FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS (FAETA)

Introducción.
Con el fin de hacer más eficiente la fiscalización de los recursos federales provenientes de los fondos, programas,
subsidios y convenios de reasignación, y así contribuir a la transparencia y rendición de cuentas en el ejercicio de dichos
recursos, el ORFIS emite la presente Guía de Auditoría del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y
de Adultos (FAETA), en la que se presentan los procedimientos de auditoría, documentación requerida para la ejecución
del procedimiento, fundamento legal y posibles observaciones, derivadas de las auditorías realizadas en ejercicios
anteriores a los recursos federales, con lo que se pretende contar con un indicativo que permita prevenir en futuros
ejercicios fiscales, incurrir en observaciones que impliquen la formulación de acciones y responsabilidades en contra de
los servidores públicos estatales.

Objetivo del fondo.

El objetivo del fondo se enfoca en que los Estados presten los servicios de educación tecnológica y de educación para
adultos a través de los CONALEP y los Institutos Estatales para la Educación de los Adultos (IEEA), para abatir el rezago
en materia de alfabetización, educación básica y formación para el trabajo, así como proporcionar educación tecnológica.

Destino de los recursos.

 Prestar los servicios de educación tecnológica y de educación para adultos, cuya operación asuman los Estados
de conformidad con los convenios de coordinación suscritos con el Gobierno Federal.

Principales problemas en la aplicación de los recursos.

 Opacidad en la distribución de los recursos del fondo entre las entidades federativas.
 Irregularidades en la ministración de recursos y sus rendimientos.
 Falta de cuenta bancaria específica para el manejo de los recursos.

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  Convenio de coordinación genérico que no permite una orientación clara para la operación de los recursos.
 La mezcla de recursos impide hacer una correcta evaluación de los resultados del FAETA.
 Pagos improcedentes o en exceso, en prestaciones no autorizadas.
 Sub-ejercicios en la aplicación de los recursos.

Principales desafíos para la fiscalización del FAETA.

 Alineación y actualización de la normativa local respecto de los ordenamientos federales.
 Establecer reglas claras y puntuales bajo las cuales deben operar los recursos del fondo.
 Incluir indicadores de transparencia y responsabilidad en los criterios de asignación de las transferencias
federales.
 Convenios de federalización y descentralización, más funcionales y operativos.
 Definir un plazo para la transferencia de recursos a los entes ejecutores.

Consideraciones generales para mejorar la operación e impacto en la rendición de cuentas del FAETA.
 Establecer la obligación para los entes ejecutores de disponer de una cuenta bancaria productiva específica.
 Modificar la normativa para que no se paguen las comisiones al sindicato con recursos del FAETA, ya que dicho
personal no realiza funciones directamente vinculadas con los objetivos del fondo.
 Establecer reglas claras o lineamientos que regulen el principio de anualidad en el ejercicio y aplicación de los
recursos.
 Se requiere de mecanismos necesarios para hacer cumplir el Convenio de Descentralización.

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 GUÍA DE AUDITORÍA AL FAETA

Documentación
Requerida para la
No. Procedimiento Fundamento Legal Posible Observación
Ejecución del
Procedimiento

1 Evaluación de Control Interno

1.1 Verificar, mediante la aplicación Cuestionarios de control Artículos 42 y 49 de la Ley de SEFIPLAN y los entes ejecutores carecen
del Marco Integrado de Control interno, entrevistas con Coordinación Fiscal; Artículo 4 de la de un Código de Conducta que oriente el
Interno (MICI), emitido por la los funcionarios Ley Federal de Presupuesto y actuar de los servidores públicos, no
Auditoría Superior de la responsables de la Responsabilidad Hacendaria; y existe un Comité y Código de Ética
Federación, la existencia de administración y ejercicio Artículo 186 fracción VII y 289 del debidamente formalizado, carecen de
controles internos suficientes de los recursos del Código Financiero para el Estado de procedimientos para la investigación y
para prevenir y minimizar el fondo; estrategias y Veracruz de Ignacio de la Llave. denuncia de posibles actos contrarios a la
impacto de los riesgos que mecanismos de control; ética y conducta institucionales, carecen
puedan afectar la eficacia, procedimientos, políticas de una metodología específica aplicada a
eficiencia y economía de las y registros la identificación, evaluación, priorización,
operaciones, la obtención de implementados. estrategias de mitigación y seguimiento
información confiable y de riesgos y no tiene implementado
oportuna, el cumplimiento de la planes de recuperación de desastres que
normativa y la consecución de incluyan datos, hardware y software.
los objetivos del fondo.

