CONCEPTO

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)
 8)

9)

10)

11)

12)

13)

14)

15)
 15)

16)

17)

18)

19)

20)

21)

22)
 23)

24)

25)

26)

27

3. DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA

CONCEPTO

Compra de combustible
8. se realizo la compra de combustible por el importe de S/: 4 990, sustentadas en comprobantes de pago que no consigan el número de placa

Pago de seguros de vehículo vendido

9. En el mes de enero la empresa adquirió por S/.2 400 seguro de pérdida total por un año para un vehículo de su propiedad el cual fue vend
de junio, habiendo considerado como gasto la totalidad.

Monto pagado : 2 400

Monto Aceptado como gasto (2400/12)*6 = 1 200

articulo

Deuda incobrable
10) La empresa ha estimado como provisión de cuentas de cobranza dudosa el importe de S/ 4,225 por una venta realizada en el mes de abr
cuya fecha de vencimiento fue en el mes de agosto del 2023, la empresa ha realizado las acciones para determinar las dificultades financieras
artículo 37 inciso i de la LIR y arículo 21 del RLI

Seguros pagados por adelantado

11)En el mes de Julio la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 6,500 por concepto de seguro patrimonial de un año.
Gasto seguro 6500
Gasto aceptado 6500/12*6 = 3250
Art. 57 LIR

La depreciación de un activo fijo vendido

12)La empresa ha contabilizado como gastos por depreciación el importe de S/ 8,000 de un automóvil que fue vendido el 30.06.2023, habien
costo de S/ 40,000 y fecha de adquisición 01.09.2021.
art. 38 LIR y 22 RLIR

Movilidad de los trabajadores

13)Se ha registrado gastos por concepto de movilidad de sus trabajadores la suma de S/ 774, correspondiente al ejercicio 2023, sustentado co
de gastos de movilidad, llevada de acuerdo a la forma señalada por el Reglamento de la Ley. (Límite Máximo por día 4% de la RMV).

Gastos ajenos al giro del negocio

14) La empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 7,900 según Factura Electrónica Nº E001-985 por concepto de reparación y
mantenimiento a un automóvil que no figura como Activo Fijo de la empresa, ni tiene contrato de arrendamiento. En el mes de Agosto ha
contabilizado como gastos el importe de S/ 5,000, por la compra de frazadas, ropas, carpas, realizada a favor de la asociación “Hermanitas C
no está inscrita como entidad perceptora de donaciones.
art. 24 A LIR, art 13B RLIR
Gastos sustentados con Comprobantes de Pago que no reúnen los requisitos establecidos
15) Ha contabilizado como gastos el importe de S/ 4,900 sustentados con comprobantes de pago que no detallan el tipo del servicio prestado
cantidad de los productos adquiridos.
Art. 44 inciso j LIR, art 25 inciso b RLIR

Pérdidas Extraordinarias
16) La empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 6,950 producto del robo de mercaderías en su local de Almacén N° 1 ocurrido
marzo de 2023, el gerente realizó la denuncia policial, al 31.12.2023 la investigación del delito continua en trámite y aun no se ha podido ide
autores del delito. La mercadería no estaba asegurada.
art. 3 inciso b, art 1 inciso b

Gastos por pago de seguros de vida de los socios

17)En el mes de septiembre la empresa contabilizó como gastos el importe de S/ 4,100 por concepto de seguro de viaje al extranjero de dos s
adquisición de mercaderías, estos socios no tienen vínculo laboral con la empresa, ni han acreditado que las mercaderías han sido necesarias
la renta.

Gastos recreativos del personal

18)Por la celebración del aniversario de la empresa, día del trabajo, día de la madre y día del padre se organizaron agasajos para todo el perso
712.00

Impuesto de terceros asumidos por la empresa

19)En el mes de noviembre la empresa efectúa el pago de un servicio de consultoría a un profesional, habiendo recibido un recibo de honora
importe de S/ 16,000. La empresa asumió el pago de la retención correspondiente.

