Balance de situación General de Apertura
Mardoqueo Jumique Cárdenas
Al 01 de enero del 2024 (Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Corriente
Disponible
Caja y bancos 69,200.00
Exigible
IVA por cobrar 17,316.00 144,300.00
Realizable
Mercaderia 41,100.00 41,100.00
No Corriente
Mobiliario y equipo 15,200.00
Vehiculos de reparto 88,000.00
Inmuebles 443,000.00 546,200.00
Suma del activo 673,816.00
Pasivo
Corriente
ISR retenido por pagar sobre compras 2,277.00 11,100.00
Proveedores 8,000.00
Acreedores no comerciales 3,800.00
Documentos por pagar a corto plazo 19,200.00
Hipotecas a corto plazo 96,000.00 129,277.00
No Corriente
Hipotecas a largo plazo 119,000.00 119,000.00
Suma del pasivo 248,277.00
Patrimonio Neto
Patrimonio Neto 425,539.00
Suma del pasivo y patrimonio neto 673,816.00
Chichicasteango 1 de enero de 2024
Mardoqueo Jumique Cárdenas Rosselyn Aj
Propietario Perito Contador No.1
777
1500
2277
Libro Diario
Movimiento correspondiente al mes de enero 2024
Cifras expresadas en quetzales
Pda 1 1/1/2024
1 Caja y bancos 69,200.00 x
IVA por cobrar 17,316.00 x
Mercaderia 41,100.00
Mobiliario y equipo 15,200.00
Vehiculos de reparto 88,000.00
Inmuebles 443,000.00
a:ISR retenido por pagar sobre compras 2,277.00
Proveedores 8,000.00
Acreedores no comerciales 3,800.00
Documentos por pagar a corto plazo 19,200.00
hipotecas a corto plazo 96,000.00
hipotecas a largo plazo 119,000.00
Patrimonio Neto 425,539.00
Valores y obligaciones con que inicia sus operaciones
mercantiles el "Almacén El Gato Viudo" según balance de
situación general de apertura de esta fecha 673,816.00 673,816.00
Pda. 2 1/1/2024
Compras 3,520.00
IVa por cobrar 422.40 x
a:Proveedores 3,942.40
Mercaderia al crédito a Distribuidora Miraflores 3,942.40 3,942.40
Pda. 3 1/2/2024
Caja y bancos 14,112.00 x
a:ventas 12,600.00
IVA por pagar 1,512.00
Venta de mercaderia a Super La Sexta Factura DTE.
No. 4524 14,112.00 14,112.00
Pda. 4 1/3/2024
Seguros pagados por anticipado 6,000.00
IVA por cobrar 720.00 x
a:Caja y bancos 6,420.00 x
ISR retenido por pagar sobre servicios 300.00
Compra de seguro para las mercaderias, Factura DTE
No. 42012 6,720.00 6,720.00
Pda 5 1/5/2024
Documentos por cobrar a corto plazo 8,731.60
ISR retenido por acreditar sobre ventas 415.00
IVA por compensar 149.40
a:Ventas 8,300.00
IVA por pagar 996.00
Ventas de mercaderias a distribuidora San Lázaro,
factura DTE No. 5448 9,296.00 9,296.00
Pda6 1/6/2024
Material de empaque 970.00
a:caja y bancos 970.00
Compra de material de empaque de paelera ABC 970.00 970.00
Pda 7 1/8/2024
Proveedores 250.00
a:Devolución de mercaderia 223.21
IVA por cobrar 26.79 x
Devolución a distribuidora Miraflores, Nota de credito
DTE No. 14525 250.00 250.00
Pda 8 1/9/2024
Mercaderias enviadas en consignación 3,700.00
a:Ventas por realizar 3,700.00
Distribuidora Miramundo, Nota de traslado No. 01 3,700.00 3,700.00
Pda 9 1/10/2024
Clientes 2,688.00
a:ventas 2,400.00
IVA por pagar 288.00
Venta de mercaderias al señor Marcial Bcachica 2,688.00 2,688.00
Pda 10 1/11/2024
Caja y bancos 8,013.48 x
Interes gastos 286.52
a:Documentos descontados 8,300.00
Se desconto en el CHN la letra de cambio al señor Luis
Pérez garcia 8,300.00 8,300.00
Pda 11 1/12/2024
Compra 2,200.00
IVA por cobrar 264.00 x