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 Documentación
Requerida para la
No. Procedimiento Fundamento Legal Posible Observación
Ejecución del
Procedimiento

2 Transferencia de Recursos y Rendimientos Financieros

2.1 Verificar que la entidad Recibos oficiales, Artículo 8 fracciones I y IV del La entidad federativa no recibió de la
federativa recibió de la SHCP, estados de cuenta Presupuesto de Egresos de la SHCP, por conducto de la Tesorería de la
por conducto de la Tesorería de bancarios, acuerdo Federación para el ejercicio fiscal Federación (TESOFE), los recursos del
la Federación (TESOFE), los publicado de ministración 2015, 69 de la Ley General de fondo, de acuerdo con la distribución y
recursos del fondo, de acuerdo de recursos, reporte de Contabilidad Gubernamental, 5 y calendarización publicada en el Diario
con la distribución y CLC´s, recibos oficiales anexo 31, del Acuerdo por el que se Oficial de la Federación (DOF).
calendarización publicada en el de la entidad. da a conocer a los gobiernos de las
Diario Oficial de la Federación entidades federativas la distribución
(DOF). y calendarización para la
ministración durante el ejercicio
fiscal 2015, de los recursos
correspondientes a los Ramos
Generales 28 Participaciones a
Entidades Federativas y Municipios,
y 33 Aportaciones Federales para
Entidades Federativas y Municipios.

33
 Documentación
Requerida para la
No. Procedimiento Fundamento Legal Posible Observación
Ejecución del
Procedimiento

2.2 Verificar que la Secretaría de Cuentas por liquidar Artículos 42, 48 último párrafo, y 49 SEFIPLAN no instrumentó las medidas
Finanzas o su similar transfirió certificadas, recibos primer párrafo de la Ley de necesarias para agilizar la entrega de los
los recursos del fondo a los oficiales, estados de Coordinación Fiscal, 70 de la Ley recursos del fondo a las instancias
entes ejecutores de manera cuenta bancarios, oficios General de Contabilidad ejecutoras, conforme a la normatividad
ágil sin limitaciones ni de solicitud de Gubernamental, 7 fracción I, del aplicable, ya que el recurso que mostró
restricciones que las relativas a ministración, Presupuesto de Egresos de la como ejercido contablemente no fue
los fines que se establecen en conciliaciones de Federación para el ejercicio fiscal suministrado a los entes ejecutores en su
las disposiciones aplicables. recursos mensuales 2015, Lineamiento Trigésimo totalidad.
entre la SEFIPLAN y el Quinto, de los Lineamientos para
ejecutor (autorizado, informar sobre los recursos SEFIPLAN realizó traspasos entre
tramitado y recibido). federales transferidos a las cuentas propias, estando pendiente de
entidades federativas, municipios y recuperar un importe más los intereses
demarcaciones territoriales del generados por estos movimientos,
Distrito Federal, y de operación de mismos que a la fecha de la auditoría no
los recursos del Ramo General 33, han sido depositados en la cuenta
publicados en el DOF del 25 de abril específica del fondo ni han sido
de 2013; cláusulas trigésima quinta transferidos a los ejecutores en
y trigésima sexta del Convenio de incumplimiento a la normativa aplicable.
Coordinación para la Federalización
de los Servicios de Educación
Profesional Técnica del Estado, y
Descentralización de los Servicios
de Educación para Adultos.

