Finanzas Empresariales

Semana 2

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Agenda

1. Principios contables.

2. Estados financieros.

3. Estado de situación financiera.

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1 Principios contables
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Principios contables (1/2)

Entidad • Empresa (privada o estatal) con o sin fines de lucro.

Partida doble • Por cada variación se afecta a 2 partes por igual.

Moneda común • Podemos operar en distintas monedas, pero el registro y presentación

denominador debe ser bajo una moneda (al tipo de cambio actual).
Puesta en
• Se presume en existencia y operativa.
marcha
Valuación al
• Predomina el costo para la empresa, puede ser auditado.
costo
• Siempre determinar el período de presentación y registro de
Periodo transacciones.
• Procedimientos que se usan para registro de una cuenta se usa para
Consistencia todas.

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Principios contables (2/2)

Devengado • Fecha en la que nace una obligación o derecho para la empresa.

• Las operaciones económicas deben reconocerse en los libros contables

Objetividad libres de intereses particulares.

Realización • Implica el reconocimiento o realización de un ingreso, gasto o costo.

• Buscar los mecanismos o técnicas para encontrar un valor lo más

Prudencia razonable posible, acorde con la realidad económica del mercado.
• Emplear la misma forma de registrar y mostrar la información financiera
Uniformidad en el tiempo para facilitar la comparación y comprensión.

Exposición • Se debe mostrar información clara, precisa, completa.

Equidad • Deben ser libres de sesgos.

Bienes
• Bienes que se puedan medir en términos monetarios.
económicos
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2 Estados financieros
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Estados financieros - Introducción

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Estados financieros
• Documentos que informan sobre la actividad
económica de una persona u organización en
unidades monetarias.

• Un estado financiero es una relación de cifras

monetarias que se enlazan con el
funcionamiento de un negocio o empresa y se
presentan ordenadamente.

Objetivo principal
Brindar información acerca del funcionamiento y
situación de la empresa, de forma que las personas
que se encargan de tomar decisiones sobre su
futuro puedan dar las mejores recomendaciones.

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Estados financieros - Características

Reflejan los resultados de operaciones de la
empresa de acuerdo a las normas de
contabilidad aceptadas.
Expresados en términos comprensibles y de
Comprensibilidad forma sencilla (fácil lectura e interpretación).

Se elaboran en base a normas

y metodologías que son
uniformes. Esto permite
evaluar y comparar estados
financieros de diferentes Uniformidad Subjetividad
períodos para analizar la En el tiempo los datos pueden
posición de la empresa en el cambiar.
tiempo.
Los datos no se consideran rígidos,
las estimaciones que se puedan
dar tienen un carácter subjetivo.
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Tipos de estados financieros

Estado de Situación Financiera Estado de Resultados o

(antes Balance General) Estado de Pérdidas y Ganancias

Resume los activos, pasivos y el Detalla los ingresos, costos, gastos

patrimonio neto de una empresa y utilidades (o pérdidas) de una
en un momento específico, empresa durante un período
mostrando su posición financiera. determinado.

Estado de Cambios en el
Estado de Flujos de Efectivo
Patrimonio Neto
Presenta los flujos de efectivo
entrantes y salientes de una
Muestra los cambios en el
empresa, clasificados en patrimonio neto de una empresa
actividades de operación, inversión durante un período, incluyendo las
y financiación. variaciones en las utilidades
retenidas y otros elementos.

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Estados financieros - encabezado

Todos los informes financieros deben Ejemplo 1:
presentar un encabezado de 4 líneas Camal Conchucos S.A.
conteniendo:
Estado de Situación Financiera
• Nombre de la empresa.
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023
• Nombre del estado financiero.
En Soles
• Período del estado financiero.
• Moneda.