a:Caja y bancos 2,464.00 x
Compra de mercaderia a la empresa El Aguila, Factura
DTE No. 192145 2,464.00 2,464.00
Pda 12 1/13/2024
Papelería y utiles 196.00
IVA por cobrar 23.52 x
a:caja y bancos 219.52 x
Compra a librería Fátima el aguila, Factura, DTE
No. 192145 219.52 219.52
Pda 13 1/14/2024
Devoluciones y rebajas sobre ventas 190.00
IVA por pagar 22.80
a:clientes 212.80
devolución de mercaderia del señor Marcial
Bocachica, Nota de crédito DTE No. 45287 212.80 212.80
Pda 14 1/15/2024
Documentos por cobrar a corto plazo 2,400.00
a:caja y bancos 2,400.00 x
Pago de 1 letra a Cofiño Stahl, recibo de caja No. 789 2,400.00 2,400.00
Pda 15 1/18/2024
Gastos personales 5,300.00
a:caja y bancos 5,300.00 x
el señor Cofiño Stahl retiro para sus gastos personales,
Recibo No. 04 5,300.00 5,300.00
Pda 16 1/20/2024
Deudores varios 800.00
a:Caja y bancos 800.00
Recibo No. 05 800.00 800.00 x
Pda 17 1/22/2024
Proveedores 2,923.10
a:Caja y Bancos 2,923.10 0
Abono a distribuidora El triangulo y Miraflores, recibo
de caja números 129 y 385 2,923.10 2,923.10
Pda 18 1/24/2024
Acciones sucursales 5,000.00
a:caja y bancos 5,000.00 x
Compra de acciones a industria Papelera, S.A. Recibo
de caja No. 189 5,000.00 5,000.00
Pda 19 1/25/2024
Caja y bancos 1,344.00 x
a:Clientes 1,344.00
El señor Bocachica nos abono el 50% de su deuda,
recibo de caja No.001 1,344.00 1,344.00
Pda 20 1/26/2024
Caja y bancos 6,059.20 x
a:Ventas 5,410.00
IVA por pagar 649.20
venta de mercadería a Waleska Chilel, Factura DTE
No. 14045 6,059.20 6,059.20
Pda 21 1/28/2024
Caja y bancos 560.00 x
Ventas por realizar 500.00
a:Ventas 500.00
IVA por pagar 60.00
Mercaderias en consignación 500.00
Ventas de mercaderia de Distribuidora Miramundo,
Factura DTE No. 14246 1,060.00 1,060.00
Pda 22 1/30/2024
Accionistas no comerciales 2,000.00
a:caja y bancos 2,000.00 x
Abono de deuda a Muebles El Bosque, recibo de caja
No. 14045 2,000.00 2,000.00
Pda 23 1/30/2024
Hipotecas a corto plazo 8,000.00
Intereses gastos 2,297.26
a:Caja y bancos 10,297.26 x
se pago al CHN la hipoteca de corto plazo, mas interes,
cheque No. 009 10,297.26 10,297.26
Pda 24 1/30/2024
Suedos de administración 18,500.00
Sueldo de sala de venta 15,300.00
Bonificación de administración 1,250.00
Bonificación de sala de venta 1,000.00
Cuotas patronales de adminstración 2,343.95
Cuotas patronales de sala de venta 1,938.51
a:IGSS por pagar 5,915.00
Caja y bancos 34,417.46 x
Sueldos de enero del presente mes 40,332.46 40,332.46
Pda 25 1/30/2024
IVA por pagar 3,482.40
a:IVA por cobrar 3,482.40 x
Para registra la regulación del IVA 3,482.40 3,482.40
IVA por cobrar
18,719.13
Iva por pagar
3,482.40
107.52 33.6 78.4 219.52
8,000.00
3,692.40
Libro mayor de doble folio
(cifras expresadas en quetzales)
1 Caja y bancos
Enero 1 A varias cuentas 1 69,200.00 Enero 3
Enero 2 A varias cuentas 3 14,112.00 Enero 6
Enero 11 A documentos descontados 10 8,013.48 Enero 12
Enero 25 A clientes 19 1,344.00 Enero 13
Enero 26 A varias cuentas 20 6,059.20 Enero 15
Enero 28 A varias cuentas 21 560.00 99,288.68 Enero 18
Enero 20
Enero 22
Enero 24
Enero 30
Enero 30
Enero 30
2 IVA por cobrar
Enero 1 A varias cuentas 1 17,316.00 Enero 8
Enero 1 A proveedores 2 422.40 Enero 30
Enero 3 A varias cuentas 4 720.00
Enero 12 A caja y bancos 11 264.00