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Requerida para la
No. Procedimiento Fundamento Legal Posible Observación
Ejecución del
Procedimiento

2.3 Verificar que la entidad Contratos de apertura, Artículos 42 y 49 de la Ley de SEFIPLAN no radicó los rendimientos
federativa contó únicamente estados de cuenta Coordinación Fiscal; 69 de la Ley financieros generados por el atraso de los
con una cuenta bancaria para bancarios. General de Contabilidad recursos del FAETA a los entes
el fondo, la cual fue productiva Gubernamental, artículo 7 del ejecutores del gasto.
y específica, y en la que se Presupuesto de Egresos de la
manejaron exclusivamente los Federación para el ejercicio fiscal
recursos federales del ejercicio 2015; lineamiento trigésimo
fiscal respectivo y sus segundo de los Lineamientos para
rendimientos, sin que se informar sobre los recursos
incorporaran recursos locales ni federales transferidos a las
aportaciones de los entidades federativas, municipios y
beneficiarios de las acciones. demarcaciones territoriales del
Distrito Federal y de operación de
los recursos del Ramo General 33,
publicados en el DOF del 25 de abril
de 2013.

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No. Procedimiento Fundamento Legal Posible Observación
Ejecución del
Procedimiento

3 Registro e Información Financiera

3.1 Comprobar la existencia de Cierre de ejercicio Artículo 42 y 49 de la Ley de La Entidad Fiscalizada no registró
registros contables y presupuestal 2015 de las Coordinación Fiscal; Artículos 16, 18 correctamente y con oportunidad en las
presupuestales específicos del instituciones operadoras y 33 al 43 y 70 de la Ley General de cuentas de orden presupuestales de
del recurso; estados Contabilidad Gubernamental; Ingresos.
fondo, por los ingresos y
financieros, estados de Artículo 7 fracción I del Presupuesto
egresos, debidamente cuenta bancarios y de Egresos de la Federación para el Se observó que el Colegio de Educación
actualizados, identificados y registros contables; ejercicio fiscal 2015; Artículos 268 y Profesional Técnica (CONALEP), no tiene
controlados. avance presupuestal por 272 del Código Financiero para el registros contables específicos del fondo,
sector a nivel partida de Estado de Veracruz de Ignacio de la ya que el saldo de la cuenta está
las órdenes de Llave. integrado por un importe correspondiente
comprobación, al total de las ministraciones del fondo y
documentación por un importe de un recurso diferente.
justificativa y
comprobatoria soporte a
los recursos del FAETA
ejercicio 2015 y sello
"Operado FAETA".

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Ejecución del
Procedimiento

4 Destino y Ejercicio de los Recursos

4.1 Verificar que la entidad Guía programática Artículos 42 y 48 de la Ley de La SEFIPLAN recibió recursos del FAETA
federativa destinó los recursos presupuestal, informe de Coordinación Fiscal, artículo 73 de para las vertientes de educación
del fondo, sujetándose a las avance presupuestal, la Ley General de Contabilidad tecnológica y educación tecnológica para
disposiciones legales aplicables Gubernamental, artículo 7 del adultos, de los cuales solo transfirió al
información contable
y al principio de anualidad. presupuesto de egresos de la Colegio de Educación Profesional
presupuestal, federación para el ejercicio fiscal Técnica del Estado de Veracruz
adecuaciones 2015 artículo 177 del Código (CONALEP Veracruz) y al Instituto
presupuestales, Financiero del Estado de Veracruz Veracruzano de Educación para los
presupuesto autorizado de Ignacio de la Llave, cláusulas Adultos (IVEA) un importe menor y éstos
definitivo, guía trigésima quinta y trigésima sexta últimos ejercieron menos de lo que les
programática- del Convenio de Coordinación para fue transferido, lo que originó un
la Federalización de los Servicios de subejercicio del recurso autorizado en
presupuestal, cierre del
Educación Profesional y Técnica relación a los recursos transferidos al
ejercicio contable que suscriben las Secretarías de estado, por lo que se concluye que el
presupuestal, estado de Educación Pública, de Hacienda y CONALEP Veracruz y el IVEA no se
origen y aplicación de los Crédito Público y de Contraloría y encontraron en condiciones de cumplir
recursos. Desarrollo Administrativo, así como con el principio de anualidad.
el Colegio Nacional de Educación
Profesional Técnica y el Estado de
Veracruz.

