Tabla 2.

3 Planeación de auditoría de estados financieros

Aspectos relacionados con auditorías anteriores Sección Q (8/47)
Evaluación del sistema de control interno organizacional Sección R

COMPAÑÍA EL SOL S. A.
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA PL-A
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
ELABORÓ: Cristian Andrey Vallejo Bonilla (C.A.V.B.)
Análisis de la estructura organizacional de la Compañía El REVISÓ: Omar de Jesús Montilla Galvis (O.J.M.G.)
ALCANCE
Sol S. A. APROBÓ: Carlos Alberto Montes Salazar (C.A.M.S.)
FECHA: Enero 05 del año 15
Sección Q ASPECTOS RELACIONADOS CON AUDITORÍAS ANTERIORES
Revisión de dictámenes y certificaciones de
Se tomó en cuenta la evidencia contenida en los papeles de trabajo permanentes y del período
46 otros auditores con motivo de sus
elaborados en la vigencia del 01 de enero al 31 de diciembre del año 13.
intervenciones
¿La entidad dispone de auditores internos o
El Sol S. A. tiene una oficina de control interno cuyo objetivo es la evaluación permanente de los
47 de empleados que revisen el cumplimiento
procesos internos de la entidad a través de la aplicación del sistema de gestión de calidad.
de procedimientos y políticas?
Sección R EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL
N° AMBIENTE DE CONTROL Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR
Los principios y valores éticos se encuentran
¿Están documentados los principios y documentados en el código de ética de la
48 X
valores éticos de la organización? organización, el cual fue entregado a cada
funcionario en medio físico.
En el momento de la inducción a los
funcionarios para el ingreso a la organización
¿Han sido socializados formalmente los
49 X son socializados los principios y valores éticos;
principios y valores éticos?
sin embargo, no se tiene evidencia de este
proceso.
¿Se han definido las competencias,
Las competencias, capacidades y perfil
capacidades y perfil profesional para
50 X profesional han sido definidos detalladamente
desempeñar el puesto de trabajo requerido
en el manual de funciones de la compañía.
por la organización?
La entidad cuenta con un manual en el que se
¿Existe un manual de funciones o definen claramente las funciones que debe
actividades en el que se contemple cada uno realizar cada funcionario de acuerdo con el
51 X
de los cargos diseñados de acuerdo con el cargo que va a desempeñar; sin embargo, este
organigrama organizacional? no ha sido dado a conocer en todas las áreas de
la organización.

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PAPELES DE TRABAJO 21
Tabla 2.3 Planeación de auditoría de estados financieros
Evaluación del sistema de control interno organizacional Sección R (9/47)

COMPAÑÍA EL SOL S. A.
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA PL-A
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
ELABORÓ: Cristian Andrey Vallejo Bonilla (C.A.V.B.)
Análisis de la estructura organizacional de la Compañía El REVISÓ: Omar de Jesús Montilla Galvis (O.J.M.G.)
ALCANCE
Sol S. A. APROBÓ: Carlos Alberto Montes Salazar (C.A.M.S.)
FECHA: Enero 05 del año 15
Sección R EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL

N° AMBIENTE DE CONTROL Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Semestralmente se capacita a los funcionarios

¿Se cuenta con un plan de capacitación que en relación con el perfil profesional de cada uno,
52 favorezca el mantenimiento y la mejora del X a fin de que siempre se encuentren actualizados
perfil para cada uno de los cargos? y de esta forma puedan atender los
requerimientos que presente la organización.

Los principios y valores éticos se encuentran

¿Están documentados los principios y documentados en el código de ética de la
53 X
valores éticos de la organización? organización, el cual fue entregado a cada
funcionario en medio físico.

En el momento de la inducción a los funcionarios

¿Han sido socializados formalmente los para el ingreso a la organización son
54 X
principios y valores éticos? socializados los principios y valores éticos; sin
embargo, no se tiene evidencia de este proceso.

¿Se han definido las competencias,

Las competencias, capacidades y perfil
capacidades y perfil profesional para
55 X profesional han sido definidos detalladamente en
desempeñar el puesto de trabajo requerido
el manual de funciones de la compañía.
por la organización?
La entidad cuenta con un manual en el que se
¿Existe un manual de funciones o definen claramente las funciones que debe
actividades en el que se contemple cada uno realizar cada funcionario de acuerdo con el cargo
56 X
de los cargos diseñados de acuerdo con el que va a desempeñar; sin embargo, este no ha
organigrama organizacional? sido dado a conocer en todas las áreas de la
organización.

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Tabla 2.3 Planeación de auditoría de estados financieros
Evaluación del sistema de control interno organizacional Sección R (10/47)

COMPAÑÍA EL SOL S. A.
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ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
ELABORÓ: Cristian Andrey Vallejo Bonilla (C.A.V.B.)
Análisis de la estructura organizacional de la Compañía El REVISÓ: Omar de Jesús Montilla Galvis (O.J.M.G.)
ALCANCE
Sol S. A. APROBÓ: Carlos Alberto Montes Salazar (C.A.M.S.)
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Nº VALORACIÓN DE RIESGOS Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Semestralmente se capacita a los funcionarios

¿Se cuenta con un plan de capacitación que en relación con el perfil profesional de cada uno,
57 favorezca el mantenimiento y la mejora del X a fin de que siempre se encuentren actualizados
perfil para cada uno de los cargos? y de esta forma puedan atender los
requerimientos que presente la organización.

