UNIVERSIDAD INTERCULTURAL DE SAN LUIS

POTOSI.
CAMPUS VILLA DE REYES.

LICENCIATURA EN DERECHO.

IX SEMESTRE.
GRUPO UNICO.

MATERIA: DERECHO FISCAL.

ALUMNA: DOLORES GUADALUPE DE BLAS

MARTINEZ.

1
 Índice.

NOCIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL 3

Concepto de derecho fiscal. 3
Relación del derecho fiscal con otras ramas del derecho 3-4
Fuentes del derecho fiscal. 4-5
ORDENAMIENTOS FISCALES 6
La ley. 6
El reglamento. 6
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 6
Impuesto. 6-7
Contribución, 7-8
Clasificación de los sujetos. 8
CONCLUSION. 9
BIBLIOGRAFIA. 10

2
 Nociones generales del derecho fiscal.

Concepto de derecho fiscal.

El derecho fiscal es el conjunto de normas jurídicas que se encarga de regular las

contribuciones en sus diversas manifestaciones.

Otro concepto que podemos establecer es el siguiente:

También es conocido como derecho tributario, se encarga de regular las

relaciones jurídicas derivadas de los impuestos y otros tributos.

Así como el conjunto de normas jurídicas que establecen obligaciones de los

contribuyentes y los derechos y facultades de la administración tributaria.

Es una rama del derecho público ya que regula las relaciones entre el Estado y los
contribuyentes.

Relaciones del derecho fiscal con otras ramas del derecho.

En cuanto a la relación con otras ramas del derecho yo encontré lo siguiente, que
tienen relación con las siguientes:

3
Derecho penal: esta rama se relaciona ya que se encarga de todo lo relacionado
con los delitos en materia fiscal, así como de sancionar estas conductas bajo el
cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Derecho civil: en esta rama el Estado ejerce soberanía pero no solo eso sino que
también mantiene relaciones con organizaciones particulares y puede ser que en
ellas haya visualización de ingresos.

Derecho mercantil: por medio de esta rama ello derecho fiscal se nutre de su
actividad, ya que le permite conocer a fondo las actividades comerciales y las
leyes aplicables a estos.

Derecho presupuestario: esta rama se relaciona de forma en que se establecer

normas que regulan la aprobación y ejecución de presupuestos de ingresos y
egresos, así como las actividades que le competen a los servidores públicos.

Derecho administrativo: al tratarse de una administración pública se debe de

aplicar el derecho fiscal para determinar las reglas que serán aplicables en materia
tributaria.

Al realizar esta investigación puedo darme cuenta de la importancia del derecho

fiscal ya que lo que regula todas aquellas contribuciones que aportamos, además
de que con ellas se realizan diversas obras que nosotros como contribuyentes
necesitamos, con cada una de las ramas antes mencionadas se relaciona de una
forma muy específica pero todas ellas relacionadas a lo que contribuimos
económicamente.

Fuentes del derecho fiscal.

Las fuentes del derecho fiscal son muchas y estas nos sirven para establecer la
vigencia del derecho fiscal.

Tenemos que las fuentes formales son las siguientes:

4
La constitución: esta fuente como sabemos es la fuente por excelencia en el
derecho, aquí es donde se establece como es que la sociedad se encuentra
organizada y de la constitución es donde se desprenden las demás leyes, en la
constitución se establece la forma de gobierno, los derechos y deberes de los
ciudadano, etc.

Doctrina: en esta se hace un recorrido histórico ya que desde hace mucho tiempo
se señala como se ha manejado esta figura como lo es el tributo, hasta lo que hoy
en día conocemos, es decir como se ha construido a lo largo de todos estos años,
los conceptos que surgen y los criterios que se tomaron en cuenta, para ello se
toman en cuenta artículos, ensayos, conferencias, editoriales y demás.

Jurisprudencia: en México la jurisprudencia tiene gran relevancia en el derecho

fiscal ya que gracias a las reformas se introducen a nuestras leyes fiscales, y esto
a causa de que se dieron cuenta de errores que había conceptos que no estaba
bien establecidos. La jurisprudencia en muchos casos motiva la reforma de las
leyes por lo que son de suma importancia.

La ley: en esta se define la manifestación de voluntad del Estado y esta tiene la

tarea de desarrollar la actividad legislativa.

Reglamento: esta fuente no emana de los órganos administrativos del Estado,

donde se establecen los ordenamientos de los entes de las instituciones públicas,
es importante aclarar que los reglamentos no deben rebasar lo que establece la
ley fiscal.

Decreto ley o decreto delegado: se establecen directamente las contribuciones

en los términos de la ley respecto a los casos de impuestos al comercio exterior.
Los propósitos de regular el comercio exterior, la economía del país, la estabilidad
de la producción nacional o cualquier otro tipo de beneficio para la nación.

Los tratados internacionales: Según el art 133 constitucional, los tratados

celebrados por el presidente de la República, que sean aprobados por el Senado y
que estén de acuerdo con la Carta Magna, serán ley suprema en toda la Unión.

