CASO PRACTICO I
Ferreteria EL SOL S.A. dedicado a la venta de materiales de construccion no
presento declaracion jurada del IMPUESTO A LA RENTA año 2021 y al ser
requerido por la SUNAT no presento los libros contables,solamente documentos
relacionados con hechos tributarios por la cual el auditor tributario tomo como
muestra dos productos que representan el 50% de movimiento de la empresa,
ademas recopilo la siguiente informacion
PERIODO 2021
VENTAS 6,965,000.00
COSTO DE VENTAS -6,088,000.00
UTILIDAD BRUTA 877,000.00
[Link] -400,000.00
[Link] -366,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 111,000.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
INGRESOS 220,000.00
GASTOS -284,000.00
UTILIDAD NETA 47,000.00
CONCEPTO A
EXISTENCIA INICIAL 418,300.00
COMPRAS 1,750,000.00
(-)Inventario final 500,000.00
(-)Mermas 66,000.00
Margen de utilidad 35%
SOLUCION
CONCEPTO A
Inventario Inicial
Compras del ejercicio
Total de mercaderias
(-)Inventario final
(-)Mermas
COSTO DE MERCADERIA
MARGEN UTILIDAD
VENTAS
DETERMINACION DE LAS VENTAS
VENTAS
Segun contribuyente
Según auditoria
DIFERENCIA
COSTO
SEGÚN AUDITORIA
DIFERENCIA COSTO DE VENTAS
IMPUESTO A LA RENTA
I.G.V.
PRACTICO I
eriales de construccion no
RENTA año 2021 y al ser
ntables,solamente documentos
auditor tributario tomo como
de movimiento de la empresa,
PERIODO 2021
B
166,600.00
3,708,300.00
300,000.00
33,000.00
30%
SOLUCION
LAS VENTAS
COSTO DE VENTAS
VENTAS
VENTA OMITIDA
CASO PRACTICO I
PERIODO 2021
VENTAS 7,850,000.00
COSTO DE VENTAS -7,150,000.00
UTILIDAD BRUTA 700,000.00
[Link] -350,000.00
[Link] -200,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 150,000.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
INGRESOS 230,000.00
GASTOS -290,000.00
UTILIDAD NETA 90,000.00
CONCEPTO A
EXISTENCIA INICIAL 350,000.00
COMPRAS 1600,000.00
(-)Inventario FINAL 600,000.00
(-)Mermas 70,000.00
Margen de utilidad 34%
SOLUCION
CONCEPTO A
Inventario Inicial
Compras del ejercicio
Total de mercaderias
(-)Inventario final
(-)Mermas
COSTO DE MERCADERIA
MARGEN UTILIDAD
VENTAS
DETERMINACION DE LAS VENTAS
VENTAS
Segun contribuyente
Según auditoria
DIFERENCIA
COSTO
SEGÚN AUDITORIA
DIFERENCIA COSTO DE VENTAS
IMPUESTO A LA RENTA
I.G.V.
ACTICO I
ERIODO 2021
B
150,000.00
3600,000.00
400,000.00
30,000.00
31%
UCION
B
S VENTAS
COSTO DE VENTAS
VENTAS
VENTA OMITIDA
CASO PRACTICO 2
PERIODO 2021
VENTAS 15,000,000.00
COSTO DE VENTAS -13,200,000.00
UTILIDAD BRUTA 1,800,000.00
[Link] -700,000.00
[Link] -600,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 500,000.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
INGRESOS 150,000.00
GASTOS -500,000.00
UTILIDAD NETA 150,000.00
CONCEPTO A
EXISTENCIA INICIAL 400,000.00
COMPRAS 1,300,000.00
(-)Inventario FINAL 800,000.00
(-)Mermas 65,000.00
Margen de utilidad 25%
SOLUCION
CONCEPTO A
Inventario Inicial
Compras del ejercicio
Total de mercaderias
(-)Inventario final
(-)Mermas
COSTO DE MERCADERIA
MARGEN UTILIDAD
VENTAS
DETERMINACION DE LAS VENTAS
VENTAS
Segun contribuyente
Según auditoria
DIFERENCIA
COSTO
SEGÚN AUDITORIA
DIFERENCIA COSTO DE VENTAS
IMPUESTO A LA RENTA
I.G.V.
ACTICO 2
ERIODO 2021
B
200,000.00
3,100,000.00
500,000.00
40,000.00
35%
UCION
B
VENTAS
COSTO DE VENTAS
VENTAS
VENTA OMITIDA
CASO PRACTICO 3
PERIODO 2021
VENTAS 7,000,000.00
COSTO DE VENTAS -6,400,000.00
UTILIDAD BRUTA 600,000.00
[Link] -250,000.00
[Link] -150,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 200,000.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
INGRESOS 30,000.00
GASTOS -40,000.00
UTILIDAD NETA 190,000.00
CONCEPTO A
EXISTENCIA INICIAL 350,000.00
COMPRAS 900,000.00
(-)Inventario FINAL 700,000.00
(-)Mermas 60,000.00
Margen de utilidad 20%
SOLUCION
CONCEPTO A
Inventario Inicial
Compras del ejercicio
Total de mercaderias
(-)Inventario final
(-)Mermas
COSTO DE MERCADERIA
MARGEN UTILIDAD
VENTAS
DETERMINACION DE LAS VENTAS
VENTAS
Segun contribuyente
Según auditoria
DIFERENCIA
SEGÚN AUDITORIA
DIFERENCIA COSTO DE VENTAS
IMPUESTO A LA RENTA
I.G.V.
ACTICO 3
ERIODO 2021
B
250,000.00
1,800,000.00
400,000.00
30,000.00
28%
UCION
B
VENTAS
COSTO DE VENTAS
VENTA OMITIDA