UNIVERSIDAD LA SALLE PUEBLA

LICENCIATURA EN CONTADURIA PUBLICA EJECUTIVA Y FINANZAS

MATERIA : IMPUESTOS AL REGIMEN DE PERSONAS FISICAS
PROFESOR: C.P. ANDREA JEAN SOSA
NOMBRE ALEXANDER ANCHEYTA COTZOMI
DECLARACIÓN ANUAL 2022
RFC AECA030618K81
CURP AECA030618HPLNTLA1
DOMICILIO AVENIDA MEXICO NO 38

CAPITULO I
SALARIO MENSUAL $ 22,300.00 No disfrutó el último periodo de vacaciones
AGUINALDO 20 No pidióreinstalación No se le quedó a deber nigún salario
FONDO DE AHORRO 13%
FECHA DE INGRESO 1/4/2014
VACACIONES 14
PRIMA VACACIONAL 27%

DESPIDO 15/7/2022

CAPITULO II ACTIVIDDES EMPRESRIALES Y PROFESIONALES

HONORARIOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
PERSONAS MORALES 25,400.00 32,500.00 45,600.00 45,600.0045,600.00 40,120.00
PERSONAS FISICAS 17,500.00 17,500.00 17,500.00 19,800.0023,200.00 35,400.00
42,900.00 50,000.00 63,100.00 65,400.0068,800.00 75,520.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
RENTA DESPACHO 10,000.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00
INTERNET 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00
TELEFONO 876.00 1,321.00 5,210.00 1,976.00 1,315.00 2,145.00
ENERGIA ELECTRICA 1,987.00 2,167.00 1,915.00
PAPELERIA 3,456.00 1,234.00 1,745.00 1,451.00 2,120.00 1,987.00
HONORARIOS AYUDANTES 3,500.00 3,750.00 4,125.00 3,875.00 3,450.00 4,165.00
ESCRITORIO 17/2/2022 15,325.00
COMPUTADORA 9/6/2022 17,123.00
ESCRITORIOS Y SILLAS 9/3/2022 77,654.00
RECEPCION 7/8/2022

VARIOS 123.00 567.00 876.00 900.00 451.00 -

MANTENIMIENTO DESPACHO ( OUTSORCING ) 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,500.00
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1,456.00 876.00 320.00 1,123.00 1,267.00 1,453.00
TOTAL DEDUCCIONES 21,461.00 24,285.00 26,826.00 26,042.00 23,153.00 26,515.00

AUTOMOVIL 21/7/2018 125,215.00 SE VENDE EL 30/09/2022 EN $ 110,000.00

.
CAPITULO III INGRESOS POR ARRENDAMIENTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
RENTA CASA HABITACION 7,650.00 7,650.00 7,650.00 5,123.00 5,000.00 9,175.00
LOCALES COMERCIALES PERSONA FISICA 18,700.00 21,245.00 20,500.00 17,650.00 15,600.00 25,400.00
OFICINAS PERSONAS MORALES 25,750.00 25,750.00 25,750.00 25,750.00 52,400.00 52,400.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
IMPUESTO PREDIAL 32,675.00 12,345.00
MANTENIMIENTO 12,400.00
SE OPTA POR DEDUCCIÓN FIJA

CAPITULO IV INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES

ENAJENACIÓN CASA HABITACIÓN
PRECIO DE VENTA 7,560,765.00
FECHA DE VENTA 9/1/2022
VALOR DE ADQUISICIÓN 2,500,000.00
FECHA DE ADQUISICION 3/1/2015
EROGACIONES ADQUISICION
NOTARIALES 76,543.00
IMPUESTOS Y DERECHOS 34,500.00
EROGACIONES A LA FECHA DE VENTA
NOTARIALES 99,876.00
IMPUESTOS Y DERECHOS 65,400.00
COMISIONES 75,000.00
AVALUO 32,789.00 273,065.00
NO SE SEPARA VALOR DEL TERRENO EN ADQUISICION

CAPITULO V INGRESOS POR ADQUISICION DE BIENES INGRESO JUICIOS NOTARIALES AVALUO COMISIONES FECHA
ADQUISICION TERRENO PRESCRIPCION 750,000.00 98,700.00 52,500.00 30,100.00 7,500.00 29/7/2022
HERENCIA ABUELA MATERNA 216,000.00 34,567.00 43,200.00 31/10/2022

CAPITULO VI INGRESOS POR INTERESES IMPORTE

INTERESES
IMPORTE DEL INTERES NOMINAL ( INVERSION ) 3,935.46
INTERES REAL
ISR RETENIDO

CAPITULO VII INGRESOS POR OBTENCION DE PREMIOS IMPORTE PREMIO FECHA

CAPITULO VII INGRESOS POR OBTENCION DE PREMIOS 88,765.00 31/12/2022

CAPITULO VIII IMPORTE

DIVIDENDOS OBTENIDOS DE ACME SA DE CV
IMPORTE DEL DIVIDENDO
ISR RTENIDO

DEDUCCIONES PERSONALES
HOSPITALIZACION (PARTO) 123,450.00
HONORARIOS MEDICOS 54,200.00
HONORARIOS PSICÓLOGO 9,876.00
FUNERAL 87,600.00
HONORARIOS DENTISTA 19,875.00
TOTAL 295,001.00

COLEGIATURAS
HIJO DE PRIMARIA 3,550.00 10.00
HIJA DE SECUNDARIA MENSUALIDAD 4,170.00 No. Mensualidades 10.00
HIJA DE SECUNDARIA PASA A BACHILLERATO 5,200.00 10.00

PRESTAMO
BBV 650,000.00

OTROS DATOS IMPORTE

TARJETA DE CREDITO DE BANAMEX 87,654.00
TARJETA DE CREDITO DE SUBURBIA 34,231.00
SALDO TARJETA DE CREDITO PALACIO DE HIERRO 76,200.00

198,085.00
SALARIO MINIMO
PARA EFECTOS DEL EJERCICIO 172.87
 UMA
PARA EFECTOS DEL EJERCICIO 96.22
VALOR UDIS
PARA EFECTOS DEL EJERCICIO 5.75 4,025,000.00
 PARA PRACTICA
VALOR UMA
VALOR SMG
TARIFAS IMP 2022

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

39,800.00 45,125.00 39,800.00 46,700.00 45,900.00 55,175.00
24,300.00 26,000.00 23,450.00 35,600.00 45,700.00 98,700.00
64,100.00 71,125.00 63,250.00 82,300.00 91,600.00 153,875.00
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00
1,100.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00
896.00 1,123.00 1,432.00 1,211.00 3,214.00 4,125.00
1,100.00 2,876.00 1,324.00
1,234.00 3,289.00 1,876.00 1,765.00 1,200.00 2,347.00
4,190.00 4,123.00 3,200.00 3,123.00 3,200.00 5,432.00

56,789.00

- 896.00 1,123.00 1,453.00 654.00 876.00

 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
1,423.00 955.00 876.00 1,123.00 982.00 1,123.00
22,843.00 26,586.00 23,607.00 26,651.00 24,350.00 30,327.00

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

11,200.00 11,200.00 13,145.00 14,120.00 15,600.00 17,135.00
32,457.00 25,400.00 25,450.00 23,876.00 25,467.00 25,700.00
52,400.00 55,400.00 60,000.00 55,400.00 49,876.00 45,120.00

