PARAMETROS -
INDICADORES
• AHORA VEREMOS ALGUNOS INDICADORES QUE EN
BASE A LA EXPERIENCIA DEBERIAN LLAMARNOS LA
ATENCION Y SER FUENTE DE INVESTIGACION EN CASO
DE SER DETECTADOS
CICLO VENTAS Y CUENTAS A COBRAR
CICLO DE VENTAS Y
CUENTAS A COBRAR
CICLO DE VENTAS Y
CUENTAS A COBRAR
• Pérdida de clientes sin motivo aparente
• Alto nivel de reclamos
• Ruptura de correlatividad en la numeración de las facturas,
• notas de débito / crédito, Remisión y/o recibos (en adelante
• documentos comerciales)
• Documentos comerciales duplicados
• Remisión y/o recibos no asociados a facturas
• Diferencia en los saldos con respecto a las
CICLO DE circularizaciones
VENTAS Y • Aumento de las notas de crédito, en
especial al cierre del ejercicio
CUENTAS A
• Detección de nuevos clientes sin
COBRAR antecedentes
• Variaciones inusuales en el monto de
ventas
• Cantidad inusual de ajustes contables
CICLO DE VENTAS Y
CUENTAS A COBRAR
• Inexistencia de revisión independiente de
condiciones de financiación, pago y
precios para clientes
• Costos de despacho y envío no
proporcionales a los montos de venta
• Las tratativas para operaciones
importantes se hacen en lugares
inusuales y en algunos casos con
intermediarios
CICLO DE VENTAS Y
CUENTAS A COBRAR
• Demoras en la conciliación de la cuenta corriente del
• cliente
• Manejo indebido de los deudores morosos o en litigio
• Inexistencia de listas o políticas de precios y/o de
• otorgamiento de créditos
• Descripciones abreviadas en las facturas
CICLO DE VENTAS Y
CUENTAS A COBRAR
• Ventas anuladas y no refacturadas
• Relación entre los descuentos otorgados y las venta
• realizadas por cliente, vendedor, etc.
• Débito y créditos no aplicados, por cliente y
responsable de emisión
CICLO DE VENTAS Y
CUENTAS A COBRAR
• Ventas por cliente superiores a los promedios
históricos
• Notas de crédito emitidas para vulnerar límites de
crédito
• Montos acumulados de crédito emitidos por
persona
• Sueldos bajos y beneficios que dependen de las
• ganancias de la empresa
FACTORES QUE • La gerencia ha sido demasiado evasiva en el pedido de
MOTIVAN AL • información
FRAUDE • La reputación de la gerencia y/o accionistas no es buena
• en el mercado
• Falta de coordinación y comunicación entre
• departamentos
• Otros factores
CICLO DE VENTAS Y CUENTAS A
COBRAR
• Ventas a clientes con límite de crédito excedido
• Código y/o nombre de clientes duplicados
• Clientes con datos compartidos (nombre, domicilio,
cuenta bancaria, etc.) y distinto código
CICLO DE • Número de RUC duplicados, inconsistentes
o erróneos
VENTAS Y
• Clientes con límites de crédito superiores
CUENTAS A al xx% de las compras promedio
COBRAR • Clientes con saldos inconsistentes acorde a
las operaciones registradas
• Saldos de crédito vencidos con una
antigüedad significativa
CICLO DE • Variaciones inusuales a los límites de
VENTAS Y crédito
CUENTAS A • Recibos no aplicados
• Variaciones de lista de precios de venta
COBRAR superiores a xx%
• Variaciones de bonificaciones por cliente
• Gran numero de devoluciones luego de
cada cierre del ejercicio
CICLO DE
COMPRAS Y
CUENTAS
CICLO COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR A
PAGAR
CICLO DE COMPRAS Y CUENTAS
A PAGAR
• Compras acumuladas por proveedor
• Compras por montos superiores al promedio histórico
• Compras acumuladas por persona
• Ruptura de la correlatividad en la numeración
• de las órdenes de compra, informes de recepción
• y órdenes de pago
CICLO DE COMPRAS
Y CUENTAS A PAGAR
• Facturas de proveedores no asociadas a
órdenes de compra y/o informes de
recepción
• Documentos comerciales duplicados
• Documentos anulados
CICLO DE COMPRAS Y
CUENTAS A PAGAR
• Relación entre notas de débito/crédito y compras
por proveedor/comprador
• Frecuencia de compra por proveedor
• Monto de compras acumulado por comprador
CICLO DE
• Proporción que representan las notas de
COMPRAS Y débito y de crédito sobre las compras de
CUENTAS A cada proveedor
PAGAR • Ordenes de pago no asociadas a facturas
• Compras autorizadas por encima del límite
el comprador
CICLO DE COMPRAS Y
CUENTAS A PAGAR
• Variaciones de costos superiores a xx%.
• Variaciones de plazo de pago superiores a xx días.
• Variaciones de bonificaciones superiores al xx%.
• Pagos a la orden de una empresa o persona distinta
del proveedor.