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Ejecución del
Procedimiento

4.2 Verificar que los recursos del Partidas de avance Artículos 42, 43 y 49 de la Ley de Se determinó que el CONALEP-Veracruz
FAETA se destinaron a gastos presupuestal, órdenes de Coordinación Fiscal, artículo 73 de y el IVEA destinaron los recursos
de operación en los fines y comprobación; la Ley General de Contabilidad recibidos del FAETA a gastos de
objetivos del fondo. transferencias Gubernamental. operación con fines y objetivos distintos a
electrónicas, relación de los del fondo, en incumplimiento a la
pagos, estados normativa aplicable.
financieros, mayores y
auxiliares contables,
información contable y
presupuestal, pólizas y
soporte documental de
los gastos que realizaron
las instituciones
operadoras de los
recursos del fondo.

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Ejecución del
Procedimiento

5 Transparencia del Ejercicio de los Recursos

5.1 Verificar que la Entidad Informes trimestrales Artículo 48 de la Ley de Con la revisión de la información
Federativa informó (formato único, nivel Coordinación Fiscal; artículos 85, trimestral del CONALEP-Veracruz y del
trimestralmente sobre el fondo, ficha de fracción II, 106, 107, 110 y 114 de la IVEA entregada a la SHCP respecto del
ejercicio, destino y los indicadores), órganos Ley Federal de Presupuesto y ejercicio, destino y los resultados
resultados obtenidos respecto locales oficiales de Responsabilidad Hacendaria; obtenidos de los recursos del fondo, así
de los recursos del fondo, el difusión, página de artículo 9 fracción III del como del grado de avance en el ejercicio
grado de avance en el ejercicio internet, medios locales Presupuesto de Egresos de la de las transferencias federales
de las transferencias federales de difusión. Conciliación Federación para el Ejercicio Fiscal ministradas, proyectos y metas
ministradas, proyectos y metas detallada contable- 2015; lineamientos décimo cuarto, concluidas, se determinó que ésta no fue
de los recursos aplicados y su presupuestal vigésimo primero, vigésimo cuarto, notificada y entregada oportunamente a
publicación en los órganos identificando la calidad vigésimo quinto, vigésimo sexto de las instancias correspondientes y no fue
locales oficiales de difusión y de la información. los Lineamientos para informar publicada en la Gaceta Oficial del Estado
en su página de internet o en Documento respuesta de sobre los recursos federales de Veracruz y en los respectivos portales
otros medios locales de la valoración de la transferidos a las entidades de internet de los entes ejecutores del
difusión. información vertida en federativas, municipios y gasto.
los reportes. demarcaciones territoriales del
Distrito Federal y de operación de
los recursos del Ramo General 33,
publicados en el DOF del 25 de abril
de 2013.

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Ejecución del
Procedimiento

5.2 Verificar que la Entidad Informes trimestrales Artículo 48 de la Ley de La SEFIPLAN no informó a la SHCP, de
Federativa informó de forma (formato único, nivel Coordinación Fiscal; artículos 85, manera pormenorizada, el avance físico
pormenorizada sobre el avance fondo, ficha de fracción II, 106, 107, 110 y 114 de la de las obras y acciones derivadas de la
físico de las obras y acciones indicadores), órganos Ley Federal de Presupuesto y aplicación de los recursos transferidos y
respectivas y, en su caso, la locales oficiales de Responsabilidad Hacendaria; ministrados a las instituciones operadoras
diferencia entre el monto de los difusión, página de artículo 9 fracción III del del fondo; asimismo, se constató que
recursos transferidos y los internet, medios locales Presupuesto de Egresos de la ambas instituciones ejecutoras del fondo
erogados, así como los de difusión. Conciliación Federación para el Ejercicio Fiscal fueron sujetas de evaluaciones, en cuyos
resultados de las evaluaciones detallada contable- 2015; lineamientos décimo cuarto, resultados se constató la falta de eficacia
realizadas. presupuestal vigésimo primero, vigésimo cuarto, y eficiencia en el uso y aplicación de los
identificando la calidad vigésimo quinto, vigésimo sexto de recursos públicos en el estado de
de la información. los Lineamientos para informar Veracruz, en incumplimiento de la
Documento respuesta de sobre los recursos federales normativa aplicable.
la valoración de la transferidos a las entidades
información vertida en federativas, municipios y
los reportes. demarcaciones territoriales del
Distrito Federal y de operación de
los recursos del Ramo General 33,
publicados en el DOF del 25 de abril
de 2013.

