OBJETIVO GENERAL :

Al terminar el presente proyecto, los estudiantes estarán en condiciones de aplicar los

diferentes instrumentos de información contable relevante para la toma de decisiones en
las distintas áreas empresariales y profesionales .
DESCRIPCION DE LA TAREA / OPERACIONES

El presente proyecto, busca el planteamiento de propuestas que presenten los

estudiantes durante el semestre a desarrollar. Estas se fundamentarán con el
conocimiento de siete tareas con sus respectivas operaciones que se describen a
continuación; y que consiste en desarrollar la contabilidad con información casuística
para elaborar los estados financieros del respectivo contenido curricular.

 Definir principios y fundamentos de la Contabilidad.

 Utilizar comprobantes de pago como respaldo de operaciones
 Aplicar los criterios de la partida doble.
 Realizar un asiento contable registrando las transacciones realizadas.
 Efectuar con propiedad el Libro Diario como elemento de control de las
operaciones contables.
 Realizar una cuenta T.
2.
.

Efectuar con propiedad el llenado del Registro de Compras

 Efectuar con propiedad el llenado del Registro de Ventas.
 Efectuar con propiedad el llenado del Libro Caja.
 Efectuar con propiedad el llenado de la Planilla de Remuneraciones.
 Elaborar el Balance de Comprobación de un periodo.

Formular apropiadamente el Estado de Situación Financiera de la empresa.

 Elaborar apropiadamente el Estado de Costo de Producción.
Elaborar con propiedad el Estado de Costo de Ventas
Formular con propiedad el Estado de Resultados.

Identificar y diferenciar los conceptos de costo y gasto.

Realizar el cálculo de la estructura de costos de un producto.

Identificar y aplicar el modelo de Costo Variable Absorbente.

Identificar y aplicar el modelo de Costo Variable o Directo.
Identificar y aplicar el modelo de Costos Conjuntos.

 Identificar y aplicar el modelo de Costo por procesos.

 Identificar y aplicar el modelo de Costo por órdenes.
 Identificar y aplicar el modelo de Costo Estándar.
 Identificar y aplicar el modelo de Costo por Actividades.

Desarrollar los conceptos elementales del presupuesto.

Analizar y aplicar las técnicas de presupuesto.

Es Importante señalar que el problema o caso planteado es a términos generales,

puede Ud. complementar el caso si lo desea, dosificándolo según las capacidades
del grupo de alumnos que esté a cargo. Estas variantes o precisiones que hagan
les permitirá no tener propuestas o soluciones únicas de todos los grupos,
enriqueciendo las propuestas de ellos y sobre todo que perdure en el tiempo. Sin
embargo, las siete tareas con sus operaciones indicadas anteriormente no podrán
ser modificadas; y los participantes durante el semestre, deberán presentar dos
entregables, los mismos que deberán ser calificados, la nota final es el promedio
de estos. Los alumnos
 pueden agruparse de 2 a 5 participantes como máximo.

Las propuestas y respuestas a las preguntas indicadas al final del caso deberán
contemplar la mayor parte de las operaciones descritas en las tareas.

La Empresa Junior SAC. Inicia sus operaciones el 2 de enero del presente año,
en su local comercial ubicado en la Av. La Marina 1120 pueblo Libre y registra
la siguiente operación:
 Dinero en efectivo S/. 12,400
 Dinero en cuenta corriente del banco de crédito
N° 002 191-1233 S/. 10,345

 Según inventario en almacén tiene la siguiente mercadería:

 10 televisores marcan sony, valorizado cada uno en S/.1,200
 20 refrigeradoras de marca Inresa valorizado c/u. S/. 1,000
 El local donde funciona la tienda esta valorizado en S/. 90,000, de material
noble, tiene una antigüedad de 10 años es local propio, inscrito en Sunarp.

1. HA EFECTUADO VENTAS SEGÚN LAS CONDICIONES SIGUIENTES :

- Al contado por S/. 10,000 más IGV, factura N° 001-010 y se deposita en el

banco.
- Al crédito por S/. 40,000 más IGV, factura 001-011
- Al contado por S/. 100 más IGV, factura 1865, movistar Perú S.A.A
- Al contado por S/. 80 más el IGV, factura 9876 sedapal
- Al contado por S/. 90 más IGV, factura N° 6542 luz del sur.