56,800.00 75,200.00
PARA PRACTICA
VALOR UMA
VALOR SMG
TARIFAS IMP 2022
 ISR MENSUAL POR SALA

Aplicación de la Tarifa del Ar

ENERO FEBRERO
SALARIO MENSUAL 22,300.00 22,300.00
LIMITE INFERIOR 13,381.48 13,381.48
EXCEDENTE 8,918.52 8,918.52
PORCIENTO 21.36% 21.36%
1,905.00 1,905.00
CUOTA FIJA 1,417.12 1,417.12
ISR 3,322.12 3,322.12
SUBSIDIO - -
ISR 3,322.12 3,322.12

743.333333333333

DETERMINACIÓN DE LA INDEM
1) Salario Diario Integrado A

SALARIO DIARO $ 743.33

AGUNALDO 20
PRIMA VACACIONAL 27%
VACACIONES 14

2) Calculo de la Indemnizacion Art 5

Indemizaciones
20 días
por cada 1 años

105 DÍAS
Indemización

3 meses
salario diario integrado

TOTAL INDEMIZACIÓN

3) Calculo de la Prima de Antigüedad A

AÑOS 8 76,009.15
DIAS 196 2,733.21
PRIMA DE ANTIGÜEDAD 78,742.36
TOTAL DE INDEMNIZACION 281,238.20
 EXENCION
TOPE (90SMG) 90
AÑOS 8
SALARIO MINIMO GENERAL por dos 345.74
TOTAL DE LA EXCENCION 248,932.80

BASE GRAVABLE 32,305.40

TASA EFECTIVA 14.90%

ISR RETENIDO (POR INDENIZACIO) 4,812.66
NETO A PAGAR 276,425.55

DETERMINACIÓN DEL FINI

1) Agüinaldo
DIAS DE AGUNALDO 196
SALARIO DIARIO 743.33
PROPORCION 10.7397
AGUNALDO 7,983.18 En este caso es al revés
EXCENCION 5186.1 Hay que restar la exención
GRAVADO 2,797.08

2) Vacaciones (no goza

SALARIO DIARIO 743.33
VACACIONES 14
VACACIONES NO GOZADAS AÑOS 8 10,406.67
DIAS 196
TOTAL DE VACAIONES 15,994.90
PRIMA VACAIONAL 4,318.62
EXCENCION 2,593.05
PRIMA VACAIONAL GRAVADA 1,725.57
TOTAL VACACIONES 17,720.48 Ok

Cálculo de la retención del fi

AGUINALDO 7,983.18
VACACIONES 15,994.90
PRIMA VACACIONAL 1,725.57
TOTAL 25,703.66
TASA EFECTIVA 14.90%
ISR RETENIDO 3,829.17

Rseumen de liquidaci
PERCEPCIONES
INDEMINAZACION
20 DIAS POR AÑOS DE SERVICIO
3 MESES
PRIMA DE ANTIGÜEDAD
TOTAL INDEMNIZACION

FINIQUITO
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA DE VACIONAL
HORAS EXTRAS
TOTAL FINIQUITO
TOTAL DE LIQUIDACION

RETENCION ISR
ISR RETENIDO INDEMNIZACION
ISR RETENIDO POR FINIQUITO
TOTAL RETENER
LIQUIDACION NETA
 ISR MENSUAL POR SALARIOS

Aplicación de la Tarifa del Art 96 LISR

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

22,300.00 22,300.00 22,300.00 22,300.00
13,381.48 13,381.48 13,381.48 13,381.48
8,918.52 8,918.52 8,918.52 8,918.52
21.36% 21.36% 21.36% 21.36%
1,905.00 1,905.00 1,905.00 1,905.00
1,417.12 1,417.12 1,417.12 1,417.12
3,322.12 3,322.12 3,322.12 3,322.12
- - - -
3,322.12 3,322.12 3,322.12 3,322.12

DETERMINACIÓN DE LA INDEMNIZACION
1) Salario Diario Integrado Art 84 LFT

SALARIO DIARIO 743.33

AGUINALDO 40.73
VACACIONES Y P.V 7.70
791.76

2) Calculo de la Indemnizacion Art 50 Fracc II y III LFT

$ 126,681.92

$ 4,555.34
$ 131,237.26 *Para este cálculo debiste tomar los 105 días no 196

$ 71,258.58

$ 202,495.85

3) Calculo de la Prima de Antigüedad Art 50 Fracc II y III LFT

No estás calculando la prima de antigüedad con el tope de 2VSMG 12 365

3.4521 105
2,733.21
 DETERMINACION DE LA TASA EFECTIVA
SALARIO 22,300.00
L INFERIOR 13,381.48
8,918.52
PORCIENTO 21.36%
1,905.00
CUOTA FIJA 1,417.12
3,322.12

IMPUESTO MENSUA 3,322.12

S.M 22,300.00

DETERMINACIÓN DEL FINIQUITO

1) Agüinaldo

ar la exención

2) Vacaciones (no gozadas)

365 14
196 7.5178 $ 5,588.24

Cálculo de la retención del finiquito

Rseumen de liquidación
 131,237.26
71,258.58
78,742.36
281,238.20

7,983.2
15,994.90
4,318.62
PRIMA VACAIONAL GRAVADA
28,296.7
309,534.91

4,812.66
3,829.17
8,641.83
300,893.08
 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
11,150.00
9,614.67
1,535.33
16.00%
245.65
772.10
1,017.75
-
1,017.75

15/7/2022
20 365 1/4/2022
5.7534 105 105
4,555.34 correc. 196

tomar los 105 días no 196

DE LA TASA EFECTIVA

14.90%
 Cantidad de
Para Ingresos Hasta subsidio para
de Ingresos de el empleo
$ $ mensual
$
144,950.00 0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0
 TABLA 2022 Por ciento
para
Límite Límite aplicarse
el excedente
Cuota fija
inferior superior delsobre
límite
inferior
$ $ $ %
0.01 644.58 0 1.92
644.59 5,470.92 12.38 6.4
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88
9,614.67 11,176.62 772.1 16
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30
8,121,126.00 108,281.67 19,582.83 32
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34
324,845.02 En adelante 101,876.90 35
 CAPITULO II ACTIVIDDES EMPRESRIALES Y PROFESIONALES
HONORARIOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
PERSONAS MORALES 25,400.00 32,500.00 45,600.00 45,600.00
PERSONAS FISICAS 17,500.00 17,500.00 17,500.00 19,800.00
INGRESOS ACUMULABLES 42,900.00 50,000.00 63,100.00 65,400.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
RENTA DESPACHO 10,000.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00
INTERNET 850.00 850.00 850.00 850.00
TELEFONO 876.00 1,321.00 5,210.00 1,976.00
ENERGIA ELECTRICA 1,987.00 2,167.00
PAPELERIA 3,456.00 1,234.00 1,745.00 1,451.00
HONORARIOS AYUDANTES 3,500.00 3,750.00 4,125.00 3,875.00
ESCRITORIO 17/2/2022 15,325.00
COMPUTADORA 9/6/2022
ESCRITORIOS Y SILLAS 9/3/2022 77,654.00
RECEPCION 7/8/2022

VARIOS 123.00 567.00 876.00 900.00

MANTENIMIENTO DESPACHO ( OUTSORCING ) 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1,456.00 876.00 320.00 1,123.00
TOTAL DEDUCCIONES 21,461.00 24,285.00 26,826.00 26,042.00