Ejemplo 2:
Camal Conchucos S.A.
Estado de Resultados
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023
En Soles

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3 Estado de Situación Financiera

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Estado de Situación Financiera

Muestra la situación patrimonial de la empresa a una fecha concreta, será una “fotografía”;
agrupando los activos físicos y financieros y todas las deudas de la empresa susceptibles de
valoración económica.

Ecuación contable:

Activo Pasivo Patrimonio

Ejemplo:

Auto $30,000 Préstamo $5,000 Ahorros $25,000

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Activo
• Representan los recursos controlados por
la empresa que se espera generen
beneficios económicos futuros.

• Son vitales para las operaciones y el

crecimiento de la empresa, respaldando
su capacidad para generar ingresos y
valor para los accionistas.

• Incluye:
• Activos tangibles (efectivo, inventario, propiedades).
• Activos intangibles (patentes, marcas registradas).

Activo Pasivo Patrimonio 14

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Activo
1. Activo corriente. 2. Activo no corriente.
• Activo disponible: recursos financieros • Activo fijo: activos tangibles de LP
líquidos inmediatamente disponibles utilizados en la operación del negocio
(efectivo en caja, cuentas bancarias). (terrenos, edificios, maquinaria,
equipos).
• Activo exigible: activos que la empresa
puede convertir en efectivo en el CP • Activo intangible: activos no físicos que
(cuentas por cobrar, créditos a tienen valor económico (patentes,
clientes). marcas registradas, derechos de autor).

• Activo realizable: bienes o derechos • Inversión en valores: participación de

que se espera convertir en efectivo la empresa en valores negociables a LP
o utilizar en el CP (cuentas por de otras empresas (acciones o bonos).
cobrar, inventario).

Activo Pasivo Patrimonio 15

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Pasivo
• Representan las obligaciones financieras
o deudas de la empresa que se deben
cumplir en el futuro.

• La gestión adecuada de los pasivos es

crucial para garantizar la estabilidad
financiera y la credibilidad de la empresa.

• Incluye:
• Préstamos, cuentas por pagar, impuestos pendientes y otras obligaciones financieras.

Activo Pasivo Patrimonio 16

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Pasivo
1. Pasivo corriente. 2. Pasivo no corriente.
• Sobregiro bancario. • Deudas a LP.
• Tributos por pagar. • Arrendamiento financiero.
• Remuneraciones por pagar. • Bonos por pagar.
• Proveedores.
• Deudas a CP.
• Intereses por pagar.
• Dividendos por pagar.
• Cuentas por pagar diversas.
• Beneficios sociales.

Activo Pasivo Patrimonio 17

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Patrimonio
• Representa la inversión de los
propietarios en la empresa.

• Refleja el valor residual de los activos

después de cubrir los pasivos.

• Incluye:
• Capital social, utilidades retenidas y
otras contribuciones de los
accionistas.

Activo Pasivo Patrimonio 18

Finanzas Empresariales

Patrimonio
• Capital.
• Capital adicional.
• Acciones en inversión.
• Excedente de revaluación, revaluación de
activos.
• Otras reservas.
• Resultados acumulados.

Activo Pasivo Patrimonio 19

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Algunas dudas

¿Qué significa
corriente y no
corriente?

¿Será igual el
Activo, Pasivo y el
Patrimonio?

¿Por qué tengo

que clasificarlo de
esa manera?

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Finanzas Empresariales La Empresa SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2023
En Soles

Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 1,000 Sobregiros bancarios 2,000
Bancos 125,000 Tributos por pagar 43,825
Valores negociables 120,000 Provisión CTS 15,114

Fuentes de financiamiento
Cuentas por cobrar 24,160 Sueldos por pagar 50,250
Mercadería 58,000 Cuentas por pagar 41,250
Inversiones Cargas diferidas 10,000 Créditos diferidos 79,303
Total Activo Corriente 338,160 Total Pasivo Corriente 231,742
Estructura
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Inversiones en valores 20,000 Letras por pagar a largo plazo 23,500
Terrenos 80,000 Total Pasivo No Corriente 23,500
Edificios 500,000
(-) Depreciación edificios - 95,380 Total Pasivo 255,242
Muebles y enseres 12,300
(-) Depreciación muebles - 2,770 Patrimonio Neto
Maquinaria y equipo 75,000 Capital social 570,000
(-) Depreciación MyE - 14,530 Reserva legal 8,754
Total Activo No Corriente 574,620 Utilidades retenidas 78,784
Total Patrimonio Neto 657,538

