CONTABILIDAD
Curso: CONTABILIDAD GENERAL I E
Docente:C.P.C. JENNIE ANNY OLIVERA YEPEZ
MONOGRAFIA DE UNA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
ENUNCIADO DEL CASO PRÁCTICO
La Empresa Industrial PRACTICA FINAL S.A.C. Reinicia sus actividades con los siguientes
detalles:
DATOS DE REAPERTURA AL 01-01-2023
- Efectivo S/. 14 200.00
- Banco Continental S/. 4 500.00
- Mercaderías S/. 111 240.00
- Facturas por cobrar S/. 13 800.00
- Terrenos S/. 125 208.00
- Oficina Administrativa S/. 60 060.00
- Equipos de Cómputo S/. 12 650.00
- Facturas por pagar S/. 1 687.00
- Capital Social S/. 154 000.00
- Reserva Legal S/. 15 400.00
- Resultados Acumulados S/. _______________
Aportación de los Socios:
SOCIOS ACCIONES VALOR NOMINAL CAPITAL
JUAN PEREZ 1000 S/. 100.00 S/. 100,000.00
ARMANDO CASAS 540 S/. 100.00 S/. 54,000.00
TOTAL 154 S/. 154,000.00
OPERACIONES DEL PERIODO 2021
1. 02.01.2023 Se registra los asientos de apertura e Inventario inicial.
2. 04.01.2023 Se compran 500 unidades mercaderías al proveedor “MAXIMO CAO S.R.L.” con RUC
N° 20480888139 por el valor de S/. 150,000 más IGV, según factura No 005-1652 y se paga al día
siguiente con cheque N°1200 el total de nuestro efectivo, y el resto al crédito en una semana.
3. 07.01.2023 Se venden 200 unidades mercaderías al cliente “Comercial Los Extraño S.A.” con RUC
N° 20100695481 por el valor de S/. 223,800 más el IGV, según factura No 020-267, el pago nos
deposita al día siguiente y nos envían el documento de depósito vía internet con N° 888-231 66 por
el total de la venta.
4. 08.01.2023 Se venden 100 unidades mercaderías al cliente “La Estrellita Feliz S.R.L.” con RUC
N°20100462541 al valor de S/. 87,300 más IGV, según factura No 0020-268, el cobro es con tarjeta
de crédito por el total de la venta.
5. 12.01.2023 Se compran 780 unidades mercaderías al proveedor Industrial OMG S.A. con RUC N°
20659871541 al valor de S/. 182,500 más el IGV, según factura No 001-454, se paga con cheque
N°1002 50% y 50% al crédito a 30 días
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6. 13.01.2023 La Empresa Vende 350 unidades d e mercadería a “Textiles y Prendas” RUC:
20523419901 según Factura Nº 0001-0001, por S/. 12,520.32 incluido el I.G.V., el cobro es al
contado con transferencia bancaria, Costo de Ventas está en el Kardex.
7. 13.01.2023 La Empresa compra 220 unidades mercadería a “REG-IF S.A.” RUC: 20452828309 según
Factura Nº 0001-0002, por S/. 13,720.30 más I.G.V., el pago es al crédito en 3 cuotas del 20%, 35%
y 45% el 13, 14, 23 de enero respectivamente con deposito en cuenta.
8. 14.01.2023 La Empresa Vende 450 unidades sus mercaderías a “TradeMark Perú. SRL” RUC:
20368835961 según Factura Nº 0001-0002, por S/. 133,740.20 incluido el I.G.V., el cobro es al
contado con cheque Nº 6545.
9. 14.01.2023 S e venden 1 50 unidades mercaderías al cliente Casa Kingon S.A. con RUC N°
20325714210 por el valor de S/. 240,030 más el IGV, según factura No 020-269, se cobra con
depósito en cuenta del 50%, y 5 días después el otro 50% con cheque N° 09348
10. 16.01.2023 Se compra a Automotriz Car’s S.A. con RUC N° 20415784140 tres autos Ford Fiesta por
el valor de S/. 325,000 más IGV al crédito en 3 pagos, según Factura No 051-5678114.
a. Primer pago con cheque N° 1003 por el 50% el día de la compra
b. Segundo Pago deposito en cuenta por el 30% a 30 días con letra
(15-02-2021)
c. Tercer Pago con cheque N° 1004 por el resto a 30 días con letra (16-03-20)
11. 20.01.2023 Se compran 500 unidades mercaderías al proveedor Comercial YMCA S.A. con RUC
N°20781454154 por el valor de S/, 415,000 exoneradas del IGV, según factura No 001-789 al
crédito de 60 días.
12. 20.01.2023 Se vende algunos desechos y desperdicios a “Recicladores S.A.” con RUC: 20527387761,
según Factura Nº 0001-0004, por S/. 128,450.38 más I.G.V., al contado .
13. 27.01.2023 Se registran los gastos que corresponden al pago de servicios
básicos: TAREA PARA EL 2-C y 2-A
a. Luz S/. 345.00 más IGV Recibo N° 0045-364124
b. Teléfono S/. 437.00 más IGV Recibo N° 014-2 6545678
c. Agua S/. 134.50 más IGV Recibo N° 023-1512 74
14. 28.01.2023 de marzo se registra el gasto por el alquiler de la oficina de la empresa por el monto
de $ 1,000 Dólares americanos, T/C 3.67
a. Con fecha 29 de enero se pagan los servicios básicos
b. Con Fecha 30 de enero se paga el alquiler en soles T/C 3.61, se realiza el asiento de ajuste
por tipo de cambio.
15. 29.01.2023 Se provisiona la depreciación del mes por: 68/39
i. a. Muebles S/. 1,845.56
ii. b. Enseres S/. 2,716.10
iii. c. 3 autos S/. 2,333.70
16. 30.01.2023 S e prepara la planilla de sueldos para pagar al personal, según los siguientes datos:
su pago es en cheque
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NOMBRES CARGOS SUELDOS BONIFICACIONES ASIG. ONP/AFP ESSALUD
S/. (1 VEZ) en S/. FAM 13%/14% 9%
1 MARIO GARCIA GERENTE 5,000.00 1,234.00 SI AFP
2 LUIS SANCHEZ CONTADOR 4,500.00 NO ONP
3 CARMEN DE LA CUBA SECRETARIA 4,000.00 456.00 NO AFP
17. 01.02.2023. Se paga la planilla de sueldos y se deposita los respectivos aportes (AFP/ONP y ESSALUD)
18. 02.2023. Efectuó el pago del impuesto a la renta de 3era categoría Enero y febrero del 2021 con
cheque Nº 1256
SE PIDE:
1. Realizar la contabilización en los respectivos libros contables
2. Utilizar los formatos SUNAT:
a. Registro de compras Formato 8.1
b. Registro de Ventas Formato 14.1
c. Inventario permanente valorizado Formato 13.1 (kardex)
d. Planillas Formato 31.1
e. Libro de Caja Formato 1.1
f. Libro de Bancos Formato 1.2
g. Libro Diario Formato 5.1
h. Libro Diario Simplificado Formato 5.2
i. Hoja de trabajo Formato 3.1
j. Estado de Situación Financiera (Balance General) Formato 3.1
k. Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas) Formato 3.1
DATOS ADICIONALES:
El Kardex se trabaja con el método de PROMEDIO PONDERADO.
UIT S/. 4,950.00
RMV S/. 1,025.00
AFP 14%
ONP 13%
SCTR 0.63%
SENATI 0.75%
(Todos los trabajadores están afectos a SENATI y SCTR)
MUCHA SUERTE QUERIDOS ALUMNOS