DEPRECIACIONES
FECHA DE VALOR EN
INVERSION MOI % ANUAL (AÑO COMPLETO)
MENSUAL DEP DEL EJER.
ADQUISICION LIBROS
ESCRITORIOS 2/17/2022 $ 15,325.00 10% 1532.5 127.7 1277.08 $ 14,047.92
COMPUTADORA
6/9/2022 $ 17,123.00 30% 5136.9 428.1 2568.45 $ 14,554.55
SESCRITORIOS
DE ESCRITORIO
Y
3/9/2022 $ 77,654.00 10% 7765.4 647.1 5824.05 $ 71,829.95
SILLAS
RECEPCION 8/7/2022 $ 56,789.00 10% 5678.9 473.2 1892.97 $ 54,896.03

CONCEPTO DEP DEL EJER. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
ESCRITORIO $3,575.83 $0.00 $0.00 $127.71 $255.42 $383.13 $510.83
COMPUTADORAS $2,568.45 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
SILLAS $13,589.45 $0.00 $0.00 $0.00 $647.12 $1,294.23 $1,941.35
RECEPCION $473.24 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
TOTAL DEPRECAC $20,206.98 $0.00 $0.00 $127.71 $902.53 $1,677.36 $2,452.18
 PAGOS PROVISIONALES ISR DETERMINACION DEL IMPUESTO ISR
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
INGRESO MES $ 42,900.00 $ 50,000.00 $ 63,100.00 $ 65,400.00
INGRESO ACUMULABLE $ 42,900.00 $ 92,900.00 $ 156,000.00 $ 221,400.00
DEDUCCION MES $ 21,461.00 $ 24,285.00 $ 26,826.00 $ 26,042.00
DEDUCCION ACUMULABLE $ 21,461.00 $ 45,746.00 $ 72,572.00 $ 98,614.00
DEPRECIACION $0.00 $0.00 $127.71 $902.53
TOTAL DE DEUCCIONES $ 21,461.00 $ 45,746.00 $ 72,699.71 $ 99,516.53
PTU $ - $ - $ - $ -
PERDIDAS FISCALES $ - $ - $ - $ -
TOTAL BASE GRAVABLE $ 21,439.00 $ 47,154.00 $ 83,300.29 $ 121,883.47
LIMITE INFERIOR $ 13,381.48 $ 26,762.95 $ 80,965.51 $ 107,954.01
EXCEDENTE $ 8,057.52 $ 20,391.05 $ 2,334.78 $ 13,929.46
% SOBRE EXCEDENTE 21.36% 21.36% 23.52% 23.52%
$ 1,721.09 $ 4,355.53 $ 549.14 $ 3,276.21
CUOTA FIJA $ 1,417.12 $ 2,834.24 $ 12,970.74 $ 17,294.32
IMPUESTO DETERMINADO $ 3,138.21 $ 7,189.77 $ 13,519.88 $ 20,570.53
PAGOS PROVISIONALES ANTERIORES $ - $ 3,138.21 $ 7,189.77 $ 13,519.88
ISR DETERMINADO $ 3,138.21 $ 4,051.56 $ 6,330.11 $ 7,050.65
RETENCIONES DE PM $ 2,540.00 $ 3,250.00 $ 4,560.00 $ 4,560.00
RETENCIONES ACUMULADAS $ 2,540.00 $ 5,790.00 $ 10,350.00 $ 14,910.00
DIFERENCIA $ 598.21 $ - $ - $ -
ISR A FAVOR $ - -$ 1,738.44 -$ 4,019.89 -$ 7,859.35
MPRESRIALES Y PROFESIONALES
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
45,600.00 40,120.00 39,800.00 45,125.00 39,800.00 46,700.00 45,900.00 55,175.00
23,200.00 35,400.00 24,300.00 26,000.00 23,450.00 35,600.00 45,700.00 98,700.00
68,800.00 75,520.00 64,100.00 71,125.00 63,250.00 82,300.00 91,600.00 153,875.00
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00
850.00 850.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00
1,315.00 2,145.00 896.00 1,123.00 1,432.00 1,211.00 3,214.00 4,125.00
1,915.00 1,100.00 2,876.00 1,324.00
2,120.00 1,987.00 1,234.00 3,289.00 1,876.00 1,765.00 1,200.00 2,347.00
3,450.00 4,165.00 4,190.00 4,123.00 3,200.00 3,123.00 3,200.00 5,432.00

17,123.00 -

56,789.00

451.00 - - 896.00 1,123.00 1,453.00 654.00 876.00

1,200.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
1,267.00 1,453.00 1,423.00 955.00 876.00 1,123.00 982.00 1,123.00
23,153.00 26,515.00 22,843.00 26,586.00 23,607.00 26,651.00 24,350.00 30,327.00

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$638.54 $766.25 $893.96 $ 1,021.67 $ 1,149.38 $ 1,277.08
$428.08 $856.15 $1,284.23 $ 1,712.30 $ 2,140.38 $ 2,568.45
$2,588.47 $3,235.58 $3,882.70 $ 4,529.82 $ 5,176.93 $ 5,824.05
$0.00 $0.00 $473.24 $ 946.48 $ 1,419.73 $ 1,892.97
$3,655.08 $4,857.98 $6,534.13 $8,210.27 $9,886.41 $11,562.55
ETERMINACION DEL IMPUESTO ISR
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 68,800.00 $ 75,520.00 $ 64,100.00 $ 71,125.00 $ 63,250.00 $ 82,300.00 $ 91,600.00 $ 153,875.00
$ 290,200.00 $ 365,720.00 $ 429,820.00 $ 500,945.00 $ 564,195.00 $ 646,495.00 $ 738,095.00 $ 891,970.00
$ 23,153.00 $ 26,515.00 $ 22,843.00 $ 26,586.00 $ 23,607.00 $ 26,651.00 $ 24,350.00 $ 30,327.00
$ 121,767.00 $ 148,282.00 $ 171,125.00 $ 197,711.00 $ 221,318.00 $ 247,969.00 $ 272,319.00 $ 302,646.00
$1,677.36 $2,452.18 $3,655.08 $4,857.98 $6,534.13 $8,210.27 $9,886.41 $11,562.55
$ 123,444.36 $ 150,734.18 $ 174,780.08 $ 202,568.98 $ 227,852.13 $ 256,179.27 $ 282,205.41 $ 314,208.55
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 166,755.64 $ 214,985.82 $ 255,039.92 $ 298,376.02 $ 336,342.88 $ 390,315.73 $ 455,889.59 $ 577,761.45
$ 134,942.51 $ 161,931.01 $ 188,919.51 $ 215,908.01 $ 242,896.51 $ 269,885.01 $ 296,873.51 $ 510,451.01
$ 31,813.13 $ 53,054.81 $ 66,120.41 $ 82,468.01 $ 93,446.36 $ 120,430.72 $ 159,016.08 $ 67,310.44
23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 30.00%
$ 7,482.45 $ 12,478.49 $ 15,551.52 $ 19,396.48 $ 21,978.59 $ 28,325.31 $ 37,400.58 $ 20,193.13
$ 21,617.90 $ 25,941.48 $ 30,265.06 $ 34,588.64 $ 38,912.22 $ 43,235.80 $ 47,559.38 $ 95,768.74
$ 29,100.35 $ 38,419.97 $ 45,816.58 $ 53,985.12 $ 60,890.81 $ 71,561.11 $ 84,959.96 $ 115,961.87
$ 20,570.53 $ 29,100.35 $ 38,419.97 $ 45,816.58 $ 53,985.12 $ 60,890.81 $ 71,561.11 $ 84,959.96
$ 8,529.82 $ 9,319.62 $ 7,396.61 $ 8,168.54 $ 6,905.69 $ 10,670.30 $ 13,398.86 $ 31,001.91
$ 4,560.00 $ 4,012.00 $ 3,980.00 $ 4,512.50 $ 3,980.00 $ 4,670.00 $ 4,590.00 $ 5,517.50
$ 19,470.00 $ 23,482.00 $ 27,462.00 $ 31,974.50 $ 35,954.50 $ 40,624.50 $ 45,214.50 $ 50,732.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
-$ 10,940.18 -$ 14,162.38 -$ 20,065.39 -$ 23,805.96 -$ 29,048.81 -$ 29,954.20 -$ 31,815.64 -$ 19,730.09
 Tarifa ISR enero
ímite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 644.58 0 1.92
644.59 5,470.92 12.38 6.4
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88
9,614.67 11,176.62 772.1 16
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34
324,845.02 En adelante 101,876.90 35

