LIBRO DIARIO
CÓDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER
1
11 DISPONIBLE $ 7,300,000.00
1101 Caja $ 250,000.00
11011 Oficina Principal $ 600,000.00
11012 Agencias $ 4,000,000.00
1102 Banco Central de Reserva $ 700,000.00
1103 Bancos y otras [Link] del pais $ 1,750,000.00
12 FONDOS INTERBANCARIOS $ 250,000.00
1201 Fondos interbancarios $ 250,000.00
13 INVERSIONES NEGOCIABLES $ 430,000.00
1305 Inversiones financieras a vencimiento $ 430,000.00
14 CARTERA DE CRÉDITOS $ 380,000.00
1401 Créditos vigentes $ 380,000.00
15 CUENTAS POR COBRAR $ 320,000.00
1506 Comisiones por cobrar $ 320,000.00
17 INVERSIONES PERMANENTE $ 440,000.00
1704 Inversiones en aportes al fondo de cajas
Miunicipales de ahorros y créditos $ 440,000.00
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS $ 530,000.00
1802 Edificios e instalaciones $ 320,000.00
1803 Mobiliarios y equipos $ 210,000.00
71 CUENTAS CONTINGENCIAS DEUDORS $ 835,450.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA $ 264,600.00
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS $ 18,000.00
1809 Depreciación acumulada de inmuebles, mobiliarios y equipo $ 18,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 1,732,000.00
2101 Obligaciones a la vista $ 500,000.00
2102 Obligaciones por cuenta de ahorro $ 850,000.00
2103 Obligaciones por cuenta a plazo $ 382,000.00
22 FONDOS INTERBANCARIOS $ 390,000.00
2201 Fondos interbancarios $ 345,000.00
2201.04 Cajas rurales de ahorro y créditos
2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios $ 45,000.00
2208.06 Cooperativa de ahorro y créditos
25 CUENTAS POR PAGAR $ 220,000.00
2502 Cuentas por pagar por diferencial de
instrumen. financ. derivadas especulativas $ 220,000.00
27 PROVISIONES $ 420,000.00
2701 Provisiones para créditos contingentes $ 420,000.00
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIG. EN CIRC. $ 170,000.00
2801 Bonos comunes $ 80,000.00
2802 Bonos subordinados $ 90,000.00
31 CAPITAL SOCIAL $ 5,000,000.00
3101 Capital pagado $ 5,000,000.00
33 RESERVAS $ 800,000.00
3301 Reserva legal $ 800,000.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS $ 900,000.00
3801 Utilidad acumulada $ 900,000.00
72 CONTINGENTES ACREEDORAS $ 835,450.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA $ 264,600.00
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio
de las operaciones ejercico 2012
2
OPERACIÓN Nº 1
11 DISPONIBLE $ 17,200.00
1101 Caja $ 17,200.00
11011 Oficina principal
110112 Billetes y monedas
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 17,200.00
2101 Obligaciones a la vista $ 17,200.00
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.14.1 En efectivo
Para registrar la recepcion de efectivo para
ser abonada en cuente corriente del cliente
3
11 DISPONIBLE $ 60,000.00
1105 canje $ 60,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 60,000.00
2101 Obligaciones a la vista $ 60,000.00
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.14.2 Cheques en canje
Para registrar la recepcion de cheques
de otros bancos y la remision a la camara
de compensacion
4
11 DISPONIBLE $ 60,000.00
1101 Caja $ 60,000.00
11011 Oficina principal
110112 Billetes y monedas
11 DISPONIBLE $ 60,000.00
1105 canje $ 60,000.00
Para registrar la recepcion de cheques en
caja por el retiro de la camara de compensacion
5
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 77,200.00
2101 Obligaciones a la vista $ 77,200.00
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.14.1 Efectivo $ 17,200.00
2101.14.2 Cheques en canje $ 60,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 77,200.00
2101 Obligaciones a la vista $ 77,200.00
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.1 [Link] MAS SERVICIOS SAC
Para registrar el abono de la cuenta
corriente del cliente MAS SERVICIOS SAC
6
OPERACIÓN Nº 2
11 DISPONIBLE $ 3,000,000.00
1101 Caja $ 2,550,000.00
11011 Oficina principal
110111 Billetes y monedas
1105 Canje $ 450,000.00
11051 Local
110511 Obligaciones inmediatas
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista $ 3,000,000.00
210114.1 Cobranzas en efectivo por liquidar
Para registrar las cobranzas realizadas
por concepto de servicios a cuenta de las
empresas, según contrato.