Total Activo 912,780 Total Pasivo y Patrimonio Neto 912,780 21

Finanzas Empresariales La Empresa SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2023
En Soles

Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 1,000 Sobregiros bancarios 2,000

Exigibilidad decreciente
Bancos 125,000 Tributos por pagar 43,825
Valores negociables 120,000 Provisión CTS 15,114
Cuentas por cobrar 24,160 Sueldos por pagar 50,250

Disponible Exigible Realizable

Mercadería 58,000 Cuentas por pagar 41,250
Cargas diferidas 10,000 Créditos diferidos 79,303
Total Activo Corriente 338,160 Total Pasivo Corriente 231,742
Estructura
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Inversiones en valores 20,000 Letras por pagar a largo plazo 23,500
Terrenos 80,000 Total Pasivo No Corriente 23,500
Edificios 500,000

Restricción de reparto
(-) Depreciación edificios - 95,380 Total Pasivo 255,242
Muebles y enseres 12,300
(-) Depreciación muebles - 2,770 Patrimonio Neto
Maquinaria y equipo 75,000 Capital social 570,000
(-) Depreciación MyE - 14,530 Reserva legal 8,754
Total Activo No Corriente 574,620 Utilidades retenidas 78,784
Total Patrimonio Neto 657,538

Total Activo 912,780 Total Pasivo y Patrimonio Neto 912,780 22

Finanzas Empresariales

Estado de Situación Financiera

Estructura Estructura
Económica Financiera

Activo Pasivo
corriente corriente

Pasivo no
corriente
Activo no
corriente
Patrimonio
neto

Inversión Financiación
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Finanzas Empresariales

Activo Pasivo Patrimonio

Corriente Corriente - Capital.
- Caja y bancos. - Sobregiros y pagarés - Capital adicional.
- Valores negociables. bancarios. - Acciones en
- Cuentas por cobrar comerciales. - Cuentas por pagar inversión.
comerciales. - Excedente de
- Cuentas por cobrar a vinculadas.
- Cuentas por pagar a revaluación.
- Otras cuentas por cobrar. vinculadas. - Otras reservas.
- Existencias. - Otras cuentas por pagar. - Resultados
- Gastos pagados por anticipado.
Cuentas - Parte corriente de las
deudas a LP.
acumulados.

importantes
No corriente No corriente
- Cuentas por cobrar a LP. - Deudas a LP.
- Inversiones permanentes. - Cuentas por pagar
- Inversiones en maquinarias y vinculadas a LP.
equipos (neto de depreciación - Ingresos diferidos.
acumulada). - Impuesto a la renta.
- Activos intangibles (neto de
amortización acumulada).
- Participaciones diferidas activos.
- Otros activos.

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Interpretación

Figura 1 Figura 2 Figura 3

Pasivo
Activo Pasivo corriente
corriente corriente Pasivo Activo
Activo corriente corriente Pasivo no
Pasivo no corriente corriente
corriente Pasivo no
Activo no corriente
corriente Activo no
Patrimonio
Patrimonio Activo no corriente
Patrimonio
corriente