2. HA EFECTUADO COMPRAS EN LAS SIGUIENTES CONDICIONES :

 - Al contado por S/. 6,000 más IGV, según Factura 001-5757 a Com. Home
Center con cheque
- Al crédito por S/. 12,000 más IGV, según factura 001-6498 a Com. Hom
Center.
- Al contador por S/.14,000 más el IGV, según factura 6542 Luz del sur.

3. SE COBRA Y SE DEPOSITA EL INTEGRO DE LA VENTA CON FACTURA

001-
010.

4. La planilla de sueldos asciende a S/.7,000, aplicar las aportaciones y deducción

de ley. Se paga con cheque el íntegro del sueldo más las aportaciones.

1. La existencia final de mercaderías asciende a S/. 34,000

2. La depreciación es del 3% anual
3. La compensación por tiempo de servicios asciende a S/. 7,000

Libro Caja, Balance de comprobación

Registros de compras Estado de situación financiera
Registro de ventas Estado de Ganancias y perdidas
Inventario balance
Planilla de sueldo.
Diario
Mayor
31/1/202 10 EFECTIVO Y 59,318.6
3 EQUIVALENT 0
ES DE
EFCTIVO
10.1 Caja 59,318.6
0
12 CUENTAS 59,318.6
POR COBRAR 0
COMERCIAL
ES
TERCEROS
12.1 Facturas, boletos 59,318.6
y otros 0
comprobantespor
cobrar.
Por
comercialización
del DEBE del libro
de caja.
31/1/202 41 REMUNERACION 6.151.48
3 Y
PARTICIPACIO
N
POR PAGAR
41.1 Remunercion por 6.151.48
pagar.
42 CUENTAS POR 23,600.0
PAGAR 0
COMERCIALES –
TERCEROS
42.1 Facturas, boletos 23,600.0
y otros 0
comprobantes
por pagar.
10 EFECTIVO Y 29,751.4
EQUIVALENT 8
ES
DE EFECTIVO
10.1 Caja 29,751.4
Por la 8
centralizacion del
HABER del libro
de caja
31/1/202 94 GASTOS DE 7,741.73
3 ADMINISTRAC
IO
N
94.4 Sueldos y salarios 7,741.73
79 CARGAS 7,741.73
IMPUTABLES DE
CUENTAS DE
COSTOS Y
GASTOS
79.1 Cargas imputables 7,741.73
de ctas. De costos y
gastos.

31/1/202 69 COSTOS DE 30,000.0

3 VENTAS 0
69.1 Mercaderias 30,000.0
0
20 MERCADERIAS 30,000.0
0
 20.1 Mercaderias 30,000.0
Por el costo de 0
las mercaderias
31/1/202 68 VALUACION Y 2,700.00
3 DETERIODO DE
ACTIVOS Y
PROVISIONES
68.1 Depreciacio de 2,700.00
propiedad de
inversión
39 DEPRECIACION 2,700.00
Y
AMORTIZACION
ACUMULADA
39.1 Depreciacion 2,700.00
acumulada de
propiedad de
inversión
Por la provision
de la depreciación
del archivo fijo
31/1/202 94 GASTOS DE 2,700.00
3 ADMINISTRAC
IO
N
94.1 Valoracion de 2,700.00
activos y
provisiones
79 CARGAS 2,700.00
IMPUTABLES A
CUENTAS DE
COSTOS Y
GASTOS
79.1 Cargas 2,700.00
imputables a
cuenta de costos y
gastos
Por la
transferencia del
gasto de la
depreciacion
31/1/202 62 GASTOS DE 7,000.00
3 PERSONAL
Y
DIRECTORIOS
 62.9 Beneficios 7,000.00
sociales de los
trabajadores
62.9.1 C.T.S
41 REMUNERACI 7,000.00
ON ES Y
PARTICIPACIO
N
POR PAGAR
41.5 Beneficios sociales 7,000.00
de los
trabajadores por
pagar
31/1/202 94 GASTOS 7,000.00
3 ADMINISTRAC
IO
N
94.1 Valuacion de 7,000.00
activos y
provisiones
79 CARGOS 7,000.00
IMPUTABLES A
CUENTA DE
COSTOS A
GASTOS
79.1 Cargas 7,000.00
imputables a
cuentas de costos
y gastos Por la
transferencia a la
C.T.S al gasto