7
OPERACIÓN Nº 3
11 DISPONIBLE $ 450,000.00
1101 Caja $ 450,000.00
11011 Oficina principal
110111 Billetes y monedas
11 DISPONIBLE $ 450,000.00
1105 Canje $ 450,000.00
11051 Local
Para registrar la recepcion de cheques en
caja por el retiro de la camara de compensacion
7A
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista $ 3,000,000.00
210114.1 Cobranzas en efectivo por liquidar
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista $ 3,000,000.00
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.2 [Link] EDELNOR $ 1,350,000.00
2101.01.3 [Link] TELEFONICA $ 980,000.00
2101.01.4 [Link] SEDAPAL $ 670,000.00
Para registrar el abono de la cuenta
corriente de los clientes
8
OPERACIÓN Nº 4
11 DISPONIBLE $ 500,000.00
1101 Caja $ 500,000.00
11011 Oficina principal
11 DISPONIBLE $ 500,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Perú $ 500,000.00
11021 Cuenta ordinaria
Por el retiro de fondos de la cuenta
ordinaria del Banco Central de Reserva
del Perú.
9
OPERACIÓN Nº 5
11 DISPONIBLE $ 3,000,000.00
1101 Caja $ 3,000,000.00
11011 Oficina principal
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 3,000,000.00
2103 Obligaciones por cuenta de ahorro $ 3,000,000.00
2103.03 Cuenta a plazos
2103.03.5 Asociacion Cultural Tauria
Por la recepción de efectivo para el
de depósito en cuenta a plazos
10
OPERACIÓN Nº 6
11 DISPONIBLE $ 1,200,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Perú $ 1,200,000.00
11021 Cuenta ordinaria $ 500,000.00
11022 Cuenta especial $ 700,000.00
11 DISPONIBLE $ 1,200,000.00
1101 Caja $ 1,200,000.00
11011 Oficina principal
Por el traslado de fondos al Banco
Central de Reserva del Perú, destinados
a cuenta ordinaria y especial
11
OPERACIÓN Nº 7
12 FONDOS INTERBANCARIOS $ 1,500,000.00
1201 Fondos interbancarios $ 800,000.00
12014 Cajas rurales de ahorro y créditos
12015 Entidades de desarrollo para las pequeñas
y microempresas EDPYMES $ 200,000.00
12016 Cooperativa de ahorro y créditos $ 500,000.00
11 DISPONIBLE $ 1,500,000.00
1101 Caja $ 1,500,000.00
11011 Oficina principal
Por las colocaciones de fondos en
otras entidades finacieras, durante el
perido contable.
11
OPERACIÓN Nº 8
15 CUENTAS POR COBRAR $ 1,203,600.00
1506 Comisiones por cobrar $ 1,203,600.00
150605 Comisiones por servicios de cobranzas
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 183,600.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras $ 183,600.00
de tributos
21041 trubutos por cuenta propia
210411 impuesto general a las ventas
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS $ 1,020,000.00
5202 Ingresos por servicios diversos $ 1,020,000.00
520201 Mantenimiento de cuentas corrientes $ 40,650.00
520202 Cobranzas $ 445,592.00
520203 Custodia de valores $ 83,125.00
520206 Tarjetas de créditos y débitos $ 125,800.00
520208 Transferencias $ 82,350.00
520209 Cheques de gerencia $ 85,625.00
520210 Chques certificados $ 59,623.00
520213 Alquiler de caja de seguridad $ 97,235.00
Por el compromiso de cobranza por los
servicios prestados a nuestros clientes
durante el periodo contable 2012
12
11 DISPONIBLE $ 1,213,000.00
1101 Caja $ 1,213,000.00
11011 Oficina principal
15 CUENTAS POR COBRAR $ 1,213,000.00
1506 Comisiones por cobrar $ 1,213,000.00
150605 Comisiones por servicios de cobranzas
Por la cobranza en efectivo de los servicios
prestado a nuestros clientes durante el
periodo contable 2012
13
OPERACIÓN Nº 9
12 FONDOS INTERBANCARIOS $ 700,000.00
1208 Rendimiento devengado de fondos $ 700,000.00
51 INGRESOS FINANCIEROS $ 700,000.00
5102 Intereses por fondos interbancarios $ 700,000.00
51021 Bancos y otras [Link] del país $ 180,000.00
51022 Intereses por depósito en el BCR
510221 Cuenta ordinaria $ 80,000.00
510222 Cuenta especial $ 100,000.00
51024 Cajas rurales de ahorro y crédito $ 110,000.00
51025 Entidades de desarrollo para la pequeña
y microempresa EDPYMES $ 120,000.00
51026 Cooperativa de ahorro y créditos $ 110,000.00
Para registrar el rendimiento de fondos en
otras instituciones financieras durante el
periodo contable.