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Ejecución del
Procedimiento

5.3 Verificar el cumplimiento en la Informes trimestrales Artículo 48 de la Ley de El monto de los recursos del fondo
entrega de la información, su enviados por el Gobierno Coordinación Fiscal; artículo 71 de reportado a la SHCP como ejercido por
calidad y congruencia con la del Estado a la SHCP la Ley General de Contabilidad las instancias operadoras del fondo no
aplicación y resultados (formato único, nivel Gubernamental; artículo 9 fracción corresponde con los reportes financieros
obtenidos con los recursos fondo, ficha de III del Presupuesto de Egresos de la generados por la entidad federativa y con
(revisar la congruencia entre indicadores). Relación de Federación para el Ejercicio Fiscal lo establecido como pagado en el formato
estos formatos y los reportes personal comisionado y 2015; lineamiento vigésimo cuarto de Nivel Fondo.
generados en el sistema con licencia (nombre, tipo de los Lineamientos para informar
de plaza, número de
financiero del ejecutor). sobre los recursos federales
horas, funciones
transferidos a las entidades
específicas, claves de
pago, fecha de inicio y
federativas, municipios y
conclusión de la comisión demarcaciones territoriales del
o licencia, así como el Distrito Federal y de operación de
centro de trabajo de los recursos del Ramo General 33,
origen y destino). Relación publicados en el DOF del 25 de abril
de pagos retroactivos de 2013.
(precisando tipo de plaza
y periodo que
corresponde), información
contable - presupuestal
sobre el ejercicio de los
recursos del fondo, estado
de origen y aplicación de
recursos, conciliaciones
contables y
presupuestales entre el
Gobierno del Estado y las
instituciones operadoras
de los recursos del FAETA
y en su caso, justificación
de las diferencias entre lo
reportado y lo contable.

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Ejecución del
Procedimiento

5.4 Verificar que la entidad Nóminas de las 24 Artículos 42 y 49 párrafo primero, de El CONALEP-Veracruz no presentó la
federativa entregó a la SEP de quincenas; relación de la Ley de Coordinación Fiscal; 73 evidencia de que notificó de forma
forma trimestral a más tardar a personal comisionado, fracción I de la Ley General de trimestral a la Secretaría de Educación
los veinte días naturales oficios de autorización de Contabilidad Gubernamental; Pública (SEP), dentro de los veinte días
siguientes a la terminación del comisión, acuses de los Convenio de Coordinación para la naturales siguientes a la terminación del
trimestre correspondiente y que oficios de envió de Federalización de los Servicios de trimestre correspondiente, la información
publicaron en su página de información a la SEP, Educación Profesional y Técnica relativa al número total del personal
Internet la siguiente informes trimestrales con que suscriben las Secretarías de comisionado y con licencia, los pagos
información: la documentación que Educación Pública, de Hacienda y retroactivos realizados durante el
a) Número total del personal soporte y justifique la Crédito Público y de Contraloría y ejercicio; además de que no la publicó en
comisionado y con licencia (con información, relación de Desarrollo Administrativo, así como su página de Internet.
nombres, tipo de plaza, número pagos retroactivos el Colegio Nacional de Educación
de horas, funciones realizados en el ejercicio. Profesional Técnica y el Estado de
específicas, claves de pago, Veracruz, publicado en el DOF del 4
fecha de inicio y conclusión de de noviembre de 1999.
la comisión o licencia, así como
el centro de trabajo de origen y
destino).
b) Los pagos retroactivos
realizados durante 2015, con el
tipo de plaza y el periodo que
comprende.