Los objetivos se encuentran plasmados en el

¿Existen objetivos claramente definidos por Despliegue Estratégico de la entidad, desde
58 X
la administración? cuatro perspectivas: financiera, de clientes, de
procesos internos y de desarrollo y crecimiento.
Todos los funcionarios conocen claramente los
¿Los objetivos son comunicados y conocidos
objetivos de la organización, al igual que las
59 por todos los funcionarios de cada una de X
estrategias y metas que se han establecido para
las áreas que conforman la organización?
el logro de los mismos.
La organización cuenta con políticas
¿La organización cuenta con políticas y
60 X permanentes cuyo propósito es contribuir al
normas establecidas?
logro de los objetivos.
Los procesos estratégicos, misionales y de
¿Los procesos que se llevan a cabo dentro apoyo se encuentran debidamente
61 de la organización se encuentran X documentados en manuales. Además, para su
debidamente documentados? mejor comprensión se hizo una caracterización
de los mismos.
¿Los procedimientos que se llevan a cabo Al igual que los procesos, los procedimientos se
62 dentro de la organización se encuentran X encuentran debidamente documentados en
debidamente documentados? manuales.

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Evaluación del sistema de control interno organizacional Sección R (11/47)

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ELABORÓ: Cristian Andrey Vallejo Bonilla (C.A.V.B.)
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Nº VALORACIÓN DE RIESGOS Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

¿Cada una de las áreas adelanta el análisis y

la identificación de los posibles riesgos,
Este proceso se realiza a través del Sistema de
considerando sus objetivos, procesos y
63 X Administración de Riesgos establecido por la
procedimientos, en relación con el
administración.
Despliegue Estratégico y la estructura de
procesos organizacionales?

La estructuración de los riesgos por cada

¿Se han establecido riesgos por cada una de actividad se ha llevado a cabo a través del
64 las actividades que integran los procesos X Sistema de Administración de Riesgos
organizacionales? establecido por la administración, con el apoyo
de la auditoría interna.

¿Los problemas y necesidades de las áreas

Los problemas y necesidades de las áreas son
son identificados oportunamente, con el
65 X identificados a través de la evaluación periódica
propósito de generar planes de
que realiza la auditoría interna.
mejoramiento?
Se determinan las causas y los efectos, pero no
¿Después de identificar los problemas de
se identifica de forma adecuada a los
cada área se determinan las causas, los
66 X responsables; además, solo en algunas
efectos y los responsables, y se les da una
ocasiones se da solución a los problemas. No
solución oportuna? ¿Se deja evidencia?
se deja evidencia.

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ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORÍA
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Nº ACTIVIDADES DE CONTROL Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Cada tres meses se celebran reuniones para

¿Se hace medición y seguimiento, para analizar el cumplimiento de las metas, las cuales
67 determinar si se están cumpliendo los X son herramientas para verificar si la
objetivos de la organización? administración está alcanzando los objetivos
propuestos.
¿A las políticas establecidas por la
Las políticas establecidas contribuyen al logro de
organización se les hace un adecuado
los objetivos organizacionales; además, la
68 seguimiento, con el objetivo de verificar si X
auditoría externa hace un seguimiento detallado y
están contribuyendo al logro de los
riguroso de su aplicación.
objetivos?
¿Se efectúan reuniones con funcionarios de Cada cuatro meses se efectúan reuniones con los
las diferentes áreas de la organización, con funcionarios, en las que se retroalimentan planes
69 el propósito de establecer planes de acción X de acción que contribuyen al logro de los
para contribuir al cumplimiento de los objetivos. De cada reunión se deja evidencia en
objetivos? actas.
¿Se han definido controles para cada uno de
los riesgos significativos identificados para La organización se basa en un detallado Plan de
70 las áreas, procesos, procedimientos y X Prevención de Riesgos estructurado de acuerdo
actividades que se llevan a cabo en la con los riesgos identificados.
organización?
¿Se hace evaluación de los procesos y
La organización se basa en un detallado Plan de
procedimientos para verificar que los
71 X Prevención de Riesgos estructurado de acuerdo
controles se hayan implementado de
con los riesgos identificados.
manera efectiva?

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Tabla 2.3 Planeación de auditoría de estados financieros
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Nº ACTIVIDADES DE CONTROL Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

La organización se basa en un detallado Plan de

Prevención de Riesgos estructurado de acuerdo
¿A los controles establecidos en la
con los riesgos identificados. Además, la
organización se les hace seguimiento de
72 X auditoría externa hace seguimiento y control a
manera periódica, con el fin de garantizar su
través de la aplicación de Cuestionarios de
efectividad?
Control Interno basados en el Plan de
Prevención.