31/1/202 20 MERCADERIAS 32,000.0

3 0
20.1 Mercaderias 32,000.0
0
61 VARIACION DE 32,000.0
INVENTARIOS 0
61.1 Mercaderias 32,000.0
Por ingresode las 0
mercaderías
compradas en el
almacen
LIBRO DE REGRISTRO DE COMPRAS :
LIBRO DE REGRISTRO DE COMPRAS MES DE ENERO – 2023
 TIPO DE
DOCUMENT
O
2/1/2023 FACTURA 001 5757 20289744366
5/1/2023 FACTURA 001 6498 20686556644
10/1/2023 FACTURA 001 6542 20743256775

COMERCIAL
H. CENTER
COMERCI
AL
H. CENTER
TIPO DE COMPRAS COMPRAS IMPORTE DE TOTAL
MONEDA GRABADAS EXONERADAS IGV
S/ 6,000.00 1,800.00 11,800.00
S/ 12,000.00 7.200.00 47,200.00
S/ 14,000.00 18.00 118.00
14.40 94.40
16.20 106.20

50,270.00 9,048.60 59,318.60

LIBRO DE CAJA :
PERIODO :
NR.U.C:
NOMBRE O RAZOL SOCIAL :
DEBE
FECHA CODIGO DE LA CODIGO DE LA NOMBRE DE LA
CUENTA SUB CUENTA CUENTA
CONTABLE CONTABLE
2/1/2023 10 EFECTIVO Y
EQUIVALENTE
DE
EFECTIVO
10.1 Caja
10.4 Cuenta corriente e
instituciones
financieras
10.4.1 cta. Cte.
Operativas
[Link] cta. Cte.
BCP N° 002-192-
1233
2/1/2023 12 Cuenta por cobrar
comerciales tercero
12.1 Facturas, boletos y
otros
 comprobantes de
pago
2/1/2023 12 Cuenta por cobrar
comerciales
traseros
12.1 Facturas , boletos y
otros comprobantes
de
pago
15/1/2023 12 Cuenta por cobrar
comerciales
terceros
12.1 Facturas, boletos y
otros comprobantes
de
pago
20/1/2023 12 Cuentas por cobrar
comerciales
terceros
12.1 Facturas, boletos y
otros comprobantes
de
pago
31/1/2203 12 Cuenta por cobrar
comerciales
terceros
12.1 Facturas , boletos y
otros
comprobantes de
pago

DESCRIPCION NUMERO DEL SUB TOTAL TOTAL

DOC.
SALDO INICIAL 22,745.00
SALDO INICIAL 12, 400.00
SALDO INICIAL 10,345.00

Por la cobranza en 11,800.00

efectivo de la
factura
N° 001-10 a nuestro 11,800.00
cliente Onari s.a.c
Por la cobranza en 118.00
efectivo de la
factura
N° 001-1865 a 118.00
nuestro cliente
Movistar Perú s.a.c
Por la cobranza en 94.40
efectivo de la
factura
N° 001-9876 a 94.40
nuestro cliente
sedapal
Por la cobranza en 106.20
efectivo de la
factura
N° 001-6542 a 106.20
nuestro cliente luz del
Sur
Por la cobranza en 47, 200.00
efectivo de la
factura
N° 001-011 a 47, 200.00
nuestro cliente LEA
S.A.C
82,063.60

HABER

FECHA CODIGO DE LA CODIGO DE LA SUB NOMBRE DE LA

CUENTA CONTABLE CUENTA CONTABLE CUENTA
2/1/2023 42 Cuentas por pagar
comerciales terceros
42.1.1 Facturas, boletos y
otros comprobantes
de pago
31/1/2023 42 Cuenta por pagar
comerciales terceros
42.1.1 Facturas, boletos
comprobante de
pago
31/1/2023 41 Remuneraciones y
participación por
pagar
41.1 Remuneraciones
DESCRIPCIÓN NUMERO DEL DOC. SUB TOTAL TOTAL
Pago a nuestro 7,080.00
proveedor comercial
HOMER CENTER
Por las mercaderías 7,080.00
compradas con
factura N° 001-5757
Pago a nuestro 16,520.00
proveedor comercial
HOME CENTER
Por las mercaderías 16,520.00
compradas con
factura N° 001-6542
Por la cancelación de la 6,151.48
renumeraciones de los
empleados
correspondientes del
mes de enero
6,151.48

SALDO PARA EL PROXIMO MES :