Tarifa ISR febrero

Límite inferior Por
Límite ciento para
superior Cuota aplicarse
fija sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 1,289.16 0 1.92
1,289.17 10,941.84 24.76 6.4
10,941.85 19,229.32 642.52 10.88
19,229.33 22,353.24 1,544.20 16
22,353.25 26,762.94 2,044.02 17.92
26,762.95 53,977.00 2,834.24 21.36
53,977.01 85,075.16 8,647.16 23.52
85,075.17 162,422.50 15,961.46 30
162,422.51 216,563.34 39,165.66 32
216,563.35 649,690.02 56,490.72 34
649,690.03 En adelante 203,753.80 35

Tarifa ISR marzo

Límite inferior Límite superior
Por ciento
Cuota
parafija
aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 1,933.74 0 1.92
1,933.75 16,412.76 37.14 6.4
16,412.77 28,843.98 963.78 10.88
28,843.99 33,529.86 2,316.30 16
33,529.87 40,144.41 3,066.03 17.92
40,144.42 80,965.50 4,251.36 21.36
80,965.51 127,612.74 12,970.74 23.52
127,612.75 243,633.75 23,942.19 30
243,633.76 324,845.01 58,748.49 32
324,845.02 974,535.03 84,736.08 34
974,535.04 En adelante 305,630.70 35

Tarifa ISR abril

Límite inferior Por
Límite ciento para
superior Cuotaaplicarse
fija sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 2,578.32 0 1.92
2,578.33 21,883.68 49.52 6.4
21,883.69 38,458.64 1,285.04 10.88
38,458.65 44,706.48 3,088.40 16
44,706.49 53,525.88 4,088.04 17.92
53,525.89 107,954.00 5,668.48 21.36
107,954.01 170,150.32 17,294.32 23.52
170,150.33 324,845.00 31,922.92 30
324,845.01 433,126.68 78,331.32 32
433,126.69 1,299,380.04 112,981.44 34
1,299,380.05 En adelante 407,507.60 35

Tarifa ISR mayo

Límite inferior Límite superior
Por ciento
Cuota
parafija
aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 3,222.90 0 1.92
3,222.91 27,354.60 61.9 6.4
27,354.61 48,073.30 1,606.30 10.88
48,073.31 55,883.10 3,860.50 16
55,883.11 66,907.35 5,110.05 17.92
66,907.36 134,942.50 7,085.60 21.36
134,942.51 212,687.90 21,617.90 23.52
212,687.91 406,056.25 39,903.65 30
406,056.26 541,408.35 97,914.15 32
541,408.36 1,624,225.05 141,226.80 34
1,624,225.06 En adelante 509,384.50 35

Tarifa ISR junio

Límite inferior Límite superior
Por ciento
Cuota
parafija
aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 3,867.48 0 1.92
3,867.49 32,825.52 74.28 6.4
32,825.53 57,687.96 1,927.56 10.88
 57,687.97 67,059.72 4,632.60 16
67,059.73 80,288.82 6,132.06 17.92
80,288.83 161,931.00 8,502.72 21.36
161,931.01 255,225.48 25,941.48 23.52
255,225.49 487,267.50 47,884.38 30
487,267.51 649,690.02 117,496.98 32
649,690.03 1,949,070.06 169,472.16 34
1,949,070.07 En adelante 611,261.40 35

Tarifa ISR julio

Límite inferior LímitePor
superior
ciento para
Cuotaaplicarse
fija sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 4,512.06 0 1.92
4,512.07 38,296.44 86.66 6.4
38,296.45 67,302.62 2,248.82 10.88
67,302.63 78,236.34 5,404.70 16
78,236.35 93,670.29 7,154.07 17.92
93,670.30 188,919.50 9,919.84 21.36
188,919.51 297,763.06 30,265.06 23.52
297,763.07 568,478.75 55,865.11 30
568,478.76 757,971.69 137,079.81 32
757,971.70 2,273,915.07 197,717.52 34
2,273,915.08 En adelante 713,138.30 35

Tarifa ISR agosto

Límite inferior Límite superior
Por ciento
Cuota
parafija
aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 5,156.64 0 1.92
5,156.65 43,767.36 99.04 6.4
43,767.37 76,917.28 2,570.08 10.88
76,917.29 89,412.96 6,176.80 16
89,412.97 107,051.76 8,176.08 17.92
107,051.77 215,908.00 11,336.96 21.36
215,908.01 340,300.64 34,588.64 23.52
340,300.65 649,690.00 63,845.84 30
649,690.01 866,253.36 156,662.64 32
866,253.37 2,598,760.08 225,962.88 34
2,598,760.09 En adelante 815,015.20 35
 Tarifa ISR septiembre
Límite inferior Límite superior
Por ciento
Cuota
parafija
aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 5,801.22 0 1.92
5,801.23 49,238.28 111.42 6.4
49,238.29 86,531.94 2,891.34 10.88
86,531.95 100,589.58 6,948.90 16
100,589.59 120,433.23 9,198.09 17.92
120,433.24 242,896.50 12,754.08 21.36
242,896.51 382,838.22 38,912.22 23.52
382,838.23 730,901.25 71,826.57 30
730,901.26 974,535.03 176,245.47 32
974,535.04 2,923,605.09 254,208.24 34
2,923,605.10 En adelante 916,892.10 35

Tarifa ISR octubre

Límite inferior Límite superior
Por ciento
Cuota
parafija
aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 6,445.80 0 1.92
6,445.81 54,709.20 123.8 6.4
54,709.21 96,146.60 3,212.60 10.88
96,146.61 111,766.20 7,721.00 16
111,766.21 133,814.70 10,220.10 17.92
133,814.71 269,885.00 14,171.20 21.36
269,885.01 425,375.80 43,235.80 23.52
425,375.81 812,112.50 79,807.30 30
812,112.51 1,082,816.70 195,828.30 32
1,082,816.71 3,248,450.10 282,453.60 34
3,248,450.11 En adelante 1,018,769.00 35

