EJEMPLO ELABORACIÓN DE INFORME DE COSTOS

Variaciones: Comparativo entre los

COMPARATIVO DE PRESUPUESTO DE COSTOS Vs COSTOS REALES
MATERIAL
Para hacer una salchipollo, que necesitamos 1 Pollo
2 Papa
INFORME 1 3 Salchicha
Presupuesto de costos 4 Queso
Material directo 5 Icopor
MATERIAL CANTIDAD VR UNIT VR TOTAL 6 Bolsas
Pollo 50 28000 $ 1,400,000 7 Palillos
Papa 45 25000 $ 1,125,000 8 TOTAL
Salchicha 40 20000 $ 800,000
Queso 20 7000 $ 140,000
Icopor 12 300 $ 3,600
Bolsas 6 500 $ 3,000
Comparativo ent
palillos 12 200 $ 2,400
TOTAL $ 3,474,000

Costos reales
Material directo
MATERIAL CANTIDAD VR UNIT VR TOTAL
Pollo 50 30000 $ 1,500,000
Papa 45 27000 $ 1,215,000
Salchicha 40 19000 $ 760,000
Queso 20 6500 $ 130,000
Icopor 12 150 $ 1,800
Bolsas 6 500 $ 3,000 PRESUPUESTO DE COSTO
palillos 12 150 $ 1,800 COSTO REAL
TOTAL $ 3,611,600

Sepuede evidenciar que la papa y el pollo es lo mas desasertado al momento de hacer el presupues la pollo se presu
presupuestada en $1,125,000 su costo real fue de $1,215,000; por otro lado las bolsas estan muy exacto el presupue
por ultimo esta la salchicha, queso, bolsas y palillos se les hizo un presupuesto con algo de ventaja sobre el costo real
$760,000, el queso el presupuesto es $140,000 y su costo real fue de $130,000, el icopor su presupuesto es $3,600 y
totales de presupuesto y costo real nos deja con una desfavorabilidad de $137,600
ariaciones: Comparativo entre los costos presupuestados y los reales.

PRESUPUESTO VARIACION
COSTO REAL
DE COSTO PPTO VS REAL
$ 1,400,000 $ 1,500,000 $ (100,000) Desfavorable
$ 1,125,000 $ 1,215,000 $ (90,000) Desfavorable
$ 800,000 $ 760,000 $ 40,000 Favorable
$ 140,000 $ 130,000 $ 10,000 Favorable
$ 3,600 $ 1,800 $ 1,800 Favorable
$ 3,000 $ 3,000 $ - $0
$ 2,400 $ 1,800 $ 600 Favorable
$ 3,474,000 $ 3,611,600 $ (137,600) Desfavorable

Comparativo entre los costos presupuestados y los

reales
$3,474,000 $3,611,600
$2,400 $1,800
$3,000 $3,000
$3,600 $1,800
$140,000 $130,000
$800,000 $760,000
$1,125,000 $1,215,000
$1,400,000 $1,500,000

1 2 3 4 5 6 7 8
RESUPUESTO DE COSTO $1,400,000 $1,125,000 $800,000 $140,000 $3,600 $3,000 $2,400 $3,474,000
$1,500,000 $1,215,000 $760,000 $130,000 $1,800 $3,000 $1,800 $3,611,600

cer el presupues la pollo se presupuesto con $1,400,000 y su costo real fue 1,500,000 y la papa esta
as estan muy exacto el presupuesto $3,000 tanto para el presupuesto como para su precio real,
lgo de ventaja sobre el costo real salchicha su presupuesto es $800,000 su costo real es de
copor su presupuesto es $3,600 y su costo real es de $1,800 igual para los palillos; por tsnto los
 EJEMPLO ELABORACIÓN DE INFORME DE COSTOS Variaciones: Compar
COMPARATIVO DE PRESUPUESTO DE COSTOS Vs COSTOS REALES

Para hacer una salchippollo, que necesitamos CARGO

2 Parrillero
INFORME 1
3 Empacador
Presupuestos de costos 4 Domiciliario
5 Armador
Mano de obra 6 Cajero
CARGO CANTIDAD XVR VR TOTAL 7 Meseros
Cocinero 12 5100 $ 61,200 8 TOTAL
Parrillero 12 5100 $ 61,200
Empacador 8 5100 $ 40,800
COMPARAT
Domiciliario 8 5100 $ 40,800
Armador 8 5100 $ 40,800
Cajero 12 5100 $ 61,200 $450,000
Meseros 12 5100 $ 61,200 $400,000
TOTAL $ 367,200
$350,000
$300,000
Costos reales
$250,000
Mano de obra $200,000
CARGO CANTIDAD XVR VR TOTAL
$150,000
Cocinero 12 6000 $ 72,000
Parrillero 12 6000 $ 72,000 $100,000
Empacador 8 5100 $ 40,800
Domiciliario 8 5100 $ 40,800
Armador 8 5100 $ 40,800
PRESUPUESTO DE COSTO
Cajero 12 5100 $ 61,200
COSTO REAL
Meseros 12 5100 $ 61,200
TOTAL $ 388,800

