UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE
MÉXICO GESTIÓN DE
COMPENSACIONES
ALUMNO: LUIS FERNANDO SANCHEZ MARTINEZ
MATRICULA: 340010098
PROFESORA: SOLEDAD YOLANDA LAZCANO GALINA
ENTREGABLE 1
03/02/2024
EJERCICIO 1.
Para un trabajador de planta con una antigüedad de más de 17 años y un SD de
$495.50, mismo que ingresó el 1° marzo de 2004 y se separó de la empresa el 15
de agosto de 2021, conforme a prestaciones de Ley, calcular:
A. Aguinaldo, especificando la parte exenta de gravamen y la que no es
exenta.
Primero se hace el cálculo de los días que el trabajador laboró:
Días para calcular proporcional
Aguinaldo 2021
2021
1° Enero - 15 Agosto
Enero 31
Febrero 28
Marzo 31
Abril 30
Mayo 31
Junio 30
Julio 31
Agosto 15
Total días trabajados 227
Se procede a obtener los datos correspondientes para después pasar a hacer los
cálculos. De acuerdo a los datos proporcionados por el INEGI, durante el 2021 la
UMA correspondía a $89.62 diarios ( UMA ([Link])). Por otro lado, la ley
estipula un total de 15 días de aguinaldo.
Aguinaldo
Datos:
Salario Diario $495.50
UMA 2021 $89.62
Días de aguinaldo Ley 15
Días trabajados por el empleado: del 01 de enero al
15 de agosto 227
Días año natural o calendario 365
Cálculos
Factor 0.62
Días de aguinaldo ganado 9.33
Aguinaldo en $ $4,622.40
Aguinaldo Exento = 30 UMAS $2,688.60
Aguinaldo Gravable (no exento) $1,933.80
El factor es el resultado de la división de los días totales del año entre los días que
el empleado en efecto laboró, este factor se debe multiplicar por los días que
establece la ley para aguinaldo, el resultado indicara los días de aguinaldo que
corresponden al trabajador.
Obtenidos los días de aguinaldo que corresponden se realiza el cálculo del
aguinaldo en $ multiplicándolos por el salario diario.
Por último, se calcula el agüinado que estará exento de impuestos, la ley indica
que debe ser de 30 UMAS, por lo que se multiplica la UMA diaria por 30.
El Aguinaldo Gravable no es más que la diferencia entre el total de las 30 UMAS y
el aguinaldo total en $ que generó el empleado.
B. Vacaciones, proporcional de su año 18 de antigüedad.
Enseguida encontramos los datos relacionados a los años laborados por el
trabajador
Vacaciones
Días de
Año Antigüedad vacaciones
01/03/2004 Proporcional
Días de antigüedad acumulados año
02/03/2005 1 6 2018
03/03/2006 2 8 Marzo 31
04/03/2007 3 10 Abril 30
05/03/2008 4 12 Mayo 31
06/03/2009 5 14 Junio 30
07/03/2010 6 14 Julio 31
08/03/2011 7 14 Agosto 15
09/03/2012 8 14 Total días trabajados 168
10/03/2013 9 14 Equivalencia en años 0.46
11/03/2014 10 16
12/03/2015 11 16
13/03/2016 12 16
14/03/2017 13 16
15/03/2018 14 16
16/03/2019 15 18
17/03/2020 16 18
17/03/2021 17 18 17 años completos
17/03/2021 18 18 Proporcional (a pagar)
Como lo explica la tabla, solamente se deberán pagar al empleado los días de
vacaciones de los que no ha disfrutado, es decir, los del año en curso. Para su
cálculo se procede a sumar todos los días de antigüedad que van del año, desde
el 01 de marzo, hasta el 15 de agosto, el resultado de esto se divide entre los 365
días de año para sacar su equivalencia en años.
Antigüedad en años (en curso) 17.46
Días naturales año 2021 365
Días trabajados en su año 18 de antigüedad 168
Días vacaciones Ley por año de antigüedad 18
Proporcional por día o Factor por día 0.05
Días ganados de vacaciones efectivamente 8.28
Salario $495.50
Total importe por días $4,105.18
Después, se procede a hacer el cálculo de las vacaciones totales en $, para lo que
es necesario ubicar primero el proporcional por día, para ello se dividen los días
de vacaciones que por ley deben tomar cada año de acuerdo a la antigüedad del
empleado entre los 365 días del año, el resultado de esto se multiplica por los días
que el empleado laboro durante el año en curso (2021), esto para obtener el total
de días de vacaciones que el empleado efectivamente ganó durante su último
periodo. A esta cantidad resultante se le debe multiplicar por el sueldo diario del
empleado, y así es como se obtiene el total de vacaciones por días en $.
C. Prima vacacional, especificando la parte exenta de gravamen y la que no
es exenta.
25% prima vacacional $1,026.30
UMA 2021 $89.62
Prima Exento = 15 UMA Ley del impuesto sobre la renta $1,344.30
Prima Vacacional - Exenta $1,026.30
Prima Vacacional - Gravable $0.00
Para calcular el importe de la prima vacacional se procede a calcular el monto que
efectivamente se pagara al empleado en relación a su proporcional de vacaciones
por los días laborados del último año. Esto se hace multiplicando el total de
importe por días por 0.25 que es la equivalencia en unidad al %25, ya que es el
monto que la ley estipula.