5
Esta rama del derecho fiscal ha crecido en los últimos años, con el sensible
aumento de los tratados internacionales destinados a evitar la doble tributación.

Ordenamientos fiscales.

Los ordenamientos fiscales son normas que regular los tributos municipales, cada
tributo requiere de una ordenanza que determine quién debe pagar, el concepto
por el cual debe pagar, las bases se calculan la cuantía y ratificara el porcentaje.

La ley:

Son las normas jurídicas de carácter general emitidas por el Poder Legislativo que
crean situaciones jurídicas generales. La ley es la fuente más importante del de
derecho fiscal, dados los términos del artículo 31 fracciones IV de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, donde se establece la obligación de las
personas a contribuir económicamente para los gastos públicos.

El reglamento:

Se concibe como “una norma o conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto

que expide el poder ejecutivo en uso de sus facultades, cuya finalidad es la
observancia de las leyes.

Impuestos y contribuciones.

El impuesto.

Los impuestos de dividen en varias clasificaciones como las siguientes:

 Impuestos directos e indirectos:

6
Los directos son aquellos que no pueden ser trasladados, lo que repercute en el
patrimonio del sujeto pasivo, ya que lo pueden recuperar de otra persona.

Los indirectos: son los que sí se pueden trasladar, lo que no afecta el patrimonio
de las personas de quienes lo recupera el sujeto pasivo.

 Impuestos federales, estatales y municipales:

Los impuestos federales: son los que se legislan anualmente y se refiere a la

Ley de Ingresos de la Federación.

Los impuestos estatales: son las leyes de las haciendas locales, y que de
acuerdo a estas obtienen los ingresos que necesitan para su sostenimiento.

Los impuestos municipales: son legislados por el congreso local para cada uno
de los municipios.

 Impuestos ordinarios y extraordinarios:

Ordinarios: lo que se encuentran establecidos en la Ley de Ingresos de la

Federación

Extraordinarios: los que establece el Estado cuando atraviesa por circunstancias

anormales o especiales.

 Impuestos reales y personales:

Reales: son aquellos que gravan bienes del contribuyente sin considerar las
condiciones del sujeto o su capacidad contributiva.

Personales: se establecen en consideración a la persona que los causa sin tener

en cuenta sus bienes, se considera solo su capacidad económica o contributiva.

La contribución.

El derecho fiscal es el conjunto de normas jurídicas fiscales que regular la

determinación, recaudación y administración, por parte del Estado, de los ingresos
tributarios, impuestos o tributos que fueron legislados de acuerdo con las normas
constitucionales.

7
  Tipos de contribuciones:

Impuestos: son las contribuciones que deben pagar las personas fiscales y
morales.

Aportaciones de seguridad social: son las contribuciones establecidas en la ley

a cargo de las personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
las obligaciones.

Contribuciones de mejora: son aquellas que se hacen con el fin de aportar a

obras públicas.

Derechos: son las contribuciones que establece la ley por el uso de los bienes
que son del dominio público.

Clasificación de sujetos.

Sujeto activo. Sería el Estado o su autoridad fiscal, que tiene la facultad de la

imposición y recaudación de créditos, o el deber de dar aportaciones económicas
a favor del fisco.

Sujeto pasivo: es el contribuyente que tiene la obligación de dar, es decir

contribuir mediante aportaciones económicas que deberán los gobernados o
contribuyentes como ya se mencionó antes.

8
Conclusión:

Gracias a esta investigación y a las clases que hemos estado viendo puedo darme
cuenta de la importancia de las contribuciones que aportamos y que son
importantes para el desarrollo y mejoras del Estado, si bien es cierto muchas
veces estas contribuciones no se aplican de manera justa para todas aquellas
personas, si son algo que son de importancia ya que sirven para el desarrollo
donde nos desenvolvemos y vivimos.

Al desglosar la información pude darme cuenta de que se clasifican de diversas

maneras y cada una de las aportaciones que damos es igual de importante que
otras y que si no los hiciéramos estarían aún más mal aquellos servicios de los
cuales gozamos.

Cada uno de los puntos investigados es de suma importancia por ejemplo los
ordenamientos fiscales ya que gracias a ellos existe un orden y se regula cada
una de las actividades financieras que hay en el país. Y no solo eso ya que como
vimos esta materia se relaciona con otras ramas del derecho donde también hay
cosas que son relevantes por ejemplo con loa relación del derecho penal, donde
se relaciona por medio de los delitos en materia fiscal que puede haber y como es
que se sancionan estos mismos.

9
Bibliografía:
El derecho fiscal y su relación con otras ramas del derecho, autor: universidad de
negocios ISEC, publicados el jueves 7 de octubre 2021, recuperado el 11 de
septiembre del 2024. [Link]
otras-ramas-del-derecho/
Material de clase, derecho fiscal, universidad intercultural de san Luis potosi.
Libro de derecho fiscal, Humberto Sol Juarez, editorial Red Tercer Milenio,
publicado en 2012.

10