Podemos evidenciar que el presumuesto de costo del cocinero es $61,200 y su costo re

empacador, domiciliario y armador tienen un presupuesto $40,800 y costo real $40,80
costo real es $61,200
 Variaciones: Comparativo entre los costos presupuestados y los reales.

PRESUPUESTO DE VARIACION
COSTO REAL
COSTO PPTO VS REAL

$ 61,200 $ 72,000 $ (10,800) Desfavorable

$ 40,800 $ 40,800 $ - $0
$ 40,800 $ 40,800 $ - $0
$ 40,800 $ 40,800 $ - $0
$ 61,200 $ 61,200 $ - $0
$ 61,200 $ 61,200 $ - $0
$ 367,200 $ 388,800 $ (21,600) Desfavorable

COMPARATIVO ENTRE LOS COSTOS PRESUPUESTADOS Y LOS REALES

$450,000
PRESUPUESTO DE COSTO COSTO REAL
$400,000

$350,000
$300,000

$250,000

$200,000

$150,000
$100,000

$50,000

$-
1 2 3 4 5 6 7
PRESUPUESTO DE COSTO $61,200 $40,800 $40,800 $40,800 $61,200 $61,200 $367,200
$72,000 $40,800 $40,800 $40,800 $61,200 $61,200 $388,800

,200 y su costo real es $72,000 igual con el parrillero con el mismo analisis, el
costo real $40,800; el cajero y mesero tienen un presupuesto de $61,200 y si
 EJEMPLO ELABORACIÓN DE INFORME DE COSTOS
COMPARATIVO DE PRESUPUESTO DE COSTOS Vs COSTOS REALES

Para hacer una salchippollo, que necesitamos

1
2
INFORME 1
3
4
Presupuesto costos indirectos de fabricacion
5
Servicio Valor mes 6
Servicios
$ 600,000
públicos
Arriendo $ 700,000
Mantenimient
$ 400,000
o
Seguro de
$ 100,000
local
Depreciación
$ 400,000
de maquinas
TOTAL, CIF $ 2,200,000

Costos reales

Servicio Valor mes

Servicios
$ 470,000
públicos
Arriendo $ 570,000
Mantenimient
$ 300,000
o Series6
Seguro de Series5
$ 100,000
local Series4
Depreciación Series3
$ 300,000
de maquinas Series2
TOTAL, CIF $ 1,740,000 Series1

En la grafico se detalla que los serivicios publicos fueron presupuestados con $600,000 y su costo real fue de $470,00
$570,000; el mantenimiento fue presupuestado en $400,000 y su costo real resulto $300,000;el seguro del local esta
maquinas se presupuesto en $400,000 y su costo real es de $300,000
 Comparativo entre los costos presupuestados y los reales

PRESUPUESTO VARIACION
SERVICIO COSTO REAL
DE COSTO PPTO VS REAL

Servicios públicos $ 600,000 $ 470,000 $ 130,000 Favorable

Arriendo $ 700,000 $ 570,000 $ 130,000 Favorable
Mantenimiento $ 400,000 $ 300,000 $ 100,000 Favorable
Seguro de local $ 100,000 $ 100,000 $ -
Depreciación de
maquinas $ 400,000 $ 300,000 $ 100,000 Favorable
TOTAL, CIF $ 2,200,000 $ 1,740,000 $ 460,000 Favorable

Comparativo entre los costos presupuestados y los reales

$2,200,000

$1,740,000

$400,000
$100,000
$300,000
$400,000
$100,000
$300,000
$700,000
$570,000

$600,000 $470,000

PRESUPUESTO DE COSTO COSTO REAL

Series6 $2,200,000 $1,740,000
Series5 $400,000 $300,000
Series4 $100,000 $100,000
Series3 $400,000 $300,000
Series2 $700,000 $570,000
Series1 $600,000 $470,000

0,000 y su costo real fue de $470,000; por otro lado el arrendamiento tiene un presupuesto de $700,000 y su costo real es de
to $300,000;el seguro del local esta presdupuestado en $100,000 y su costo real es de $100,000; la depresiacion de las
00 y su costo real es de
presiacion de las