CAJA $192,950.00 RODADOS $124,400.
00
DEUDORES POR VENTA $143,500.00 MUEBLES Y UTILES EQUIPOS $70,500.00
PREVISION DS INCOBRABLES $100,000.00 DEP. ACUM. INMUEBLE $19,524.00
DS MOROSO $42,800.00 DEP. ACUM. MUEBLES UTILES Y EQUIPOS $21,150.00
D. INCOBRABLES $8,000.00 JUICIOS LABORALES $150,000.00
MERCADERIA $155,560.00 PREVISION P/ JUICIOS $150,000.00
COMPRAS $482,300.50 SUELDOS Y JORNALES Y SAC $355,000.00
FLETES $1,025.00 CS SOCIALES $106,500.00
VENTAS $1,225,750.00 SUELDOS A PAGAR Y SAC A PAGAR $22,665.00
INT + DEVENGADO $22,350.00 ANSES A PAGAR $13,653.00
INT + A DEVENGAR $1,750.00 ACC CIRCULACION $200,000.00
INMUEBLES $325,400.00 RESERVA LEGAL $30,000.00
RNA $448,093.50
1) El 02/06/14 se adquirieron U$S 7.250 en efectivo. Tipo de Cambio: comprador
$ 8,16; vendedor $ 8,22. Dicha operación no se ha registrado. Al 30/06/2014 el
tipo de cambio no se modificó.
2) El saldo de deudores por venta incluye al deudor Blanco por $ 18.000 que ha
documentado su deuda el 10/06/2014. Interés: 12% anual. Plazo 60 días.
3) El saldo de Deudores Morosos incluye al deudor Zicco por $ 12.000. Dicho
deudor tenía dificultades financieras al cierre del ejercicio pasado que hacían
altamente probable la incobrabilidad del crédito. Se lo había previsionado por $
2.000. Al 30/06/14 el crédito se transformó en definitivamente incobrable.
Es altamente probable que el deudor moroso Golden por $ 8.000 no pueda pagar
su crédito, ya que ha sufrido un siniestro durante este ejercicio. Dicho deudor ha
sido previsionado.
4) La existencia inicial de mercaderías es 15.556 unidades. Las compras del
período fueron las siguientes:
El 20/05/2014 se ha recibido y pagado una factura por $ 1.025 correspondiente
al flete de las 10.250 unidades adquiridas el 15/05. Dicho importe figura
contabilizado como Fletes. flete esta RN RECLASIFICAR ESTE FLETE QUE ESTA COMO RDO NEGATIVO Y ACTIVARLO AL
La existencia final de mercaderías es de 12.200 unidades. La empresa
contabiliza el costo de las mercaderías vendidas utilizando costo global valuando
sus existencias finales a últimas compras.
5) Los intereses positivos a devengar corresponden a una venta del 16/05/2014.
Plazo 60 días.
6) El inmueble se ha comprado el 01/04/2011. Su vida útil estimada es de 50
años. El 30% del valor corresponde al terreno. Método de depreciación: lineal,
cuota constante, año de alta completo.
7) El rodado se ha adquirido el 15/11/2013. Su vida útil estimada es de 5 años.
Valor de recupero al final de la vida útil $ 12.000. Método de depreciación: lineal,
cuota constante, mes de alta completo.
8) Los muebles, útiles y equipos se han adquirido en mayo de 2011. Vida útil
estimada 10 años. Método de depreciación: lineal, cuota constante, año de alta
completo.
El 20/06/2014 se adquirió una computadora nueva por $ 12.500 entregando en
parte de pago la computadora adquirida en el 2011 cuyo valor de incorporación
fue de $ 1.700. El valor de tasación de la computadora entregada fue de $1.000.
La diferencia se abonó en efectivo. Para la computadora nueva el criterio de
depreciación será: lineal creciente por suma de dígitos. Año de alta. Vida útil 3
años. Para el resto de los muebles, útiles y equipos se mantiene el criterio de
depreciación original.