52,312.12 LIBRO PLANILLA DE
REMUNERACION :
RMV
1,025.00
ESSALUD
9%
 SCTR

SNP / ONP PRIMA HABITAT INTEGRA PROFUTURO

APORTE
OBLIGATOR
IO
10 %
COMISION % SOBRE R.A.
1.55
%
PRIMA
SEGUR
O
1.94 %

REMUNERACIONES

PERIODO : ENERO –
2023 RUC :

DENOMINACION O RAZOL SOCIAL :

RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR

SNP / ONP SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP TOTAL ,
APF APORTE COMISION PRIMA DESCUENTO
OBLIGATORIO % SOBRE R.A DE
SEGURO
710.25 110.09 130.69 951.02

REMUNERACION APORTACIONES DEL EMPLEO

NETA
SALUD SCTR TOTAL, APORTES
6,151.48 639.23 639.23

LIBRO MAYOR :
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO

NUMERO MOVIMIENT SALDOS

CORRELATI DESCRIPCIO OS
FECHA V O DEL N O GLOSA
LIBRO DE LA DEBE HABER ACREED
DIARIO OPERAC DEUDOR O R

31/1/202 (1) POR LA 22,745.00

3 MAYORIZAC
IO N DE LA
CUENTA 10
(5) POR LA 59,318.60
MAYORIZAC
IO N DE LA
CUENTA 10
(6) POR LA 29,751.4
MAYORIZAC 8
IO N DE LA
CUENTA 10

TOTALES 82,063.60 29,751.4 52,312.1

8 2

DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO CODIGO Y / O DENOMINANCION DE LA CUENTA CONTABLE : 12 CUENTAS
POR PAGAR COMERCIANALES TERCEROS
FECHA NUMERO DESCRIPCIO MOVIMIENT SALADOS
CORRELATI N O GLOSA O
V O DEL DE LA S
LIBRO OPERACION
DIARIO DEBE HABER ACREED
DEUD OR
OR
31/1/202 (2) POR LA 59,318.60
3 MAYORIZACI
O
N DE LA
CUENTA 12
(3) POR LA 59,318.6
MAYORIZACI 0
O
N DE LA
CUENTA 12
TOTALES
CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 20 MERCADERIAS
FECHA NUMERO DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATI O GLOSA DE DEBE HABER DEUDOR ACREED
V O DEL LA OPERAC. OR
LIBRO
DIARIO
31/1/202 (1) POR LA 32,000.0
3 MAYORIZACIO 0
N DE LA
CUENTA 20
(8) POR LA 30.000.0
MAYORIZACIO 0
N DE LA
CUENTA 20
(13) POR LA 32.000.0
MAYORIZACIO 0
N DE LA
CUENTA 20
TOTALES 64,000.0 30.000.0 34.000.0
0 0 0

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 33 PROPIEDAD ,

PLANTAS Y EQUIPO

NUMERO DESCRIPCION SALDOS

CORRELATIV O GLOSA DE MOVIMIENTOS
O DEL LIBRO LA OPERACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
FECHA DIARIO R

31/1/2023 (1) POR LA 90.000.00

MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
33

TOTALES 90.000.00 0.00 90.000.00

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 39
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
ACUMULADA
FECHA NUMERO DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
O
CORRELATIV GLOSA DE LA DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
O OPERACION R
DEL
LIBRO
DIARIO
31/1/2023 (1) POR LA 2,700.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
39

TOTALES 0.00 0.00 0,00 2.700.00

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 40 TRIBUTOS ,

CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DEPRECIACION Y DE
SALUD A PAGAR

NUMERO DESCRIPCION O MOVIMIENTOS SALDOS

FECHA CORRELATI GLOSA DE LA DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
VO DEL OPERAC. R
LIBRO
DIARIO
31/1/2023 (2) POR LA 9,048.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
40
(3) POR LA 5,760.0
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
40
(4) POR LA 639.23
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
40

TOTALES 5,760.00 9,687.23 3,927.23

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES A PAGAR

NUMERO DESCRIPCION O MOVIMIENTOS SALDOS

FECHA CORRELATI GLOSA DE LA BEBE HABER DEUD ACREED
V O DEL OPERAC. OR OR
LIBRO
DIARIO
31/1/202 (4) POR LA 7,102.00
3 COMERCIALIZACI
O
N DE LA CUENTA
41
(6) POR LA 6,151.4
COMERCIALIZACI 8
O N DE LA
CUENTA
41
(11) POR LA 7,000.00
COMERCIALIZACI
O N DE LA
CUENTA
41