Provisión de deudas de cobranza dudosa realizadas en el ejercicio

20) Al 31.12.2023 se determinó que la empresa ha provisionado en el mismo ejercicio deudas incobrables por un importe de S/ 5,140. Cor
a la F/F001-4256, con fecha de emisión 12/07/2023 y de vencimiento el 12/08/2023 que corresponde al Sr. Julio Uribe Cabanillas con DNI 4

Exceso de remuneraciones del Directorio

21) Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos de administración, ascienden a S/ 57,870.

art 37 inciso m LIR, art21 inciso L del RLIR

Gastos por Premios

22)En el mes de agosto 2023 por su aniversario, la empresa ha realizado el sorteo entre sus clientes de 02 televisores, a un precio de costo
el sorteo se realizó sin la presencia del notario público y tampoco solicitó la autorización de la ONAGI del Ministerio del Interior, ha co
como gasto el costo de adquisición más el IGV.

art 37 inciso U, art 44 inciso K LIR

Gastos por conceptos de Multas e Intereses Moratorios

23) Durante el ejercicio 2023 la empresa ha contabilizado como gastos S/ 790 por Multas del SAT por infracciones de tránsito, por intere
moratorios por pagos de impuestos atrasados S/ 374, pago de multas al MTPE S/ 1,180.

inciso C art 44 LIR

Provisiones no admitidas
24) Se ha registrado una provisión para reconocer la pérdida de valor de existencias, por un monto de S/ 4,910, sin haber efectuado la de
correspondiente.
F art 37, art 21 C RLI

Gastos por viáticos en el interior del país

25) Se ha contabilizado gastos por viáticos de viajes a provincias por un importe de S/ 13,000. Los viajes fueron realizados por el agente ve
empresa para ponerse en contacto con los principales clientes, a la zona sur del país del 13 al 21 de marzo y a la zona norte del país del 17 al
noviembre del 2023. Los gastos se encuentran sustentados con los respectivos comprobantes de pago.

art 37 incisio r LIR

art 21 inciso n RLIR

Gastos pagados sin utilizar “Medios de Pago”

26) En el mes de abril ha contabilizado como gastos el importe de S/ 5,250 por concepto de pintado de local comercial y depósito, habiendo
en efectivo.
Ley 28194 art 3 y 8, Bancarización
Desvalorización de existencias
27) En el mes de diciembre la empresa en aplicación de la NIC 2 ha efectuado la contabilización por concepto de desvalorización de existen
mercaderías por un importe de S/ 6,280 no habiendo cumplido con lo establecido en las normas del impuesto a la renta, el cual será cumplid
procediendo a la destrucción de la mercadería en el mes de febrero de 2024.
art 37 incisio F LIR, articulo 21 inciso c RLIR

Gastos por asesoría legal del Gerente

28) Por el ejercicio 2023 la empresa ha contabilizado S/ 5,780 como gastos por concepto de asesoría legal para el director de la empresa, po
cometido actos ilícitos.
Art 37 de la LIR

Gastos de Profesional cancelados en el ejercicio 2024

29) En el mes de diciembre la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 3,200 según Recibo por Honorarios Electrónico Nº E0
concepto del servicio de acoplamiento de software para el control de Inventarios Sede San Marcos, brindado por un ingeniero de software, di
será pagado en el mes de mayo 2024 (después de la presentación de la [Link]. Anual de Renta 2023).
art 37 inciso v LIR
 Gastos no sustentados con comprobantes de pago
30) La empresa ha contabilizado gastos con proformas y notas de ventas por el importe total de S/ 4,180.

art 44 inciso j LIR

Gastos de vehículos
31) La empresa al 31.12.2023 presenta la siguiente información de vehículos que se encuentran asignados a las actividades de dirección y
administración.
Art 21 inciso r del RLIR
Entrega de canastas navideñas y panetones a personal sujetos bajo servicios independientes
32) En el mes de diciembre la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 2,900 por la entrega de canastas navideñas y paneton
que presta servicios en relación de independientes.