9) Un empleado le ha iniciado un juicio a la sociedad reclamando el pago de $150.000.
Por esta razón se ha contabilizado una previsión. La posibilidad de que el juicio se resuelva
a favor del empleado es remota.
10) La deuda por sueldos y jornales y SAC se abonó en efectivo el 30/06/2014 omitiendo su contabilización.
11) Queda pendiente el registro de la distribución de Resultados realizada por Asamblea Ordinaria de Accionistas
de fecha 15/10/2013 de acuerdo a los siguientes datos: Reserva legal: de acuerdo a la Ley 19550. Honorarios directores y sínd
$10.000. Dividendos en efectivo: 20%. Dividendos en acciones: 20%. Resultado del ejercicio cerrado al 30/06/2013: 258.400.
Los pasivos generados por la distribución han sido abonados en noviembre de 2013 y los dividendos en acciones fueron puest
12) El 02/04/2014 se recibe un aporte irrevocable en efectivo. El mismo equivale a 6.000 acciones al VPP de esa fecha,
estimando 13)
la existencia
Al revisarde
la un resultado positivo
documentación a esa
de Caja fecha de $los150.000.
se detectan (Redondear
siguientes el VPPcuya
comprobantes en dos decimales
contabilización se ha omitido:
Boleta de Depósito de efectivo en el Banco 2000
Cobranza de un alquiler correspondiente a los meses de JUNIO Y JULIO 4000
ajuste
ok
20.000 ACC
O NEGATIVO Y ACTIVARLO AL COSTO DE LA MERCADERIA
abilización.
ia de Accionistas
Honorarios directores y síndicos:
ado al 30/06/2013: 258.400.
dos en acciones fueron puestos a disposición en la misma fecha.
s al VPP de esa fecha,
dos decimales
"COPIAR" AJUSTES QUE HICE LIBRO DIARIO "CALCULO"
SALDO AJUSTES SALDO AJUSTADO
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA $ 192,950.00 $ 198,520.00 $ 145,760.00 $ 245,710.00
DEUDORES POR VENTAS $ 143,500.00 $ 18,000.00 $ 125,500.00
PREV. INCOBRABLES $ 10,000.00 $ 2,000.00 $ 8,000.00
DEUDORES MOROSOS $ 42,800.00 $ 12,000.00 $ 30,800.00
DS, INCOBRABLES $ 8,000.00 $ 8,000.00
MERCADERIAS $ 155,560.00 $ 483,325.00 $ 495,828.00 $ 143,057.00
COMPRAS $ 482,300.50 $ 1,025.00 $ 483,325.00
FLETES $ 1,025.00 $ 1,025.00
VENTAS $ 1,225,750.00 $ - $ - $ 1,225,750.00
INT + DEVE $ 22,350.00 $ 1,432.50 $ 23,782.50
INT + A DEV $ 1,750.00 $ 1,312.50 $ 240.00 $ 677.00
INMUEBLE $ 325,400.00 $ 325,400.00
RODADO $ 125,400.00 $ 125,400.00
MUEBLES Y UTILES $ 70,500.00 $ 12,500.00 $ 1,700.00 $ 81,300.00
DEP. ACUMULADA INMUEBE $ - $ 19,524.00 $ 5,757.00 $ 4,556.00 $ 18,223.00
DEP. ACUMULADA MUEBLES $ - $ 21,150.00 $ 510.00 $ 8,963.00 $ 29,603.00