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Ejercicio 1
Con los siguientes datos calcule el Estado de situación financiera al 31/dic/22 de la empresa
ABC S.A.
Capital social 300,000 Cuentas por cobrar comerciales 7,000
Resultados acumulados 260,000 Obligaciones financieras de largo plazo 6,600
Terrenos240,000 Caja y equivalentes de efectivo 7,000
Equipo de cómputo 58,000 Documentos por pagar a largo plazo 5,000
Obligaciones bancarias 3,100 Existencias 5,000
Deuda por compra de maquinaria a LP 25,000 Impuestos por pagar 4,700
Reserva legal 15,500 Cuentas por cobrar socios 2,100
Cuentas por pagar comerciales 13,000 Maquinaria y equipos 170,000
Remuneraciones por pagar 10,000 Mobiliario de oficina 145,000
Inmuebles 8,900

Resultado: Total Activo = Total Pasivo y Patrimonio Neto = 643,000 26

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Ejercicio 2
Con los siguientes datos calcule el Estado de situación financiera al 31/dic/22 de la empresa La
Plaza S.A. Considere las siguientes depreciaciones: 5% para el edificio, 30% para equipos de
cómputo, 8% para mobiliario y 10% para maquinaria y equipos.
Edificio 400,000 Impuestos por pagar 4,800
Resultados acumulados 225,000 Equipos de cómputo 60,000
Reserva legal 15,000 Documentos por pagar a LP 5,000
Remuneraciones por pagar a trabajadores 10,000 Deudas por compra de vehículo a LP 25,000
Obligaciones por pagar dentro del año 3,000 Cuentas por pagar comerciales 12,000
Obligaciones financieras de largo plazo 6,000 Cuentas por cobrar comerciales 7,500
Mobiliario de oficina 10,000 Cuentas por cobrar a socios en el año 2,100
Maquinaria y equipos 170,000 Capital social 300,000
Inventarios 5,000 Caja y equivalentes de efectivo 7,000

Resultado: Total Activo = Total Pasivo y Patrimonio Neto = 605,800 27

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Ejercicio 3
La empresa Blue Sky SAC se dedica a la fabricación de muebles de lujo y todas sus operaciones
las realiza en soles. El 01/ene/2023 la empresa inicia operaciones con los siguientes datos:
En caja y bancos contaba con 180,000. Tenía 100 unidades de mercadería, cada una
valuada en S/ 1,500. En mobiliario tenía 70,000 y su depreciación acumulada era de
20,000. El capital social ascendía a 200,000 y sus resultados acumulados a 50,000. Las
remuneraciones por pagar de marzo eran 60,000 y están pendientes, las cuentas por pagar
a proveedores era 40,000, deuda a largo plazo de 90,000 y sus cuentas por cobrar 60,000.
En el 1er trimestre del año la empresa tuvo las siguientes operaciones:
• Compra de insumos por 100 mil (70% lo paga al contado y el resto en el siguiente trimestre).
• Publicidad por 10,000 para la campaña de marzo será pagada en abril.
• Compra de local comercial por 800 mil (paga 20 mil como inicial y la diferencia en un año).

Elabore el Estado de situación financiera al 31 de marzo de 2023.

Resultado: Total Activo = Total Pasivo y Patrimonio Neto = 1,260,000 28

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Ejercicio 4
Se cuenta con los siguientes datos de la empresa TITAN SAC:
• Solicitaron al banco un préstamo a largo plazo de S/51,000, el presente año cancelarán
S/10,000 y el resto en años posteriores. Todo el préstamo fue utilizado para comprar
inventario. Realizaron una inversión a 180 días en el banco que asciende a S/20,000.
• Las utilidades acumuladas del ejercicio fueron de S/12,000. La reserva legal fue de S/5,000.
• Los socios aportan el siguiente capital social: Efectivo en Bancos S/35,000, Maquinaria y
Equipo S/70,000, Computadoras para oficina S/10,000 y Muebles valorizados en S/5,000.
• La depreciación de maquinaria y equipo, computadoras y muebles son S/9,000, S/1,000 y
S/1,500 respectivamente.
• Los impuestos que tienen que pagar este año ascienden a S/4,000.
• Las cuentas por cobrar ascienden a S/40,500. El pago de planilla asciende a S/28,000.

Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022.

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Semana 2

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