Como paso final se procede a comprobar si debe pagar impuestos por esta
percepción, para esto se multiplica el monto del UMA 2021 por 15, pues es el total
de 15 UMAS el límite para exentar dicho pago. Debido a que el monto pagado al
trabajador no excede este límite, no deberá pagar impuestos.
D. En tu organización ¿realizan los cálculos de los conceptos a), b) y c)
conforme a la ley?
Grupo Financiero Inbursa es una organización del giro bursátil y bancario que
tiene presencia a nivel nacional, no es el banco más grande del país, pero si uno
de los más importantes y reconocidos en México. La reputación y crecimiento que
ha obtenido este grupo financiero se debe a varios factores, uno de ellos es que
ha llevado a cabo las normativas requeridas por la ley en cuanto al manejo de sus
productos financiero, e inclusive de su capital humano.
Como la organización seria que es, se ciñe estrictamente a los parámetros
relacionados con la Ley Federal del Trabajo, la Ley del Impuesto sobre la Renta, la
Ley del Seguro Social, entre muchas otras que regulan sus operaciones.
Principalmente, es por ello que respeta el procedimiento en lo relacionado con el
pago correcto del aguinaldo, la prima vacacional, e inclusive el equivalente
correspondiente a vacaciones cuando un empleado decide abandonar la empresa.
Hacerlo le evita problemas y sanciones legales por parte de la autoridad
competente. Además fundamenta la confianza en sus empleados al respetar los
derechos que la misma esta obligado a garantizarles.
EJERCICIO 2.
En una tienda, por aumento de ventas el supervisor acumuló en una sola semana,
13 horas extras. ¿Cuántas de estas se deberán pagar como dobles y cuantas
como triples?
Dobles: 9 Triples: 4
Esto de acuerdo al Artículo 66 de la Ley Federal del Trabajo.
EJERCICIO 3.
Explica con tus propias palabras los siguientes aspectos:
A. Diferencia entre Ley Federal del Trabajo (LFT) y Ley del Impuesto Sobre
la Renta (LISR)
Ambas leyes se relacionan con la regulación fiscal y laboral a la que deben
acatarse los empleadores, sin embargo, la diferencia crucial radica en que cada
una de ellas regula áreas diferentes.
La LFT regula la relación existente entre el patrón o empleador y los trabajadores,
mientras que la LISR regula las normas y disposiciones establecidas por el
gobierno en cuanto a la obligación de pagar impuestos por los ingresos obtenidos.
B. Diferencia entre Percepción y Deducción.
Esencialmente, podemos resumir que la diferencia entre ambas es que una llega a
ser la contraparte de la otra. Es decir, mientras las percepciones son aquello que
recibe la empresa o empleado a manera de ganancia, las deducciones son aquello
de lo que se desprende económicamente a fin de cumplir con obligaciones.
C. Diferencia entre Percepción gravable y Percepción no gravable.
La diferencia es clave, y es que radica en si el ingreso obtenido deberá pagar
impuestos o no.
D. De los Movimientos Afiliatorios IMSS explica la diferencia entre el
formato AFIL-01 y AFIL-02 (Ver formatos en Anexo 1 y 2 en la “guía
complementaria otros ingresos y cuotas complementarias”).
Se diferencian por el tipo de trámite que se desee realizar ante el IMSS, ya que
una (AFIL-01) es para movimiento de altas, es decir inscribir trabajadores al
seguro social, mientras que la otra (AFIL-02) es requerida para darlos de baja.
E. Realiza un pequeño esquema con su RFC y señale como está
conformado, (Punto explicado y ejemplificado al final del punto 4.4 de la
“guía complementaria otros ingresos y cuotas complementarias”).
S A M L 9 4 0 4 2 4 E Z 6
Inicial seguido del primer vocal del primer apellido: SA
Inicial del segundo apellido: M
Inicial del primero nombre: L
Año de nacimiento: 94
Mes de nacimiento: 04
Día de nacimiento: 24
Homoclave asignada por el SAT (3 caracteres): EZ6
EJERCICIO 4
Conclusión
Es indispensable para cualquier empleador y colaborador del área administrativa
de toda organización contar con los conocimientos básicos sobre los
requerimientos legales para llevar a cabo las operaciones en las empresas.
El presente documento ha registrado de manera detallada y practica algunas de
las normas establecidas por la Ley Federal del Trabajo con que deben cumplir los
empleadores para con sus empleados, de no hacer estos cálculos de manera
correcta y apegada al procesamiento la empresa podría incurrir en faltas legales
que le pudieran problemas económicos.
Por ello es necesario que toda la parte administrativa de toda organización
conozca y se ciña bien a las normas que el gobierna ha establecido por medio de
la LFT, la LISR, la LSS y todas las correspondientes a las obligaciones que el
empleador tiene para con su capital humano.
Referencias
Cámaradediputados.
(1970,01deabril).LeyFederaldelTrabajoLFT.Últimasreformaspublicadas28-04-
[Link]://[Link]/LeyesBiblio/pdf_mov/
Ley_Federal_del_Trabajo.pdf
Cámara de Diputados. (2013, 11 de diciembre). Ley del Impuesto Sobre la Renta
LISR. Última reforma publicada DOF 12-11-2021.
[Link]
[Link]
Cá[Link]ón(2022).[Link]://
[Link]/sites/all/statics/pdf/leyes/[Link]