El manual define claramente las funciones que

¿Existe segregación de funciones en los debe realizar cada funcionario de acuerdo con el
73 procesos o procedimientos que pueden X cargo que va a desempeñar; sin embargo, este
tener conflictos de intereses? no ha sido socializado en todas las áreas de la
organización.
Cada dos meses se adelantan de manera
¿El responsable del proceso hace de forma
efectiva seguimientos a los controles
74 periódica seguimiento a los controles X
implementados. Es de anotar que existe una
implementados en la entidad?
cultura de control en todos los funcionarios.
¿Se cuenta con pólizas de garantía o
Todos los activos con que cuenta la empresa
75 salvaguarda sobre el manejo de los activos X
tienen su respectiva póliza.
de la organización?
El software contable permite manejar usuarios
¿El software contable permite identificar al
76 X por permisos y auditar quién realizó cada
usuario y la información que registró en él?
registro de información.

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Nº INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

¿Existen por cada área comités que se El objetivo de las reuniones de los comités es
77 X
reúnan periódicamente? evaluar y analizar los resultados de cada área.

¿Los sistemas de información se ajustan a Los sistemas de información con que cuenta la
78 las necesidades de las distintas áreas que X entidad fueron diseñados de acuerdo con las
conforman la entidad? necesidades de cada área.
¿Se mantienen canales de comunicación Se hace uso de diferentes canales de
79 adecuados con los niveles tácticos y X comunicación: verbal, electrónica y por medio
operativos de la organización? de reuniones periódicas.
Los funcionarios conocen que la mala
¿Cada funcionario comprende de qué
realización de una función en un proceso
80 manera sus funciones afectan y son X
repercute en los demás participantes del
afectadas por las de otros empleados?
mismo.
¿Existe una manera de comunicar los Por medio de comunicaciones escritas de la
81 problemas e inquietudes surgidos en la X administración a las diferentes áreas de la
operación normal del negocio? entidad.

¿Existe un buzón de sugerencias? ¿Se lo usa La entidad cuenta con un buzón de sugerencias
82 X
correctamente? situado en el área de atención al usuario.

La gerencia, a través de la oficina de Gestión del

¿Se suministra información por escrito
Talento Humano, suministra la información
83 cuando esta es de importancia para un X
requerida para el desarrollo de un proceso o
proceso o un procedimiento?
procedimiento organizacional.

¿La toma de acciones para la solución de Cuando se da solución a un problema se informa

84 X
problemas es informada oportunamente? por medio de circulares a todos los funcionarios.

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Nº SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

Cada tres meses se celebran reuniones para

¿Se hace medición y seguimiento a las
realizar un análisis detallado del cumplimiento
85 estrategias y metas diseñadas para el logro X
de metas y plantear ajustes o recomendaciones
de los objetivos?
a los objetivos.
¿Se evalúan y miden de forma periódica los Se hace seguimiento periódico a los procesos
86 procesos estratégicos, misionales y de X organizacionales a través de la Evaluación de
apoyo? Gestión Operativa.
¿Se evalúan y miden los procedimientos y se
Se hace seguimiento a los procedimientos a
87 hace seguimiento a las sugerencias X
través de la Evaluación de Gestión Operativa.
planteadas por la auditoría externa?

Cada tres meses se reúnen los jefes de área con

¿Se efectúan reuniones para presentar
los encargados de la administración, a fin de
Indicadores de Gestión diseñados de
88 X revisar los Indicadores de Gestión y contrastar
acuerdo con las metas plasmadas en el
las metas planeadas con las metas logradas en
Despliegue Estratégico?
un determinado período.

¿Se hace seguimiento a los controles Se ha implementado el control y se hace

89 X
establecidos por la administración? seguimiento a través de un indicador.

Se hace seguimiento a través de un registro de

¿Se hace seguimiento a las comunicaciones
90 X las circulares que son entregadas y recibidas en
dentro de la organización?
las áreas de la organización.

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Análisis de la estructura organizacional de la Compañía El REVISÓ: Omar de Jesús Montilla Galvis (O.J.M.G.)
ALCANCE
Sol S. A. APROBÓ: Carlos Alberto Montes Salazar (C.A.M.S.)
FECHA: Enero 05 del año 15
Sección R EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL

Nº SEGUIMIENTO O MONITOREO Deficiente Regular Bueno OBSERVACIONES DEL AUDITOR

¿Se hace seguimiento a las políticas y Se hace seguimiento a través de la Evaluación

91 X
normas establecidas por la administración? de Gestión Operativa.

La auditoría interna hace seguimiento a través

¿Se hace seguimiento por la auditoría
de la Evaluación de Gestión Operativa de la
92 interna a los procesos claves de la X
Organización y el Ciclo PHVA (Planear, Hacer,
organización?
Verificar y Actuar).

¿Se hace seguimiento por la administración Se hace seguimiento en el área financiera y las
93 X
a las operaciones financieras significativas? auditorías interna y externa.

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