TOTALES 6,151.4 14,102.0 7,950.52

8 0

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 42 CUENTAS POR PAGAR

COMERCIALES RELACIONADOS

NUMERO DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS

CORRELATI O GLOSA DE DEBE HABER DEUD ACREED
FECHA V O DEL LA OPERAC. OR OR
LIBRO
DIARIO
31/1/202 (3) POR LA 37,760.0
3 MAYORIZACIO 0
N DE LA
CUENTA 42
(6) POR LA 23,600.0
MAYORIZACIO 0
N DE LA
CUENTA 42

TOTALES 23.600.0 37,760.0 14,160.00

0 0
CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 50 CAPITAL
FECHA NUMERO DE DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATIV O GLOSA DE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
O DEL LIBRO LA OPERAC.
DIARIO
31/1/2023 (1) POR LA 144,745.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
50

TOTALES 0.00 144,745.00 1444,745.00

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 60 COMPRAS
FECHA NUMERO DE DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATIV O GLOSA DE DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
O DEL LIBRO LA OPERAC. R
DIARIO
31/1/2023 (3) POR LA 32.000.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
60

TOTALES 32.000.00 0.00 32.000.00

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 61 VARIACION DE

INVENTARIO
FECHA NUMERO DE DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATIV O GLOSA DE DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
O DEL LIBRO LA OPERAC. R
DIARIO
31/1/2023 (3) POR LA 32.000.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
61

TOTALES 0.00 32.000.00 0.00 32.000.00

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 62 GASTOS PERSONALES Y

DIRECTORIO

FECHA NUMERO DE DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS

CORRELATIV O GLOSA DE DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
O DEL LIBRO LA OPERAC. R
DIARIO
31/1/2023 (4) POR LA 7,741.73
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
62
(11) POR LA 7,000.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
62

TOTALES 14,741.73 0.00 14.741.73 0.00

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 68 VALUACION Y
DETERIODO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
FECHA NUMERO DE DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATIV O GLOSA DE DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
O DEL LIBRO LA OPERAC. R
DIARIO
31/1/2023 (9) POR LA 2,700.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
68

TOTALES 2,700.00 0.00 2,700.00 0.00

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 69 COSTOS Y VENTAS

FECHA NUMERO DE DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATIV O GLOSA DE DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
O DEL LIBRO LA OPERAC. R
DIARIO
31/1/2023 (8) POR LA 30.000.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
69

TOTALES 30.000.00 0.00 30,000.00 0.00

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 70 VENTAS

FECHA NUMERO DE DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATIV O GLOSA DE DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
O DEL LIBRO LA OPERAC. R
DIARIO
31/1/2023 (2) POR LA 50,270.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
70

TOTALES 0.00 50,270.00 0.00 52,700.00

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 79 CARGAS IMPUTABLES A

CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
 FECHA NUMERO DE DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATIV O GLOSA DE DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
O DEL LIBRO LA OPERAC. R
DIARIO
31/1/2023 (7) POR LA 7.741.73
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
79
(10) POR LA 27,000.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
79
(12) POR LA 7,000.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
79
TOTALES 0.00 41,741.73 0.00 41,741.73

CODIGO Y / O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 94 GASTOS DE

ADMINISTRACION
FECHA NUMERO DE DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATIV O GLOSA DE DEBE HABER DEUDOR ACREEDO
O DEL LIBRO LA OPERAC. R
DIARIO
31/1/2023 (7) POR LA 7,741.73
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
94
(10) POR LA 7,000.00
MAYORIZACIO
N DE LA
CUENTA
94