Art 44 LIR

Gastos Personales de accionistas

33) La empresa ha contabilizado como gastos los siguientes conceptos: - Compra de Nintendo Wii, para el accionista mayoritario - Compra
deportivos para un accionista (Chimpunes y pelota) - Compra de Tablet para hijo de un accionista s/ 6 460.00

art 44 inciso a LIR,

La empresa provisionó las vacaciones proporcionales devengadas de los trabajadores al 31.12.2021

34) Al 31.12.2023 la empresa ha provisionado S/ 17,200.00 por concepto de las vacaciones proporcionales de los trabajadores devengadas e
ejercicio, las que serán canceladas entre los meses de julio a septiembre del 2024.

art 37 inciso v LIR

TOTAL ADICIONES

3. DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA

CONCEPTO
1) Deducción adicional sobre las remuneraciones que se paguen a personas con discapacida
35) La empresa tiene 7 trabajadores desde el año 2016 dentro de los cuales un (01) trabajador es discapacitado, que percibe una remuneració
de S/2,200 soles. Adicionalmente, en el mes de abril de 2023, ingresa a laborar a la empresa otro trabajador discapacitado con una remunerac
de S/1,800 soles.

art 37 inciso z LIR, art 21 inciso x RLIR

ley 62973

Determinamos el porcentaje de trabajadores con discapidad

se ha determinado el porcentaje de trabajadores discapacitados que es de 22.58%

Remuneraciones pagadas
trabajador 1: 2 200*14= 30 800
bonificación: (1*2200)(9%)=396
Remuneraciones pagadas
trabajador 1: 2 200*14= 30 800
bonificación: (1*2200)(9%)=396

Remuneraciones pagadas
trabajador 2: 1 800*9 = 16 200
Gratificaciones de julio = (1 800*1*3)/6 = 900
Gratificación de diciembre= 1 800
bonificación : (900+1800)(9%) = 243

Deducción adicional del 50%

50% de 31196
50% de 19143
Límite máximo
Trabajadores con discapacidad
1° trabajador 24*1025= 24600
2° trabajador 2*1025*9 = 18 450

Deducción adicional por trabajador (menor valor entre deducción adicional y límite máximo)

TOTAL DEDUCCIÓN ADICIONAL

Porcentaje de personas con discapacidad que laboran para el generador de rentas de tercera categoría calculado sobre el total de trabaj

Hasta 30%
Más de 30%

2) Ingresos por Dividendos

36) Durante el ejercicio 2023 ha percibido S/ 28,000 por concepto de dividendos con motivo de sus inversiones en la Empresa “Industrias E
SAC”.

Art 24 inciso b LIR

3) Depreciación acelerada por contrato de leasing

37) En el mes de septiembre de 2023 adquirió por leasing a tres años, un vehículo por el importe de S/ 45,000 considerando 5 años de vida
Depreciación contable: 20% anual

TOTAL DEDUCCIONES
ADICIÓN S/ DIFERENCIA S/

4,990 Permanente

1,200 Permanente

68 4225
19 4225
2024
4,225 Temporal
19 4225
12 4225

18 6500
40 1170
42 7670
3,250 Temporal
Julio
652 541.666666667
182 541.6666666667

depreciación anual 8,000.00

depreciación mensual 4,000.00
4,000 Permanente

Ir a planilla de movilidad

286 Permanente

7,900

5,000
645

Permanente
4,900 permanente

6,950 Temporal

4,100

Permanente
205

limite 1 es el 0.5% de los ingresos

IN 7,225,180.00
4,586 Permanente 0.5% 36,125.90
Limite 2 hasta 40UIT
IN 7,225,180.00
40 198,000.00
comparamos
limite1 36,125.90
limite 2 198,000.00

se utiliza limite 1
1,280 Permanente
Gasto realizados 40712
limite - 36,125.90
diferencia 4,586.10
4586
5,140 Temporal

6% de la utilidad comercial
utilidad comercial 863,471.00
pago realizado al directorio 57,870.00
Total utilidad 921,341.00
2,590 permanente
deducibles 6% 55280.46
Remu direc 57,870.00
Exceso 2,589.54
2590

5,782 permanente
 sorteo 2tv
costo 4,900.00
adicionamos 882.00
5,782 permanente
Total 5,782.00

2,344 Permanente

4,910 Temporal

no debe ser mayor a los pagos del gobierno a sus funcionarios de mayor jerarquia

no debe superar el 30% de monto máximo

640 por cada día 13 17

2,760 Permanente
14 18
15 19
16 20
17 21
18 22
19 23
20 7 días
5,250 Permanente
21
9 días
16
812.5
Límite -640
6,280 Temporal
Exceso 172.5
N° de días 16
2,760

