.
Endosatario: La persona o entidad a la que se transfiere el cheque mediante endoso.

Quiénes participan
Particulares: Utilizan cheques para realizar pagos personales.
Empresas: Emplean cheques para pagar a proveedores, empleados y otros gastos operativos.
Instituciones financieras: Procesan y facilitan el pago de cheques.

Ejemplos
Pago de salarios: Una empresa emite cheques a sus empleados como forma de pago de salarios.
Compra de bienes: Un particular compra un automóvil y paga parte del precio con un cheque.
Pago de servicios: Una empresa paga a un proveedor de servicios de consultoría mediante la emisión de un cheq
Donaciones: Una persona hace una donación a una organización benéfica emitiendo un cheque a nombre de la o
Los cheques ofrecen una forma segura y verificable de transferir dinero sin necesidad de efectivo. Sin embargo, e

PAGARE
Un pagaré bancario es un instrumento financiero que representa una promesa escrita y firmada de una persona (emisor
acreedor) en una fecha futura determinada. Es utilizado frecuentemente en transacciones comerciales y préstamos ban

Definición
Un pagaré bancario es un documento de crédito en el que el emisor se compromete a pagar una suma de dinero al bene

Características
Promesa incondicional: El pagaré es una promesa de pago sin condiciones.
Fecha de vencimiento: Especifica la fecha en la que debe realizarse el pago.
Cantidad determinada: Indica la cantidad exacta de dinero a pagar.
Firmado: Debe estar firmado por el emisor (deudor).
Transmisible: Puede ser transferido a un tercero mediante endoso.
Intereses: Puede incluir una tasa de interés que debe ser pagada junto con el principal.
No requiere aceptación: A diferencia de la letra de cambio, no requiere aceptación por parte del beneficiario par

Figuras
Emisor (Deudor): La persona o entidad que emite el pagaré y se compromete a pagar la cantidad especificada.
Beneficiario (Acreedor): La persona o entidad a quien se le debe pagar el monto del pagaré.
Endosatario: Una persona o entidad a la que se transfiere el pagaré mediante endoso, convirtiéndose en el nuevo
Banco: En el caso de un pagaré bancario, el banco puede actuar como beneficiario, emisor o intermediario en la t

Quiénes participan
Particulares: Pueden emitir pagarés para comprometerse a pagar deudas personales.
Empresas: Utilizan pagarés para financiar operaciones, pagar a proveedores o recibir préstamos.
Bancos: Emiten pagarés como parte de sus productos de crédito, y también aceptan pagarés como garantía de pr

Ejemplos
Préstamo bancario: Un cliente solicita un préstamo personal en un banco. El banco emite un pagaré donde el clie
Financiamiento de proveedores: Una empresa compra mercancía a un proveedor y emite un pagaré a favor del p
Préstamo entre empresas: Una empresa presta dinero a otra empresa y recibe un pagaré como promesa de pago
Pagaré con intereses: Una empresa emite un pagaré con una tasa de interés del 5% anual, comprometiéndose a
caria (librador), que instruye a su banco (librado) a pagar una suma específica de dinero a la persona o entidad designada (beneficiario).

determinada al beneficiario.

que debe ser pagado cuando se presenta al banco.

o al portador (cualquier persona que lo presente puede cobrarlo).
ar el reverso del cheque.

ago de salarios.

mediante la emisión de un cheque.

ndo un cheque a nombre de la organización.
idad de efectivo. Sin embargo, el uso de cheques ha disminuido en algunas áreas debido al aumento de los pagos electrónicos y digitales, que ofrecen m

firmada de una persona (emisor o deudor) para pagar una cantidad específica de dinero a otra persona o entidad (beneficiario o
es comerciales y préstamos bancarios.
agar una suma de dinero al beneficiario, ya sea a la vista o en una fecha futura acordada.

n por parte del beneficiario para ser válido.

agar la cantidad especificada.

doso, convirtiéndose en el nuevo beneficiario.

o, emisor o intermediario en la transacción.

ibir préstamos.
tan pagarés como garantía de préstamos.

co emite un pagaré donde el cliente se compromete a devolver el monto del préstamo más los intereses en un período determinado.
y emite un pagaré a favor del proveedor, comprometiéndose a pagar el monto debido en 90 días.
n pagaré como promesa de pago en una fecha futura específica.
5% anual, comprometiéndose a pagar el principal más los intereses acumulados en un año.
a (beneficiario).

ónicos y digitales, que ofrecen mayor conveniencia y rapidez.

 Nagelly Gallegos Figueroa
Esther Camaque

Empresa:
AL & QUIM S.R.L.

Instituto del Sur

Adecco Consulting

Dixema S.A.
Técnica S.A.