TOTALES 9,700.00 0.00 9,700.00 0.00

ESTADOS CONTABLES :
BALANCE DE COMPROBACION :
EJERCICIO O PERIODO : ENERO 2023
RUC : 20297584631
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON
SOCIAL : JUNIOR S.A.C
 CODIGO DE LA CUENTA
CONTABLE Y SUMAS DEL MAYOR
DENOMINACION
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 82,063.60 29,751.48
EFECTIVO
12 CUENTAS POR COBRAR 59,318.60 59,318.60
COMERCIALES TERCEROS
20 MERCADERIA 64,000.00 30,000.00
33 PROPIEDAD , PLANTA Y 90,000.00 0.00
EQUIPOS
39 DEPRECIACION Y 2,700.00
AMORTIZACION 0.00
ACUMULADOS
40 TRIBUTOS , CONTRAPRESIONES 9,687.83
Y APORTES AL SISTEMA 5,760.00
PUBLICO
DE PESIONES Y SALUD
41 REMUNERACIONES Y 6.151.48 14,102.50
PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR 23.600.00 37,760.00
COMERCIALES TERCEROS
50 CAPITAL 0.00 144,745.00
60 COMPRAS 32,000.00 0.00
61 VARIACION DE INVENTARIOS 0.00 32,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y 14,741.73 0.00
DIRECTORES
68 VALUACION Y DETERIODOS DE 2.700.00 0.00
ACTIVOS Y PROVISIONES
69 COSTOS DE VENTAS 30,000.00 0.00
70 VENTAS 0.00 5º,270.00
79 CARGAS IMPUTABLES A 0.00 17,441.73
CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17,441.73 0.00
TOTALES 427,777.14 427,777.14

SALDOS DEL MAYOR AJUSTES Y ELIMINACION

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
52,312.12 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
34,000.00 0.00 0.00 0.00
90,000.00 0.00 0.00 0.00
0.00 2.700.00 0.00 0.00
0.00 3,927.83 0.00 0.00
 0.00 7,951.02 0.00 0.00
0.00 14,160.00 0.00 0.00
0.00 144,745.00 0.00 0.00
32,000.00 0.00 0.00 0.00
0.00 32,000.00 32,000.00 0.00
14,741.73 0.00 0.00 0.00
2,700.00 0.00 0.00 0.00
30.000.00 0.00 0.00 30.000.00
0.00 50,270.00 0.00 0.00
0.00 17,441.73 17,441.73 17,441.73
17,441.73 0.00 0.00 0.00
273,195.8 273,195.58 47,441.73 47,441.73

INVENTARIOS NATURALEZA FUNCION

ACTIVO PASIVO Y PERDIDA GANACIA PERDIDA GANANCIA
PATRIMINIO
52,312.12 0.00 0.000 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
34,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
90,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 3,970.83 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 7,951.02 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 14,160.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 144,745.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 32,000.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00
0.00 0.00 14,741,73 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 2,700.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 30,000.00 0.00
0.00 0.00 0.00 50,270.00 0.00 52,270.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 17,441.73 0.00
176,312.12 173,483.85 49,441.73 52,270.00 47,441.73 52,270.00
2,828.27 2,828.27 2,828.27
176,312.12 176,312.12 52,270.00 52,270.00 52,270.00 52,270.00

RESULTADO DEL EJERCICO O PERIODO / TOTALES

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA :
JUNIOR S.A.C
R . U . C N 20297584631
 ACTIVO
Activo circulante 52,312.12
Caja 0.00
Inversiones a corto plazo 0.00
Cuentas por cobrar 0.00
Inventario 34,000.00
Total activo circulante 86312.12

Activo fijo
Edificaciones 90,000.00
Terrenos 2,700.00
Depreciación acumulada 0.00
Equipos diversos 0.00
Depreciación equipos diversos 0.00
Equipo de transporte 0.00
Depreciación acumulada 0.00
Equipo de computo 0.00
Depreciación acumulada 0.00
Total activo fijo 87,300.00

Activo diferido
Rentas pagadas por anticipación
Otros activos diferidos
Total Activos fijo
SUMA DEL ACTIVO 173,612.2

PASIVO
Proveedores 14,160.00
Impuests por paga 3,927.83
Remuneraciones por pagar 7,951.02
ISR por pagar 0.00
Antcipo de clientes 0.00
Total pasivo circulante 26,038.85

Pasivo a largo plazo

Documentos por pagar a largo plazo
Total pasivo circulante
SUMA DEL PASIVO

CAPITAL CONTABLE
Capital social 144,745.00
 Reservas 0.00
Resultados de ejercicios 0.00
anteriores
Resultados de ejercicios 2,828.27
Total capital contable 147,573.27
SUMA DEL CAPITAL 147,573.27
SUMA DEL PASIVO + 173,612.12
CAPITAL CONTABLE

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE ENERO DEL 2023
JUNIOR S.A.C
R.U.C N 20297584631
INGRESOS
VENTAS 50,270.00
(-) COSTOS DE VENTAS 30,000.00
UTILIDAD BRUTA 20,270.00

GASTOS DE OPERACIÓN
(+) GASTOS DE ADMINISTRACION 50,270.00
(-) GASTOS DE VENTAS 30,000.00
TOTAL 17,441.73
GASTOS

a) DEFINIR LOS 14 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

GENERALMENTE ACEPTADO.