5,780 Permanente

3,200 Temporal
 4,180 Permanente

64,110 Permanente

2,900

0
Permanente
145

6,460 Permanente

17,200 Temporal

192,548

1 trabajador 1 trabajador con

con antigüedad antigüedad menor
mayor a un año a un año

(7*3)+(8*9)=93 acapite ii
(1*3)+(2*9)=21 acapite i
numeral 5, i acapite ii acapite iii
se sumara por los meses
enero 7 1
febrero 7 1
marzo 7 1
abril 8 2
mayo 8 2

31,196 19,143
 junio 8 2
31,196 19,143 julio 8 2
agosto 8 2
septiembre 8 2

octubre 8 2
noviembre 8 2
15,598 9,572 diciembre 8 2
TOTAL 93 21 22.5806452

24,600 18,450

15,598 9,572 siempre se escoge el monto menor

25,169.50

Porcentaje de deducción adicional

a las
remuneraciones pagadas por cada
persona
con discapacidad
50%
80%

28,000 permanente

2,000 Temporal

Años Costo D. Contable Leasing Diferencia

55,169.50 1 45,000.00 9,000.00 15,000.00 6,000.00
2 45,000.00 9,000.00 15,000.00 6,000.00
3 45,000.00 9,000.00 15,000.00 6,000.00
4 45,000.00 9,000.00 - - 9,000.00
5 45,000.00 9,000.00 - - 9,000.00
Total 45,000.00 45,000.00 -
Meses 3,000.00 5,000.00 2,000.00
mayor jerarquia
 ANEXO 4
DETERMINACIÓN DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS POR ADICIONES TEMPORALES

Diferencia de Bases Diferencia

Concepto Temporal Impuesto a la Renta
Diferido (29.5%)* S/
Contable S/ Tributaria S/ Activa S/
Deuda Incobrable 4,225.00 - 4,225.00 1,246.00
Seguros Pagados por adelantado 6,500.00 3,250.00 3,250.00 959.00
Perdidas Extraordinarias 6,950.00 - 6,950.00 2,050.00
Provisión y Castigo de Cobranza dudosa 5,140.00 - 5,140.00 1,516.00
Provisión no admitidas 4,910.00 - 4,910.00 1,448.00
Desvalorización de existencias 6,280.00 - 6,280.00 1,853.00
Gastos pagados en el sgte 3,200.00 - 3,200.00 944.00
ejercicio
Provisiones por Vacaciones 17,200.00 - 17,200.00 5,074.00
devengadas
Totales 51,155.00 15,090.00

Supuestos de utilidad en el ejercicio siguiente

* la utilidad no supera las 15 UIT 5,115.50
*la utilidad del siguiente año es 10% mayor que el actual

* Se ha tomado como tasa referencial el 29.5%

 ANEXO 4.1
DETERMINACIÓN DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS POR DEDUCCIONES
TEMPORALES
Diferencia
Diferencia de Bases temporal
Concepto IRD (29.5%)
Contable S/ Tributario Pasivo
Depreciación de lesing 3,000.00 5,000.00 2,000.00 590.00
Totales 2,000.00 590.00

Utilidad del ejercicio siguiente 949,818.10

impuesto calculado 280,771.85
29.56%
 ANEXO 3
DETALLE DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO TEMPORAL A LOS
ACTIVOS NETOS - ITAN (Ejercicio Gravable 2023)
MES DE PAGO IMPUESTO IMPUESTO
SE APLICA CONTRA
DEL IMPUESTO EL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO
RESULTANTE
A LA RENTA PAGADO S/
S/
ABRIL Desde marzo a diciembre 1,627 1,627
MAYO Desde abril a diciembre 1,627 1,627
JUNIO Desde mayo a diciembre 1,627 1,627
JULIO Desde junio a diciembre 1,627 1,627
AGOSTO Desde julio a diciembre 1,627 1,627
SEPTIEMBRE Desde agosto a diciembre 1,627 1,627
OCTUBRE Desde setiembre a diciembre 1,627 1,627
NOVIEMBRE Desde octubre a diciembre 1,627 1,627
DICIEMBRE Noviembre y diciembre 1,628 1,628
TOTALES 14,644 14,644
A) CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL ITAN - EJERCICIO 2021 B) DETERMINACIÓN DE LA TASA DEL ITAN

CONCEPTO S/ BASE
TOTAL ACTIVO AL 31.12.2022 Hasta 1’000,000
Adiciones Exceso de 1’000,000
Deducciones TOTAL
TOTAL ACTIVO NETO ACTUALIZADO AL 31.03.2023
C) DECLARACIÓN Y PAGO