Tarifa ISR noviembre

Límite inferior Límite superior
Por ciento
Cuota
parafija
aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 7,090.38 0 1.92
7,090.39 60,180.12 136.18 6.4
60,180.13 105,761.26 3,533.86 10.88
105,761.27 122,942.82 8,493.10 16
122,942.83 147,196.17 11,242.11 17.92
147,196.18 296,873.50 15,588.32 21.36
296,873.51 467,913.38 47,559.38 23.52
467,913.39 893,323.75 87,788.03 30
 893,323.76 1,191,098.37 215,411.13 32
1,191,098.38 3,573,295.11 310,698.96 34
3,573,295.12 En adelante 1,120,645.90 35

Tarifa ISR diciembre

Límite inferior Límite superior
Por ciento
Cuota
parafija
aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 7,735.00 0 1.92
7,735.01 65,651.07 148.51 6.4
65,651.08 115,375.90 3,855.14 10.88
115,375.91 134,119.41 9,265.20 16
134,119.42 160,577.65 12,264.16 17.92
160,577.66 323,862.00 17,005.47 21.36
323,862.01 510,451.00 51,883.01 23.52
510,451.01 974,535.03 95,768.74 30
974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.34 34
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 35
 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO CON DEDUCCION AUTORIZADA ART 1
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

RENTA CASA HABITACION 7,650.00 7,650.00 7,650.00 5,123.00 5,000.00 9,175.00 11,200.00
LOCALES COMERCIALES PERSONA FISICA 18,700.00 21,245.00 20,500.00 17,650.00 15,600.00 25,400.00 32,457.00
OFICINAS PERSONAS MORALES 25,750.00 25,750.00 25,750.00 25,750.00 52,400.00 52,400.00 52,400.00
INGRESOS TOTALES 52,100.00 54,645.00 53,900.00 48,523.00 73,000.00 86,975.00 96,057.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
IMPUESTO PREDIAL 32,675.00 12,345.00
MANTENIMIENTO 12,400.00
TOTAL DEDUCCIONES $ 32,675.00 $ 12,345.00 $ 12,400.00 $ - $ - $ - $ -

CALCULO DEDUCCION AUTORIZADA

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
INGRESOS TOTALES DEL PERIODO 52,100.00 54,645.00 53,900.00 48,523.00 73,000.00 86,975.00 96,057.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS 32,675.00 12,345.00 12,400.00 - - - -
(=)BASE GRAVABLE 19,425.00 42,300.00 41,500.00 48,523.00 73,000.00 86,975.00 96,057.00
LIMITE INFERIOR 15,487.72 31,236.50 31,236.50 31,236.50 49,233.01 49,233.01 93,993.91
EXEDENTE 3,937.28 11,063.50 10,263.50 17,286.50 23,766.99 37,741.99 2,063.09
% PORCENTAJE 21% 24% 24% 24% 30% 30% 35%
EXEDENTE 841.00 2,602.14 2,413.98 4,065.78 7,130.10 11,322.60 722.08
CUOTA FIJA 1,640.17 5,004.11 5,004.11 5,004.11 9,236.90 9,236.90 22,665.17
ISR DETERMNADO 2,481.17 7,606.25 7,418.09 9,069.89 16,367.00 20,559.50 23,387.25
ISR RETENIDO 2,575.00 2,575.00 2,575.00 2,575.00 5,240.00 5,240.00 5,240.00
ISR A PAGAR - 93.83 5,031.25 4,843.09 6,494.89 11,127.00 15,319.50 18,147.25
AUTORIZADA ART 115 LISR TARIFA MENSUAL ART 96
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE LIMITE INFERIOR LIMITE SUPERIOR

11,200.00 13,145.00 14,120.00 15,600.00 17,135.00 0.01 746.04

25,400.00 25,450.00 23,876.00 25,467.00 25,700.00 746.05 6,332.04
55,400.00 60,000.00 55,400.00 49,876.00 45,120.00 6,332.05 11,128.01
92,000.00 98,595.00 93,396.00 90,943.00 87,955.00 11,128.02 12,935.82
12,935.83 15,487.71
15,487.72 31,236.49
56,800.00 75,200.00 31,236.50 49,233.00
$ 56,800.00 $ - $ 75,200.00 $ - $ - 49,233.01 93,993.90
93,993.91 125,325.20
125,325.21 375,975.61
375,975.62 En adelante

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

92,000.00 98,595.00 93,396.00 90,943.00 87,955.00
56,800.00 - 75,200.00 - -
35,200.00 98,595.00 18,196.00 90,943.00 87,955.00 $ 738,669.00
31,236.50 93,993.91 15,487.72 49,233.01 49,233.01
3,963.50 4,601.09 2,708.28 41,709.99 38,721.99
24% 32% 21% 30% 30%
932.22 1,472.35 578.49 12,513.00 11,616.60
5,004.11 22,665.17 1,640.17 9,236.90 9,236.90
5,936.33 24,137.52 2,218.66 21,749.90 20,853.50
5,540.00 6,000.00 5,540.00 4,987.60 4,512.00
396.33 18,137.52 - 3,321.34 16,762.30 16,341.50
A MENSUAL ART 96
% PARA APLICARSE SOBRE
CUOTA FIJA EL EXCEDENTE DEL LIMITE
INFERIO
0 1.92
14.33 6.4
371.83 10.88
893.63 16
1,182.87 17.92
1,640.17 21.36
5,004.11 23.52
9,236.90 30
22,665.17 32
32,691.18 34
117,912.32 35
 ENAJENACIÓN DE BIENES
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE CONSTRUCCIÓN CAPITULO IV INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES
ENAJENACIÓN CASA HABITACIÓN
COSTO DE ADQUISICIÓN $ 2,500,000.00 PRECIO DE VENTA
FECHA DE VENTA
POR : 20% VALOR DE ADQUISICIÓN
FECHA DE ADQUISICION
VALOR DEL TERRENO $ 500,000.00 EROGACIONES ADQUISICION
NOTARIALES
IMPUESTOS Y DERECHOS
EROGACIONES A LA FECHA DE VENTA
VALOR DE CONSTRUCCIÓN 2,000,000.00 NOTARIALES
IMPUESTOS Y DERECHOS
VALOR DEL TERRENO 500,000.00 COMISIONES
AVALUO
NO SE SEPARA VALOR DEL TERRENO EN ADQUISICION
ACTUALIZACIÓN DEL TERRENO

COSTO DE ADQUISICIÓN $ 500,000.00

2,000,000.00
POR FACTOR DE ACTUALIZACIÓN

INPC Aug-22 123.803 1.4128

INPC Mar-15 87.6307

COSTO DE ADQUISICIÓN ACTUALIZADO $ 706,390.57 2,000,000.00

ACTUALIZACIÓN CONSTRUCCIÓN
 COSTO DE LA CONSTRUCCIÓN 2,000,000.00
MENOS
DEPRECIACIÓN 3% CADA AÑO 420,000.00

7 3% 21%

ANTIGÜEDAD
21%

COSTO DE COSNTRUCCIÓN 1,580,000.00

POR FACTOR DE ACTUALIZACIÓN

INPC Aug-22 123.803 1.4128

INPC Mar-15 87.6307

COSTO DE CONSTRUCCIÓN ACTUALIZADO 2,232,194.20

ACTUALIZACIÓN DEDUCCIONES ADQUISICIÓN

GASTOS NOTARIALES $ 76,543.00

IMPUESTOS Y DERECHOS $ 34,500.00
COMISIONES
AVALUO

TOTAL $ 111,043.00

POR FACTOR DE ACTUALIZACIÓN

INPC Aug-22 123.803 1.4128

 INPC Mar-15 87.6307

GASTOS NOTARIALES, IMPUESTOS Y DERECHOS ACTUALIZADOS $ 156,879.46

ENAJENACIÓN DE BIENES
DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA

INGRESOS ACUMULABLES ( PRECIO DE VENTA) 7,560,765.00

MENOS EXENCION 700000 UDIS $ 700,000.00 7.5698 $ 5,298,860.00
$ 2,261,905.00 29.92% *DETERMINACION PROPORCION
MENOS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
COSTO DE CONSTRUCCIÓN $ 667,791.05
COSTO DEL TERRENO $ 211,326.28
EROGACIONES ADQUISICION $ 46,932.61
EROGACIONES ENAJENACION $ 81,691.08
$ 1,007,741.03