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Procedimiento

6 Servicios Personales
6.1 Verificar que se cumplan las Nóminas de las 24 Artículos 42, 43, 48 y 49 de la Ley Se determinó que el Colegio Nacional de
categorías, puestos y número quincenas, catálogos de de Coordinación Fiscal, artículos 70 Educación Profesional Técnica del
de plazas autorizados por el puestos, categorías, fracción I y 73 de la Ley General de Estado de Veracruz (CONALEP-
Colegio Nacional de Educación plantilla autorizada. Contabilidad Gubernamental, Veracruz) e Instituto Veracruzano de
Profesional Técnica artículo 7 fracción I del Presupuesto Educación para los Adultos (IVEA), no
(CONALEP) e Instituto Estatal de Egresos de la Federación para el cumplen las categorías, puestos y
para la Educación de los ejercicio fiscal 2015; artículos 77, número de plazas autorizados, en
Adultos (IEEA), de conformidad 186 fracciones III, XI y XLI, 202 y incumplimiento de los convenios de
con los convenios de 207 del Código Financiero para el federalización y descentralización en las
federalización y Estado de Veracruz de Ignacio de la nóminas financiadas con recursos del
descentralización en las Llave, Cláusula décima cuarta, FAETA.
nóminas financiadas con sección segunda del Convenio de
recursos del FAETA. Coordinación para la Federalización
de los Servicios de Educación
Profesional y Técnica que suscriben
las Secretarías de Educación
Pública, de Hacienda y Crédito
Público y de Contraloría y Desarrollo
Administrativo, así como el Colegio
Nacional de Educación Profesional
Técnica y el Estado de Veracruz,
publicado en el DOF del 4 de
noviembre de 1999.

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Ejecución del
Procedimiento

6.2 Analizar los niveles de sueldos Tabuladores autorizados, Artículos 42, 43, 48 y 49 de la Ley Derivado del análisis de los niveles de
de las nóminas del CONALEP nóminas de las 24 de Coordinación Fiscal, artículos 70 sueldos en el Colegio Nacional de
(hora semana mes) e IEEA quincenas y catálogo de fracción I y 73 de la Ley General de Educación Profesional Técnica del
para constatar el cumplimiento puestos. Contabilidad Gubernamental, Estado de Veracruz (CONALEP-
de los tabuladores autorizados. artículo 7 fracción I del Presupuesto Veracruz) y el Instituto Veracruzano de
de Egresos de la Federación para el Educación para los Adultos (IVEA), se
ejercicio fiscal 2015; artículos 77, determinó que incumplen con los
186 fracciones III, XI y XLI, 202 y tabuladores autorizados para el ejercicio
207 del Código Financiero para el en revisión.
Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Cláusula décima cuarta,
sección segunda del Convenio de
Coordinación para la Federalización
de los Servicios de Educación
Profesional y Técnica que suscriben
las Secretarías de Educación
Pública, de Hacienda y Crédito
Público y de Contraloría y Desarrollo
Administrativo, así como el Colegio
Nacional de Educación Profesional
Técnica y el Estado de Veracruz,
publicado en el DOF del 4 de
noviembre de 1999; Contrato
Colectivo de Trabajo y Condiciones
Generales de Trabajo.

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Requerida para la
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Ejecución del
Procedimiento

6.3 Verificar que las prestaciones, Nóminas de las 24 Artículos 42, 43, 48 y 49 de la Ley Derivado de la revisión a las nóminas del
estímulos, otorgados en 2015 quincenas y catálogos de de Coordinación Fiscal, artículos 70 Colegio Nacional de Educación
para el personal del CONALEP percepciones y fracción I y 73 de la Ley General de Profesional Técnica del Estado de
e IEEA se ajustaron a la deducciones, de puestos, Contabilidad Gubernamental, Veracruz (CONALEP-Veracruz) y el
normativa aplicable. tabulador de sueldos y artículo 7 fracción I del Presupuesto Instituto Veracruzano de Educación para
salarios, plantilla, de Egresos de la Federación para el los Adultos (IVEA), se determinó que
contrato colectivo de ejercicio fiscal 2015; artículos 77, existen prestaciones y estímulos que
trabajo, informe de 186 fracciones III, XI y XLI, 202 y fueron otorgados al personal en el
avance de metas y 207 del Código Financiero para el ejercicio 2015 que no se ajustaron a lo
objetivos, reportes y Estado de Veracruz de Ignacio de la establecido en la normativa aplicable.
tarjetas de asistencia. Llave, Convenio de Coordinación
para la Federalización de los
Servicios de Educación Profesional
y Técnica que suscriben las
Secretarías de Educación Pública,
de Hacienda y Crédito Público y de
Contraloría y Desarrollo
Administrativo, así como el Colegio
Nacional de Educación Profesional
Técnica y el Estado de Veracruz,
publicado en el DOF del 4 de
noviembre de 1999; Contrato
Colectivo de Trabajo y Condiciones
Generales de Trabajo.