Nueve cuotas
ERMINACIÓN DE LA TASA DEL ITAN

TASA BASE ITAN

TOTAL 0 0

LARACIÓN Y PAGO

0
= = 0
9
 ANEXO 6
DETALLE DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA Ejercicio
Gravable 2023

PERIODO MES DE PAGO IMPUESTO PAGOS DEL IMPUESTO

TRIBUTARIO RESULTANTE ITAN S/ PAGADO S/
S/
ENERO FEBRERO 3,010.00 3,010.00
FEBRERO MARZO 2,985.00 2,985.00
MARZO ABRIL 2,872.00 2,872.00
ABRIL MAYO 4,456.00 4,456.00
MAYO JUNIO 3,698.00 3,698.00
JUNIO JULIO 4,780.00 4,780.00
JULIO AGOSTO 4,594.00 4,594.00
AGOSTO SEPTIEMBRE 3,672.00 3,672.00
SEPTIEMBRE OCTUBRE 3,786.00 3,786.00
OCTUBRE NOVIEMBRE 4,978.00 4,978.00
NOVIEMBRE DICIEMBRE 3,520.00 3,520.00
DICIEMBRE ENERO 2022 4,669.00 4,669.00
TOTALES 47,020.00 - 47,020.00
 Placa G4T-484 C7R-777 K8A-282
Categoría A3 A4 B1.3
Actividad Operativa Dirección Administración
Fecha de Adquisición 6/1/2021 6/5/2022 8/5/2022
Costo 88,000 150,000 94,000
Condición Alquilado Propio Propio
Gastos de funcionamiento
Combustible 8,230 7,410 6,430
Lubricante 2,700 3,010 3,420
Mantenimiento 4,540 4,850 4,810
Seguros 2,334 2,840 2,990
Reparaciones 1,986 2,600 2,450
Sub Total 19,790 20,710 20,100
Depreciación 17,600 30,000 18,800
Totales 37,390 50,710 38,900

En el presente caso se observa que el vehículo G4T-484 de la categoría A3 es utilizado para funciones operativas,
lo que sus gastos no estarían sujetos a ningún límite.

Los vehículos de placa C7R-777 y K8A-282 están asignados a Dirección y Administración, por ello debemos analiz

Los ingresos del año 2022 fueron de s/ 6 885 972.00

Concepto Total
Ingresos 6,885,972.00 1,496.95
Total de Vehúculos 3
Número de vehículos deducible 1
Porcentaje de gasto máximo deducible 33.33%
Total de gastos del vehículo aceptado 20,100.00
Nmáximo deducible 6,700.00
Exceso de gastos 13,400.00
Monto de gasto de vehículo no aceptado 50,710
Total de gastos a reparar 64,110
 244,000.00 332,000.00

17,600.00 30,000.00 18,800.00

2,021 10,266.67 17,500.00 7,833.33
2,022 27,866.67 17,500.00 7,833.33 53,200.00
66,400

tilizado para funciones operativas, por

stración, por ello debemos analizar la deducción tributaria.

 Fecha Nombres y apellidos del Importe S/ Límite máximo Gasto Exceso
trabajador (*) S/ deducible S/ S/
09.02.2023 Carlos Risco 82.00 41.00 41.00 41.00
15.02.2023 Alejandra Salazar 55.00 41.00 41.00 14.00
20.03.2023 Armando Calle 66.00 41.00 41.00 25.00
18.04.2023 Benjamin Salaverry 40.00 41.00 40.00 -
24.05.2023 Nestor Mitsumori 80.00 41.00 41.00 39.00
09.06.2023 José Calderón 70.00 41.00 41.00 29.00
14.07.2023 Julio Carrillo 62.00 41.00 41.00 21.00
12.08.2023 Sandra Palacios 70.00 41.00 41.00 29.00
07.09.2023 Rosa Abad 75.00 41.00 41.00 34.00
20.10.2023 Milagros Monserrat 66.00 41.00 41.00 25.00
21.11.2023 Luciana Liu 70.00 41.00 41.00 29.00
05.12.2023 Alex Espejo 38.00 41.00 38.00 -
TOTALES 774.00 … 488.00 286.00
* 4% de la RMV (S/1025.00) vigente = S/ 41.00
** Se aplica desde el 1 de mayo de 2018 a las microempresas inscritas en el