CICLO DE COMPRAS Y
CUENTAS A PAGAR
• Comparación de frecuencias y montos acumulados
de compras a proveedores de un mismo rubro
• Cheques no retirados por proveedores
• Recibos de proveedores no aplicados
• Deudas vencidas
• Cantidad de pagos/ mes por proveedor
CICLO DE • Pagos fechados antes del vencimiento de la factura
COMPRAS Y • Diferencias entre orden de compra y factura por
proveedor
CUENTAS A
• o entre esta última y la orden de pago
PAGAR
• Proveedores con saldos inconsistentes acorde a las
• operaciones registradas
• Códigos y/o nombres de proveedores repetidos
CICLO DE • Proveedores con datos compartidos
(nombre, domicilio, cuenta bancaria) y
COMPRAS Y distinto código
CUENTAS A • Número de CUIT duplicados,
PAGAR inconsistentes o erróneos.
• Proveedores sin movimiento
• Proveedores con pagos individualmente
inmateriales pero significativos en su
conjunto
CICLO DE • Proveedores con datos compartidos
(nombre, domicilio, cuenta bancaria) y
COMPRAS Y distinto código
CUENTAS A • Número de RUC duplicados, inconsistentes
PAGAR o erróneos
• Proveedores sin movimiento
• Proveedores con pagos individualmente
inmateriales pero significativos en su
conjunto
• No se cancelan los comprobantes (sello
pagado e intervenido)
CICLO DE • Facturas de varios proveedores en un
COMPRAS Y mismo papel, formato y hasta con el
mismo pie de imprenta
CUENTAS A
• Cambio de proveedor para pedidos
PAGAR urgentes
• Juntar pedidos y hacer pedidos excesivos y
en corto plazo de entrega para beneficiar
al que tiene un acuerdo especial
INVENTARIOS
• Mermas por tipo de inventario,
locación, etc.
• Movimientos de inventarios
INVENTARIOS duplicados
• Antigüedad de mercadería en
tránsito
• Ajustes de inventario por responsable
• Ajustes de inventario por proveedor
• Ajustes negativos compensados con
ajustes positivos
• Modificaciones a los stocks mínimos
de seguridad
• Ítems en stock inmovilizados durante
INVENTARIOS mucho tiempo
• Ítems con vida útil (antes de la fecha
de vencimiento) inferior a xx días
• Programas de inventarios donde
varios usuarios pueden modificar los
datos
INVENTARIOS
• Devoluciones por ítem/proveedor
• Frecuencia de compras por ítem/proveedor
• ABC de rotación
• Costo de inmovilización del stock neto del efecto de
deuda con proveedores
INVENTARIOS
• Falta de controles de ingreso y egreso de bienes para
reparación.
• Falta de control en el uso de las herramientas.
• Ítems depositados en lugares de difícil acceso o sitios
inusuales que hacen difícil su revisión.
INVENTARIOS
• Identificar un mismo ítem con diferente costo unitario
según locación
• Ítems con variaciones de costos mayores a un xx% entre
períodos
• Identificar ítems con costo o cantidades negativas
• En el ingresos y/o egresos no existe control de calidad
RRHH Y
LIQUIDACIO
N DE
NOMINA
RRHH Y LIQUIDACION
DE NOMINA
• Pagos realizados a empleados por
conceptos distintos de remuneraciones
• Números de Cedulas duplicados,
inconsistentes o erróneos
• Empleados con datos compartidos
(nombre, domicilio, DNI) y con distinto
número de legajo
• Variaciones de sueldos básicos por
empleado
RRHH Y LIQUIDACION
DE NOMINA
• Ranking de horas extras por empleado/jefe
autorizante
• Altas y bajas de personal
• Altas de personal que fue dado de baja
• Porcentaje de adelantos de fondos sobre salarios
mensuales
RRHH Y LIQUIDACION
DE NOMINA
• Frecuencia de anticipos por empleado
• Depósitos de sueldos en cuentas bancarias a
nombre de un beneficiario distinto del empleado
• Monto de liquidaciones finales
TESORERIA
TESORERIA
• Cheques emitidos no asociados a
órdenes de pago
• Débitos bancarios no asociados a
cheques emitidos
• Cheques anulados y no reemitidos
• Cheques duplicados
• Facturas en fotocopias sin certificación
de autenticidad
TESORERIA
• Ruptura de correlatividad en la
numeración de los cheques
• Débitos y créditos bancarios por
transferencias inconsistentes
• Diferencia de caja por
responsable
• Ranking de operaciones
canceladas en efectivo por
proveedor y por responsable
• Créditos bancarios por depósito, no
asociados a liquidaciones de
Tesorería
• Movimiento de fondos por entidad
financiera (montos operados,
operaciones promedio y cantidad de
TESORERIA depósitos y cheques emitidos)
• Depósitos directos de clientes no
asociados a recibos
• Solicitudes de pago de último
momento sin el suficiente respaldo
documental.
TESORERIA • Arreglos especiales con bancos para
transacciones poco claras (giros en
descubierto, préstamos, etc.).
• No se revisan los cheques devueltos
para conocer los endosos.
• No hay revisión independiente de las
conciliaciones bancarias.
• No hay revisión independiente de la
TESORERIA cobranza de bonos, intereses,
cupones, dividendos, etc.
• Falta de control de consistencia en
rendiciones de fondos de caja.
• No hay revisión independiente de las
conciliaciones bancarias.
• No hay revisión independiente de la
TESORERIA cobranza de bonos, intereses,
cupones, dividendos, etc.