14
OPERACIÓN Nº 10
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 490,500.00
4501 Gastos de personal $ 490,500.00
45011 Remuneraciones $ 450,000.00
45014 Seguridad y previsión social $ 40,500.00
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 99,000.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras $ 99,000.00
de tributos
210419 Otros tributos por cuenta propia $ 40,500.00
21042 Tributos retenidos $ 58,500.00
25 CUENTAS POR PAGAR $ 391,500.00
2505 Dividendos, participaciones y remuneraciones $ 391,500.00
por pagar
250504 Remuneraciones por pagar $ 391,500.00
Por el compromiso de la planilla, durante el
periodo contable
15
91 ALTA DIRECCIÓN $ 84,800.00
9162 Gastos de personal $ 84,800.00
92 DIVISIÓN DE OPERACIONES $ 83,940.00
9262 Gastos de personal $ 83,940.00
93 DIVISIÓN DE CRÉDITO $ 80,920.00
9362 Gastos de personal $ 80,920.00
94 DIVISIÓN DE FINANZAS $ 79,946.00
9462 Gastos de personal $ 79,946.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACIÓN $ 83,500.00
9562 Gastos de personal $ 83,500.00
96 SUCURSALES $ 77,394.00
9662 Gastos de personal $ 77,394.00
59 CARGAS IMPUTABLES $ 490,500.00
5901 Cargas imputables. $ 490,500.00
Por el destino de los gastos de suedos del
personal, durante el periodo contable, según
planilla de haberes.
16
OPERACIÓN Nº 11
11 DISPONIBLE $ 700,000.00
1105 Canje $ 700,000.00
11011 Oficina principal
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 99,000.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras $ 99,000.00
de tributos
210419 Otros tributos por cuenta propia $ 40,500.00
21042 tributos retenidos $ 58,500.00
25 CUENTAS POR PAGAR $ 391,500.00
2505 Dividendos, participaciones y remuneraciones $ 391,500.00
250504 Remuneraciones por pagar
11 DISPONIBLE $ 490,500.00
1101 Caja $ 490,000.00
11011 Oficina principal
12 FONDOS INTERBANCARIOS $ 700,000.00
1208 Rendimiento devengado de fondos $ 700,000.00
Para registrar la recepción del rendimiento de
fondos en otras entidades financieras y el
pago de los haberes y leyes sociales
durante el periodo contable.
17
OPERACIÓN Nº 12
41 GASTOS FINANCIEROS $ 320,000.00
4101 Intereses por obligaciones con el público $ 320,000.00
41012 Intereses con el público por cuenta de ahorro
21 OBILGACIONES CON EL PÚBLICO $ 320,000.00
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el público $ 320,000.00
21082 Gastos por pagar de obligaciones con el
público por cuenta de ahorro.
Por el compromiso de pago de intereses
generados en las cuentas de ahorros con el
público durante el periodo contable
18
92 DIVISIÓN DE OPERACIONES $ 320,000.00
9260 Cargas finacieras $ 320,000.00
59 CARGAS IMPUTABLES $ 320,000.00
5901 Cargas imputables $ 320,000.00
Por el destino de los gastos fiancieros
durante el periodo contables
19
21 OBILGACIONES CON EL PÚBLICO $ 320,000.00
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el público $ 320,000.00
21082 Gastos por pagar de obligaciones con el
público por cuenta de ahorro.
11 DISPONIBLE $ 320,000.00
1101 Caja $ 320,000.00
11011 Oficina principal
Por la cancelacion de los intereses y
comisiones generados con el publico
durante el ejercicio contable
20
OPERACIÓN Nº 13
44 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO $ 54,850.00
Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES
4401 [Link] inmueb. mobiliario y equipo $ 54,850.00
44012 Depreciación de edificios e instalaciones $ 16,000.00
44013 Depreciación de mobiliarioy equipo $ 38,850.00
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 87,500.00
4501 Gastos de personal $ 87,500.00
45015 Compensación por tiempo de servicios
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS $ 54,850.00
1809 Depreciación acumulada de inmuebles
mobiliario y equipo
18092 Deprec. acumul. de edificios e instalaciones $ 16,000.00
18093 Deprec. acumul. de mobiliarios y equipos $ 38,850.00
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 87,500.00
2106 Beneficios de los trabajadores $ 87,500.00
21061 Compensación por tiempo de servicios
Por el cálculo de las provisiones del ejercicio
en el periodo contable.