Determinación del reparo por exceso de movilidad

Concepto S/
Monto cargado a gastos según planilla de movilidad 774.00
(-)Gastos de movilidad deducible - 488.00
Adición por exceso de gastos de movilidad 286.00

Base legal: Artículo 37° inciso a1) de la Ley e inciso v) del artículo 21° del Reglamento
 ANEXO 2
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Brutas 7,287,400
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos -142,880
Ventas Netas 7,144,520
Costo de Ventas -4,710,275
UTILIDAD BRUTA 2,434,245
Gastos de Ventas -1,201,780
Gastos de Administración -408,074
UTILIDAD DE OPERACIÓN 824,391
Gastos Financieros -69,580
Ingresos Financieros Gravados 51,090
Ingresos No gravados 28,000
Otros Ingresos de Gestión 29,570
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 863,471
Impuesto a la Renta (Ver Anexo N° 5) -266,272
UTILIDAD DEL EJERCICIO 597,199

(1) Impuesto a la Renta deducida la parte diferida: 280,772 - 15,090 + 590 = 266,772(Anexo 5)
Cálculo de la Renta Imponible Imp. Renta DETERMINACIÓN DE LA RENTA IMPON
Utilidad Contable 863,471 Diferido Utilidad antes de Participaciones e Impuest
Total adiciones permanentes 141,393 (+) Más adiciones:
Total deducciones permanentes -53,170 (-) Menos deducciones:
Sub total 951,695 RENTA NETA IMPONIBLE
Total adiciones temporales 51,155 15,090
Total deducciones temporales -2,000 590 LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA REN
Renta Neta Imponible 1,000,850
Impuesto a la Renta:10% (15 UIT) de 74,250 7,425
29.5% de 926,600 273,347
Impuesto a la Renta Calculado 280,772
Pagos a Cta de Renta -47,020 SALDO A FAVOR O POR REGULARIZAR
Importe a Regularizar 233,752

74250
926,600
 CIÓN DE LA RENTA IMPONIBLE Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
s de Participaciones e Impuesto 863,471 Casillas
192,548 103
-55,170 105
A IMPONIBLE 1,000,850

N DEL IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto Resultante
10% de 74,250 7,425
29.5% de 926,600 273,347
(-) Pagos a cuenta (Ver Anexo N° 6) -47020 125
AVOR O POR REGULARIZAR 233,752
 ANEXO 5
IMPUESTO A LA RENTA NETO DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS TEMPORALES
CONCEPTO IR S/
Impuesto resultante (ver Item 4 “determinación de la Renta Imponible y liquidación del IR”) 280,771.85
Imp. Renta diferido por adiciones temporales(Ver Anexo N° 4) - 15,090.00
Imp. Renta diferido por deducciones temporales (Ver Anexo N° 4.1) 590.00
Impuesto a la Renta Corriente (Neto) 266,271.85 265,681.85
 ANEXO 8
Resumen de Adiciones y Deducciones, Permanentes y Temporales
Oper. Concepto
Utilidad Contable
Adiciones Permanentes
1 Compra de combustible
2 Pago de seguros de vehículo vendido
5 La depreciación de un activo fijo vendido
6 Movilidad de los trabajadores
7 Gastos ajenos al giro del negocio
8 Gastos sustentados con Comprobantes de Pago que no reúnen los requisitos establecidos
10 Gastos por pago de seguros de vida de los socios
11 Gastos recreativos del personal
12 Impuesto de terceros asumidos por la empresa
14 Exceso de remuneraciones del Directorio
15 Gastos por Premios
16 Gastos por conceptos de Multas e Intereses Moratorios
18 Gastos por viáticos en el interior del país
19 Gastos pagados sin utilizar “Medios de Pago”
21 Gastos por asesoría y defensa legal del Gerente
23 Gastos no sustentados con comprobantes de pago
24 Gastos de vehículos
25 Entrega de canastas navideñas y panetones a personal sujetos bajo servicios independientes
26 Gastos Personales de accionistas
Total adiciones permanentes

Deducciones Permanentes
1 Deducción por Trabajadores Discapacitados
2 Ingresos por dividendos
Total deducciones permanentes