GANACIA DETERMINADA $ 1,254,163.97

ENAJENACION DE BIENES
DETERMINACION DEL PAGO PROVISIONAL

GANANCIA POR LA ENAJENACION $ 1,254,163.97

ENTRE

ANTIGÜEDAD 7
TARIFA MENSUAL A
 LIMITE INFERIOR LIMITE SUPERIOR
INGRESO ACUMULABLE $ 1,254,163.97
0.01 644.58
APLICACIÓN TARIFA 126 ISR 644.59 5,470.92
5,470.93 9,614.66
BASE DE IMPUESTO $ 179,166.28 9,614.67 11,176.62
11,176.63 13,381.47
LIMITE INFERIOR $ 108,281.68 13,381.48 26,988.50
EXCEDENTE $ 70,884.60 26,988.51 42,537.58
PORCIENTO 34% 42,537.59 81,211.25
ISR SOBRE EXCEDENTE $ 24,100.76 81,211.26 108,281.67
CUOTA FIJA $ 28,245.36 108,281.68 324,845.01
En adelante
ISR DETERMINADO $ 52,346.12 324,845.02

POR NUMERO DE AÑOS 7

ISR PAGO PROVISIONAL $ 366,422.87

DETERMINACIÓN DEL PAGO PROVISIONAL

ENTIDAD FEDERATIVA

GANANCIA POR LA ENAJENACION 1,254,163.97

POR

TASA ISR 5%

IMPUESTO POR ENTERAR A LA ENTIDAD FEDERATIVA 62,708.20

DISTRIBUCION DEL IMPUESTO

MONTO PAGO PROVISIONAL 366,422.87

MENOS IMPUESTO ENTERADOA A LA ENTIDAD FEDERATIVA 62,708.20

IMPUESTO A ENTERAR A LA FEDERACION 303,714.67

ANUAL
ENAJENACIÓN DE BIENES
DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA

INGRESOS ACUMULABLES ( PRECIO DE VENTA) 7,560,765.00

MENOS EXENCION $ 700,000.00 7.5698 $ 5,298,855.10
PARTE GRAVADA $ 2,261,909.90 29.92% *DETERMINACION PROPORCION
MENOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS
COSTO DE CONSTRUCCIÓN 667,791.05
COSTO DEL TERRENO 211,326.28 $ -
EROGACIONES ADQUISICION 46,932.61
EROGACIONES ENAJENACION 81,691.08 -
TOTAL DE DEDUCCIÓN (PARTE PROPORCIONAL) 1,007,741.03

GANACIA DETERMINADA $ 1,254,168.87

DETERMINACION DE LA PARTE NO ACUMULABLE DE LA GANANCIA

GANANCIA TOTAL DE LA ENAGENACION 1,254,168.87

MENOS MENOS
PARTE ACUMULABLE DE LA MISMA 179,166.98
 INGRESOS NO ACUMULABLES POR ENAJENACION 1,075,001.89

POR POR
TASA EFECTIVA #REF!

IMPUESTO CORRESPONDIENTE AL INGRESO #REF!

NO ACUMULABLES

DETERMINACION DEL IMPUESTO ANUAL

IMPUESTO ANUAL INGRESOS ACUMULABLES #REF!

IMPUESTO CORRESPONDIENTE A LOS INGRESOS #REF!

NO ACUMULABLES

TOTAL DEL IMPUESTO ANUAL #REF!

MENOS
PAGOS PROVISIONALES
ENAGENACION -
RETENCION SYS 0
-

DIFERENCIA AFAVOR #REF!

AJENACION DE BIENES

7,560,765.00
01/09/2022
2,500,000.00
01/03/2015

76,543.00
34,500.00

99,876.00
65,400.00
75,000.00
32,789.00
RENO EN ADQUISICION
FA MENSUAL ART 152
 % PARA APLICARSE SOBRE
CUOTA FIJA EL EXCEDENTE DEL LIMITE
INFERIO

0.00 1.92
12.38 6.40
321.26 10.88
772.1 16.00
1,022.01 17.92
1,417.12 21.36
4,323.58 23.52
7,980.73 30.00
19,582.83 32.00
28,245.36 34.00
101,876.90 35.00
ON PROPORCION

IMPUESTO QUE PROVIENE DE ING NO ACUMU 11,095.00

 INGRESOS POR ADQUISICION DE BIENES
CONCEPTO INGRESO JUICIOS NOTARIALES AVALUO
ADQUISICION TERRENO PRESCRIPCION 750,000.00 98,700.00 52,500.00 30,100.00
HERENCIA ABUELA MATERNA 216,000.00 34,567.00 43,200.00

PAGO PROVISIONAL
BASE PAGO PROVISIONAL
ADQUISICION TERRENO PRESCRIPCION $ 750,000.00 $ 150,000.00
HERENCIA ABUELA MATERNA $ 216,000.00 EXENTO
TOTAL DE INGRESO PERSIVIDO POR ADQUISICION $ 966,000.00
INGRESOS EXENTOS (HERENCIA) $ 216,000.00
INGRESO GRAVADO $ 750,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 266,567.00
BASE GRAVABLE $ 483,433.00
COMISIONES FECHA
7,500.00 29/7/2022
31/10/2022
DATOS
SE PERCIBIERON INTERESES POR LA CANTIDAD DE $ 3,935.46

