La Empresa Karol SA
proporciona la siguiente informacion para elaborar el presupuesto de Caja
1- Las ventas presupuestadas para el año 2024 son:
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
ventas 100,000 120,000 80,000 320,000 480,000 400,000
80%
80% de las ventas son a credito y 20% al contado
de las ventas al credito 70% se cobra en el mes/trimestre y el resto al siguiente
las cuentas por cobrar a diciembre 2023 fue de S/. 18,000
2- Las compras presupuestadas para el año 2024 son:
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
compras 40,000 30,000 60,000 220,000 300,000 250,000
las compras de diciembre de 2023 fueron s/.20,000
Se paga a los proveedores durante el siguiente mes/trimestre de la compra
3- En el mes de Febrero se compro maquinaria por S/. 100,000 que se liquidará
en el mes correspondiente, el segundo trimestre se adquirio otra por S/.200,000
4- Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
otros ingresos 1,000 800 3,000 1,500 3,000 1,000
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
otros gastos 500 300 1,000 1,000 2,000 1,000
5- La nomina que se liquidara en 2024 será:
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
nomina 10,000 12,000 12,000 30,000 32,000 36,000
6- Se pidio un prèstamo hipotecario de S/.50,000 sera otorgado en marzo
7- El impuesto sobre la renta por pagar sera de S/.15,000 en marzo
8- Se planean nuevas aportaciones de los accionista por S/. 20,000 en III Triestre
9- El saldo minimo por mantener en efectivo será de S/.5,000, al inicio habia S/.5,000 en efectivo
Se pide elaborar:
a) Las cobranzas de las ventas a credito
b) Las entradas de efectivo
c) Las salidas de efectivo
d) Prersupuesto de efectivo
e) Fijar politicas de financiamiento e inversiones de excedentes
Solución : 80
a) cobranzas de las ventas al credito
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
70% credito 56,000 67,200 44,800 179,200 268,800 224,000
30% credito 18,000 24,000 28,800 19,200 76,800 115,200 96,000
total 74,000 91,200 73,600 198,400 345,600 339,200 96,000
b) las entradas de efectivo
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
Entradas normales
ventas contado 20000 24000 16000 64000 96000 80000
cobro clientes 74,000 91,200 73,600 198,400 345,600 339,200 0
total 94,000 115,200 89,600 262,400 441,600 419,200 0
otros ingresos
otros ingresos 1,000 800 3,000 1,500 3,000 1,000
préstamo 50,000
aportaciones nuevas 20,000
total 1,000 800 53,000 1,500 23,000 1,000
total de entradas 95,000 116,000 142,600 263,900 464,600 420,200
c) las salidas de efectivo
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
Salidas normales
Pago de nòmina 10,000 12,000 12,000 30,000 32,000 36,000
Pago a proveedores 20,000 40,000 30,000 60,000 220,000 300,000 250,000
Impuesto sobre la renta 15,000
total 30,000 52,000 57,000 90,000 252,000 336,000 250,000
otros egresos
otros gastos 500 300 1,000 1,000 2,000 1,000
Compra maquinaria 100,000 200,000
total 500 100,300 1,000 201,000 2,000 1,000
total salidas 30,500 152,300 58,000 291,000 254,000 337,000
d) Presupuesto de efectivo
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
Saldo inicial 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
Entradas 95,000 116,000 142,600 263,900 464,600 420,200
Disponible 100,000 121,000 147,600 268,900 469,600 425,200 0
Salidas 30,500 152,300 58,000 291,000 254,000 337,000
Saldo 69,500 -31,300 89,600 -22,100 215,600 88,200 0
Menos saldo final 5000 5000 5000 5000 5000 5000
deseado
Sobrante (faltante) 64,500 -36,300 84,600 -27,100 210,600 83,200
Invertir =
e) Planeacion financiera
El sobrante S/ 64,500 de enero servirá para cubrir el faltante de febrero y el diferencial S/ 28,200 deberá
invertirse en bonos a un año de plazo ya que se prevee un equilibrio en la liquidez por el año.
El sobrante S/ 84,600 de marzo servirá para cubrir el faltante de II trimestre y el diferencial S/ 57,500 deberá
invertirse en bonos a un año de plazo ya que se prevee un equilibrio en la liquidez por el año.
64500 84600
36300 27100
28200 57500
2000
VTAS CRÉDI 70% AL CONTADO 30%
MES 60%
A 30 DÍAS 20%
A 60 DÍAS 20%
REBAJAS 2%
1. Al 31 /12/2023 existe un saldo de cuentas por cobrarS/.90,000.00
que se cobrarán en el siguiente mes en su totalidad .
