ESQUEMA CONTABLE DE CARTERA
I) En fecha 15 de Marzo de 2024, en Banco Ciudad S.A., otorga un crédito al Sr. Portillo
Canilla; de acuerdo a las siguientes condiciones:
a) Monto: Bs 1.785.000.-en bolivianos con Mantenimiento de valor
b) Plazo: 60 días
c) Tasa: 10.50% anual
d) Garantías: Hipotecaria de un inmueble ubicado en la Población de Buen Retiro, valuado
por un precio comercial de Dólares Americanos 35.000.-, más una garantía hipotecaria
de un inmueble ubicado en la ciudad de Santa Cruz, Barrio Las Palmas con una relación
de cobertura de 1,05 x 1, respecto del valor del préstamo y expresado en bolivianos.
e) Forma de Pago: Pago del capital e intereses al vencimiento.
f) El destino del crédito es para la siembra de soya campaña de invierno.
Por problemas climatológicos, el Sr. Portillo se apersona en fecha 28 de mayo
al Banco a comunicar que le va a ser imposible cancelar el préstamo, de
acuerdo con las condiciones pactadas en el inicio. El Banco luego de una
evaluación, decide reprogramar la deuda por un plazo de 120 días más. Con las
siguientes condiciones:
1. La amortización al capital de Bs. 148.000., más el pago de los
intereses generados a la fecha. De la reprogramación, Dinero que es
pagado en efectivo.
2. Adición de una garantía prendaria de mercadería mediante la emisión
de un Bono de Prenda emitido por Raisa S.R.L. , con un valor en
mercaderías que cubre una relación del saldo deudor de 0.35 x 1
3. Amortizaciones iguales de capital e intereses cada 30 días con un
período de gracia para el capital en los primes 30 días, dinero que
deberá ser debitado de su cuenta corriente del Sr. Pérez.
4. La tasa de interés es incrementada con la reprogramación en 0.75%.
El pago de intereses del periodo de gracia se lo realiza en efectivo en la
fecha de su vencimiento, según el plan de pagos original.
En fecha 30 de Julio la Entidad califica el crédito otorgándole una
categoría “D”, contando con una previsión constituida de Bs. 53.550 al
inicio. Realizar el ajuste de la previsión requerida a la fecha, de acuerdo
con la categoría de riesgo asignada a esta fecha.
Las cancelaciones del préstamo después de las reprogramaciones son
cumplidas en las fechas de su vencimiento y son realizadas con cargo a
su caja de ahorros del prestatario; excepto el pago final que sufre retraso
de 46 días, la misma que se cancela en efectivo.
El desembolso se lo realiza de la siguiente manera:
El 100 % con depósito en su Caja de ahorros del cliente.
En tipo de cambio contable en la fecha del inicio de la operación es de
Bs. 7, x 1 dólar; en fecha 30 de agosto el tipo de cambio sufre una
variación de Bs. 7, a 7,25 x 1 dólar.
Se Pide:
a) La elaboración del plan de pagos original, según las condiciones originalmente
establecidas y el nuevo plan de pagos en la fecha de la reprogramación del
préstamo.
b) El registro contable de todas las operaciones del esquema contable, hasta su
cancelación total del préstamo; se pide incluir el registro del devengamiento
mensual del préstamo.
c) La contabilización de la reprogramación del préstamo en la fecha indicada.
d) La contabilización de los ajustes por inflación por la variación del tipo de
cambio contable en la fecha indicada.
e) El ajuste de las previsiones por incobrabilidad por el cambio de categoría del
préstamo
f) Aplicar intereses penales de acuerdo a la siguiente tabla:
De 1 a 30 días de mora, el 3% anual
De 30 a 60 días de vencido el 4% anual
De 61 a 90 días de vencido el 5% anual
De 180 días adelante el 7% anual
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