SALDOS DIARIOS INVERSIÓN

DIA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

1 32,786.18 31,336.06 29,335.76 30,723.46 33,061.64 30,352.86 31,473.88
2 31,360.72 31,461.58 33,147.18 31,646.52 31,836.24 32,081.22 31,169.84
3 30,460.84 32,593.90 29,927.44 30,534.54 31,493.08 33,228.74 33,012.52
4 31,708.50 32,182.60 32,294.92 31,541.98 32,957.40 30,770.40 31,543.80
5 31,904.86 32,739.34 29,450.68 31,935.64 31,121.06 31,662.20 31,820.46
6 33,065.58 30,902.24 29,608.38 31,480.16 33,506.84 32,669.56 31,221.12
7 32,985.72 32,336.88 31,233.94 30,103.34 30,605.48 30,232.36 29,916.74
8 30,981.20 31,796.88 29,426.28 31,389.38 29,997.52 30,070.28 31,948.20
9 30,929.96 32,413.74 29,657.98 32,122.62 33,295.68 30,799.00 32,122.62
10 32,721.26 29,951.52 31,169.84 29,894.02 31,862.84 29,399.34 29,894.02
11 29,994.94 32,440.60 33,084.62 32,616.54 33,097.06 32,985.72 32,616.54
12 29,548.80 30,245.60 30,926.52 31,210.04 30,691.56 30,981.20 31,210.04
13 29,343.36 31,172.22 31,820.46 30,819.76 32,763.36 33,785.00 30,819.76
14 29,520.72 31,107.92 31,221.12 29,984.20 32,957.64 32,721.26 30,239.74
15 33,036.48 29,409.50 29,916.74 31,385.90 29,667.60 29,994.94 31,385.90
16 30,707.80 29,790.40 31,948.20 29,319.08 31,669.20 29,548.80 29,319.08
17 32,773.64 30,663.90 32,647.96 33,282.04 30,971.48 29,343.36 30,971.48
18 32,484.28 31,616.16 32,077.92 31,996.64 32,016.68 29,520.72 32,016.68
19 30,259.80 30,889.60 32,835.18 30,350.10 29,748.62 30,663.90 29,748.62
20 29,437.46 30,373.42 29,520.86 30,363.90 29,658.34 31,616.16 31,991.66
21 29,615.10 32,973.46 30,088.92 30,071.16 30,993.24 30,889.60 31,419.86
22 31,991.66 31,614.34 29,602.12 30,144.72 30,806.08 30,373.42 33,042.78
23 31,419.86 31,016.82 32,375.12 30,787.66 32,452.08 32,973.46 31,998.22
24 29,859.28 29,941.34 31,608.06 32,760.62 31,689.96 31,614.34 31,638.18
25 31,998.22 31,673.32 32,307.78 31,170.78 33,270.24 31,016.82 33,255.48
26 31,638.18 30,985.14 32,238.52 29,936.62 31,670.90 29,941.34 32,491.62
27 33,255.48 29,679.56 30,349.84 33,229.70 29,841.30 31,673.32 30,350.10
 28 32,491.62 29,853.32 29,457.28 32,411.62 30,200.06 30,985.14 30,363.90
29 31,387.28 - 31,886.68 31,092.02 32,062.52 32,294.92 32,455.78
30 32,859.62 - 10,117.96 30,717.46 30,879.42 31,578.14 30,144.72
31 30,117.64 - 33,086.24 - 31,997.46 - 32,253.48
SUMA $ 972,646.04 $ 873,161.36 $ 944,370.50 $ 935,022.22 $ 978,842.58 $ 935,767.52 $ 973,856.82

SUMA SALDOS DIARIOS INVERSIÓN SALDO PROMEDIO DIARIO

ENERO 972,646.04 SUMA SALDOS DIARIOS INVERSION
FEBRERO 873,161.36 ENTRE
MARZO 944,370.50 NÚMERO DE DIAS QUES SE MANTUVO LA INVERSION
ABRIL 935,022.22 SALDO PROMEDIO DIARIO
MAYO 978,842.58
JUNIO 935,767.52
JULIO 973,856.82 FACTOR DE AJUSTE
AGOSTO 978,595.88 INPC DEL MES MAS RECIENTE DEL PERIODO
SEPTIEMBRE 943,593.72 ENTRE
OCTUBRE 975,179.74 INPC DEL PRIMER MES DEL PERIODO
NOVIEMBRE 941,874.72 IGUAL COCIENTE
DICIEMBRE 976,150.72 MENOS UNIDAD
SUMA $ 11,429,061.82 IGUAL FACTOR DE AJUSTE

AJUSTE POR INFLACION DETERMINACION DEL INTERES REAL

CONCEPTO IMPORTE INTERESES PERCIBIDOS
SALDO PROMEDIO DIARIO 31,312.50 MENOS
POR AJUSTE POR INFLACIÓN
FACTOR DE AJUSTE 0.0718 IGUAL INTERESES REALES
IGUAL
AJUSTE POR INFLACIÓN $ 2,249.15
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
31,233.94 30,761.16 31,935.64 32,122.62 31,581.96
30,852.80 30,416.16 31,480.16 29,894.02 31,975.30
31,543.80 33,200.90 30,103.34 32,616.54 33,129.68
31,293.54 30,054.18 31,389.38 31,210.04 30,430.06
32,146.98 33,129.68 32,122.62 30,819.76 31,758.34
32,452.32 30,430.06 29,894.02 32,647.96 31,169.84
32,494.66 31,758.34 32,616.54 32,077.92 31,374.60
31,389.94 29,444.30 31,210.04 32,835.18 30,926.52
32,395.38 29,966.04 29,520.86 29,520.86 32,452.08
29,854.78 29,727.70 30,088.92 30,088.92 31,333.72
30,493.54 31,155.54 29,602.12 29,602.12 32,779.70
32,616.54 35,308.60 32,375.12 32,375.12 31,161.92
31,210.04 29,994.94 31,608.06 32,985.72 29,916.74
30,819.76 29,548.80 32,307.78 30,981.20 31,948.20
29,984.20 29,343.36 32,238.52 31,155.54 32,647.96
30,889.60 29,520.72 30,349.84 32,721.26 32,077.92
30,373.42 33,036.48 29,457.28 33,282.04 32,835.18
32,973.46 30,707.80 29,984.20 31,996.64 29,520.86
31,614.34 32,773.64 31,385.90 30,350.10 30,397.52
31,796.88 35,302.46 31,333.72 30,363.90 29,602.12
32,194.94 29,667.60 32,779.70 32,357.94 35,397.52
30,093.08 31,669.20 31,161.92 30,144.72 30,663.90
30,993.24 30,971.48 32,077.02 31,016.82 31,616.16
30,806.08 32,016.68 32,075.30 29,941.34 30,889.60
32,452.08 29,748.62 32,012.90 31,673.32 30,373.42
31,333.72 31,998.22 32,641.46 30,993.24 30,852.80
32,779.70 32,221.96 31,647.10 30,806.08 31,543.80
 32,222.40 33,255.48 32,951.86 32,452.08 31,293.54
32,399.64 32,491.62 31,808.50 32,491.62 32,146.98
32,813.14 33,972.00 32,751.42 30,350.10 31,975.26
32,077.94 - 32,268.50 - 30,377.52
$ 978,595.88 $ 943,593.72 $ 975,179.74 $ 941,874.72 $ 976,150.72

IARIO
11,429,061.82

365
31,312.50

TE
126.4780

118.0020
1.0718
1.0000
0.0718

ERES REAL
3,935.46

2,249.15
$ 1,686.31
 INGRESOS POR OBTENCION DE PREMIOS
CONCEPTO IMPORTE PREMIO ISR FECHA
PREMIO PROGOL 88,765.00 887.65 12/31/2022

Superando los $600,000 debe declararlo

CAPITULO VIII INGRESOS POR DIVIDENDOS ART 140 LISR

ACME SA DE CV IMPORTE FACTOR DIVIDENDO BASE TASA ISR

DISTRIBUCION DIVIDENDOS $ 350,000.00 1.4286 $ 500,010.00 30% $ 150,003.00

ACCIONISTA PARTICIPACION IMPORTE

A 30% $ 105,000.00
B 30% $ 105,000.00
C 40% $ 140,000.00
$ 350,000.00

DETERMINACION DEL INGRESO ACUMULABLE

Importe Dividendo $ 140,000.00

(+) ISR pagado acumulable $ 60,001.20
Ingreso Acumulable $ 200,001.20
I.S.R Acreditable $ 60,001.20
 ISR RETENCION IMPORTE RETENCION
$ 45,000.90 10% $ 10,500.00
$ 45,000.90 10% $ 10,500.00
$ 60,001.20 10% $ 14,000.00
$ 150,003.00 $ 35,000.00
 2
DEDUCCIONES PERSONALES