 ENTIDAD CONTABLE : Este principio establece que los registros

financieros deben mantenerse separados de los registros
personales de los propietarios o de otras entidades.

 DEVENGADO : Según este principio, los ingresos y gastos deben

registrarse en el momento en que se ganan o incurren,
independientemente de cuándo se reciba o se pague el efectivo.

 CONSISTENCIA : Este principio se refiere a la necesidad de

utilizar los mismos métodos contables de un período a otro, lo que
permite una comparación adecuada de los estados
 financieros.

 REALIZACIÓN : Los ingresos se reconocen cuando se completa

el proceso de venta o cuando los bienes o servicios se entregan al
cliente.

 REVELACIÓN SUFICIENTE : Los estados financieros

deben incluir toda la información necesaria para que los
usuarios comprendan la situación financiera de la entidad.

 IMPORTANCIA RELATIVA : Este principio establece que se

deben registrar todos los eventos o transacciones que tengan un
impacto significativo en los estados financieros.

 MATERIALIDAD : Similar al principio de importancia relativa,

se refiere a la necesidad de revelar cualquier información que
pueda influir en la toma de decisiones de los usuarios de los
estados financieros.

 SUSTANCIA SOBRE FORMA : Este principio se centra en

la importancia de informar la realidad económica de una
transacción, en lugar de su forma legal o técnica.

 VALOR HISTÓRICO : Los activos y pasivos se registran

originalmente a su costo de adquisición o producción, y
posteriormente se ajustan por depreciación, amortización u
otros cambios en su valor.

 DUALIDAD ECONÓMICA : Este principio establece que cada

transacción tiene un doble efecto contable, afectando al menos a
dos cuentas.

 CONSIDERE LA INCERTIDUMBRE : Los estados financieros

deben tener en cuenta la posibilidad de pérdidas o contingencias
futuras, incluso si no se conocen los montos exactos.

 PRUDENCIA : Este principio requiere que se realicen

estimaciones y se tomen precauciones para garantizar que los
activos o ingresos no se sobreestimen y que los pasivos o gastos
no se subestimen.
  NO COMPENSACIÓN : Las partidas no se pueden compensar
entre sí, a menos que exista una base específica para hacerlo.

 PERIODICIDAD : Los estados financieros se preparan de manera

periódica, generalmente al final de cada período contable, como un
año fiscal.

b) QUÉ TIPO DE COMPROBANTES SON ACEPTADOS PARA LA SUNAT.

 Facturas Electronicas
 Boletas De Ventas Electronicas
 Tikets O Comprobante De Pago
 Nota De Credito Y Debito
 Guia De Remision
 Liquidacion De Compras
 Comprobantes De Retención Y Percepción
 Comprobantes De Percepcion Y Retencion
 Pago Por Honorariostrabajo Final Del Curso

c) CUÁLES SON LOS PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

 El que recibe es deudor y el que entrega es acreedor.

 No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
 El total del debe DEBE ser igual al igual del haber.
 Todo el valor que tenga debe ser igual a todo el valor que sale.
 Todo el valor que entra por una cuenta debe salir por la misma.
 Toda perdida es deudora y toda ganancia es acreedora.

d) QUÉ TIPO DE ASIENTOS CONTABLES EXISTEN.

 ASIENTOS DE APERTURA : Son aquellos asientos realizados al

inicio de un período contable para abrir las cuentas y establecer
saldos iniciales.

 ASIENTOS DE REGISTRO : Son los asientos contables regulares

que se realizan para registrar las transacciones diarias, como
compras, ventas, pagos, cobros, gastos, ingresos, entre otros.

 ASIENTOS DE AJUSTE : Estos asientos se realizan al final del

período contable para ajustar y corregir las cuentas que
 requieren actualizaciones o reflejar ingresos o gastos
devengados, depreciación, amortización u otros ajustes
contables necesarios.

 ASIENTOS DE CIERRE : Se efectúan al final del período contable

para cerrar las cuentas de ingresos, gastos y dividendos, y
transferir los saldos a la cuenta de resultados o a la cuenta de
capital.

 ASIENTOS DE REVERSIÓN : En algunos casos, es necesario

revertir o deshacer un asiento contable previamente realizado.
Estos asientos se utilizan para corregir errores o ajustes
incorrectos.