JUICIOS LABORALES $ 150,000.00 $ 150,000.00
PRE. PARA JUICIOS $ 150,000.00 $ 150,000.00
SUELDOS Y JORNALES SAC $ 355,000.00 $ 355,000.00
CARGAS SOCIALES $ 106,500.00 $ 106,500.00
SUELDOS Y JORNALES SAC A PAGAR $ 22,665.00 $ 22,665.00
ANSES A PAGAR $ 13,653.00 $ 13,653.00
ACCIONES EN CIRCULACION $ 200,000.00 $ 40,000.00 $ 240,000.00
RESERVA LEGAL $ 30,000.00 $ 10,000.00 $ 40,000.00
RNA $ 448,093.50 $ 100,000.00 $ 348,093.50
SUBTOTAL
MONEDA EXT $ 59,160.00 $ 59,160.00
DIF. COTIZACION $ 435.00 $ 435.00
DOCUM A COBRAR $ 18,360.00 $ 18,360.00
AREA $ 10,000.00 $ 5,857.00 $ 4,143.00
CMV $ 495,828.00 $ 495,828.00
DEP. INMUEBKE $ 4,556.00 $ 4,556.00
DEP. RODADO $ 15,120.00 $ 15,120.00 $ 15,120.00
DEP. ACUM RODADO $ 15,120.00
RDO. VTA MUEBLES Y UTILES $ 190.00 $ 190.00 $ 190.00
DEP. MUEBLES Y UTILES $ 8,963.00 $ 8,963.00 $ 8,963.00
HONORARIOS A PAGAR $ 10,000.00 $ 10,000.00
DIV. EFE A PAGAR $ 40,000.00 $ 40,000.00
DIV ACCIONES $ 40,000.00 $ 40,000.00
APORTE IRREV. $ 194,520.00
$ 2,158,935.50 $ 2,164,935.50 $ 1,680,226.50 $ 1,686,326.50 $ 2,145,422.00 $ 1,972,055.00
RDO. DEL EJERCICIO
PATRIMONIAL RESULTADOS
ACTIVO P+PN RDO - RDO +
$ 245,710.00
$ 125,500.00
$ (8,000.00)
$ 30,800.00
$ 8,000.00
$ 143,057.00
$ 1,225,750.00
$ 23,782.50
$ (677.00)
$ 325,400.00
$ 125,400.00
$ 81,300.00
$ (18,223.00)
$ (29,603.00)
$ 355,000.00
$ 106,500.00
$ 13,653.00
$ 240,000.00
$ 40,000.00
$ 348,093.50
$ 59,160.00
$ 18,360.00 $ 435.00
$ (4,143.00)
$ 495,828.00
$ 4,556.00
$ (15,120.00) $ 15,120.00
$ 190.00
$ 8,963.00
$ 194,520.00
$ 1,083,064.00 $ 832,123.50 $ 994,592.00 $ 1,249,532.50 $ - $ - $ - $ -
$ 254,940.50 $ 254,940.50
1)
a+ MONEDA EXTRANJERA $ 59,160.00 7250 USD x 8,16 $59,160.00
rn+ DIF. COTIZACION $ 435.00 7250 USD x 8,22 $59,595.00
a- CAJA $ 59,595.00 $435.00
2)
a+ DOCUMENTOS A COBRAR $ 18,360.00
a- DEUDORES POR VENTA $ 18,000.00 Calcular el Interes
rp+ INT + DEVENGADO $ 120.00 12960000
reg a+ INT + A DEVENGAR $ 240.00 36000
3)
reg. a- PREVISION P/ DS INCOB. $ 2,000.00 hice el ejercicio pasado
reg pn AREA $ 10,000.00
a- DEUDORES MOROSOS $ 12,000.00
NADA
4) 30/06/14
mov + COMPRAS $1,025.00
rn- FLETES $1,025.00 ei
a+ MERCADERIA $483,325.00 c
mov - COMPRAS $483,325.00
rn+ CMV $495,828.00
a- MERCADERIA $495,828.00
5) ef
reg a- INTERES + A DEVENGAR 1313 12200
rp INTERES + DEVENGADO 1313 x 45 dias ULT. COMPRAS
INTERES TOTAL 1750 A 60 dias
Dep. por año
6) VO 325400- 97620 $227,780.00 $4,555.60 3 $13,666.80
50 $19,524.00
-$5,857.20
reg. a+ DEP. ACUM. INMUEBLE $5,857.20