HOSPITALIZACION (PARTO) 123,450.00

HONORARIOS MEDICOS 54,200.00
HONORARIOS PSICÓLOGO 9,876.00
FUNERAL 87,600.00
HONORARIOS DENTISTA 19,875.00
TOTAL 295,001.00

DETERMINACION DE LAS DEDUCCIONES PERSONALES

 2022
LIMITE
FUNDAMENTO LEGAL
UMA/SMG VALOR UMA/SMG
Articulo 151 LISR FRACC 1 N/A $ 96.22
Articulo 151 LISR FRACC 1 N/A $ 96.22
Articulo 151 LISR FRACC 1 N/A $ 96.22
Articulo 151 LISR FRACC 2 1 UMA ELEVADA AL AÑO $ 96.22
Articulo 151 LISR FRACC 1 N/A $ 96.22
TOTAL

LIMITE DE LAS DEDUCCIONES PERSONALES ULTIMO PARRAFO DEL ART.151

UMA INGRESOS
UMA 96.22 TOTAL INGRESOS
SALARIOS 5.00 %

$ 175,601.50

tomaremos el que salga menor entre 5 UMA´S O EL RESULTADO DE LA OPE

 MONTO DEDUCIBLE
LIMITE EN PESOS
$ 175,601.50 123,450.00
$ 175,601.50 54,200.00
$ 175,601.50 9,876.00
$ 35,120.30 35,120.30 52,479.70
$ 175,601.50 19,875.00
242,521.30

INGRESOS
$ 2,531,369.59
15%
$ 379,705.44

A´S O EL RESULTADO DE LA OPERACIÓN

 ESTÍMULO FISCAL POR EL PAGO DE SERVICIOS EDUCATIVOS (COLE
El 15 de febrero de 2011 se emitió un decreto que otorga un estímulo fiscal a las personas físicas por el que se les permite disminuir los
bachillerato o equivalente.

Límite anual de
Nivel educativo
deducción
Preescolar $14,200
Primaria $12,900
Secundaria $19,900
Profesional técnico $17,100

Bachillerato o su
$24,500
equivalente

COLEGIATURAS TOTAL DE COLEGIATURA

HIJO DE PRIMARIA 3,550.00 10.00 35,500.00
HIJA DE SECUNDARIA MENSUALIDAD 4,170.00 No. Mensualidades 10.00 41,700.00
HIJA DE SECUNDARIA PASA A BACHILLERATO 5,200.00 10.00 45,820.00
Secundaria $ 25,020.00
Bachiller $ 20,800.00
UCATIVOS (COLEGIATURAS)
es permite disminuir los pagos de colegiaturas, desde nivel preescolar hasta

Límite Anual del estímulo

12,900.00 22,600.00
19,900.00 21,800.00
20,800.00 25,020.00
53,600.00 69,420.00
 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO ANUAL
DEL EJERCICIO 2022

INGRESOS ACUMULABLES
Sueldos y salarios
Serv profesionales
Arrendamiento
Enajenacion de bienes
Adquisicion
Intereses
Obtencion de premios
Dividendos

TOTAL ING. ACUM

DEDUCCIONES PERSONALES
HOSPITALIZACION (PARTO)
HONORARIOS MEDICOS
HONORARIOS PSICÓLOGO
FUNERAL
HONORARIOS DENTISTA
TOTAL DE DEDUCCIONES
TOPE ART.151 LISR

ESTIMULO FISCAL
PRIMARIA
SECUNDARIA
PREPARATORIA

TOTAL DE ESTIMULO FISCAL

BASE DEL IMPUESTO

APLICACIÓN DEL ART.152 PARA BASE GRAVABLE

(-) Límite inferior
(=) Excedente
(*) % sobre excedente
(=) ISR sobre excedente
(+) Cuota fija
(=) ISR S/INGRESOS ACUMULABLES
 DETERMINACION DEL IMPUESTO ANUAL

IMPUESTO ANUAL INGRESOS ACUMULABLES

MAS
IMPUESTO CORRESPONDIENTE A INGRESOS NO
ACUMULABLES
TOTAL IMPUESTO ANUAL

MENOS PAGOS PROVISIONALES

SERVICIOS PROFESIONALES $ 84,959.96
ARRENDAMIENTO $ 116,710.30
ENAJENACION $ 366,422.87
ADQUISICION $ 150,000.00

TOTAL PAGO PROVISIONALES

MENOS ISR RETENIDO

SUELDOS Y SALARIOS $ 40,753.77
SERVICIOS PROFESIONALES $ 50,732.00
ARRENDAMIENTO $ 52,599.60
INTERESES REALES $ 787.09
PREMIOS $ 887.65
DIVIDENDOS $ 14,000.00

TOTAL ISR RETENIDO

IMPUESTO ANUAL DEL EJERCICIO

DEL IMPUESTO ANUAL
CICIO 2022

$ 261,886.65
$ 577,761.45
$ 738,669.00
$ 179,166.98
$ 483,433.00
$ 1,686.31
$ 88,765.00
$ 200,001.20

$ 2,531,369.59

$ 123,450
$ 54,200
$ 9,876
$ 35,120
$ 19,875
242,521
$ 175,601.50

$ 12,900.00
$ 19,900.00
$ 20,800.00

$ 53,600.00

Límite inferior Límite superior

$ 2,302,168.09
$ $
0.01 7,735.00
52 PARA BASE GRAVABLE 7,735.01 65,651.07
$ 1,299,380.05 65,651.08 115,375.90
$ 1,002,788.04 115,375.91 134,119.41
34% 134,119.42 160,577.65
$ 340,947.93 160,577.66 323,862.00
$ 338,944.34 323,862.01 510,451.00
$ 679,892.27 510,451.01 974,535.03
974,535.04 1,299,380.04
1,299,380.05 3,898,140.12
 3,898,140.13 En adelante
DEL IMPUESTO ANUAL

$ 679,892.27

$ 317,475.01
$ 997,367.28

$ 718,093.13

$ 159,760.11

$ 119,514.04
 Por ciento
para
aplicarse
sobre el
excedente
Cuota fija del límite
inferior
$ %
0 1.92
148.51 6.4
3,855.14 10.88
9,265.20 16
12,264.16 17.92
17,005.47 21.36
51,883.01 23.52
95,768.74 30
234,993.95 32
338,944.34 34
1,222,522.76 35

DETERMINACION DE LA PARTE NO ACUMULABLE DE LA GANANCIA

GANANCIA TOTAL DE LA ENAGENACION 1,254,160.98

MENOS
PARTE ACUMULABLE DE LA MISMA 179,165.85

INGRESOS NO ACUMULABLES POR ENAJENACION 1,074,995.13

POR
TOTAL INGRESOS ACUMULABLES 2,531,369.59

TOTAL DE DEDUCCIONES 175,601.50

ESTIMULOS FISCALES 53,600.00
BASE GRAVABLE 2,302,168.09
LIMITE INFERIOR 1,299,380.05
EXEDENTE 1,002,788.04
PORCENTAJE 34%
EXEDENTE 340,947.93
CUOTA FIJA 338,944.34
ISR DETERMINADO 679,892.27
2,302,168.09
TASA EFECTIVA 30%