 ASIENTOS DE CONSOLIDACIÓN : Se realizan cuando una

empresa tiene filiales o subsidiarias y necesita consolidar los
estados financieros de todas las entidades relacionadas.

e) QUE SE REGISTRA EN EL LIBRO DIARIO Y QUE TIEMPO DE

ATRASADO ES PERMITIDO.

El libro diario es un registro contable que se utiliza para registrar todas las
transacciones y eventos económicos de una entidad en orden cronológico.
Como si fuera una persona, te puedo decir qué se registra en el libro diario
y cuál es el tiempo de atraso permitido:

En el libro diario se registran todas las transacciones y eventos

económicos de una empresa, incluyendo compras, ventas, pagos, cobros,
gastos, ingresos, entre otros. Cada transacción se registra en una línea
separada y se incluye la fecha, una descripción de la transacción, las
cuentas afectadas, los montos y si corresponde, los documentos de
respaldo que respalden la transacción.

El libro diario es utilizado para mantener un registro preciso y detallado de

todas las transacciones contables de la entidad. Es el primer paso en el
proceso de registro contable y proporciona la base para la elaboración de
los estados financieros.

En cuanto al tiempo de atraso permitido para registrar las transacciones

en el libro diario, es importante tener en cuenta que la
 contabilidad debe llevarse al día y de manera oportuna. No existe un límite
de tiempo específico establecido, ya que puede variar según las circunstancias
y la normativa contable aplicable en cada país.

Sin embargo, es recomendable que las transacciones se registren lo más

pronto posible, preferiblemente dentro del mismo período contable en el
que ocurrieron. Esto asegura que la información financiera sea precisa,
actualizada y útil para la toma de decisiones. Además, llevar un registro
contable al día evita la acumulación de tareas y posibles errores o
omisiones en la documentación de las transacciones.

f) ESQUEMATICE EL USO DE LA CUENTA T

La cuenta T es una herramienta gráfica utilizada en contabilidad para

representar las transacciones y saldos de una cuenta específica. Su
nombre se debe a que su forma se asemeja a una letra "T". La cuenta T se
divide en dos columnas: el lado izquierdo (debe) y el lado derecho (haber).

En el lado izquierdo (debe) de la cuenta T se registran los cargos, es decir,

las transacciones que incrementan el saldo de la cuenta. Por ejemplo, si se
realiza una venta, el monto de la venta se registraría en el lado izquierdo de la
cuenta T correspondiente, lo cual reflejaría el aumento en el saldo de la
cuenta por la venta realizada.

En el lado derecho (haber) de la cuenta T se registran los abonos, es decir,

las transacciones que disminuyen el saldo de la cuenta.
Siguiendo el ejemplo anterior, si se realiza un pago de una deuda, el monto
del pago se registraría en el lado derecho de la cuenta T correspondiente,
lo cual reflejaría la disminución en el saldo de la cuenta por el pago
realizado.

La cuenta T también permite visualizar de manera clara el saldo de una

cuenta en un momento dado. Si la suma de los montos en el lado izquierdo
es mayor que la suma de los montos en el lado derecho, la cuenta tendrá un
saldo deudor. Por el contrario, si la suma de los montos en el lado derecho
es mayor que la suma de los montos en el lado izquierdo, la cuenta tendrá
un saldo acreedor.

La cuenta T se utiliza para analizar y comprender los movimientos de

 una cuenta específica, así como para realizar ajustes, cierres y
verificaciones contables. Es una herramienta fundamental para el registro
y seguimiento de las transacciones en el proceso contable.

a) Realice el registro de compras tanto físico como electrónico según

formato de la sunat.
Realizar el llenado del Registro de Compras y Ventas, físicas y
electrónica, según formato autorizado por la sunat.
c) Realizar el registro en el libro caja de las operaciones al contado.
d) Efectuar el llenado del formato de libro planilla física y electrónica,
PLAME, tomar como dato ONP y ESSALUD y realizar una simulación de
registro de personal nuevo en T-Regitro.
e) Elaborar el Balance de Comprobación de un periodo, que debe estar
cuadrado.

a) Realizar los ajustes contables con la información proporcionada según

datos en casuística.
b) Formular el Estado de Situación Financiera de la empresa.
c) Elaborar con propiedad el Estado de Costo de Ventas
d) Formular con propiedad el Estado de Resultados.