Enero 13 A caja y bancos 12 23.52 18,745.92
3 Merdaderia
Enero 1 a varias cuentas 1 41,100.00 41,100.00
4 Mobiliario y equipo
Enero 1 a varias cuentas 1 15,200.00 15,200.00
5 Vehiculos de reparto
Enero 1 a varias cuentas 1 88,000.00 88,000.00
6 Inmuebles
Enero 1 a varias cuentas 1 443,000.00 443,000.00
7 ISR retenido por pagar sobre compra
Enero 1
8 Proveedores
Enero 7 a varias cuentas 8 250.00 Enero 1
Enero 22 A caja y bancos 17 2,923.10 3,173.10 Enero 1
9 Acreedores no comerciales
Enero 30 A caja y bancos 22 2,000.00 2,000.00 Enero 1
10 Documentos por pagar a corto plazo
Enero 1
11 Hipotecas a corto plazo
Enero 30 A caja y bancos 23 8,000.00 8,000.00 Enero 1
12 Hipotecas a largo plazo
Enero 1
13 Patrimonio Neto
Enero 1
14 Compras
Enero 2 a proveedor 1 3,520.00
Enero 12 A caja y bancos 11 2,200.00 5,720.00
15 Ventas
Enero 2
Enero 5
Enero 10
Enero 26
Enero 28
16 IVA por pagar
Enero 15 A clientes 14 22.80 enero 2
Enero 30 A IVA por cobrar 25 3,482.40 3,505.20 Enero 5
Enero 10
Enero 26
Enero 28
17 Seguros pagados por anticipado
Enero 3 a varias cuentas 4 6,000.00 6,000.00
18 ISR retenido por pagar sobre servicios
Enero 3
19 Documentos por cobrar a corto plazo
Enero 5 A varias cuentas 5 8,731.60
Enero 15 A caja y bancos 14 2,400.00 11,131.60
20 ISR por acreditar sobre ventas
Enero 5 A varias cuentas 5 415.00 415.00
21 IVA retenciones por compensar
Enero 5 A varias cuentas 5 149.40 149.40
22 Material de empaque
Enero 6 A caja y bancos 6 970.00 970.00
23 Devoluciones de mercaderia
Enero 8
24 Mercaderias enviadas en consignación
Enero 9 a ventas por realizar 8 3,700.00 3,700.00
25 Ventas por realizar
Enero 28 A varias cuenta 21 500.00 500.00 9
26 Clientes
Enero 10 a varias cuentas 9 2,688.00 2,688.00 Enero 14
Enero 25
27 Interes gastos
Enero 11 A documentos descontados 10 286.52
Enero 30 A caja y bancos 23 2,297.26 2,583.78
28 Documentos descontados
Enero 11
29 Papeleria y utiles
Enero 13 A caja y bancos 12 196.00 196.00
30 Devoluciones y rebajas sobre ventas
Enero 14 A clientes 13 190.00 190.00
31 Gastos pesonales
Enero 18 A caja y bancos 15 5,300.00 5,300.00
32 Deudores varios
Enero 20 A caja y bancos 16 800.00 800.00
33 Acciones susaratas
Enero 24 A caja y bancos 18 5,000.00 5,000.00
34 Mercaderias en consiganción
Enero 28
35 Sueldos de administración
Enero 30 a varias cuentas 24 18,500.00 18,500.00 Enero
36 Sueldos de sala de venta
Enero 30 a varias cuentas 24 15,300.00 15,300.00 Enero
37 Bonificación de administración
Enero 30 a varias cuentas 24 1,250.00 1,250.00 Enero
38 Bonificación de sala de venta
Enero 30 a varias cuentas 24 1,000.00 1,000.00 Enero
39 Cuotas Patronales de administración
Enero 30 a varias cuentas 24 2,343.95 2,343.95 Enero
40 Cuotas Patronales de sala de venta
30 a varias cuentas 24 1,938.51 1,938.51 Enero
41 IGSS por pagar
Enero 30
ayor de doble folio
resadas en quetzales)
ja y bancos
Por varias cuentas 4 6,420.00
Por materia de empaque 6 970.00
Por varias cuentas 11 2,464.00
Por varias cuentas 12 219.52
Por documentos por pagar a corto plazo 14 2,400.00
Por gastos personales 15 5,300.00
Por deudores varios 16 800.00
Por proveedores 17 2,923.10
por acciones asusartas 18 5,000.00
por accionistas no comerciales 22 2,000.00
Por varias cuentas 23 10,297.26
Por varias cuentas 24 34,417.46 73,211.34