Adiciones temporales
3 Deuda incobrable
4 Seguros pagados por adelantado
9 Pérdidas Extraordinarias
13 Provisión de deudas de cobranza dudosa realizadas
en el ejercicio
17 Provisiones no admitidas
20 Desvalorización de existencias
22 Gastos de Profesional cancelados en el ejercicio 2024
27 La empresa provisionó las vacaciones proporcionales devengadas de los trabajadores al 31.12.2023
Total adiciones temporales
 Deducciones Temporales
4 Depreciación acelerada por contrato de leasing
Total deducciones temporales

Renta Neta antes de participación e Impuestos

porales
Monto Diferencia
863,471.00

4,990.00
1,200.00
4,000.00
286.00
13,545.00
4,900.00
4,305.00
4,586.00
1,280.00
2,590.00
5,782.00
2,344.00
2,760.00
5,250.00
5,780.00
4,180.00
64,110.00
3,045.00
6,460.00
141,393.00

- 25,169.50
- 28,000.00
- 53,169.50

4,225.00
3,250.00
6,950.00
5,140.00
4,910.00
6,280.00
3,200.00
17,200.00
51,155.00
- 2,000.00
- 2,000.00

1,000,849.50
 ANEXO 1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A VALORES HISTÓRICOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

31 diciembre 2023 (Histórico)

Cod. Cuentas
Activo S/
10 Efectivo y Equivalente en efectivo 316,565.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 100,040.00
- Terceros
14 Cuentas por cobrar a accionistas 218,719.00
(socios), directores y gerentes
16 Cuentas por cobrar diversas 171,919.00
18 Servicios y otros contratados por anticipado 23,356.00
19 Estimación de cuentas de cobran- za dudosa - 104,652.00
20 Mercaderías 2,974,088.00
29 Desvalorización de existencias - 64,684.00
32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 46,000.00
33 Inmuebles, maquinarias y equipos 963,511.00
37 Activo Diferido 18,555.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 42,351.00
41 Remuneraciones y
participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
44 Cuentas por pagar a los accionistas (socios), directores y gerentes
46 Cuentas por Pagar Diversas -
Terceros
48 Provisiones
49 Pasivo Diferido
50 Capital
52 Capital Adicional
58 Reservas
59 Resultados acumulados
Utilidad del ejercicio (2)
TOTALES 4,705,768.00
O1
ÓRICOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 (en soles)

31 diciembre 2023 (Histórico) Asientos posteriores Balance Final al 31.12.2023

al Balance (1)
Pasivo y Debe S/ Haber S/ Activo S/ Pasivo y
Patrim. S/ Patrim. S/
316,565.00
100,040.00

218,719.00
171,919.00
23,356.00
- 104,652.00
2,974,088.00
- 64,684.00
46,000.00
963,511.00
15,090.00 33,645.00
563,384.00 563,384.00
45,245.00 280,181.85 283,075.85
61,742.00 61,742.00
542,438.00 542,438.00
138,072.00 138,072.00
194,711.00 194,711.00
143,315.00 143,315.00
- 590.00 590.00
1,815,812.00 1,815,812.00
85,330.00 85,330.00
59,631.00 59,631.00
192,617.00 192,617.00
863,471.00 265,681.85 597,789.15
4,705,768.00 280,771.85 280,771.85 4,678,507.00 4,678,507.00
 ANEXO 7
ASIENTOS CONTABLES POSTERIORES AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Cod Denominacion
-----------------------------------------1-------------------------------------
881 Impuesto a la Renta - Corriente
3712 Impuesto a la Renta Diferido
4017 Impuesto a la Renta
491 Impuesto a la Renta Diferido
X/X Por el Impuesto a la Renta Corriente y Diferido del ejercicio 2021.
----------------------------------------- 2 -----------------------------------
891 Utilidad
881 Impuesto a la renta - corriente
x/x Traslado a la cuenta 89 del Impuesto a la Renta Corriente del Ejercicio.
----------------------------------------- 3 -----------------------------------
891 Utilidad
5911 Utilidades no Distribuidas - Utilidades Acumuladas
x/x Traslado a la cuenta 59 de la utilidad neta del ejercicio
ÓN FINANCIERA
DEBE HABER

265,681.85
15,090.00
280,181.85
590.00

265,681.85
265,681.85

597,789.15
597,789.15