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Requerida para la
No. Procedimiento Fundamento Legal Posible Observación
Ejecución del
Procedimiento

6.4 Realizar visita a los centros de Nóminas de las 24 Artículos 42, 43, 48 y 49 de la Ley Con la realización de las visitas físicas a
trabajo del CONALEP, quincenas, visitas de de Coordinación Fiscal, artículos 70 los centros de trabajo del Colegio
seleccionados en la muestra, verificación a centros de fracción I y 73 de la Ley General de Nacional de Educación Profesional
para verificar que el personal trabajo. Contabilidad Gubernamental, Técnica del Estado de Veracruz
registrado en las nóminas artículo 7 fracción I del Presupuesto (CONALEP-Veracruz) y a las
estuvo efectivamente adscrito de Egresos de la Federación para el coordinaciones de zona del Instituto
en el centro de trabajo ejercicio fiscal 2015; artículos 77, Veracruzano de Educación para los
seleccionado y que realizó las 186 fracciones III, XI y XLI, 202 y Adultos (IVEA), y la verificación de las
actividades para las que fue 207 del Código Financiero para el muestras seleccionadas del personal
contratado, y en el caso del Estado de Veracruz de Ignacio de la registrado en las nóminas de los entes
IEEA, a las coordinaciones de Llave, Contrato Colectivo de Trabajo ejecutores; se detectó que existe
zona. y Condiciones Generales de personal que no se encuentra adscrito al
Trabajo. centro de trabajo, así como personal que
de acuerdo a los perfiles de puesto
realiza actividades distintas para las que
fue contratado en incumplimiento de la
normativa aplicable.

7 Patronato
7.1 Verificar que los recursos del Relaciones de pago a Artículos 42, 43 y 49 de la Ley de El Instituto Veracruzano de Educación
FAETA, autorizados para el figuras solidarias; estado Coordinación Fiscal; artículo 73 de para los Adultos (IVEA) no aprobó el
pago de apoyos a figuras del ejercicio del la Ley General de Contabilidad esquema de apoyos económicos por tipo
solidarias, se ejercieron presupuesto, registros Gubernamental; regla 3.6.1 del de figura solidaria y con los criterios que
conforme a las reglas de auxiliares Acuerdo número 17/12/14 por el que se especifican para cada una de ellas, de
operación vigentes. presupuestales, se emiten las Reglas de Operación acuerdo a lo que se establece en las
comprobantes de pago, del Programa Atención a la Reglas de Operación del Programa
pólizas, recibos, facturas. Demanda de Educación para Atención para la Demanda de Educación
Adultos (INEA) para el ejercicio para los Adultos, a ser pagadas por el
fiscal 2015, emitidas en el DOF del Patronato IVEA, por lo que los recursos
24 de diciembre de 2014. destinados al pago de apoyos a figuras
solidarias no se aplicaron de acuerdo con
las Reglas de Operación vigentes.

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Ejecución del
Procedimiento

8 Terceros Institucionales
8.1 Verificar que el entero de las Comprobantes de pago, Artículo 39 C de la Ley del Seguro El Colegio Nacional de Educación
aportaciones por concepto de (cheques, póliza y Social; artículo 21 de la Ley del Profesional Técnica del Estado de
seguridad social, con cargo en soporte documental), ISSSTE; artículos 42 y 49, párrafo Veracruz (CONALEP-Veracruz) y el
los recursos del FAETA, se formatos de cálculo; primero de la Ley de Coordinación Instituto Veracruzano de Educación para
efectuó oportunamente. avance presupuestal y Fiscal. los Adultos (IVEA) no realizaron los
oficios de solicitud. enteros por concepto de seguridad social
en tiempo y forma.