A por cobrar
Por proveedores 7 26.79
Por IVA por pagar 25 3,482.40 3,509.19
Merdaderia
liario y equipo
ulos de reparto
nmuebles
or pagar sobre compra
Por varias cuentas 1 2,277.00 2,277.00
oveedores
Por varias cuentas 1 8,000.00
Por varias cuentas 2 3,942.40 11,942.40
es no comerciales
Por varias cuentas 1 3,800.00 3,800.00
por pagar a corto plazo
Por varias cuentas 1 19,200.00 19,200.00
cas a corto plazo
Por varias cuentas 1 96,000.00 96,000.00
cas a largo plazo
Por varias cuentas 1 119,000.00 119,000.00
imonio Neto
Por varias cuentas 1 425,539.00 425,539.00
Compras
Ventas
Por caja y banco 3 12,600.00
por varias cuentas 5 8,300.00
Por clientes 9 2,400.00
por varias cuentas 20 5,410.00
21 500.00 29,210.00
A por pagar
Por caja y banco 3 1,512.00
Por varias cuentas 5 996.00
Por clientes 9 288.00
Por caja y banco 20 649.20
Por varias cuentas 21 60.00 3,505.20
gados por anticipado
or pagar sobre servicios
Por varias cuentas 4 300.00 300.00
por cobrar a corto plazo
editar sobre ventas
ones por compensar
ial de empaque
nes de mercaderia
Por proveedores 7 223.21 223.21
nviadas en consignación
as por realizar
Por mercaderias enviadas en consignacion 8 3,700.00 3,700.00
Clientes
Por varias cuentas 13 212.80
Por caja y banco 19 1,344.00 1,556.80
eres gastos
ntos descontados
Por varias cuentas 10 8,300.00 8,300.00
eleria y utiles
y rebajas sobre ventas
os pesonales
dores varios
ones susaratas
as en consiganción
por varias cuentas 21 500.00 500.00
de administración
de sala de venta
n de administración
ón de sala de venta
ales de administración
nales de sala de venta
SS por pagar
Por varias cuentas 24 5,915.00 5,915.00
Balance de saldos
Al 31 de enero de 2024 ( Cifras expresadas en quetzales)
No. Cuentas Saldos
1 Caja y bancos 26,077.34
2 IVA por cobrar 15,236.73
3 Mercaderia 41,100.00
4 Mobiliario y equipo 15,200.00
5 Vehiculo de reparto 88,000.00
6 Inmuebles 443,000.00
7 ISR retenido por pagar sobre compra 2,277.00
8 Proveedores 8,769.30
9 Acreedores no comerciales 1,800.00
10 Documentos por pagar a corto plazo 19,200.00
11 Hipotecas a corto plazo 88,000.00
12 Hipotecas a largo plazo 119,000.00
13 Patrimonio Neto 425,539.00
14 Compras 5,720.00
15 Ventas 29,210.00
16 IVA por pagar 0.00
17 Seguros pagados por anticipado 6,000.00
18 ISR retenido por pagar sobre servicios 300.00
19 Documentos por cobrar a corto plazo 11,131.60
20 ISR por acreditar sobre ventas 415.00
21 IVA retenciones por compensar 149.40
22 Material de empaque 970.00
23 Devoluciones de mercaderia 223.21
24 Mercaderias enviadas en consignación 3,700.00
25 Ventas por realizar 3,200.00
26 Clientes 1,131.20
27 Interes gastos 2,583.78
28 Documentos descontados 8,300.00
29 Papeleria y utiles 196.00
30 Devoluciones y rebajas sobre ventas 190.00
31 Gastos pesonales 5,300.00
32 Deudores varios 800.00
33 Acciones susaratas 5,000.00
34 Mercaderias en consiganción 500.00
35 Sueldos de administración 18,500.00
36 Sueldos de sala de venta 15,300.00
37 Bonificación de administración 1,250.00
38 Bonificación de sala de venta 1,000.00
39 Cuotas Patronales de administración 2,343.95
40 Cuotas Patronales de sala de venta 1,938.51
41 IGSS por pagar 5,915.00
Sumas iguales 712,233.51 712,233.51
chichicastenango 31 de enero 2024
Rosselyn Aj
Perito Contador No.1