Caso Nº 01
La Sra. Mariela Montalbán cede gratuitamente una de sus propiedades para que
viva su hija por todo el año 2022 El valor de autoevalúo de este inmueble es de s S/
420,000. ¿A qué categoría de Renta nos referimos? Determine los pagos mensuales,
Cálculo de Renta Bruta Anual y determinación del Impuesta a la Renta.
Impuesto a la renta 1era categoria
V.A S/ 420,000.00 6%
S/ 25,200.00 5%
S/ 1,260.00
S/ 25,200.00
20% S/ 5,040.00
S/ 20,160.00 6.25%
S/ 1,260.00
Caso Nº 02
El señor José Luna, con RUC Nº 10578963859, compró 800 acciones de la empresa "GLORIA SAC" a
razón de S/ 10 cada acción, vendiendo la totalidad de estas cuando el precio por acción se encontraba
en S/ 50 por acción. Por esta operación la empresa le realizó la retención correspondiente. Se precisa
que las acciones cumplen con los requisitos correspondientes para ser consideradas dentro de las
rentas de segunda categoría.
INGRESO S/ 40,000.00 1/1/2023 compró
COSTO S/ 8,000.00
RENTA BRUTA S/ 32,000.00
Deducción S/ 6,400.00
RENTA NETA S/ 25,600.00
6.25% Tasa efectiva S/ 1,600.00
retenciones S/ 1,600.00
Monto por regularizar S/ 0.00 9/29/2023 vendió
Empresa obligada a retenerle IMP. A LA R
RENTA S/ 40,000.00
retenciones S/ 1,600.00
MONTO A RECIBIR S/ 38,400.00
RIA SAC" a
e encontraba
e. Se precisa
tro de las
800 S/ 10.00 S/ 8,000.00
800 S/ 50.00 S/ 40,000.00
ada a retenerle IMP. A LA RTA DE 2DA S/ 1,600.00
S/ 38,400.00
Caso Nº 03
El señor Carlos, ingeniero químico, ha creado una fórmula de una reconocida bebida
gaseosa de mucha aceptación por los consumidores. La empresa que fabrica dichas
bebidas, que está utilizando la fórmula del ingeniero Gálvez, solicita al mencionado
ingeniero que no ceda el uso de dicha fórmula a cualquier competidor interesado en
elaborar bebidas gaseosas con su fórmula, para lo cual conviene pagarle la suma de S/
70,000 en el 2018. El pago se realiza en enero del mismo ejercicio y el mencionado
ingeniero es domiciliado en el país, la empresa le realiza la retención correspondiente.
RENTA BRUTA S/ 70,000.00
Deducción 20% S/ 14,000.00
RENTA NETA S/ 56,000.00
6.25% Tasa efectiva S/ 3,500.00
retenciones S/ 3,500.00
Monto por regularizar S/ 0.00
RENTA S/ 70,000.00
retenciones S/ 3,500.00
MONTO A RECIBIR S/ 66,500.00
Forma Directa de Renta Bruta: S/ 70,000.00 5% S/ 3,500.00
bida
has
do
o en
de S/
do
iente.
Caso Nº 04
El señor Aldo Bedetto, compró 50 acciones de la empresa "GLORIA SAC" por un costo total de S/
6,250.00, vendiendo la totalidad de estas cuando el precio por acción se encontraba en S/ 200
por acción. Por esta operación la empresa le realizó la retención correspondiente. ¿A qué
categoría de Renta nos referimos? Determine a cuánto asciende la retención realizada, Cálculo de
lo que recibe el Sr. Aldo al vender dichas acciones.
DATOS:
Se compró 50 acciones de la empresa "GLORIA SAC" por un total de S/ 6,250.00
El señor vende las acciones a precio de s/200.00 por acción (50 * s/200.00)
VALOR DE VENTA S/ 10,000.00
VALOR COMPUTABLE S/ 6,250.00
RENTA BRUTA (S/ 10,000.00 - S/6,250.00) S/ 3,750.00
DEDUCCION (20%) (S/3,750.00 * 20%) S/ 750.00
RENTA NETA S/ 3,000.00
IMPUESTO A LA RENTA (S/3,000.00 * 6.25%) S/ 187.50
FORMA DIRECTA RENTA BRUTA = S/ 3,750.00 *5%
Este ejemplo se refiere a la segunda categoría del impuesto a la renta
Las retenciones ascienden a S/ 187,50.00 monto que el Sñr. Aldo debe retener, declarar y pagar
dicha retención.
Calculo de lo que recibira el Sñr. Aldo al vender dichas acciones
(RENTA BRUTA - IMPUESTO A LA RENTA ) (S/ 3,750.00 - S/187.50)
un costo total de S/
ontraba en S/ 200
ente. ¿A qué
realizada, Cálculo de
S/ 125.00
S/ 10,000.00
S/ 10,000.00
S/ 6,250.00
S/ 3,750.00
S/ 750.00
S/ 3,000.00
S/ 187.50
S/ 187.50
, declarar y pagar
S/ 3,562.50