[Link] ventas proyectadas son :
2023 2024 2025
Oct 36000 Ene 65700 Ene 50000
Nov 70000 Feb. 59632
Dic 39853 Mar. 47890
Abr. 45698
May. 20300
Jun. 47890
Jul. 50240
Ago. 45000
Set. 75500
Oct. 32000
Nov. 44000
Dic. 70000
[Link] Empresa planea tener un margen de ganancias de 60%
de las ventas, y compra un mes antes de su venta proyectada , las que se pagan en el
mismo mes de las compras , obteniendo 2% por pronto
pago .
[Link] el mes de febrero compramos computadoras por v 8000
y se pagarán en el mes de Agosto .
[Link] planilla de Remuneraciones durante el año presupuestado será de :
Ene 6000 Jul 12500
Feb. 7960 Aug 5690
Mar. 8453 Sep 7500
Abr. 9600 Oct 7400
May. 5360 Nov 9600
Jun. 4590 Dic 12500
[Link] pidio un préstamo a COFIDE de 35900 que será
otorgado en mayo.
7. Pagamos préstamos hipotecarios en :
Ene 1000
Jun 6590
Sep 4500
[Link] balance General al 31/12/2024, mues 8000 en efectivo y en
acuerdo de directorio se dea mantener un saldo mínimo , para caja chica
900 , mensuales .
[Link] impuesto a la renta a pagar será de 5900 en Marzo .
10. El alquiler del establecimiento es de 1250 mensuales .
SE PIDE:
1.Cédula de conbranzas de las ventas al crédito
2.Cédula de entradas de efectivo .
3.Cédula de salidas de efectivo .
4. Presupuesto de efectivo
VENTAS A CRÉDITO EN EL MES
VENTAS AL CONTADO A 30 DÍAS
REB/ VTA AL CONTADO A 60 DÍAS
DESC / COMPRA
VENTAS PROYECTADAS
2023 2024
OCT NOV DIC ENE FEB MAR
VENTAS ESTIMADAS
1.CÉDULA DE COBRANZAS
OCT NOV DIC ENE FEB MAR
VENTAS AL CRÉDITO
EN EL MES
A 30 DÍAS
A 60 DÍAS
SUMA
2.CÉDULA DE ENTRADAS 2024
ENE FEB MAR
VENTAS AL CONTADO
REBAJA DE VTAS
VENTAS AL CREDITO
PRESTAMO DE COFIDE
RESULTADO
3.CÉDULA DE SALIDAS 2024
ENE FEB MAR
PROVEEDORES
DESC / COMPRAS
COMPRAS DE MAQ Y EQUIP
PAGO DE REMUNERACIONES
PAGO DE PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA
PAGO DE ALQUILER
SUMA
[Link] DE EFECTIVO
2024
ENE FEB MAR
SALDOS INICIALES
ENTRADAS
TOTAL
SALIDAS
TOTAL
SALDO MINIMO CAJA CHICA
SUPERAVIT /DÉFICIT
ABR MAY JUN JUL AGOS SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
2025
DIC ENE
DIC
DIC
DIC
DIC
VTAS CRÉDI 60% AL CONTADO 40%
MES 70%
A 30 DÍAS 20%
A 60 DÍAS 10%
REBAJAS 1%
1. Al 31 /12/2023 existe un saldo de cuentas por cobrarS/.20,000.00
que se cobrarán en el siguiente mes en su totalidad .
[Link] ventas proyectadas son :
2023 2024 2025
Oct 25000 Ene 40000 Ene 50000
Nov 30000 Feb. 45000
Dic 38000 Mar. 48000
Abr. 35000
May. 40000
Jun. 52000
Jul. 70000
Ago. 40000
Set. 60000
Oct. 32000
Nov. 44000
Dic. 70000
[Link] Empresa planea tener un margen de ganancias de 40%
de las ventas, y compra un mes antes de su venta proyectada , las que se pagan en el
mismo mes de las compras , obteniendo 3% por pronto
pago .
[Link] el mes de febrero compramos computadoras por v 4000
y se pagarán en el mes de Agosto .
[Link] planilla de Remuneraciones durante el año presupuestado será de :
Ene 8000 Jul 16000
Feb. 8500 Aug 8200
Mar. 8500 Sep 8800
Abr. 9000 Oct 7800
May. 8800 Nov 8400
Jun. 8600 Dic 16000
[Link] pidio un préstamo a COFIDE de 20000 que será
otorgado en mayo.
7. Pagamos préstamos hipotecarios en :
Ene 1000
Abr 1500
Sep 2000
[Link] balance General al 31/12/2024, mues 5000 en efectivo y en
acuerdo de directorio se dea mantener un saldo mínimo , para caja chica
500 , mensuales .
[Link] impuesto a la renta a pagar será de 3000 en Marzo .
10. El alquiler del establecimiento es de 900 mensuales .
SE PIDE:
1.Cédula de cobranzas de las ventas al crédito
2.Cédula de entradas de efectivo .
3.Cédula de salidas de efectivo .
