Colegio Internacional de Guatemala
Primer curso
Emprendimiento
Prof. Joaquín Caballeros
TEMAS DE REPASO IV BIMESTRE
Ejercicio de clase: resuelva los casos que se presentan a continuación. Puede hacer uso de calculadora.
No. 1 ISR = Impuesto sobre la renta Ejemplo: Régimen general del 25% anual y trimestral
• Determine el ISR régimen general del 25% anual y trimestral
Ventas Q 975,000 Depreciaciones Q 140,000 Gastos Q 660,000
Ventas Q975,000
Depreciaciones Q140,000
Gastos Q660,000
Renta imponible Q 175,000 (Este valor resulta de las
Ventas menos
depreciaciones menos gastos)
Renta Imponible por 25% = Q _____43,750___________ ISR ANUAL
ISR ANUAL dividido 4 = Q ______10,937________ ISR TRIMESTRAL
• Determine el ISR régimen general del 25% anual y trimestral
Ventas Q 395,000 Gastos Q 225,000 Depreciaciones Q 85,000
Ventas Q 395,000
Gastos Q 225,000
Depreciaciones Q 85,000 ________
Renta imponible Q (Este valor resulta de las Ventas
menos
gastos menos depreciaciones)
Renta Imponible por 25% = Q _____21,250___________ ISR ANUAL
ISR ANUAL dividido 4 = Q ______5,312________ ISR TRIMESTRAL
No. 2 ISR = Impuesto sobre la renta Ejemplo: Régimen general del 5% anual y mensual a
trabajadores
Determine el ISR del 5% a un trabajador que gana Q 8,150 al mes, más bonificación
incentivo de Q 250
Paso 1:
Sueldo Q __8,150______ x 12 = Q ___97,800_______
Bonificación Q__250______ x 12 = Q__3,000_________
Ingresos estimados anuales = Q __94,800_______ (Es la
suma del sueldo anual
y bonificación
anual)
Paso 2:
Gastos personales = Q __48,000________
IGSS (Sueldo anual Q ___97,800________x 4.83%) = Q 4723_________
Deducciones estimadas anuales = Q 52,723__________ (Es la
suma de gastos
Personales y el
IGSS)
Paso 3:
Ingresos estimados anuales = Q __94,800________
Deducciones estimadas anuales = Q __52723________
Renta Imponible = Q _42,076________(Es la
diferencia entre Ingresos
estimados anuales
menos
deducciones
estimadas anuales)
Paso 4:
Renta Imponible Q__42,076_______ x 5% = Q _2,103_______ ISR anual
Paso 5:
ISR anual Q __2,103______ / 12 meses = Q ___1,103.81______ISR mensual