reg pn AREA $5,857.20
rn+ DEP. INMUEBLE $4,556.00
reg a DEP. ACUM. INMUEBLE $4,556.00
Dep. Mensual
7) VO 125400-VRECUPERO 12000 $113,400.00 $1,890.00 8 $15,120.00
VU 5 AÑOS -- meses (5*12) 60
rn DEP. RODADO $15,120.00
reg a DEP. ACUM. RODADO $15,120.00
8) Dep. por Año
Val a dep $70,500.00 $7,050.00 3 $21,150.00
VU 10
Comp. entregada Dep. por Año Dep. Acumulada
Va. A dep $1,700.00 $170.00 3 $510.00
VU 10
Dep. Acumulada $21,660.00
Asiento de Venta y reemplazo
1) MUEBES Y UTILES $12,500.00 RDO. VTA BIENES DE USO
2) DEP. ACUM. COMPU VIEJA $510.00 VO
4) RDO VENTA $190.00 DEP. ACUM
5) CAJA $11,500.00 VR
3) MUEBLES Y UTILES (COMPU VIEJA) $1,700.00
Calculo 1+2+3=6 12500*1/6 2083.333333
7050( dep. para todo el rubro) -170 (comp. vieja) + 2083 (nueva) 8963.333333
Depreciar la compu nueva
DEP. MUEBLES UITLES Y EQUIPOS 8963.333333
DEP. ACUMULADA 8963.333333
9)
p- PREVISION P/JUICIO $150,000.00
rn- JUICIOS LABORALES $150,000.00
10)
p- SUELDOS Y JORNALES Y SAC A PAGAR $22,665.00
a- CAJA $22,665.00 NO DICE COMO SE PAGA --- BANCO
11)
RNA $100,000.00
RL $10,000.00 X 5% RDO GANANCIA TOPE 20% CAPITAL
HONORARIOS $10,000.00
DIV. EFECTIVO $40,000.00 CAPITAL X %
DIV. ACCIONES $40,000.00 CAPITAL X %
HONORARIOS $10,000.00 div acciones
DIV. EFECTIVO $40,000.00
DIV. ACCIONES $40,000.00
CAJA $50,000.00
ACCIONES EN CIRCULACION $40,000.00 PN inicial
12) CAJA $194,520.00 Ajustes
APORTE IRREV $194,520.00 RDO +
Subtotal PN ajustado
6000 acc x 32,42 Acciones
VPP
13)
BANCO $2,000.00 CAJA
CAJA $2,000.00 AJUSTE (YO)
CAJA $4,000.00
ALQUILER POS DEV $2,000.00
ALQUILER POS A DEV $2,000.00
MAYORIZAR CUENTAS DE RDOS
Tenia a 8.16
Al cierre a 8.22
10/06/14 30/06/14 10/07/14 10/08/14
INT DEVENGADO INT A DEVENGAR
30 DIAS 60 DIAS
INTERES TOTAL 360
360 INT DEV 120
INT A DEV 240
AREA
$ 10,000.00 $5,857.20
4143
COSTO GLOBAL ---- COMPRAS
DIF INVENTARIO ---- MERCADERIA
Unidades $ Total
15556 $10.00 $155,560.00 $155,560.00 TOTAL EI
7350 11.00 80850
8400 11.32 95088
9700 11.50 111550
6500 11.60 75400
10250 11.75 120437 $483,325.00 TOTAL COMPRAS
10250x11,75 -$120,437.00
1950x11,6 -$22,620.00
-$143,057.00 TOTAL EF
$495,828.00 TOTAL CMV
YO digo
Tenia Regist
Dif.
valor inmueble $227,780.00 70%
valor terreno $97,620.00 30% no se deprecia
valor total $325,400.00 100%
ok
S DE USO
$1,700.00 PCIO VTA $1,000.00 me reconocen 1000
-$510.00 VR $1,190.00 mi compu valia 1190
$1,190.00 RDO. VTA $190.00
-
VN
10 4,000.00
678094
-50000 HONORARIOS Y DIV. EFECTIVO
150000
778094
24000
$32.42
$192,950.00
$194,950.00
$2,000.00