4. Presupuesto de efectivo
VENTAS A CRÉDITO EN EL MES
VENTAS AL CONTADO A 30 DÍAS
REB/ VTA AL CONTADO A 60 DÍAS
DESC / COMPRA
VENTAS PROYECTADAS
2023 2024
OCT NOV DIC ENE FEB MAR
VENTAS ESTIMADAS
1.CÉDULA DE COBRANZAS
OCT NOV DIC ENE FEB MAR
VENTAS AL CRÉDITO
EN EL MES
A 30 DÍAS
A 60 DÍAS
SUMA
2.CÉDULA DE ENTRADAS 2024
ENE FEB MAR
VENTAS AL CONTADO
REBAJA DE VTAS
VENTAS AL CREDITO
PRESTAMO DE COFIDE
RESULTADO
3.CÉDULA DE SALIDAS 2024
ENE FEB MAR
PROVEEDORES
DESC / COMPRAS
COMPRAS DE MAQ Y EQUIP
PAGO DE REMUNERACIONES
PAGO DE PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA
PAGO DE ALQUILER
SUMA
[Link] DE EFECTIVO
2024
ENE FEB MAR
SALDOS INICIALES
ENTRADAS
TOTAL
SALIDAS
TOTAL
SALDO MINIMO CAJA CHICA
SUPERAVIT /DÉFICIT
ABR MAY JUN JUL AGOS SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
2025
DIC ENE
DIC
DIC
DIC
DIC
VTAS CRÉDI 60% AL CONTADO 40%
MES 70%
A 30 DÍAS 15%
A 60 DÍAS 15%
REBAJAS 2%
1. Al 31 /12/2023 existe un saldo de cuentas por cobrarS/.96,000.00
que se cobrarán en el siguiente mes en su totalidad .
[Link] ventas proyectadas son :
2023 2024 2025
Oct 25000 Ene 47800 Ene 35200
Nov 45000 Feb. 45900
Dic 59800 Mar. 56900
Abr. 75000
May. 65900
Jun. 42500
Jul. 36900
Ago. 58000
Set. 89000
Oct. 47000
Nov. 89000
Dic. 45000
[Link] Empresa planea tener un margen de ganancias de 40%
de las ventas, y compra un mes antes de su venta proyectada , las que se pagan en el
mismo mes de las compras , obteniendo 3% por pronto
pago .
[Link] el mes de febrero compramos computadoras por v 9000
y se pagarán en el mes de Abril .
[Link] planilla de Remuneraciones durante el año presupuestado será de :
Ene 5800 Jul 15200
Feb. 9680 Aug 4590
Mar. 4590 Sep 850
Abr. 9680 Oct 7850
May. 4586 Nov 8600
Jun. 6780 Dic 15200
[Link] pidio un préstamo a COFIDE de 25840 que será
otorgado en Junio.
7. Pagamos préstamos hipotecarios en :
Ene 1000
Jul 6590
Oct 4500
[Link] balance General al 31/12/2024, mues 9500 en efectivo y en
acuerdo de directorio se dea mantener un saldo mínimo , para caja chica
750 , mensuales .
[Link] impuesto a la renta a pagar será de 4900 en Marzo .
10. El alquiler del establecimiento es de 1800 mensuales .
SE PIDE:
1.Cédula de cobranzas de las ventas al crédito
2.Cédula de entradas de efectivo .
3.Cédula de salidas de efectivo .
4. Presupuesto de efectivo
VENTAS A CRÉDITO EN EL MES
VENTAS AL CONTADO A 30 DÍAS
REB/ VTA AL CONTADO A 60 DÍAS
DESC / COMPRA
VENTAS PROYECTADAS
2023 2024
OCT NOV DIC ENE FEB MAR
VENTAS ESTIMADAS
1.CÉDULA DE COBRANZAS
OCT NOV DIC ENE FEB MAR
VENTAS AL CRÉDITO
EN EL MES
A 30 DÍAS
A 60 DÍAS
SUMA
2.CÉDULA DE ENTRADAS 2024
ENE FEB MAR
VENTAS AL CONTADO
REBAJA DE VTAS
VENTAS AL CREDITO
PRESTAMO DE COFIDE
RESULTADO
3.CÉDULA DE SALIDAS 2024
ENE FEB MAR
PROVEEDORES
DESC / COMPRAS
COMPRAS DE MAQ Y EQUIP
PAGO DE REMUNERACIONES
PAGO DE PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA
PAGO DE ALQUILER
SUMA
[Link] DE EFECTIVO
2024
ENE FEB MAR
SALDOS INICIALES
ENTRADAS
TOTAL
SALIDAS
TOTAL
SALDO MINIMO CAJA CHICA
SUPERAVIT /DÉFICIT
ABR MAY JUN JUL AGOS SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
ABR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV
2025
DIC ENE
DIC
DIC
DIC
DIC