21
91 ALTA DIRECCIÓN $ 28,755.00
9168 Provisiones del ejercicio $ 28,755.00
92 DIVISIÓN DE OPERACIONES $ 26,950.00
9268 Provisiones del ejercicio $ 26,950.00
93 DIVISIÓN DE CRÉDITOS $ 21,595.00
9368 Provisiones del ejercicio $ 21,595.00
94 DIVISIÓN DE FINANZAS $ 21,695.00
9468 Provisiones del ejercicio $ 21,695.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACIÓN $ 22,645.00
9568 Provisiones del ejercicio $ 22,645.00
96 SUCURSALES $ 20,710.00
9668 Provisiones del ejercicio $ 20,710.00
59 CARGAS IMPUTABLES $ 142,350.00
5901 Cargas imputables $ 142,350.00
Por el destino de las provisiones del
ejercicio, durante el periodo contables.
22
59 CARGAS IMPTABLES $ 906,225.00
91 ALTA DIRECCIÓN $ 105,785.00
92 DIVISIÓN DE OPERACIONES $ 423,115.00
93 DIVISIÓN DE CRÉDITOS $ 94,745.00
94 DIVISIÓN DE FINANZAS $ 93,871.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACIÓN $ 98,375.00
96 SUCURSALES $ 90,334.00
para saldar las cuentas de la clase 9 con
cargo a la cuenta cargas imputables
23
72 CONTINGENTES ACREEDORAS $ 835,450.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA $ 264,600.00
71 CONTINGENTES DEUDORAS $ 835,450.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA $ 264,600.00
Para saldar las cuentas contingentes y de
Orden al finalizar el ejercicio contable del
periodo.
24
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO $ 906,225.00
41 GASTOS FINANCIEROS $ 320,000.00
44 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIOS
Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES $ 54,850.00
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 531,375.00
Para saldar las cuentas de gastos generados
durante el ejercicio, utilizando la segunda
opción de cierre de cuentas contables.
25
51 INGRESOS FINANCIEROS $ 700,000.00
5102 Intereses por fondos interbancarios
51021 Bancos y otras [Link] del país $ 180,000.00
51022 Intereses por depósito en el BCR
510221 Cuenta ordinaria $ 80,000.00
510222 Cuenta especial $ 100,000.00
51024 Cajas rurales de ahorro y crédito $ 110,000.00
51025 Entidades de desarrollo para la pequeña
y microempresa EDPYMES $ 120,000.00
51026 Cooperativa de ahorro y créditos $ 110,000.00
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS $ 1,020,000.00
5202 Ingresos por servicios diversos
520201 Mantenimiento de cuentas corrientes $ 40,650.00
520202 Cobranzas $ 445,592.00
520203 Custodia de valores $ 83,125.00
520206 Tarjetas de créditos y débitos $ 125,800.00
520208 Transferencias $ 82,350.00
520209 Cheques de gerencia $ 85,625.00
520210 Chques certificados $ 59,623.00
520213 Alquiler de caja de seguridad $ 97,235.00
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO $ 1,720,000.00
Para saldar las cuentas de ingresos durante el
ejercicio, utilizando la segunda opción de
cierre de cuentas.
26
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO $ 813,775.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS $ 813,775.00
Para registrar el traslado del resultado del
ejercicio a la cuenta patrimonial resultado acumulado
27
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO $ 5,451,875.00
22 FONDOS INTERBANCARIOS $ 390,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR $ 220,000.00
27 PROVISIONES $ 420,000.00
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRC. $ 170,000.00
31 CAPITAL SOCIAL $ 1,500,000.00
33 RESERVAS $ 800,000.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS $ 1,713,775.00
11 DISPONIBLE $ 6,888,500.00
12 FONDOS INTERBANCARIOS $ 1,750,000.00
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO $ 430,000.00
14 CRÉDITOS $ 380,000.00
15 CUENTAS POR COBRAR $ 320,000.00
17 INVERSIONES PERMANENTES $ 440,000.00
18 INMUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPOS $ 457,150.00
Por el pasivo, patrimonio y activo al cierre
del ejercicio contable.
TOTALES $ 46,259,175.00 $ 46,259,175.00