Utilidad bruta: S/. 167 147,00

Utilidad neta: S/. 25 030,00

Mariela Lourdes Corrales Agostinelli

Renzo Mauricio Giovanni Cárdenas Alemán
PREGUNTA 3

EBIT 317,808 366,061 398,015

Impuesto a la renta 0.295 93,753 107,988 117,414
Depreciación 500,000 523,000 546,000
NOPAT 724,054 538,073 580,600
CAPEX - 2,500,000 - 200,000
Recuperación Capex
Capital de Trabajo - 40,427 8,242 - 2,953 - 3,196
Flujo de caja OP - 2,540,427 732,296 335,121 577,404

COK 20%
VAN 141,002.93 Tenemos un VAN positivo la inversión es buena
B/C 1.07 Mayor a 1 significa que nuestra ganancias solventa nues
 453,938 484,121 548,892
133,912 142,816 161,923
569,000 592,000 330,000
620,026 671,305 716,969
250,000 300,000
1,430,000
- 3,458 - 3,741 - 4,046
866,568 667,564 2,442,923

ersión es buena
ganancias solventa nuestro gastos
PREGUNTA 7

1. Libro Diario
Descripción: Es el registro cronológico de todas las transacciones financieras d
Propósito: Proporciona un registro completo y detallado de todas las operacion
Formato: Tradicionalmente, las transacciones se registran en filas individuales
2. Libro Mayor
Descripción: El libro mayor es un registro centralizado que resume todas las cu
Propósito: Muestra el saldo acumulado de cada cuenta después de que todas
Formato: Cada cuenta tiene una página o sección dedicada donde se registran
3. Libro Mayor Auxiliar
Descripción: También conocido como submayor, es un libro que desglosa ciert
Propósito: Ayuda a mantener un seguimiento detallado de cuentas específicas
Formato: Similar al libro mayor principal, pero se enfoca en cuentas selecciona
4. Libro de Inventarios y Cuentas Anuales
Descripción: Incluye registros de inventarios y estados financieros anuales, com
Propósito: Proporciona una visión global de la situación financiera de la empres
Formato: El balance general muestra activos, pasivos y patrimonio neto, mientr
5. Libro de Actas
Descripción: Contiene las actas de las reuniones de los órganos de administrac
Propósito: Registra las decisiones tomadas en las reuniones y las resoluciones
Formato: Las actas deben incluir la fecha y lugar de la reunión, los asistentes, e

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVOS CIRCULANTES

caja y bancos cuentas por pagar
cuentas por cobrar impuestas por pagar
inventarios
PASIVOS NO CIRCULANTES
ACTIVO NO CIRCULANTE prestamos a largo plazo
propiedades obligaciones financieras
equipos PATRIMONIO NETO
intangibles Capital social
reservas
 utilidades acumuladas
CUENTAS RESULTADOS
ingresos
costos y gastos
resultado del ejercicio
cciones financieras de una empresa. Cada transacción se registra en orden secuencial con detalles
e todas las operaciones financieras diarias de la empresa.
en filas individuales con columnas para fecha, cuenta de débito, cuenta de crédito, y montos corres

resume todas las cuentas individuales utilizadas en la contabilidad de la empresa.

spués de que todas las transacciones se han registrado desde el libro diario.
a donde se registran todas las transacciones relacionadas. Se muestran los débitos y créditos acum

ro que desglosa ciertas cuentas del libro mayor principal para proporcionar detalles adicionales o pa
cuentas específicas que requieren un mayor nivel de detalle o segregación.
n cuentas seleccionadas para mostrar transacciones detalladas y saldos específicos.

ancieros anuales, como el balance general y el estado de resultados.

anciera de la empresa al final de un período contable.
atrimonio neto, mientras que el estado de resultados detalla los ingresos, costos y gastos para deter

ganos de administración y gobierno de la empresa, como juntas directivas o asambleas de accionis

es y las resoluciones adoptadas por los órganos de gobierno.
nión, los asistentes, el orden del día, los puntos discutidos, las decisiones tomadas y cualquier otra

LIBRO MAYOR

ACTIVO PASIVO

CAJA CLIENTES INVENTARIOS PROVEEDORES

Efectivo Banco
Terrenos
Maquinaria
Equipos
_________
Libro Diario
Fecha Transacción Débito/Credito

| Libro de Inventarios |

Inventario Activos Balances

| Libro de Cuentas por |

| Cobrar y Pagar |

Cuentas por Cuentas por

Cobrar Pagar

| Libro de Caja y |
| Bancos |

/ | \
Caja Bancos
cuencial con detalles como fecha, cuentas afectadas, y montos de débito y crédito.

dito, y montos correspondientes.

ébitos y créditos acumulados, así como el saldo actual de la cuenta.

alles adicionales o para gestionar divisiones específicas de la empresa.

s y gastos para determinar la utilidad neta.

ambleas de accionistas.

adas y cualquier otra información relevante.

BALANCE GENERAL
AC
Dinero en efect 856
APTRIMONIO Mercaderia 4450
Efectivo en Ban 1340
Cargos diferidos 978
Clientes 5120
ANC
Edificaciones 9500
Muebles y Ense 3000
Depreciacion ac -3400
Vehiculos 4700
Depreciacion A -870
Depreciacion de -1250
Inversiones 9040
TOTAL ACTIVO 33464
PC
Obligaciones ba 4600
Proveedores 2500
Letras por paga 2560
Pasivos diferido 2400
Remuneraciones 6500
Impuesto 1209.5
PNC
Patrimonio
Reserva de capi 1675
Capital social 8269
Utilidades reten 860
Ut Neta 2890.5
Total P+Patr 33464