8.2 Comprobar que las retenciones Comprobantes de pagos Artículos 42 y 49, párrafo primero de El Colegio Nacional de Educación
y enteros del ISR causado por electrónicos de pagos la Ley de Coordinación Fiscal; Profesional Técnica del Estado de
el pago de sueldos y salarios, provisionales, pólizas y artículos 6 y 21 del Código Fiscal de Veracruz (CONALEP-Veracruz) y el
honorarios por servicios documentación soporte, la Federación; artículos 94 al 99 de Instituto Veracruzano de Educación para
profesionales, asimilados a papeles de trabajo para la Ley del Impuesto Sobre la Renta. los Adultos (IVEA) no enteraron en
salarios con cargo en el la elaboración de las tiempo y forma las retenciones realizadas
FAETA, se realizaron declaraciones, por el ISR causado por el pago de
oportunamente. declaración anual de sueldos y salarios, honorarios por
obligaciones del ISR, servicios profesionales, asimilados a
declaraciones salarios con cargo en el FAETA.
informativas ejercicio
2015; avance
presupuestal y oficios de
solicitud.

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Ejecución del
Procedimiento

9 Cumplimiento de Objetivos
9.1 Verificar que la participación del Indicadores y metas Artículos 25, 42 y 49, de la Ley de Los entes ejecutores no cuentan con
FAETA, mediante el CONALEP compromiso, cierre del Coordinación Fiscal. indicadores de desempeño sobre las
y el INEA, cumplió con las ejercicio del fondo y metas programadas y alcanzadas de
metas y objetivos, así como la formato único educandos alfabetizados y de nivel
eficiencia y eficacia en el indicadores. primario y secundario, que concluyeron
ejercicio de los recursos del sus estudios; y en el caso del IVEA los
fondo. indicadores trimestrales no fueron
entregados al INEA mediante el Informe
de Autoevaluación trimestral.

9.2 Verificar que una instancia Evaluaciones de Artículo 134 párrafo segundo de la Con la revisión efectuada en el
técnica de evaluación local y/o desempeño, verificación Constitución Política de los Estados CONALEP-Veracruz y en el IVEA, se
federal realizó las evaluaciones de página de internet. Unidos Mexicanos, artículos 25, 42, constató que el ejercicio y aplicación de
del desempeño sobre el 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; los recursos transferidos del FAETA, a la
ejercicio de los recursos del artículo 110 de la Ley Federal de fecha de la revisión, no se encontraban
fondo, con apoyo en los Presupuesto y Responsabilidad en proceso de evaluación por alguna
indicadores establecidos y que Hacendaria, artículo 79 de la Ley instancia técnica de evaluación local y/o
sus resultados se publicaron en General de Contabilidad federal, incumpliendo con la normativa
la página de Internet de las Gubernamental; artículo 7 fracción local aplicable.
entidades federativas. VIII y 28 del Presupuesto de
Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2015.

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 FUENTE DE INFORMACIÓN
Normatividad Federal
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
 Ley de Coordinación Fiscal.
 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
 Ley General de Contabilidad Gubernamental.
 Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2015.
 Ley del Seguro Social.
 Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.
 Código Fiscal de la Federación.
 Ley del Impuesto Sobre la Renta.
 Reglas de Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) ejercicio fiscal 2016;
Anexo II, Procedimientos y métodos necesarios para la revisión y fiscalización de los Recursos Federales,
publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2016.
 Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y
demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de operación de los Recursos del Ramo General 33 publicado en
el DOF del 25 de abril de 2013.
 Convenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Profesional y Técnica que
suscriben las Secretarías de Educación Pública, de Hacienda y Crédito Público y de Contraloría y Desarrollo
Administrativo, así como el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica y el Estado de Veracruz.
 Convenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Profesional Técnica del Estado, y
Descentralización de los Servicios de Educación para Adultos.
 Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización
para la ministración durante el ejercicio fiscal 2015, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28

49
 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios.
 Acuerdo número 17/12/14 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Atención a la Demanda de
Educación para Adultos (INEA) para el ejercicio fiscal 2015, emitidas en el DOF del 24 de diciembre de 2014.
 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Federal 2014.

Normatividad Estatal
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

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 ORIENTACIÓN

Auditoría Especial de Fiscalización a Cuentas Públicas

Dirección de Auditoria Financiera a Poderes Estatales

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Tels. 01 (800) 2152745 y 01 (228) 8418600 Ext. 1023